您好，根据《国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法》的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第十七条：“有下列情形之一的经营主体，不能评为A级：（一）实际生产经营期不满3年的；（二）上一评价年度评价结果为D级的；（三）非正常原因评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月应纳税额为0的；（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。”

您好，不可以。自2026年1月1日起，一般纳税人销售自产的商品混凝土（以水泥为原料）不再适用3%简易计税政策，需按照13%税率采用一般计税方法，可抵扣进项税额。

您好，对综试区电子商务出口企业零售出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：一、电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。二、出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务零售出口申报手续。三、出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物。

您好，按照《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）第七条之规定：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。公司收到不征收增值税的财政补贴收入时，可以选择开具不征税发票。

您好，小规模纳税人开具增值税专用发票后，申报增值税需根据销售额是否超过免税标准，按以下方式操作：一、登录电子税务局登录全国统一规范电子税务局，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】。二、选择申报模式系统会根据纳税人情况自动匹配确认式申报或填表式申报模式：（一）确认式申报：系统预填开票数据，纳税人需确认数据准确性，若存在未开票收入，可补充录入。（二）填表式申报：系统预填表单数据，纳税人可按实际情况调整。三、填写申报表（一）若季度销售额未超过30万元（月度未超过10万元）：1.将开具的增值税专用发票不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第2栏“增值税专用发票不含税销售额”（3%征收率）或第5栏（5%征收率）。2.免征增值税的普通发票销售额填入第10栏“小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”。3.减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，填入第18栏“本期应纳税额减征额”，并在《增值税减免税申报表》中选择“小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”项目，填写抵减额。（二）若季度销售额超过30万元（月度超过10万元）：1.将增值税专用发票不含税销售额填入第2栏或第5栏，普通发票销售额填入第3栏，两者总和填入第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。2.减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，填入第18栏，并在《增值税减免税申报表》中填写抵减额。四、提交申报确认数据无误后，点击【提交】，并对申报结果进行确认声明，完成申报。注意事项：若纳税人选择放弃减税政策，按3%征收率计算缴纳增值税，需在申报时明确标注，无需填写减征额。温馨提示：申报时需同时申报城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

您好，根据《财政部海关总署税务总局关于“十五五”期间能源资源勘探开发利用进口税收优惠政策的通知》(财关税〔2026〕16号)第三条规定：（二）对其他天然气，在进口价格高于参考基准值的情况下，进口环节增值税按该项目进口价格和参考基准值的倒挂比例的80%予以返还。倒挂比例的计算公式为：倒挂比例＝（进口价格－参考基准值）/进口价格×80％，相关计算以一个季度为一周期。

您好，根据《财政部海关总署税务总局关于“十五五”期间能源资源勘探开发利用进口税收优惠政策的通知》(财关税〔2026〕16号)第三条规定：（一）属于2014年底前签订且经国家发展改革委确定的长贸气合同项下的进口天然气，进口环节增值税按70%的比例予以返还。

您好，第一步：登录个人所得税APP。若企业已为代开申请人（销售方）发起劳务费发票代开申请信息，则代开申请人登录个人所得税APP，进入待办频道页，可查看到“劳务费发票代开申请”待办。第二步：进入代开申请流程。点击待办的“去处理”，进入发票信息确认页面。在“发票信息”页面，代开申请人确认企业预填的销售方信息、购买方信息、项目信息、应税行为信息、其他信息是否正确，不支持代开申请人修改，如有异常，可联系企业修改。补充说明：企业可登录WEB端在“发票代开发起（劳务报酬）”功能进行修改。确认申请信息无误后，点击“下一步”进入税款计算页面，确认增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项征收项目应纳税额、减免税额、应缴税额等信息。确认无误后，点击“提交”完成代开申请信息提交。第三步：税款缴纳。代开申请提交后，进入税款缴纳流程。选择缴款方式，通过选择的缴款支付应用完成支付后，回到个人所得税APP，确认支付结果。第四步：发票开具。税款缴纳成功后，系统将自动开具发票。点击“查看发票”进入发票详情页面，可预览和下载电子发票。点击“查看完税证明”进入完税凭证下载页面，可将凭证下载保存至本地。

