您好，居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。以上执行至2027年12月31日。

您好，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。

您好，企业清算后的剩余资产向个人股东分配，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得，按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；剩余资产减除股息所得后的余额，超过股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税；低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资损失。

您好，雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，属于雇员又额外增加了收入，应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。

您好，逾期申报个人所得税分为以下三种情形:一、代扣代缴综合所得个人所得税补申报：（一）自然人电子税务局扣缴端路径点击【首页】-【税款所属月份】选择您需补报的月份，点击【综合所得申报】据实填写发送涉及到的所有报表再进行【税款计算】、【附表填写】后进行【申报表报送】，申报成功后进行扣款即可完成综合所得补申报。注意：1.自然人电子税务局扣缴端补申报综合所得预扣预缴申报表时，如果同税款所属年度的后期申报表已申报，扣缴端不允许再补申报。例如：2024年1-3月属期个税都未申报，扣缴端可以直接逾期补申报3月属期个税；但如果1月属期正常申报，2月属期未申报，申报3月属期时系统会提示上属期未申报，本属期不可以申报。2.自然人电子税务局扣缴端不支持2019年7月属期及之前的工资薪金个税补申报。2019年8月属期起工资薪金个税逾期申报可以在系统首页切换【税款所属月份】到需要补申报的月份。（二）自然人电子税务局网页端路径点击【单位办税】-【扣缴申报】-【综合所得申报】选择属期；据实填写发送涉及到的所有报表、【附表填写】后进行【申报表报送】，申报成功后进行扣款即可完成综合所得补申报。二、经营所得个人所得税逾期补申报（一）自然人电子税务局扣缴端点击顶部【经营所得】按钮进入申报模块，点击【预缴纳税申报】填写选择要补申报的税款所属期，进行经营所得月(季)度申报，申报完成进行扣款即可完成经营所得补申报。（二）自然人电子税务局网页端自行申报业主或投资人登录自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn），点击顶部【我要办税】-【税费申报】-【经营所得申报】-【经营所得(A表)】，选择【申报年度】录入被投资单位信息填写补申报的【税款所属期止】可进行经营所得个人所得税月(季)度申报(A表)补申报。注意：经营所得在自然人电子税务局扣缴端上可以逾期补申报上一年度及以后经营所得季度预缴和年度汇缴逾期补申报；在自然人电子税务局网页端逾期未申报需要进行补申报时，企业投资人或个体工商户业主可通过【自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn）】进行申报，申报流程同正常申报。三、居民个人综合所得年度汇算超期未办理（一）个人所得税APP登录个人所得税APP后，【首页】点击【综合所得年度汇算】，然后选择需要申报的年度，点击“开始申报”，根据页面提示去操作即可。（二）自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn）登录后，点击【我要办税】-【税费申报】-【年度汇算（仅取得境内综合所得适用）】，根据页面提示去操作即可。温馨提醒：个人所得税逾期补申报可通过办税服务厅办理，您可以点击电子税务局征纳互动“转人工”联系主管税务机关咨询办理流程及所需材料。

您好，根据《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）规定，“一、以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。五、受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。”同时，根据《天津市财政局天津市地方税务局关于转发《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》的通知》（津财税政（2009）9号）第四条规定，“受赠人转让受赠住房的，对纳税人未能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，暂按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额，由房管部门在办理个人房屋产权转移登记手续时代征。”

您好，单位可以到主管税务机关办税服务厅申请开通数据下载功能，也可以通过征纳互动联系人工坐席在线办理开通数据下载功能。推荐您使用征纳互动联系人工坐席在线即可快速办理。

您好，天津对残疾、孤老人员和烈属取得的综合所得和经营所得，年应纳个人所得税税额在14400元（含）以上的，减免税额为14400元；小于14400元的，据实减征。纳税人同时符合残疾、孤老人员和烈属中两种或两种以上身份的，可选择其中一种身份享受减征政策，不得重复享受政策。

您好，需要通过邮寄申报方式办理个人所得税综合所得汇算的纳税人，请在取得综合所得纳税年度的6月30日前将申报资料以国内特快专递方式邮寄至指定的受理邮寄申报的税务机关。邮寄申报日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。

您好，纳税人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，并依法办理汇算清缴。常见的补税情形有：一、在两处及以上单位受雇，预缴税款时重复扣除基本减除费用（5000元/月）或全年综合所得收入加总后，导致汇算清缴适用的税率高于预扣率；二、年度内更换任职受雇单位，全年综合所得收入加总后，导致汇算清缴适用的税率高于预扣率；三、除工资薪金外，还有劳务报酬，稿酬，特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致汇算清缴适用的税率高于预扣率；四、预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或扣除金额超过规定标准，年度汇算时需要调减扣除项目；五、按照税法规定，纳税人取得综合所得扣缴义务人未扣缴税款的，应当在次年汇算清缴时依法据实申报；六、有多笔年终奖预缴时都选择了单独计税，但汇算清缴时只允许一笔年终奖单独计税。

