各市、县人民政府,自治区人民政府各组成部门、各直属机构:现将《加快珠江—西江经济带(广西)发展若干政策》印发给你们,请认真贯彻执行。加快珠江—西江经济带(广西)发展若干政策为深入贯彻落实党中央、国务院关于加快珠江—西江经济带(以下简称经济带)发展的重大战略部署,进一步实施《珠江—西江经济带发展规划》,按照把经济带打造成西南中南开放发展战略支撑带、东西部合作发展示范区、流域生态文明建设试验区以及海上丝绸之路桥头堡的总体目标,加快推进经济带(广西,下同)经济发展方式转变,结合经济带实际情况,特制定本政策。一、总体要求以推动协同发展为主线,以生态环境保护为前提,以全面深化改革开放为动力,加快实施《珠江—西江经济带发展规划》,打造综合交通大通道,建设珠江—西江生态廊道,着力构建现代产业体系,着力构筑开放合作新高地,切实支持经济带加快发展,为区域协调发展和流域生态文明建设提供示范。二、大力发展港口物流业(一)加快港口建设。1.鼓励支持国内外大型码头营运商、航运企业、现代物流企业到经济带开展业务,支持各类资本参与经济带港口开发建设。对列入自治区层面统筹推进重大项目的新建码头项目加大用地、用林、融资等要素保障,优先安排自治区本级财政补助资金支持项目前期和建设,按实际情况给予50万—100万元的前期经费补助。对新建500吨级以上(含500吨级)泊位的码头业主,给予总概算30%的补助;对年吞吐量达到50万吨以上的港口运营企业,给予一定的资金补助;对投资经营港口码头,符合国家公共基础设施项目企业所得税优惠政策相关规定的企业,可按规定享受相应的企业所得税优惠政策。2.在港口及周边区域的规划建设中,优先保障港口后方和集疏运通道用地。严格控制邻近港区和规划港区后方土地的用途和功能,主要用于与港航产业相关的配套产业,不能用于商业性房地产开发。3.对港口码头用地,符合现行税法规定的,依法免征城镇土地使用税。对水利设施及其管护用地(水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地),符合现行税法规定的,依法免征城镇土地使用税。4.支持对符合规划的原存老旧码头改造、整合,支持整合优化港口岸线资源,鼓励通过调整、收购、重组等方式开展港口岸线资源整合利用,自治区和市县财政给予适当资金补助;加大第三方服务项目的扶持力度,重点支持港口船舶防污染配套设施建设,适当减免港口环境应急、船方锚泊服务、信息服务等方面费用。(二)鼓励航运发展。1.对已稳定运行1年以上,且开行30航次/年以上的集装箱班轮航线,视其使用船型、航线密度、运营箱量等情况,每年给予80万—120万元补助。补助资金由自治区财政和港口所在地市级财政各承担50%,具体补助实施细则由港口所在地市级政府研究制定,并报自治区有关部门备案。2.鼓励新开辟内、外贸班轮直航航线。对于新开行且开行率不低于80%的集装箱周班航线,视其使用船型、航线密度、运营箱量等情况,给予连续3年补助,其中,第1年补助每条航线200万—400万元,第2年、第3年的补助额按上一年的20%比例递减。随后年度按上一款标准执行。补助资金由自治区财政和港口所在地市级财政各承担50%,具体补助实施细则由港口所在地市级政府研究制定,并报自治区有关部门备案。3.鼓励新开辟游船旅游航线。对于新开行且开行率不低于60%的游轮周班航线,视其游客运载量和游轮档次等情况连续3年给予补助,其中第1年补助每条航线300万—500万元,第2年、第3年的补助额按上一年20%的比例递减。4.对在左江、都柳江、融江、柳江(柳州以上)、桂江(平乐至巴江电站段)、贺江、绣江(部分区段),以及红水河(部分库区内)开通经营旅游航线的企业,按实际运营情况和盈利情况予以适当资金支持。5.支持内河船型标准化发展。鼓励和支持对现有高能耗低运力的船舶进行升级改造,鼓励新建应用清洁能源的船舶。6.将自治区层面重要港口的进港铁路、公路列入自治区路网建设范畴,对于列入自治区路网建设范畴的进港公路,根据实际情况,采用地方实施的一级或二级路网项目标准进行补助。7.“十三五”期间自治区财政预算每年安排不低于8亿元,用于支持西江航道、过船设施改扩建和重大水利枢纽、进港铁路和公路等公益性基础设施建设。8.推行经济带流域通关一体化,应用智能化途中监管,结合关区物流监管、通关作业无纸化改革,扩大“提前申报,货到验收”使用范围,实现企业在经济带流域范围内,可自主选择海关“一站式”、“足不出户”办理通关手续,优化关区内转关、实现关区跨关别的“一次申报、一次查验、一次放行、一卡通行”,“全流域一关”全覆盖。(三)支持物流业发展。1.对进出经济带港口、码头的国际标准集装箱(20尺箱、40尺箱)减半收取车辆通行费。2.对纳入自治区层面统筹推进的物流业重大项目,用电、用水价格参照自治区工业园区和相关政策执行,报建费、配套费可按全区各地、城市建设重点工程项目减免政策的规定收取,电价、水价按一般工商业用电价格、非居民用水价格执行。3.对新设立的大中小型仓储类物流企业以及大型分拨、配送、采购、包装类物流企业,其主营业务收入占总收入50%以上的,自取得第一笔经营收入所属纳税年度起,第1年至第2年免征属于地方分享部分的企业所得税,第3年至第5年减半征收。4.对新设立的大中小型专业物流服务类企业、从事货物运输的大型专业运输企业,其主营业务收入占总收入50%以上的,自取得第一笔经营收入所属纳税年度起,3年减半征收属于地方分享部分的企业所得税。5.对新设立的大中小型专业运输企业、大型仓储企业发生的运输、仓储专用设备设施固定资产投资贷款利息给予20%的补贴,累计补贴金额不超过100万元。补贴资金由自治区财政和所在地财政分别承担50%。6.鼓励区外货代公司(物流公司)在经济带(港口)所在地注册货代公司,按实际运营情况对新成立的货代公司给予适当揽货奖励。7.支持广西进出口企业货物在经济带内河口岸(港口)进出,经港口所在地政府审核后,可按照集装箱出口300元/自然箱、进口200元/自然箱、进口3元/吨的补贴给予支持。8.对在经济带口岸报关公司按情况给予适当奖励。9.支持有条件的内河港口城市探索开展公铁水多式联运业务,支持设立与多式联运监管中心相配套的专业物流园。对于新的多式联运物流通道的培育,自治区统筹现有专项资金给予适当扶持。三、加快产业发展(一)加快基础设施项目建设。1.凡属经济带重点发展的产业及其配套的基础设施项目,优先列入自治区国民经济和社会发展总体规划、专项规划和区域规划,优先列入自治区统筹推进的重大项目计划,优先列入申报国际金融组织和外国政府贷款项目国家规划。2.对符合政府性资金的项目,优先列入申报中央预算内(国债)投资项目年度计划,优先列入自治区本级预算内基建投资项目年度投资计划,优先列入自治区前期工作计划,并在前期工作经费方面给予支持。(二)支持特色优势产业发展。1.加大对西江流域生态农业政策支持力度,提升西江流域“一干七支”沿岸生态农业产业发展质量。