各市、县、自治县人民政府，省政府直属各单位：现将《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法第一条 为贯彻落实《海南自由贸易港建设总体方案》，做好海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠政策管理工作，根据《中华人民共和国海南自由贸易港法》等相关规定，制定本办法。第二条 对在海南自由贸易港工作并享受优惠政策的高端紧缺人才实行清单管理，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。第三条 享受优惠政策应满足下列条件：（一）一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天，合理的离岛出差、休假、学习培训天数可计入在海南自由贸易港居住天数，但实际居住天数不得少于90天。（二）属于海南省各级具有人才认定权限的部门单位所认定的人才或一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上。第四条 高端紧缺人才所属企业或单位，应满足在海南自由贸易港实质性运营相关规定，其业务开展应体现促进海南相关产业发展，且与个人所得税享惠情况相匹配。第五条 因职业特点一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住不满183天的航空航天、航运、海洋油气勘探等行业特定人员，在满足本办法第三条第二项的同时，一个纳税年度内在海南自由贸易港以单位职工身份连续缴纳职工基本养老保险（与中国签订社会保障协定可免缴的国家人员除外）6个月以上（须包含本年度12月当月且不存在趸交、两地缴纳社会保险等情形），并与在海南自由贸易港注册且实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同、聘用协议或可提供其他同等条件劳动人事关系证明材料的，在规定的时间内向税务部门提交申请并说明情况，经由海南省人力资源和社会保障部门认定通过后，可享受优惠政策。第六条 海南省人力资源和社会保障部门会同有关部门根据本办法定期将享受个人所得税优惠政策的名单，提交给海南省税务部门。第七条 确定为高端紧缺人才的，当年享受个人所得税优惠政策。不再符合高端紧缺人才条件的，当年不得享受个人所得税优惠政策。第八条 依据法律法规和国家规定被认定为严重失信主体的人员，不得享受个人所得税优惠政策。第九条 高端紧缺人才的离岛出差、休假、学习培训情况应在所属企业或单位进行个人申报和公示。依托海南省社会管理信息化平台，海南省人力资源和社会保障、公安、市场监督管理、税务等部门应在高端紧缺人才资格审核、实际居住天数的认定方面实施全流程监管，加强事中事后核查，对享受个人所得税优惠政策情况开展抽查，并根据查核结果开展风险评估和风险应对工作。第十条 对享受个人所得税优惠政策的人才存在异议或争端的，由海南省人力资源和社会保障部门牵头协调解决。对人才所属企业或单位在海南自由贸易港是否开展实质性运营存在异议或争端的，由海南省市场监督管理部门牵头协调解决。第十一条 海南省人力资源和社会保障、公安、财政、市场监督管理、税务等部门可结合本办法制定具体实施规定。第十二条 本办法由海南省人民政府负责解释。第十三条 本办法自2025年1月1日起执行。海南省人民政府发布的《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》（琼府〔2022〕31号）同时废止。2024年度海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税汇算清缴参照本办法执行。

