您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，脱贫人口（含防止返贫监测对象，下同）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

您好，试点纳税人自纳入试点范围之日起，购进农产品必须按照规定取得增值税发票或海关进口增值税专用缴款书。

您好，如果您是北京的纳税人，可以，按照从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额进行申报抵扣，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第7行。

您好，如果您是北京纳税人，再次进入申报界面会显示已填写并暂存的数据。未申报的报表无法导出。

您好，如果您是北京的纳税人，纳税人取得“航空运输电子客票行程单”，“铁路电子客票字样”的数电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。

您好，如果您是北京的纳税人，根据填表规则“期初未缴税额（多缴为负数）”的“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”的“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”的“本年累计”填写。注意：如上期增值税主表30栏忘记填写了，会导致32栏、33栏有未缴或欠缴税额。

您好，北京纳税人进行房地产开发项目土地增值税清算时，开发项目中包含多种类型房屋的，应按照《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）第一条、《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）第一条的规定，区分为普通住宅和其他商品房两类分别计算增值额。

您好，自2022年4月1日起,试点纳税人农产品增值税进项税额核定扣除办法统一实行成本法，计算农产品增值税进项税额，不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，试点纳税人购进农产品扣除率按《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）、《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）和《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）有关规定执行，购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。

您好，纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（以下称抵减前的应纳税额）后，区分以下情形加计抵减：一、抵减前的应纳税额等于零，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。二、抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。三、抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零；未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。根据增值税一般纳税人申报表主表逻辑关系，应纳税额=当期销项税额-当期实际抵扣的税额，其中当期实际抵扣的进项税额包含了上期的留抵税额。综上所述，申报时应先扣减上期的留抵税额。

您好，纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务的不需要在项目地缴纳增值税，而是回到机构地自行申报。由于附加税费的征收管理，是按照消费税、增值税的有关规定执行，因此，附加税费缴纳地点是跟着消费税、增值税的。如果纳税人的增值税在机构地申报的，则附加税费也在机构地申报，城市维护建设税的税率按照机构地的税率执行。

您好，出口免税销售额具体填报规则如下：一、小规模纳税人享受出口免税优惠政策的，仅需填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表“（五）出口免税销售额”栏次，无需填写《增值税减免税申报明细表》“（二）免税项目”栏次。二、一般纳税人外贸企业享受出口免税优惠政策的，需填写《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主表8-10行“（四）免税销售额”相关栏次；填写《增值税及附加税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）18-19行“四、免税”相关栏次；填写《增值税减免税申报明细表》“二、免税项目”的“出口免税”栏次。如申报时上述栏次无法填写的，请核实是否已办理出口退（免）税备案。纳税人可通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【出口退税相关信息查询】-【企业备案信息查询】查看。

您好，如您是天津的纳税人，自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。天津市定额标准为每人每年7800元。

您好，一、打开电子税务局App，登录后点击首页【更多】，选择【功能中心】-【发票使用】-【代开增值税发票】；或点击选择【办&查】-【发票使用】-【代开增值税发票】，然后点击【出租不动产】。二、进入代开出租不动产增值税发票的二级界面，根据实际情况和业务需求选择发票类型及代开申请人类型。点击【下一步】后选择【新增代开申请】。三、进入【租赁信息填写】界面，选择【出租方】核验出租方信息无误后，点击【承租方】根据实际情况选择承租方类型并填写承租方信息。其中，在承租方为非自然人的情况下，可通过输入【名称】模糊查询承租方的统一社会信用代码。四、在【不动产信息】-【新增租赁不动产信息】下方录入不动产坐落地址、详细地址和建筑面积等相关信息，上传不动产合同及房屋产权（不动产）证书/相关佐证材料，并根据不动产权证上的房屋用途选择对应的不动产用途，核实无误后点击【保存】。五、在【合同信息】下方填写合同金额、租赁起止日期、月租金等相关信息，填写完毕后，系统将自动新增【实际租赁时间起止】栏次，核实实际租赁起止时间后，点击【下一步】。六、进入【纳税人信息确认】界面，核实信息无误后，点击提交，即可提交申请。七、待税务机关审核完毕后，打开电子税务局App，登录后点击首页【更多】，选择【功能中心】-【发票使用】-【代开增值税发票】；或点击选择【办&查】-【发票使用】-【代开增值税发票】，点击【代开发票查询】。八、进入代开发票查询二级界面，输入代开申请日期、发票种类等查询条件，点击【查询】进入查询结果界面，选择待缴款的发票，点击【缴款】。九、进入税费缴纳界面，勾选需缴纳的税费款，点击【确定】后，选择缴款方式，点击【立即缴款】，缴款成功后点击【返回首页】。十、返回电子税务局App首页，点击【更多】，选择【功能中心】-【发票使用】-【代开增值税发票】-【代开发票查询】，输入查询条件后点击【查询】。十一、进入代开发票查询二级界面，选择待开具的发票，点击【开具发票】。显示“发票开具成功”后点击【确定】，在代开发票查询界面中选择已开具的发票，点击【下载发票】即可。