支持创建国家级农业可持续发展试验示范区;支持开展农村一二三产业融合发展试点示范建设；支持建设经济带现代农业—健康食品生态高融合发展示范区；支持创建珠江—西江高新技术产业带。2.支持经济带沿线城市大力发展新兴产业,根据产业布局合理性、发展规模等实际情况,自治区给予一定补助。3.支持西江沿线城市与港澳地区积极开展现代物流、商贸流通、旅游、金融等方面的内地与香港、澳门关于建立更紧密经贸关系的安排(CEPA)直通合作。(三)支持产业合作园区先行先试。1.鼓励粤桂合作特别试验区、粤桂黔高铁经济带合作试验区等跨省区合作园区在开发建设、招商引资、人员派出、管理运营等方面先行先试。2.对自治区层面的重大跨国、跨省区产业合作园区,在编制土地利用年度计划时,根据园区建设实际需要,优先安排新增建设用地指标、林地定额指标,补充耕地指标按照《广西壮族自治区人民政府办公厅关于改进重大项目推进机制的通知》(桂政办发〔2015〕105号)规定实行分级保障。3.对自治区层面的重大跨国、跨省区产业合作园区,自治区各部门在本部门职能范围内,对合作园区产业发展予以充分支持。4.对自治区层面的重大跨国、跨省区产业合作园区,支持“一照一码”等商事制度改革。推动外商投资“一口受理,六证联办”。建立“放、管、治”三位一体的跨境电商监管制度,支持产业合作园区成立跨境电商检测联盟,制定跨境电商质量标准,实现互认与第三方采信,打造高效便捷检测平台。支持产业合作园区建立与珠三角检测结果互认合作机制,建立跨境贸易电子商务通关服务平台,创新跨境电商结算,引导跨境电商通过“阳光通道”结算跨境资金。5.经自治区人民政府和合作园区所在地政府批准,合作园区管委会可行使部分行政处罚权。(四)实行产业发展税收优惠。1.对符合以下条件的企业,免征属于地方分享部分的企业所得税:新办的享受国家西部大开发减按15%税率征收企业所得税的企业;新认定的减按10%税率征收企业所得税的国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业;新办的实行减按15%税率征收企业所得税的高新技术企业、享受国家减半征收税收优惠政策的软件及集成电路设计和生产企业。2.新办的符合产业支持方向的国家鼓励类工业企业,其主营业务收入占总收入50%以上的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第5年免征属于地方分享部分的企业所得税,第6年至第7年减半征收。3.新办的从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业,从开办之日所属纳税年度起,免征5年属于地方分享部分的企业所得税。4.对从事符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、节能减排技术改造等环境保护、节能节水项目的企业,在其享受国家企业所得税减半征收期内,免征属于地方分享部分的企业所得税。5.对经济带内经批准开山填土整治的土地和改造的废弃土地,从使用之月起免征城镇土地使用税5年,第5年至第10年减半征收。6.建立产业转移项目投产后的税收分享机制,即对从区外转移到我区的重大项目,在投产后3年内,转出地区仍可以分享该项目不高于30%的属于地方分享部分的税收,具体比例根据项目实际情况由转出地区与项目所在地政府共同商定。(五)加大财政支持力度。1.自治区本级财政每年安排不低于7亿元的经济带重大产业资金。2.对于重点产业园区农用地转为建设用地所缴纳的新增建设用地土地有偿使用费,按有关规定以项目补助形式重点支持园区建设。(六)促进产业转移。1.对新设立的加工贸易企业在形成一定生产能力并开展加工贸易业务后,符合有关条件的,按实际到位资金给予一次性补助,补助比例控制在0.5%以内。2.凡在经济带内专为加工贸易企业进行直接产业配套且产业配套率达60%的新办企业,均视同转移企业,享受与加工贸易转移企业同等的资金扶持。有关企业的资格认证由自治区商务部门负责。四、强化生态和环境保护(一)自治区本级财政每年安排不低于1.6亿元的生态建设与环境保护资金。该资金主要用于支持西江流域石漠化综合治理、小流域综合治理、天然林保护、生态公益林种植和保护、防护林工程建设、自然保护区建设管理、重点区域生态修复和濒危物种的拯救、水源地保护、工农业污染源治理、生活污水垃圾处理处置、污染防治和环保监测系统建设等。(二)在江河源头区、集中式饮用水水源地、重要河流敏感河段和水生态修复治理区、水产种质资源保护区、水土流失重点预防区和重点治理区、大江大河重要蓄滞洪区,以及具有重要饮用水水源或重要生态功能的湖泊,鼓励开展生态保护补偿。(三)继续推动在广西广东九洲江、广西广东西江等跨省份地区开展生态保护补偿试点,抓紧建立完善横向生态保护补偿机制。鼓励受益地区与保护生态地区、流域下游与上游通过资金补偿、对口协作、产业转移、人才培训、共建园区等方式建立横向生态保护补偿关系。鼓励在具有重要生态功能、水资源供需矛盾突出、受各种污染危害或威胁严重的地区探索开展横向生态保护补偿试点。(四)加强生态环境监测能力建设,制定和完善监测评估指标体系,支持市县建立健全环境监测体系,在机构设立和日常运行经费安排上给予倾斜。加强生态保护补偿统计指标体系研究,探索建立信息发布制度,实现环境质量、重点污染源及生态状况监测信息统一采集

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定，现就房地产开发企业(以下简称“企业”)由于土地增值税清算，导致多缴企业所得税的退税问题公告如下：一、企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的，该亏损应按照税法规定向以后年度结转，用以后年度所得弥补。后续开发项目，是指正在开发以及中标的项目。二、企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损，且没有后续开发项目的，可以按照以下方法，计算出该项目由于土地增值税原因导致的项目开发各年度多缴企业所得税税款，并申请退税：(一)该项目缴纳的土地增值税总额，应按照该项目开发各年度实现的项目销售收入占整个项目销售收入总额的比例，在项目开发各年度进行分摊，具体按以下公式计算：各年度应分摊的土地增值税=土地增值税总额×(项目年度销售收入÷整个项目销售收入总额)　　本公告所称销售收入包括视同销售房地产的收入，但不包括企业销售的增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅的销售收入。(二)该项目开发各年度应分摊的土地增值税减去该年度已经在企业所得税税前扣除的土地增值税后，余额属于当年应补充扣除的土地增值税,企业应调整当年度的应纳税所得额，并按规定计算当年度应退的企业所得税税款,当年度已缴纳的企业所得税税款不足退税的，应作为亏损向以后年度结转，并调整以后年度的应纳税所得额。