您好，一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。如需抵扣需开具带有自产农产品标识的发票，或纳税人向农业生产者个人收购自产农产品时自行开具的农产品收购发票。

您好，纯水和矿泉水增值税税率如下：一般纳税人：适用13%税率。小规模纳税人：适用3%征收率。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税；自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

您好，您可参考《财政部海关总署税务总局关于海南自由贸易港货物进出“一线”、“二线”及在岛内流通税收政策的通知》（财关税〔2025〕12号）。一、海南自由贸易港与中华人民共和国关境外其他国家和地区之间设立“一线”。经“一线”进入海南自由贸易港的货物，除国家规定禁止进口以及国家法律、行政法规明确规定不予免税或保税的货物外，按下列规定办理：（一）在“一线”对进口征税货物实施目录管理，目录内的进口货物，照章征收进口关税、进口环节增值税和消费税。财政部、海关总署、税务总局会同有关部门另行明确进口征税商品目录范围。（二）在海南自由贸易港登记注册并具有独立法人资格的企业，海南自由贸易港内的事业单位，以及由科技部、教育部会同民政部核定或省级科技、教育主管部门会同省级民政部门核定的在海南自由贸易港登记的科技类、教育类民办非企业单位（以下统称享惠主体）进口征税商品目录以外的货物，免征进口关税、进口环节增值税和消费税（以下简称“零关税”）。享惠主体自愿缴纳进口关税、进口环节增值税和消费税（或进口环节增值税和消费税）的，可向海关提出申请。主动放弃货物“零关税”进口资格后，12个月内不得再次申请同类货物“零关税”进口。（三）除本条第（一）、（二）项以及现行保税、减免税进口货物外，其他进口货物照章征收进口关税、进口环节增值税和消费税。（四）对“零关税”货物设立海关电子账册，运用信息化、智能化手段实施管理，不按特定减免税货物办理相关海关手续，并根据需要开展稽查、核查。（五）享惠主体名单由海南省人民政府确定，根据需要动态调整，并报财政部、海关总署、税务总局等有关部门备案。二、海南自由贸易港与中华人民共和国关境内的其他地区（以下简称内地）之间设立“二线”。经“二线”进入内地的“零关税”货物及其加工制成品，按下列规定办理：（一）享惠主体向海关办理相关手续，按进口料件补缴进口关税、进口环节增值税和消费税。（二）在“一线”进口或岛内流通环节已缴纳或补缴进口税收的，本环节不再补缴相应进口税收。（三）在岛内流通环节已缴纳国内环节增值税的，本环节不再补缴进口环节增值税。（四）完成缴纳或补缴全部进口税收的货物按国内流通规定管理，照章征收国内环节增值税和消费税。三、对海南自由贸易港内鼓励类产业企业生产的含进口料件在海南自由贸易港加工增值超过30%（含）的货物，经“二线”进入内地免征进口关税，照章征收进口环节增值税和消费税。相关征管办法及加工增值公式由海关总署另行制定。四、“零关税”货物及其加工制成品在海南自由贸易港内流通时，按下列规定办理：（一）“零关税”货物及其加工制成品在符合条件的享惠主体间流通，免于补缴进口关税、进口环节增值税和消费税，照章征收国内环节增值税和消费税。享惠主体根据需要，可自愿选择补缴进口关税、进口环节增值税和消费税（或进口环节增值税和消费税）。（二）享惠主体将“零关税”货物及其加工制成品流通至海南自由贸易港内非享惠主体和个人，参照本通知第二条规定，按进口料件补缴进口关税、进口环节增值税和消费税，照章征收国内环节增值税和消费税。（三）完成缴纳或补缴全部进口税收的货物按国内流通规定管理，照章征收国内环节增值税和消费税。