您好，一、增值税：纳税人通过合并、分立、出售、置换等方式实施资产重组，同时符合下列条件的，不属于增值税应税交易和《中华人民共和国增值税法实施条例》第二十二条规定的不得抵扣非应税交易，涉及的货物、金融商品、无形资产、不动产转让，不征收增值税。二、契税：企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工规定，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。三、个人所得税：企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税。四、房产税、城镇土地使用税：因依法进入破产程序或者经批准关闭、重组改制等原因停产、停业(不包括季节性停产和被责令停产停业的情形)一年以上(含)且无生产经营收入的，可以申请困难减免。因依法进入破产程序或经批准关闭、重组改制等原因停产、停业一年(含)以上的企业有出租房产、土地租金收入，但出租房产、土地取得的租金收入主要用于支付职工工资、缴交社会保险，且申请困难减免税款所属年度末的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳房产税、城镇土地使用税的，可以申请困难减免。五、企业所得税：企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：(一)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(二)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。(三)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。(四)重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。(五)企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。六、土地增值税：单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征收土地增值税。

您好，退票费能否抵扣取决于在多种增值税扣税凭证中是否取得了适合此种情形的扣税凭证，且退票行为属于公司的正常经营活动。公司如果取得了售票方开具的项目名称为“其他现代服务”的增值税专用发票，可以按发票上注明的税额从销项税额中抵扣；如果取得了售票方开具的增值税电子普通发票、数电发票中的电子发票（普通发票），均不能作为增值税扣税凭证来抵扣增值税销项税额。

您好，云南省范围内纳税人购买火车票补票手续费在按国内旅客运输服务计算抵扣增值税时，需要看最终的票价打印出来的是多少，按照打印出来的票价来进行抵扣。

您好，根据《中华人民共和国增值税法》相关规定，个人独资企业名下的不动产转让到个人独资企业负责人名下，需要缴纳增值税。

您好，云南省纳税人购买火车票的补票手续费如果体现在一张“注明旅客身份信息”的铁路车票（含电子客票）上，且属于因乘坐而产生的必要费用，可以作为国内旅客运输服务的一部分，计算抵扣增值税。