(三)按照上述方法进行土地增值税分摊调整后，导致相应年度应纳税所得额出现正数的，应按规定计算缴纳企业所得税。(四)企业按上述方法计算的累计退税额，不得超过其在该项目开发各年度累计实际缴纳的企业所得税,超过部分作为项目清算年度产生的亏损，向以后年度结转。三、企业在申请退税时，应向主管税务机关提供书面材料说明应退企业所得税款的计算过程，包括该项目缴纳的土地增值税总额、项目销售收入总额、项目年度销售收入额、各年度应分摊的土地增值税和已经税前扣除的土地增值税、各年度的适用税率，以及是否存在后续开发项目等情况。四、本公告自发布之日起施行。本公告发布之日前，企业凡已经对土地增值税进行清算且没有后续开发项目的，在本公告发布后仍存在尚未弥补的因土地增值税清算导致的亏损，按照本公告第二条规定的方法计算多缴企业所得税税款，并申请退税。《国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第29号)同时废止。　　特此公告。　　 国家税务总局2016年12月9日

为进一步加强和规范我省企业所得税核定征收工作，青海省国家税务局、青海省地方税务局联合修订了《青海省企业所得税核定征收管理实施办法（试行）》，现予以公布，自2017年1月1日起施行。特此公告。青海省企业所得税核定征收管理实施办法（试行）第一条为了进一步加强和规范我省企业所得税核定征收工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）、《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）、《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第27号）等有关规定，结合我省实际情况，制定本办法。第二条本办法适用于我省境内的居民企业纳税人。第三条纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。第四条下列纳税人，不适用本办法：（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业，也不包括享受小型微利企业所得税优惠政策的纳税人）；（二）汇总纳税企业；（三）上市公司；（四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；（五）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；（六）专门从事股权（股票）投资业务的企业；（七）国家税务总局规定的其他企业。第五条税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。具有下列情形之一的，核定其应税所得率：（一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；（二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；（三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。第六条主管国税机关和地税机关要密切配合，联合开展企业所得税核定征收工作，共同确定分行业的应税所得率，共同协商确定分户的应纳所得税额，做到分属国家税务局和地方税务局管辖，生产经营地点、经营规模、经营范围基本相同的纳税人，核定的应纳所得税额和应税所得率基本一致。第七条主管税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（二）按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；（四）按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定的，可以同时采用两种以上的方法核定。采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，可按测算的应纳税额从高核定。第八条采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/(1-应税所得率)×应税所得率第九条实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。主营项目应为纳税人所有经营项目中，收入总额或者成本（费用）支出额或者耗用原材料、燃料、动力数量所占比重最大的项目。第十条结合我省地域特点和实际情况，全省划分4个区域，在4个区域内登记注册的纳税人应税所得率分别按以下标准确定：行业应税所得率（%）西宁市及东川工业园、各园区海东市海西州、海南州、海北州黄南州、玉树州、果洛州农、林、牧、渔业4—104—94—83—7制造业6—156—156—155—8批发和零售贸易业4—134—134—104—8交通运输业8—158—158—157—10建筑业8—208—158—128—10饮食业8—258—258—208—15娱乐业15—3015—3015—3015—30采矿业10—2210—2510—2810—30居民服务、修理和其他服务业10—2510—2010—1510—13租赁和商务服务业10—2510—2010—1510—13其他行业10—3010—2510—2010—20第十一条企业所得税核定征收企业应税所得率及应纳所得税额的鉴定工作应依据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）有关规定程序进行。纳税人按照税务机关确定的应税所得率计算应纳所得税额，或按照税务机关核定的应纳所得税额，按期向税务机关申报纳税。第十二条主管税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税；重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整。第十三条纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。第十四条纳税人实行核定应税所得率方式的，按下列规定申报纳税：（一）主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得改变。（二）纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴。按实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应纳税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法预缴。