您好，登录电子税务局，点击【地方特色】-【特色办税】-【实质性运营自评承诺表】模块，打开采集填报页面：一、企业基本情况填报。企业名称、统一信用代码、登记注册时间、登记注册地址等信息系统自动带出企业进行核对确认。享受优惠类型：企业根据实际情况勾选，与汇算清缴申报保持一致。如勾选项为“仅享受鼓励类产业企业所得税优惠”或“既享受鼓励类产业企业所得税优惠，又有高端紧缺人才享受个人所得税优惠”，还需要勾选“主营业务适用的鼓励类产业目录及具体条目”和“主营业务收入占收入总额比例是否达到60%”等栏次；如勾选项为“仅有高端紧缺人才享受个人所得税优惠”，“主营业务适用的鼓励类产业目录及具体条目”和“主营业务收入占收入总额比例是否达到60%”等栏次无需勾选。行政区划和街道乡镇下拉选择，实际经营地址由企业根据实际情况填写，需精确到具体门牌号。主营业务适用的鼓励类产业目录及具体条目：企业首先根据实际情况勾选适用的鼓励类目录，再在系统中模糊搜索关键词选择适用的具体条目。如企业适用多个产业目录或多个具体条目，可同时勾选。举例，某企业同时从事“大宗商品贸易”、“物流公共信息平台开发及建设”和非鼓励类产业，三类收入占比分别为35%、35%、30%。则该企业需同时勾选《产业结构目录》中“二十九、现代物流业-8.物流公共信息平台开发及建设”和《海南自由贸易港新增鼓励类产业目录》中“（四）批发零售业-44.大宗商品贸易（国家实行配额管理的商品除外）”。由于该企业从事鼓励类产业的收入占比为70%（35%+35%），因此在“主营业务收入占收入总额比例是否达到60%”一栏勾选“是”。二、自我评价情况填报。（一）生产经营共2项评价指标，企业根据实际情况勾选，同时可填写“具体描述”列次。（二）人员共3部分内容，一是企业根据从业人员的实际情况勾选评价指标；二是根据公式计算并填写企业的从业人数；三是手动录入或批量导入从业人员的详细信息。1.评价指标：企业根据实际情况勾选“是否有满足生产经营需要的从业人员在自贸港实际工作”和“从业人员工资薪金是否通过本企业在自贸港开立的银行账户发放”等栏次，同时可填写“具体描述”列次。2.从业人数：企业根据“从业人员计算公式”计算并在相应列次填写从业人数平均值，系统将根据企业填写的具体数值自动带出相应的评价项目。举例，某企业计算其2023年从业人数的平均值为“9人”，系统自动带出评价项目“从业人员不满10人的，一个纳税年度内是否有3人（含）以上在自贸港居住累计满183天（至少需填写本单位3名在自贸港居住累计满183天的从业人员信息,）”。可点击页面的“从业人员采集”按钮进入采集页面，企业可以采用手动录入和系统导入人员信息两种方式。采用手动录入方式的，直接填写人员详细信息。如人员过多，可采取系统导入方式，在当前页面上方点击“导入”下载固定格式的excel表格模板并填写，再进行批量导入。导入后，页面则会提示导入成功多少条，失败多少条，失败结果，可下载导入失败数据进行查看，对导入失败信息进行校验修改，再次导入即可。（三）账务共2项评价指标，企业根据实际情况勾选，同时可填写“具体描述”列次。（四）资产共2项评价指标，企业根据实际情况勾选，同时可填写“具体描述”列次。（五）综合自评结论企业完成上述自我评价后，进行综合自评。“生产经营”“人员”“账务”“资产”四个项目，必须同时勾选“是”时，“综合自评结论”中的“是否符合实质性运营”才会默认为“是”；“生产经营”“人员”“账务”“资产”四个项目，任意一个勾选了“否”，“综合自评结论”中的“是否符合实质性运营”将默认为“否”。“综合自评结论”为“否”时，不得享受海南自由贸易港所得税“双15%”优惠政策。提交提示：“企业不符合实质性运营，不能享受自贸港鼓励类企业15%税率优惠。如有填报《A100000企业所得税年度纳税申报主表（2024年版）》相关行次，请您及时修正！”强制监控，不允许提交。

您好，企业所得税查账征收季报表第9栏次的数据代表的是本期需要弥补的亏损额，并非剩余可弥补亏损额的累计，当收入成本等数据填写后，减除弥补亏损前的实际利润额大于0时，第9栏次的“减：弥补以前年度亏损”才会由系统自动计算并提取数据，带出本季度需要弥补的亏损额，如果利润小于等于0，无需进行弥补，则第9栏次不会提取出可以弥补的以前年度亏损。

您好，任职受雇单位所在地(无任职受雇单位的，为户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地)在山东省行政区域范围内，且需要办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴的纳税人，可以选择通过邮寄申报方式办理。

您好，纳税人可通过下列方式获取相关申报表单及办税指南：（一）自行到国家税务总局山东省税务局门户网站下载。网址为：http://shandong.chinatax.gov.cn/art/2021/2/25/art_1013_263500.html（二）登录国家税务总局山东省税务局门户网站，可在“办税地图”查找附近办税服务厅后到厅领取。

您好，纳税人选择邮寄申报方式办理年度汇算的，应报送纳税申报表及其附表（一式两份）：（一）纳税人仅取得境内综合所得的，应报送《个人所得税年度自行纳税申报表（A表、简易版、问答版）》；纳税人取得境外综合所得的，应报送《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》及《境外所得个人所得税抵免明细表》。（二）纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，应附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。（三）纳税人需通过年度汇算享受商业健康保险的，应附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。（四）纳税人需通过年度汇算享受税收递延型商业养老保险的，应附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。（五）纳税人需通过年度汇算享受公益慈善事业捐赠的，应附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。（六）纳税人重要基础信息如姓名、身份证件、手机号码等发生变化的，应报送《个人所得税基础信息表（B表）》。