您好，任职受雇单位所在地（无任职受雇单位的，为户籍所在地、经常居住地或主要收入来源地）在宁夏回族自治区范围内，且按规定需要办理年度汇算的纳税人，不方便通过自然人电子税务局（个人所得税APP、WEB端）或办税服务厅办理的，可以通过邮寄申报方式办理个人所得税综合所得年度汇算清缴申报。

您好，根据《国家税务总局天津市税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局天津市税务局公告2018年第30号）第二条规定第（一）款规定，“采用定期定额征收方式规模较小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，可以采用定期定额征收方式。1.采用定期定额征收方式的，其应纳税额的计算公式如下：应纳税额=核定收入总额×核定征收率核定收入总额为不含增值税收入额。2.核定征收率标准按《个人所得税核定征收率表》（见附件1）执行。”自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

您好，对残疾、孤老人员和烈属取得的综合所得和经营所得，年应纳个人所得税税额在14400元（含）以上的，减免税额为14400元；小于14400元的，据实减征。纳税人同时符合残疾、孤老人员和烈属中两种或两种以上身份的，可选择其中一种身份享受减征政策，不得重复享受政策。

您好，一、根据《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号）规定：“自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。　　纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。”二、根据《天津市财政局国家税务总局天津市税务局天津市退役军人事务局关于确定我市自主就业退役士兵创业就业税收扣减限额标准的通知》（津财规〔2023〕2号）规定：“自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。”

您好，实行核定应税所得率征收个人所得税的，应纳税所得额的计算公式如下:应纳税所得额=收入总额×应税所得率应纳税额=应纳税所得额×个人所得税税率-速算扣除数应税所得率的标准按《个人所得税核定应税所得率表》执行。（《个人所得税核定应税所得率表》见网址：https://tianjin.chinatax.gov.cn/11200000000/0100/010003/20181229150718374.shtml）

您好，采用核定应税所得率征收方式应税所得率的标准按《个人所得税核定应税所得率表》执行。《个人所得税核定应税所得率表》如下：一、行业为工业、交通运输业、商业，应税所得率为5%；二、行业为建筑业、房地产业，应税所得率为7%；三、行业为饮食业，应税所得率为7%；四、行业为娱乐业，应税所得率为20%；五、行业为其他行业，应税所得率为10-30%。注：其他行业涉及范围较大，由各主管税务机关根据征管实际选择确定应税所得率。

您好，根据《国家税务总局天津市税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局天津市税务局公告2018年第30号）第二条第二款第三项规定，“经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。”

您好，补税是纳税人的义务。如果纳税人年度预缴税额低于应纳税额的，且不符合国务院规定豁免汇算义务情形的（综合所得年度不超过12万元或者补税金额不超过400元的），均应当办理年度汇算补税。常见情形有：1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）；2.除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费,各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；3.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；4.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。如您还有疑问，可拨打12366热线具体咨询。

您好，邮寄申报后涉及年度汇算应退税或补税的，因涉及地方财政归属问题，纳税人应通过自然人电子税务局（个人所得税APP、WEB端）网上办理或者到汇算地主管税务机关办税服务厅办理。

您好，该提示可能表示税务系统登记的投资者信息与您当前申报的身份信息不一致，您可以核对并更正相关信息。一、确认您是否使用正确方式登录系统。（一）如果您是投资者本人，应使用您个人的账号密码登录自然人电子税务局。（二）如果您是代办人员（如财务或办税员），请登录后点击首页上方【单位办税】入口以单位身份进行申报，使用个人身份登录是无法进行操作的。二、核对并变更系统中的投资方信息。（一）登录全国统一规范电子税务局（宁夏），依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【投资方信息】，核对信息是否准确。1.个人身份信息。应确保“投资方名称”“证件种类”（如居民身份证）“证件号码”等与市场监管部门登记一致。2.投资者类型。“投资方经济性质”一栏必须根据投资者的身份正确选择。（1）若您是中国大陆居民，应选择“内资个人”。（2）若您是外籍投资者，应选择“外资个人”。（3）若您是港澳台投资者，应选择“港澳台个人”。（二）若投资方信息不正确，可通过【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】功能。进入“涉税市场主体身份信息变更”页面，点击【新增】，选择“投资方”进行变更，或联系您的主管税务机关处理。