（三）纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。第十五条纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定申报纳税：（一）纳税人在应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法，按月或按季分期预缴。（二）在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季的应纳税额，由纳税人按月或按季填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报期限内进行纳税申报。（三）纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的,按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。第十六条主管税务机关要严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式，不得违规扩大核定征收企业所得税范围，不得对账务健全企业采取核定征收。第十七条主管税务机关应积极督促核定征收企业所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。第十八条主管税务机关对实行核定征收企业所得税方式的纳税人，要加大检查力度，合理确定年度检查面，将汇算清缴的审核检查和日常征管检查结合起来。第十九条对违反本办法规定的行为，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。第二十条本办法自2017年1月1日起施行。《青海省国家税务局青海省地方税务局关于发布〈青海省企业所得税核定征收管理实施办法（试行）〉的公告》（青海省国家税务局公告2015年第11号）同时废止。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：　　按照党中央、国务院决策部署，根据《国务院关于积极稳妥降低企业杠杆率的意见》(国发〔2016〕54号，以下简称《意见》)有关精神，现就落实降低企业杠杆率税收政策工作通知如下：　　一、充分认识贯彻落实降杠杆税收支持政策的重要意义　　近年来，我国企业杠杆率高企，债务规模增长过快，企业债务负担不断加重。党中央、国务院从战略高度对降低企业杠杆率工作作出决策部署，把去杠杆列为供给侧结构性改革“三去一降一补”的五大任务之一。《意见》将“落实和完善降杠杆财税支持政策”作为重要任务。各级财税部门要充分认识积极稳妥降低企业杠杆率的重要性，坚决贯彻执行中央决策部署，严格按照《意见》要求认真落实好有关税收政策，充分发挥税收职能作用，切实减轻企业负担、降低企业成本，为企业降杠杆创造良好的外部环境。　　二、落实好降杠杆相关税收支持政策　　(一)企业符合税法规定条件的股权(资产)收购、合并、债务重组等重组行为，可按税法规定享受企业所得税递延纳税优惠政策。　　(二)企业以非货币性资产投资，可按规定享受5年内分期缴纳企业所得税政策。　　(三)企业破产、注销，清算企业所得税时，可按规定在税前扣除有关清算费用及职工工资、社会保险费用、法定补偿金。　　(四)企业符合税法规定条件的债权损失可按规定在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。　　(五)金融企业按照规定提取的贷款损失准备金，符合税法规定的，可以在企业所得税税前扣除。　　(六)在企业重组过程中，企业通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力，一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为，符合规定的，不征收增值税。　　(七)企业重组改制涉及的土地增值税、契税、印花税，符合规定的，可享受相关优惠政策。　　(八)符合信贷资产证券化政策条件的纳税人，可享受相关优惠政策。　　三、工作要求　　降杠杆相关税收政策涵盖交易多个环节，涉及面广，政策内容多。各级财税部门要高度重视，进一步加强学习培训，熟悉、掌握政策内容,要加强对纳税人的宣传辅导，跟踪税收政策执行情况和实施效应，加强调研反馈，及时了解执行中遇到的问题，研究提出调整和完善税收政策的建议。　　特此通知。财政部国家税务总局2016年11月22日

为做好营改增后跨地区经营建筑企业所得税征收管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告》(2012年第57号）、《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）的有关规定，现对广西区内跨地区经营建筑企业项目部企业所得税征收管理问题公告如下：一、广西区内建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%由总机构按月或按季向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关申报预缴。二、广西区内建筑企业总机构所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等），不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照我区跨市总分机构企业所得税分配及预算管理的办法预缴企业所得税。三、广西区内跨地区经营的项目部（包括二级以下分支机构管理的项目部）应向项目所在地主管税务机关出具总机构所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，未提供上述证明的，项目部所在地主管税务机关应督促其限期补办；不能提供上述证明的，应作为独立纳税人就地缴纳企业所得税。同时，项目部应向项目所在地主管税务机关提供总机构出具的证明该项目部属于总机构或二级分支机构管理的证明文件（证明文件见附件）。四、广西区内建筑企业总机构在办理企业所得税预缴和汇算清缴时，应附送其所直接管理的跨市经营项目部就地预缴税款的完税证明。五、上述建筑企业总机构是指总机构设在广西区内的建筑企业，上述项目部是指广西区内设立的跨市、县经营的项目部。本公告自2017年1月1日起施行．如国家出台新政策则按新政策执行。特此公告。