您好，登录电子税务局后，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退（免）税申报】-【免退税申报】功能菜单。一、导入报关单进入该功能菜单后，页面上方展示当前系统内待处理报关单条数和可配单报关单条数，页面下方展示申报年月、批次、可退税额合计、增值税退税额和消费税退税额。1.点击【待处理数据】显示的出口报关单条数和【可配单数据】显示的出口报关单条数，可对应跳转至“数据管理—处理数据”界面和“数据匹配”界面。2.点击【去导入】按钮，弹出导入报关单界面，可将从电子口岸下载解密的报关单数据导入至系统内。Tips：选择用导入报关单的方式可更快获取报关单数据。从电子口岸下载报关单数据，需经过解密后才能导入到系统。点击【去导入】按钮，弹出导入报关单界面，将报关单数据导入。3.点击【去配单】，可跳转至“智能配单”界面。4.点击【填写明细】和【退税申报】可分别跳转至“填写明细表”和“提交申报表”界面。二、处理数据点击【待处理数据】下方的出口报关单条数跳转至【数据管理】-【待处理数据】界面。也可直接点击【②数据管理】按钮进入界面。1.【数据管理】-【待处理数据】-【出口报关单待处理数据】中，系统自动将纳税人导入的出口报关单数据进行分类，分为“待补填出口发票号数据”、“待补填币制”、“待确定汇率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”。请根据系统上的提示进行补填和确认。2.【数据管理】-【基础数据管理】-【出口报关单管理】中，若无电子信息数据，可点击【更新电子信息】按钮，将当前筛选条件下的所有数据进行信息更新；点击【删除】按钮，可将勾选数据进行删除。3.【数据管理】-【基础数据管理】-【增值税专用发票管理】中可查看到可配单的增值税专用发票数据。4.【数据管理】-【基础数据管理】-【汇率管理】中，可对下载的报关单中的币种对应月份的汇率进行管理。（1）在汇率管理页面点击【新增】按钮，页面将弹出汇率采集框。（2）在采集框中录入需要的“币种代码”，自动带出币种名称，录入“汇率日期”、“汇率”值数据，点击【保存】或【保存并新增】按钮。（3）需要删除数据时，勾选数据，点击【删除】按钮，即可将勾选数据进行删除，需二次确认。（4）在汇率管理界面，点击【汇率规则设置】，可按照纳税人需求选择“销售额发生当月1日汇率”或者“销售额发生当天汇率”，确定后进行保存。三、匹配数据在这一步骤可采用两种申报方式对数据进行匹配。申报方式一：智能配单已处理过的报关单信息会进入智能配单环节，进行配单管理。点击【③智能配单】，跳转至“智能配单”界面。（1）【配单管理】-【按报关单配单】，此界面可录入“出口日期”、“出口报关单号”、“出口合同号”进行查询后生成数据。（2）【配单管理】-【按发票配单】，此界面展示当前纳税人的进项发票数据，可根据进货凭证进行配单。（3）【配单管理】-【商品品名分类配单】，此界面显示出口进货明细配比平衡，这一指标是根据选择出口报关单、专用发票，按照商品名称进行配比，配比结果罗列出来，如果配比结果不正确，可自行进行调整。申报方式二：填写明细表点击【④填写明细表】，跳转至“填写明细表”界面。一般贸易申报时，采集的是外贸企业出口退税出口明细申报表和外贸企业出口退税进货明细申报表，当完成明细数据采集后，便可以进行数据申报。（1）出口明细除通过“智能配单”生成外，也可在外贸企业出口退税出口明细申报表中手工录入进行采集。点击【报表填报】-【货物劳务及服务退税申报】-【外贸企业出口退税出口明细申报表】按钮，在该界面点击【新增】、【删除】、【生成出口明细】、【导入】、【批量修改】、【关联号重排】、【序号重排】、【筛选】等按钮可进行对应操作。（2）进货明细除通过“智能配单”生成外，也可在外贸企业出口退税进货明细申报表中手工录入进行采集。点击【报表填报】-【货物劳务及服务退税申报】-【外贸企业出口退税进货明细申报表】按钮，在该界面点击【新增】、【删除】、【生成进货明细】、【导入】、【序号重排】、【筛选】等按钮可进行对应操作。（3）企业根据申报需要，点击【报表填报】-【货物劳务及服务退税申报】-【海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表】或【出口货物收汇申报表】按钮，进入对应表单界面，对海关出口商品代码、名称、退税率调整业务和出口货物收汇业务数据进行采集。（4）外贸企业外购服务出口适用免退税办法，请填写【报表填报】-【外贸企业外购服务免退税申报】-【跨境应税行为免退税申报明细表】，其中点击【新增】按钮，可弹出新增窗口进行数据录入操作，勾选数据后，点击【删除】按钮，可将勾选数据进行删除，【序号重排】按钮可对数据进行序号排序，【筛选】按钮可按照筛选条件进行筛选。四、提交申报表点击【⑤提交明细表】，跳转至“提交明细表”界面。该界面展示“填写明细表”中的数据，可将列表中的数据进行“上传资料”、“数据自检”和“提交”等操作。1.勾选已生成的数据，点击【数据自检】按钮，如存在系统校验，即可弹出校验窗口。2.数据自检状态显示为“自检中”。3.自检完毕后，【数据自检状态】显示为“自检完成”。【数据自检情况】显示疑点个数，点击具体的数字可查看详细的疑点描述，点击【上传资料】按钮可上传此条记录的附列资料。4.勾选数据，点击【提交申报】按钮，可上传至系统，完成申报。