您好，自然人发生下列情形，应当以当月发生全部应税交易的销售额，适用以一个月为一个计税期间的起征点标准：(一)自然人取得2025年8月8日起(含当日)新发行国债、地方政府债券、金融债券的利息。一次性收取利息的，以对应计息期月均分摊的利息，确定月销售额。(二)自然人出租不动产。一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金，确定月销售额。(三)互联网平台内从业人员自互联网平台企业取得服务收入，并由互联网平台企业按照规定办理增值税等税费代办申报。(四)自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品，并由资源回收企业按照规定办理增值税等税费代办申报。(五)保险代理人为保险企业提供保险代理服务，并由保险企业按照规定办理增值税等税费代办申报。证券经纪人、信用卡和旅游行业代理人比照执行。(六)国家税务总局规定的其他情形。因此，个人出租有形动产的同时，如发生上述规定以一个月为一个计税期间的起征点标准的情形的，则适用起征点为月销售额10万元的政策；如未在一个月内同时发生以一个月为一个计税期间的起征点标准的情形的，则适用起征点为每次(日)销售额1000元的政策。

您好，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称"应税项目")的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称，个人姓名及身份证号，支出项目，收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。其中，互联网平台企业如已为从业人员同时办理个人所得税扣缴申报、增值税及附加税费代办申报，且已完成税费缴纳的，可凭个人所得税扣缴申报表、个人所得税完税凭证、互联网平台企业代办申报表、增值税及附加税费完税凭证作为扣除凭证，在企业所得税税前据实扣除向从业人员支付的劳务报酬。互联网平台企业应当按照税收法律、行政法规的规定保存有关资料凭证，包括实名核验记录、业务交易明细、结算支付记录等能够证明业务真实性的材料，以备查验。互联网平台企业未按规定保存能够证明业务真实性材料的，其办理扣缴申报、代办申报取得的相关凭证不得作为企业所得税税前扣除凭证。

您好，如果您是北京纳税人，增值税发票综合服务平台为受票方纳税人提供了对《确认单》进行发起，以及对接收的《确认单》进行确认的功能；电子发票服务平台为试点纳税人提供了填开并提交《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）功能。纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并提交《信息表》；销售方为试点纳税人且购买方为非试点纳税人时，购买方可通过增值税发票综合服务平台填开并提交《确认单》，或对接收的《确认单》进行确认。例：2023年5月，N公司（非试点纳税人）销售一批服装给P公司（试点纳税人），通过增值税发票管理系统已开具增值税专用发票，P公司已确认用途。2023年6月，该批服装发生销货退回。P公司通过电子发票服务平台填开并提交《信息表》，N公司财务人员据此开具红字专用发票。

您好，如果您是北京的纳税人，增值税申报模块有前期未申报监控，判断纳税人上一期是否存在应申报未申报的增值税申报，存在则提示“您存在往期未申报的增值税，请先完成往期申报后再进行办理。”点击【去办理】，打开逾期未申报记录弹窗。

您好，请区分以下情况：一、完税凭证（俗称税票）：根据市数据局（政务办）相关要求，南京采用一键缴款模式，对纳税人所缴税费由市政府公共支付平台统一受理，待确认税款到账后，后台自动清分上解入库成功后自动换开电子税票，开具成功后，电子税票将自动推送至纳税人端。二、发票：根据代开发票的相关规则，发票需要在税款入库并成功开具税票后才能开具。开具成功后，电子发票将自动推送至纳税人端。三、查询路径：（一）个人办理的业务：请登录“我的南京APP”后，依次点击【我的】-【我的房产】，在“房产交易登记”页面点击【房产交易】-【票据查看】；（二）单位办理的业务：请登录江苏政务服务网南京旗舰店后，依次点击【法人空间】-【税票查询/发票查询】。

您好，由于二手车销售统一发票不具备抵扣功能，如购买方属于一般纳税人需要进项抵扣凭证的，可要求销售方再次开具增值税专用发票。

您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，对海南省企业招用脱贫人口（含防止返贫监测对象），以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年（36个月）内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。

您好，境外旅客在退税商店购买退税物品，需要离境退税的，应当在离境前凭本人的有效身份证件及购买退税物品的增值税普通发票或者电子发票(普通发票)，向退税商店索取《离境退税申请单》。

您好，按次纳税的，起征点为每次(日)销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。因此，同一天多次代开发票合计金额达到1000元的，应当缴纳增值税。