各区财政局、国家税务局、地方税务局，市国家税务局直属税务分局，市地方税务局直属分局，各有关单位：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2014]13号）和《北京市财政局北京市国家税务局北京市地方税务局转发财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（京财税[2014]546号）的有关规定，经研究，现将北京市2013年度取得非营利组织免税资格的单位名单（第十批）、北京市2014年度取得非营利组织免税资格的单位名单（第十批）、北京市2015年度取得非营利组织免税资格的单位名单（第七批）、北京市2016年度取得非营利组织免税资格的单位名单（第二批）予以公布。附件：1.北京市2013年度取得非营利组织免税资格的单位名单（第十批）　　　2.北京市2014年度取得非营利组织免税资格的单位名单（第十批）　　　3.北京市2015年度取得非营利组织免税资格的单位名单（第七批）　　　4.北京市2016年度取得非营利组织免税资格的单位名单（第二批）北京市财政局北京市国家税务局北京市地方税务局2016年10月14日附件1北京市2013年度取得非营利组织免税资格的单位名单（第十批）1.北京艺能爱心基金会附件2北京市2014年度取得非营利组织免税资格的单位名单（第十批）1.北京市金鼎轩公益基金会2.北京市集邮协会3.北京高新疼痛诊疗产业技术创新战略联盟4.北京绿谷教育基金会5.北京展览馆协会附件3北京市2015年度取得非营利组织免税资格的单位名单（第七批）1.北京市思诚朝阳门社区基金会2.中国互联网发展基金会3.北京京育教育发展促进会4.北京市京剧昆曲振兴协会5.北京汽车行业协会6.中国农民书画研究会7.北京普通教育名师研究会8.北京市职业病防治联合会9.北京同有三和中医药发展基金会10.白求恩公益基金会11.北京新东方公益基金会12.北京交通大学教育基金会13.北京中间艺术基金会14.北京理工大学教育基金会15.中华口腔医学会16.北京白求恩公益基金会17.北京岐黄中医药文化发展基金会18.北京友好传承文化基金会19.北京向往助老公益基金会20.北京绍兴企业商会21.北京丰盛公益基金会22.北京常春助学慈善基金会23.北京赛意公益基金会24.北京圆网慈善基金会25.北京樱桃公益基金会26.北京坤慈公益基金会27.北京北方医药健康经济研究中心28.北京市环亚青年交流发展基金会29.北京市逻辑学会30.北京市工程实验室技术应用协会31.中国学位与研究生教育学会32.北京大成企业研究院33.中国应急管理学会34.中国高等教育学会35.中国气象服务协会36.首都知识产权服务业协会37.北京市希思科临床肿瘤研究基金会38.北京青爱教育基金会39.中国畜产品流通协会40.北京当代经济学基金会41.中国岩画学会42.中国医药商业协会43.中国麻风防治协会44.中国社会治理研究会45.北京健康管理协会46.北京诚栋公益基金会附件4北京市2016年度取得非营利组织免税资格的单位名单（第二批）1.北京保险学会2.北京保险行业协会3.中华志愿者协会4.北京百度公益基金会5.北京市育英学校校友促进教育基金会6.北京恩玖非营利组织发展研究中心7.东润公益基金会8.北京幽兰文化基金会9.北京华彬文化基金会10.北京市第八十中学校友促进教育基金会11.北京京华公益事业基金会12.北京民力健康传播中心13.北京德威佳业博士后科学基金会14.北京九台公益基金会15.北京汽车经济研究会16.中国工业节能与清洁生产协会17.中国国际民间组织合作促进会18.顶新公益基金会19.中华英烈褒扬事业促进会20.中国文教体育用品协会21.中国社会福利基金会22.北京民防协会

各设区市、苏州工业园区国家税务局，张家港保税区国家税务局，省局直属税务分局：现将《国家税务总局关于做好股权激励和技术入股所得税政策贯彻落实工作的通知》（税总函〔2016〕496号）转发给你们，并补充以下意见，请一并贯彻落实。一、进一步提高认识，强化组织领导实施股权激励和技术入股所得税优惠政策，是国务院在经济发展新常态下作出的又一项重大决策，也是财政部、国家税务总局落实全国科技创新大会的一项重要举措，该项政策优惠力度大，对鼓励创新创业，最大程度将科技成果转化为现实生产力具有积极的促进作用。各级国税机关要进一步提高思想认识，高度重视股权激励和技术入股所得税优惠政策落实工作，各相关部门要形成合力，群策群力，各司其职，打通最后一公里全力将政策落到实处。二、进一步广泛宣传，优化服务举措各级国税机关要充分利用网站、12366纳税服务热线、办税服务厅、微信公众号等平台和载体，广泛宣传股权激励和技术入股所得税优惠政策，省局将统一编发《股权激励和技术入股所得税优惠政策》问答，方便基层向纳税人宣传培训。优化服务举措，对纳税人普遍关心的办税程序、报备资料、备案表及纳税申报表的填报方法等，应耐心细致地做好辅导解释。要善于挖掘征纳双方落实股权激励税收优惠政策的典型案例，宣传税务机关在落实政策工作中的创新做法及成效，让纳税人有更多的获得感。进一步加强与地税、科技、知识产权、工商等部门联系，加强信息共享，风险共控。三、依托信息化手段，强化后续管理充分依托信息化手段，强化股权激励递延纳税后续管理。各地税务机关要建立规范的股权激励电子台账，对报送的股权激励和技术入股备案表及其他证明材料应及时进行系统登记和录入，并根据年度报告表动态调整台账，省局将每年根据股权激励优惠政策享受情况，开展风险管理。做好相关数据统计，在数据情报平台未开发完成前，请各地每季度首月25日向省局报送上季度统计数据和分析材料。江苏省国家税务局2016年10月14日

根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）修改为进一步完善预约定价安排管理，执行我国政府对外签署的避免双重征税协定、协议或者安排(以下简称“税收协定”)，根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称“企业所得税法”)及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称“税收征管法”)及其实施细则的有关规定，现就有关事项公告如下：　　一、企业可以与税务机关就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成预约定价安排。　　二、预约定价安排的谈签与执行经过预备会谈、谈签意向、分析评估、正式申请、协商签署和监控执行6个阶段。预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型。　　三、预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易。　　企业以前年度的关联交易与预约定价安排适用年度相同或者类似的，经企业申请，税务机关可以将预约定价安排确定的定价原则和计算方法追溯适用于以前年度该关联交易的评估和调整。