您好，一、《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）第三条所称无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。国务院财政、税务主管部门提出货物、服务、无形资产、不动产的具体范围，报国务院批准后公布施行。二、销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。技术，包括专利技术和非专利技术。自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。其他无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费以及其他不具实物形态，但能带来经济利益的资产。自2026年1月1日起施行

您好，一、《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）增值税法第三条所称服务，包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务，以及信息技术服务、文化体育服务、鉴证咨询服务等生产生活服务。国务院财政、税务主管部门提出货物、服务、无形资产、不动产的具体范围，报国务院批准后公布施行。二、《财政部税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第9号）附件：销售服务、无形资产、不动产注释。自2026年1月1日起施行。

您好，一、《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）第三条所称货物，包括有形动产、电力、热力、气体等。国务院财政、税务主管部门提出货物、服务、无形资产、不动产的具体范围，报国务院批准后公布施行。二、《财政部税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第9号）附件：1.适用9%增值税税率货物范围注释。

您好，增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税。

为落实《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国增值税法实施条例》及有关税收政策，进一步提升增值税纳税申报服务和管理水平，国家税务总局修订了《增值税及附加税费申报表（试行）》，并决定在江苏省按照“双轨验证、单轨运行、全面推广”的步骤，稳妥有序开展增值税及附加税费申报试点工作。现将有关事项公告如下：一、自2026年6月1日起，在江苏省的部分增值税纳税人（以下称试点纳税人）中开展增值税及附加税费申报试点，具体范围由国家税务总局江苏省税务局确定。试点纳税人在试点期间应按照主管税务机关的要求报送本公告第二条规定的《增值税及附加税费申报表（试行）》。二、《增值税及附加税费申报表（试行）》包括如下内容：1.《增值税及附加税费申报表（试行）》（封面）；2.《增值税及附加税费申报表业务信息表》；3.《增值税及附加税费申报表主表》；4.《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细表）及附1《未开具发票销售情况明细》、附2《扣除项目明细》、附3《简易计税明细》；5.《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项情况明细表）及附1《本期加计抵减情况明细》；6.《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（附加税费情况表）（一般纳税人适用）、《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（附加税费情况表）（小规模纳税人适用）；7.《增值税减免税申报明细表》。三、税务机关根据试点纳税人填写的《增值税及附加税费申报表业务信息表》，提供增值税及附加税费申报表的简化定制服务。四、试点纳税人按照本公告的规定办理增值税及附加税费申报的首个申报期，应将上期期末余额按规定结转至本期《增值税及附加税费申报表（试行）》对应栏次中。五、试点纳税人使用《增值税及附加税费申报表（试行）》办理申报时，如遇重大疑难业务或系统功能问题，应及时向主管税务机关报告。六、本公告自2026年6月1日起施行。特此公告。附件：1.增值税及附加税费申报表（试行）.xlsx　　　2.增值税及附加税费申报表（试行）填写说明.docx国家税务总局江苏省税务局2026年5月28日

您好，一、在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产、不动产(以下称应税交易)，以及进口货物的单位和个人(包括个体工商户)，为增值税的纳税人，应当依照《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定缴纳增值税。销售货物、服务、无形资产、不动产，是指有偿转让货物、不动产的所有权，有偿提供服务，有偿转让无形资产的所有权或者使用权。二、所称货物，包括有形动产、电力、热力、气体等。所称服务，包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务，以及信息技术服务、文化体育服务、鉴证咨询服务等生产生活服务。所称无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。所称不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的资产，包括建筑物、构筑物等。国务院财政、税务主管部门提出货物、服务、无形资产、不动产的具体范围，报国务院批准后公布施行。三、以上规定自2026年1月1日起施行。

您好，当一般纳税人发生进项税额转出情形时，应在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中填写“二、进项税额转出额”部分，即第13栏至第23b栏，分别填列纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。具体填写方法如下：第13栏“本期进项税额转出额”：已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额合计数，等于第14栏至第23b栏的合计数。第14栏“免税项目用”：用于免征增值税项目，按规定应在本期转出的进项税额。第15栏“集体福利、个人消费”：填写用于集体福利或者个人消费，按规定应在本期转出的进项税额。第16栏“非正常损失”：填写纳税人发生非正常损失，按规定应在本期转出的进项税额。第17栏“简易计税方法征税项目用”：填写用于按简易计税方法征税项目，按规定应在本期转出的进项税额。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应由总机构汇总的进项税额也填入本栏。第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”：填写按照免、抵、退税办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。第19栏“纳税检查调减进项税额”：填写税务、财政、审计部门检查后而调减的进项税额。第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”：填写通过开票系统开具的《开具红字发票信息表》、《红字发票信息确认单》注明的在本期应转出的进项税额。第21栏“上期留抵税额抵减欠税”：填写本期经税务机关同意，使用上期留抵税额抵减欠税的数额。第22栏“上期留抵税额退税”：填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。第23a栏“异常凭证转出进项税额”：填写本期异常增值税扣税凭证转出的进项税额。异常增值税扣税凭证转出后，经核实允许继续抵扣的，纳税人重新确认用于抵扣的，在本栏次填入负数。第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”：填写用于不得抵扣非应税交易项目、年度清算调整、长期资产不得抵扣的进项税额，以及除上述进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额。