您好，任职受雇单位所在地(无任职受雇单位的，为户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地)在山东省行政区域范围内(不含青岛市)，且需要办理年度汇算的纳税人，如无法或者不方便通过自然人电子税务局(个人所得税APP、WEB端)或到办税服务厅办理申报的，可以选择通过邮寄申报方式办理综合所得年度汇算申报。

您好，出现该问题，可能是因为您的企业原来是按照小型微利企业享受的“六税两费”优惠，该情形是根据企业所得税年度汇算清缴结果是否属于小型微利企业进行判断的，2023年报对应的是2024年07月-2025年06月属期的六税两费，2024年报对应的是2025年07月-2026年06月属期的六税两费，以此类推。请您检查最新一期的企业所得税年报结果是否属于小型微利企业。

您好，企业所得税往后季度相较前季度出现亏损，当季度利润总额为负数，应纳税所得额自动生成为0，应补税额为0，当季度不可申请退税，等年度汇算清缴时多退少补。

您好，A100000表中的第14行“资产处置收益”应填报纳税人出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组（子公司和业务除外）时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）产生的利得或损失和非货币性资产交换中换出非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）产生的利得或损失也在本行填报。本行根据“资产处置损益”科目的发生额分析填报；损失以“－”号填列。注意事项：新电子税局办理企业所得税年度纳税申报时，如需要填写该栏次，但填报时该栏次是置灰的，此情况下可以查看基础信息表“107适用会计准则或会计制度（填写代码）”栏次选择的代码是否有误，除“企业会计准则-一般企业”、“企业会计准则-银行”、“企业会计准则-证券”、“企业会计准则-保险”、“企业会计准则-担保”外，其他情况该栏次会置灰。

您好，单位平时为您做的是预扣预缴，当预缴不足时，年度汇算就会涉及补税。以下为常见需要补税的情形：（1）在两处以上单位任职受雇，预缴税款时重复扣除基本减除费用（5000元/月）或全年综合所得收入加总后，导致综合所得年税率高于预扣预缴率；（2）年度内更换任职受雇单位，全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；（3）除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；（4）预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或扣除金额超过规定标准，年度汇算时需要调减扣除项目；（5）同时存在综合所得和经营所得，已经在经营所得中扣除基本减除费用；（6）有多笔年终奖预缴时都选择了单独计税，但汇算清缴时只允许一笔年终奖单独计税。

您好，补开发票一般没有时间限制。但作为企业所得税税前扣除凭证时，有以下要求：1.汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。2.企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

您好，自2025年10月1日起，省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。

您好，如果是您是属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是您的权利，无需承担任何责任。如果您是属于应当补税的，办理年度汇算是您的义务。汇算清缴期结束后，对未申报补税或者未足额补税的纳税人，税务机关依法追缴其不缴或者少缴的税款、加收滞纳金，并在其个人所得税纳税记录中予以标注。纳税人纠正其未申报或未补税行为后，税务机关应当及时撤销标注。纳税人因申报信息填写错误造成汇算清缴多退或少缴税款，主动改正或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。纳税人存在未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、进行虚假纳税申报、不配合税务检查、虚假承诺等行为，纳入信用信息系统，构成严重失信的，按照有关规定实施失信约束。单位未按照规定为纳税人代为办理汇算清缴，或者冒用纳税人身份办理扣缴申报、汇算清缴的，按照有关规定处理，并纳入企业纳税信用评价。企业法定代表人、合伙企业自然人合伙人、个人独资企业投资者等未依法办理汇算清缴的，关联纳入企业纳税信用评价。受托人协助纳税人虚假申报、骗取退税或者实施其他与汇算清缴相关的税收违法行为，按照税收征管法及涉税专业服务管理等规定处理，并纳入涉税专业服务信用评价管理。汇算清缴期结束后，对未申报补税或者未足额补税的纳税人，税务机关依法责令其限期改正并送达相关文书，逾期仍不改正的，税务机关可依据税收征管法规定处理处罚。情节严重的，予以公开曝光。