追溯期最长为10年。　　预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理。　　四、预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业。　　五、企业有谈签预约定价安排意向的，应当向税务机关书面提出预备会谈申请。税务机关可以与企业开展预备会谈。　　(一)企业申请单边预约定价安排的，应当向主管税务机关书面提出预备会谈申请，提交《预约定价安排预备会谈申请书》(附件1)。主管税务机关组织与企业开展预备会谈。　　企业申请双边或者多边预约定价安排的，应当同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出预备会谈申请，提交《预约定价安排预备会谈申请书》。国家税务总局统一组织与企业开展预备会谈。　　(二)预备会谈期间，企业应当就以下内容作出简要说明：　　1.预约定价安排的适用年度,　　2.预约定价安排涉及的关联方及关联交易,　　3.企业及其所属企业集团的组织结构和管理架构,　　4.企业最近3至5个年度生产经营情况、同期资料等,　　5.预约定价安排涉及各关联方功能和风险的说明，包括功能和风险划分所依据的机构、人员、费用、资产等,　　6.市场情况的说明，包括行业发展趋势和竞争环境等,　　7.是否存在成本节约、市场溢价等地域特殊优势,　　8.预约定价安排是否追溯适用以前年度,　　9.其他需要说明的情况。　　企业申请双边或者多边预约定价安排的，说明内容还应当包括：　　1.向税收协定缔约对方税务主管当局提出预约定价安排申请的情况,　　2.预约定价安排涉及的关联方最近3至5个年度生产经营情况及关联交易情况,　　3.是否涉及国际重复征税及其说明。　　(三)预备会谈期间，企业应当按照税务机关的要求补充资料。　　六、税务机关和企业在预备会谈期间达成一致意见的，主管税务机关向企业送达同意其提交谈签意向的《税务事项通知书》。企业收到《税务事项通知书》后向税务机关提出谈签意向。　　(一)企业申请单边预约定价安排的，应当向主管税务机关提交《预约定价安排谈签意向书》(附件2)，并附送单边预约定价安排申请草案。　　企业申请双边或者多边预约定价安排的，应当同时向国家税务总局和主管税务机关提交《预约定价安排谈签意向书》，并附送双边或者多边预约定价安排申请草案。　　(二)单边预约定价安排申请草案应当包括以下内容：　　1.预约定价安排的适用年度,　　2.预约定价安排涉及的关联方及关联交易,　　3.企业及其所属企业集团的组织结构和管理架构,　　4.企业最近3至5个年度生产经营情况、财务会计报告、审计报告、同期资料等,　　5.预约定价安排涉及各关联方功能和风险的说明，包括功能和风险划分所依据的机构、人员、费用、资产等,　　6.预约定价安排使用的定价原则和计算方法，以及支持这一定价原则和计算方法的功能风险分析、可比性分析和假设条件等,　　7.价值链或者供应链分析，以及对成本节约、市场溢价等地域特殊优势的考虑,　　8.市场情况的说明，包括行业发展趋势和竞争环境等,　　9.预约定价安排适用期间的年度经营规模、经营效益预测以及经营规划等,　　10.预约定价安排是否追溯适用以前年度,　　11.对预约定价安排有影响的境内、外行业相关法律、法规,　　12.企业关于不存在本条第(三)项所列举情形的说明,　　13.其他需要说明的情况。　　双边或者多边预约定价安排申请草案还应当包括：　　1.向税收协定缔约对方税务主管当局提出预约定价安排申请的情况,　　2.预约定价安排涉及的关联方最近3至5个年度生产经营情况及关联交易情况,　　3.是否涉及国际重复征税及其说明。　　(三)有下列情形之一的，税务机关可以拒绝企业提交谈签意向：　　1.税务机关已经对企业实施特别纳税调整立案调查或者其他涉税案件调查，且尚未结案的,　　2.未按照有关规定填报年度关联业务往来报告表,　　3.未按照有关规定准备、保存和提供同期资料,　　4.预备会谈阶段税务机关和企业无法达成一致意见。　　七、企业提交谈签意向后，税务机关应当分析预约定价安排申请草案内容，评估其是否符合独立交易原则。根据分析评估的具体情况可以要求企业补充提供有关资料。　　税务机关可以从以下方面进行分析评估：　　(一)功能和风险状况。分析评估企业与其关联方之间在供货、生产、运输、销售等各环节以及在研究、开发无形资产等方面各自作出的贡献、执行的功能以及在存货、信贷、外汇、市场等方面承担的风险。　　(二)可比交易信息。分析评估企业提供的可比交易信息，对存在的实质性差异进行调整。　　(三)关联交易数据。分析评估预约定价安排涉及的关联交易的收入、成本、费用和利润是否单独核算或者按照合理比例划分。　　(四)定价原则和计算方法。分析评估企业在预约定价安排中采用的定价原则和计算方法。如申请追溯适用以前年度的，应当作出说明。　　(五)价值链分析和贡献分析。评估企业对价值链或者供应链的分析是否完整、清晰，是否充分考虑成本节约、市场溢价等地域特殊优势，是否充分考虑本地企业对价值创造的贡献等。　　(六)交易价格或者利润水平。根据上述分析评估结果，确定符合独立交易原则的价格或者利润水平。　　(七)假设条件。分析评估影响行业利润水平和企业生产经营的因素及程度，合理确定预约定价安排适用的假设条件。　　八、分析评估阶段，税务机关可以与企业就预约定价安排申请草案进行讨论。税务机关可以进行功能和风险实地访谈。税务机关认为预约定价安排申请草案不符合独立交易原则的，企业应当与税务机关协商，并进行调整,税务机关认为预约定价安排申请草案符合独立交易原则的，主管税务机关向企业送达同意其提交正式申请的《税务事项通知书》，企业收到通知后，可以向税务机关提交《预约定价安排正式申请书》(附件3)，并附送预约定价安排正式申请报告。　　(一)企业申请单边预约定价安排的，应当向主管税务机关提交上述资料。企业申请双边或者多边预约定价安排的，应当同时向国家税务总局和主管税务机关提交上述资料，并按照有关规定提交启动特别纳税调整相互协商程序的申请。　　(二)有下列情形之一的，税务机关可以拒绝企业提交正式申请：　　1.预约定价安排申请草案拟采用的定价原则和计算方法不合理，且企业拒绝协商调整,　　2.企业拒不提供有关资料或者提供的资料不符合税务机关要求，且不按时补正或者更正,　　3.企业拒不配合税务机关进行功能和风险实地访谈,　　4.其他不适合谈签预约定价安排的情况。　　九、税务机关应当在分析评估的基础上形成协商方案，并据此开展协商工作。　　(一)主管税务机关与企业开展单边预约定价安排协商，协商达成一致的，拟定单边预约定价安排文本(参照文本见附件4)。　　国家税务总局与税收协定缔约对方税务主管当局开展双边或者多边预约定价安排协商，协商达成一致的，拟定双边或者多边预约定价安排文本。　　