【事项名称】增值税、消费税汇总纳税认定【申请条件】1.有固定生产经营场所的纳税人，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经省级以上财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。2.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市)范围内，经省(自治区、直辖市)财政厅(局)、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。【设定依据】《中华人民共和国增值税法》第二十九条第一款《中华人民共和国增值税法实施条例》第四十二条《财政部国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知》（财税〔2012〕42号）【办理材料】序号材料名称数量备注1纳税人申请报告1份【办理地点】可通过办税服务厅（场所）办理，具体地点可从广西壮族自治区税务局网站首页“办税地图”模块查询。【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】1.纳税人总机构所在地主管税务机关接到纳税人汇总纳税申请后，应在20个工作日内完成材料核查工作，核查无误的，上报上级税务机关。2.按规定应由国家税务总局、财政部批准的汇总缴纳增值税、消费税事项，市税务局对县税务局上报的汇总纳税申请材料，不再进行复核，直接上报自治区税务局。自治区税务局应在15个工作日内完成案头复核工作，复核无误的，上报国家税务总局。3.按规定应由自治区税务局、财政厅（局）批准的汇总缴纳增值税、消费税事项，市税务局应在15个工作日内完成案头复核工作，复核无误的，上报自治区税务局。4.有权批准税务机关接到汇总纳税申请材料后，应于10个工作日内提交同级财政部门研究。【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从广西壮族自治区税务局网站首页“办税地图”模块查询。【办理流程】【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.文书表单可通过登录电子税务局后选择【公众服务】-【宣传辅导】-【税费知识库】-【表证单书】，输入表单名称，点击搜索，查找并下载所需表单或到办税服务厅领取。3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。4.经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件和身份证件复印件等资料。5.纳税人应当自行留存批准设立分支机构的文件备查。6.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

您好，一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票外，按照以下规定确定可以从销项税额中抵扣的进项税额：一、取得电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）的，为发票上列明或包含的增值税税额；二、取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%自2026年1月1日起施行。

您好，有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：　　一、员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务；　　二、收取行政事业性收费、政府性基金；　　三、依照法律规定被征收、征用而取得补偿；　　四、取得存款利息收入。

您好，一、纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除下列第二条、第三条规定外，税率为百分之九：（一）农产品、食用植物油、食用盐;（二）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;（三）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;（四）饲料、化肥、农药、农机、农膜。二、纳税人出口货物，税率为零;国务院另有规定的除外。三、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。四、以上规定自2026年1月1日起施行。

您好，您可以通过“热门服务-税务数字账户-账户查询-申报信息查询-申报表单下载”里导出。

您好，二手车经销企业开具二手车发票的范围，仅限于销售收购并过户登记在自己名下的二手车。4S店销售使用过的试驾车，不可以自行开具二手车销售统一发票。

您好，2027年12月31日前，免征图书批发、零售环节增值税。

您好，一、自2014年1月1日起，中国国家铁路集团有限公司及其分支机构提供铁路运输服务以及与铁路运输相关的物流辅助服务，按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》（财税〔2013〕74号），以下简称《暂行办法》)的规定计算缴纳增值税，具体时间以《财政部国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》（财税〔2020〕56号）文件的附件1和附件2列明的汇总纳税时间为准；附件3所列分支机构，自列明的取消汇总纳税时间起，不再按照《暂行办法》的规定汇总缴纳增值税。二、对《财政部国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》（财税〔2020〕56号）附件1《国铁集团增值税汇总纳税分支机构名单(一)》，增补《财政部税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知》（财税〔2026〕40号）附件1所列的分支机构。三、对《财政部国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》（财税〔2020〕56号）附件2《国铁集团增值税汇总纳税分支机构名单(二)》，增补、取消、变更《财政部税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知》（财税〔2026〕40号）附件2所列的分支机构。　　上述增补、变更的铁路运输企业分支机构，自《财政部税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知》（财税〔2026〕40号）附件1、附件2列明的汇总纳税时间、变更时间起，按照《财政部国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》（财税〔2020〕56号）文件的规定缴纳增值税。　　上述取消的铁路运输企业分支机构，自《财政部税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知》（财税〔2026〕40号）附件2列明的取消时间起，不再按照《财政部国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》（财税〔2020〕56号）文件的规定缴纳增值税。

您好，年应征增值税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额的计算。纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额。以上规定自2026年1月1日起施行。

您好，一、增值税纳税地点，按照下列规定确定：有固定生产经营场所的纳税人，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经省级以上财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。二、所称经省级以上财政、税务主管部门批准可以由总机构汇总申报纳税，是指有固定生产经营场所的纳税人，总机构和分支机构不在同一省（自治区、直辖市）内的，经国务院财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税；总机构和分支机构在同一省（自治区、直辖市）内但不在同一县（市、区、旗）内的，经省（自治区、直辖市）财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。三、以上规定自2026年1月1日起施行。

电子商务出口企业从事跨境电子商务零售出口货物免征增值税、消费税业务，应单独核算跨境电子商务零售出口货物的销售额；未单独核算的不得适用免税政策。

您好，企业所得税营业收入和增值税销售额的比对，可参考以下内容：一、企业所得税：根据年度纳税申报表主表第1行“营业收入金额”（包括会计上的主营业务收入和其他业务收入）+A105000纳税调整项目明细表第1行“收入类调整项目”调增金额-A105000纳税调整项目明细表第1行“收入类调整项目”调减金额。二、增值税销售额区分一般纳税人和小规模纳税人。（一）一般纳税人：当年12月的增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）第1行、第5行、第7行、第8行销售额“本年累计”数。（二）小规模纳税人：当年第四季度的增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）第1行、第4行、第7行、第9行、第13行销售额的“本年累计”数。如果企业所得税营业收入小于增值税销售额的，除以上正常原因外，还需注意自查是否存在数字填报错误、少报、漏报等非正常原因，对填报错误产生的两税营业收入差异要及时更正，确保企业所得税收入总额申报完整。

您好，如果您是北京的纳税人，可以，按照从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额进行申报抵扣，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第7行。