您好，企业所得税汇总纳税报告的“就地缴纳标识”为“否”的分支机构，无需办理企业所得税预缴申报及年度汇算清缴。若电子税务局仍提示企业所得税申报表逾期未申报，可能是存在汇总纳税报告的时间较晚，您可以联系主管税务机关或通过“征纳互动”转人工客服咨询处理。

您好，纳税人需在申报表上准确填写中国境内有效联系手机号码、能够接收信件的有效通讯地址等关键信息，以便税务机关能够准确寄送申报受理回执，沟通纳税申报事宜。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定，经省政府同意，现将我省残疾、孤老人员和烈属所得及因自然灾害遭受重大损失减征个人所得税有关政策公告如下：一、对残疾、孤老人员和烈属的综合所得和经营所得，按每人每年8000元的限额减征应纳税额；不足8000元的据实减征。（一）关于减征对象认定1.残疾人员是指持有民政、退役军人事务、残疾人联合会等主管部门颁发的有效证件的人员。2.孤老人员是指年满60周岁且无法定赡养义务人或法定赡养义务人丧失劳动能力的个人。3.烈属是指烈士的父母或抚养人、配偶、子女。（二）关于优惠政策执行1.纳税人同时符合残疾、孤老人员和烈属个人所得税优惠政策的，选择其中一项适用优惠政策，不能累加执行。一经选定，一个纳税年度内不得变更。2.纳税人取得的综合所得和经营所得，应按纳税年度合并计算其减征税额。同时有综合所得和经营所得的，可自行选择减征顺序，应先在其中一项所得中减征，减征不完的可以在另一项所得中继续减征。3.残疾、孤老人员和烈属取得综合所得和经营所得可在预扣预缴、预缴环节减征个人所得税。符合综合所得、经营所得汇算清缴规定情形的，在次年进行汇算清缴时办理。4.残疾、孤老人员和烈属取得综合所得、经营所得办理汇算清缴时，汇算清缴地与预缴地规定不一致的，用预缴地规定计算的减免税额与汇算清缴地规定计算的减免税额相比较，按照孰高值确定减免税额。5.残疾、孤老人员和烈属个人临时从事生产经营取得的经营所得，代开发票时不享受减征政策，可以在年度汇算清缴时办理。二、因自然灾害遭受重大损失的，由省政府根据受灾情况另行确定。因自然灾害遭受重大损失，是指纳税人因大风、冰雹、洪涝、地震、滑坡、泥石流以及其他自然灾害造成的重大损失。三、纳税人同时符合本公告第一条和第二条情形的，适用最优惠政策，不再累加执行。四、纳税人符合本公告规定条件减征个人所得税的，由纳税人自行判断是否符合减征条件，自行申报减征，相关证件及证明材料由纳税人留存备查，并对材料的真实性、完整性负责。留存备查材料，除需具备居民身份证件，还包括：残疾人员需具备有关部门颁发的有效证件，孤老人员需具备有关部门开具的证明材料，烈属需具备有关部门颁发的烈士证书和有关证明材料。纳税人享受减征事项的，需填报《个人所得税减免税事项报告表》，并报送扣缴义务人或者主管税务机关。五、各级财政、税务、民政、卫生健康、退役军人事务、应急管理、残联等部门应加强工作配合和信息共享，确保政策执行到位。六、本公告自2026年1月1日起施行。《河南省地方税务局关于个人所得税有关政策问题的通知》（豫地税发〔1995〕第147号)同时废止。河南省财政厅国家税务总局河南省税务局2025年7月8日

您好，自2019年10月1日起，企业所得税纳税人，除省外按月预缴的总机构，允许其省内分支机构按月预缴外，其余企业实行按季申报预缴，自年度终了之日起5个月内办理汇算清缴。

您好，邮寄申报时间为2024年3月1日至6月30日，申报日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。

您好，缴纳义务人可选择按季或按年申报缴纳费款。按季缴纳的，应当于季度终了2个月内申报并缴纳应缴费款，2020年一季度、二季度应缴的风险准备金应在2020年10月底前完成申报缴纳。按年度缴纳的，应当于次年2月底前申报缴纳应缴费款。对于按季缴纳的，征收机关根据缴纳义务人实际销售的汽油、柴油数量，在次年3月底前完成对缴纳义务人全年风险准备金的汇算清缴工作。