(二)预约定价安排文本可以包括以下内容：　　1.企业及其关联方名称、地址等基本信息,　　2.预约定价安排涉及的关联交易及适用年度,　　3.预约定价安排选用的定价原则和计算方法，以及可比价格或者可比利润水平等,　　4.与转让定价方法运用和计算基础相关的术语定义,　　5.假设条件及假设条件变动通知义务,　　6.企业年度报告义务,　　7.预约定价安排的效力,　　8.预约定价安排的续签,　　9.预约定价安排的生效、修订和终止,　　10.争议的解决,　　11.文件资料等信息的保密义务,　　12.单边预约定价安排的信息交换,　　13.附则。　　(三)主管税务机关与企业就单边预约定价安排文本达成一致后，双方的法定代表人或者法定代表人授权的代表签署单边预约定价安排。　　国家税务总局与税收协定缔约对方税务主管当局就双边或者多边预约定价安排文本达成一致后，双方或者多方税务主管当局授权的代表签署双边或者多边预约定价安排。国家税务总局应当将预约定价安排转发主管税务机关。主管税务机关应当向企业送达《税务事项通知书》，附送预约定价安排，并做好执行工作。　　(四)预约定价安排涉及适用年度或者追溯年度补(退)税款的，税务机关应当按照纳税年度计算应补征或者退还的税款，并向企业送达《预约定价安排补(退)税款通知书》(附件5)。　　十、税务机关应当监控预约定价安排的执行情况。　　(一)预约定价安排执行期间，企业应当完整保存与预约定价安排有关的文件和资料，包括账簿和有关记录等，不得丢失、销毁和转移。　　企业应当在纳税年度终了后6个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告，主管税务机关将电子版年度报告报送国家税务总局,涉及双边或者多边预约定价安排的，企业应当向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告，同时将电子版年度报告报送国家税务总局。　　年度报告应当说明报告期内企业经营情况以及执行预约定价安排的情况。需要修订、终止预约定价安排，或者有未决问题或者预计将要发生问题的，应当作出说明。　　(二)预约定价安排执行期间，主管税务机关应当每年监控企业执行预约定价安排的情况。监控内容主要包括：企业是否遵守预约定价安排条款及要求,年度报告是否反映企业的实际经营情况,预约定价安排所描述的假设条件是否仍然有效等。　　(三)预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。由于非主观原因而无法按期报告的，可以延期报告，但延长期限不得超过30日。　　税务机关应当在收到企业书面报告后，分析企业实质性变化情况，根据实质性变化对预约定价安排的影响程度，修订或者终止预约定价安排。签署的预约定价安排终止执行的，税务机关可以和企业按照本公告规定的程序和要求，重新谈签预约定价安排。十一、预约定价安排执行期满后自动失效。企业申请续签的，应当在预约定价安排执行期满之日前90日内向税务机关提出续签申请，报送《预约定价安排续签申请书》(附件6)，并提供执行现行预约定价安排情况的报告，现行预约定价安排所述事实和经营环境是否发生实质性变化的说明材料以及续签预约定价安排年度的预测情况等相关资料。　　十二、预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平，在预约定价安排执行期间，如果企业当年实际经营结果在四分位区间之外，税务机关可以将实际经营结果调整到四分位区间中位值。预约定价安排执行期满，企业各年度经营结果的加权平均值低于区间中位值，且未调整至中位值的，税务机关不再受理续签申请。　　双边或者多边预约定价安排执行期间存在上述问题的，主管税务机关应当及时将有关情况层报国家税务总局。　　十三、预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧的，双方应当进行协商。协商不能解决的，可以报上一级税务机关协调,涉及双边或者多边预约定价安排的，必须层报国家税务总局协调。对上一级税务机关或者国家税务总局的决定，下一级税务机关应当予以执行。企业仍不能接受的，可以终止预

辽宁、吉林、江苏、福建、广西、新疆、青岛、宁波、河南省（自治区、计划单列市）财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、商务主管部门、科技厅（委、局）、发展改革委：　　根据国务院有关批复，现就沈阳等10个新增中国服务外包示范城市适用技术先进型服务企业所得税政策问题通知如下：　　一、沈阳、长春、南通、镇江、福州（含平潭综合实验区）、南宁、乌鲁木齐、青岛、宁波和郑州等10个新增中国服务外包示范城市按照《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）的有关规定，适用技术先进型服务企业所得税优惠政策。　　二、本通知自2016年1月1日起至2018年12月31日止执行。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，现就证券期货领域有关行政和解金税收政策问题明确如下：一、行政相对人交纳的行政和解金，不得在所得税税前扣除。二、中国证券投资者保护基金公司(简称投保基金公司)代收备付的行政和解金不属于投保基金公司的收入，不征收企业所得税。投保基金公司取得行政和解金时应使用财政票据。三、对企业投资者从投保基金公司取得的行政和解金，应计入企业当期收入，依法征收企业所得税,对个人投资者从投保基金公司取得的行政和解金，暂免征收个人所得税。四、本通知自2016年1月1日起执行。

为加强全区居民企业纳税人企业所得税核定征收工作，深入贯彻落实《国家税务局地方税务局合作工作规范（3.0版）》（税总发〔2016〕94号），根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕30号）、《内蒙古自治区国家税务局内蒙古自治区地方税务局关于进一步规范企业所得税核定征收管理工作的公告》（2016年第5号公告），结合全区实际，现将企业所得税核定征收应税所得率公告如下：一、经各盟市国家税务局、地方税务局依据当地经济发展水平、行业盈利水平、企业经营规模等因素，在《企业所得税核定征收办法》第八条规定应税所得率标准幅度内，联合对实际利润水平较高的行业进行测算后各行业应税所得率如下：地区行业应税所得率（%）呼和浩特市农、林、牧、渔业3制造业6批发和零售贸易业5交通运输业10建筑业10饮食业15娱乐业25其他行业房地产开发业10未列明的其他行业15包头市农、林、牧、渔业3制造业8批发和零售贸易业4交通运输业7建筑业8饮食业13娱乐业15其他行业房地产开发业10未列明的其他行业10呼伦贝尔市农、林、牧、渔业3制造业8-10批发和零售贸易业8交通运输业10建筑业10饮食业15娱乐业30其他行业房地产开发业10未列明的其他行业12兴安盟农、林、牧、渔业4制造业6批发和零售贸易业4交通运输业10建筑业8饮食业8娱乐业16其他行业房地产开发业10未列明的其他行业10通辽市农、林、牧、渔业3制造业6批发和零售贸易业5交通运输业10建筑业10饮食业15娱乐业25其他行业房地产开发业10未列明的其他行业15赤峰市农、林、牧、渔业4制造业5批发和零售贸易业5交通运输业7建筑业8饮食业8娱乐业18其他行业房地产开发业10未列明的其他行业10锡林郭勒盟农、林、牧、渔业5制造业7批发和零售贸易业5交通运输业10建筑业8饮食业12娱乐业20其他行业房地产开发业10未列明的其他行业10乌兰察布市农、林、牧、渔业3制造业5批发和零售贸易业4交通运输业7建筑业8饮食业8娱乐业15其他行业房地产开发业10未列明的其他行业10鄂尔多斯市农、林、牧、渔业3制造业8批发和零售贸易业4交通运输业7建筑业8饮食业8娱乐业16其他行业房地产开发业10未列明的其他行业10巴彦淖尔市农、林、牧、渔业3制造业5批发和零售贸易业5交通运输业10建筑业8饮食业临河区15,其他旗县区10娱乐业临河区20,其他旗县区15其他行业房地产开发业10未列明的其他行业12乌海市农、林、牧、渔业3制造业6批发和零售贸易业5交通运输业8建筑业8饮食业12娱乐业20其他行业房地产开发业10未列明的其他行业12阿拉善盟农、林、牧、渔业3制造业10批发和零售贸易业汽车销售业4,其他销售业5交通运输业10建筑业8饮食业15娱乐业25其他行业房地产开发业10煤炭开采业20煤炭洗选业15煤炭经销业12非金属矿采选业20集贸市场摊位租赁业10盐业10沙石业10物流辅助业10现代服务业15未列明的其他行业15满洲里市农、林、牧、渔业3制造业6批发和零售贸易业4-6交通运输业10建筑业10饮食业15娱乐业30其他行业房地产开发业10未列明的其他行业10二连浩特市农、林、牧、渔业3制造业5批发和零售贸易业4交通运输业7建筑业8饮食业8娱乐业15其他行业房地产开发业10专业技术服务业（《国民经济行业代码表》中门类M，大类74所指行业）12未列明的其他行业10二、本公告自2016年7月1日起执行。内蒙古自治区国家税务局内蒙古自治区地方税务局2016年8月25日

各省辖市、省直管县（市）地方税务局，省局直属各单位,省局机关各处室：为贯彻落实《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》和全省深化国有企业改革工作会议精神，进一步支持和服务我省国有企业改革工作，充分发挥地税部门的职能作用，服务全省经济社会发展大局，现结合我省实际，提出如下意见，请各级抓好贯彻落实。一、立足发展大局，增强税收支持国有企业改革攻坚责任感深化国有企业改革是党中央、国务院按照党的十八大和十八届三中、四中全会精神作出的重大战略决策。省委、省政府高度重视深化国有企业改革，要求全省上下迅速行动、广泛发动、齐抓共管，营造改革氛围，凝聚改革共识，形成改革合力。国有企业是我省国民经济的支柱，是我省经济建设的主导力量，面对日益激烈的国际国内市场竞争和经济转型升级的巨大挑战，国有企业肩负着富民强省中原崛起的历史使命和责任。深化国有企业改革是加快我省经济发展的重大举措，事关全省经济持续健康发展和全面建设小康社会的大局。经济决定税收，国有企业是我省税收收入的重要来源，深化国有企业改革对税收工作提出了更高要求。目前，国企改革的序幕已经拉开，战鼓已经擂响。各级地税机关要充分认识深化国有企业改革对我省经济持续健康发展的重要意义，把思想统一到“不改革只有死路一条，抓改革才能柳暗花明”的共识和决心上来，把服务经济发展作为地税工作的第一要务，把支持国有企业改革作为义不容辞的责任，深入国有企业改革的第一线，为国企的改革、发展出谋划策，当好参谋。要立足全省改革发展稳定的大局，深入贯彻落实省委省政府关于稳增长保态势的一系列决策部署，以发展的目光对待改革，以饱满的热情参与改革，以创新的精神推动改革，以务实的作风促进改革，以坚定的信心深化改革。各级地税机关要按照各自的工作职责，制定支持国企改革工作计划和措施，细化量化工作重点，明确职责任务分工，切实抓好深化国有企业改革工作部署在地税系统的贯彻落实。二、积极落实税收政策，全力支持国有企业改革攻坚（一）支持国有企业资源整合1.国有企业在改革中发生企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并和分立等重组情形的，凡符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额；2.股权收购、资产收购、企业合并和企业分立对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础；3.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额；4.在企业吸收合并、存续分立中，税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并、分立前该企业剩余期限的税收优惠；5.国有企业改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税；职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税，待个人将股份转让时，依法征收个人所得税。（二）支持国有企业改制上市1.国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金；2.国有企业100%控股（控制）的非公司制企业、单位，在改制为公司制企业环节发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征税入库，作为国家投资直接转增改制后公司制企业的国有资本金；3.经确认的评估增值资产，可按评估价值入账并按有关规定计提折旧或摊销，在计算应纳税所得额时允许扣除。（三）支持国有企业技术进步1.对符合条件的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税；2.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可依法加计扣除；3.企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，可加速折旧或摊销；4.对符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税；5.从事国家重点扶持的公共基础设施项目和环境保护、节能节水项目，享受企业所得税优惠；综合利用资源生产产品取得的收入减按90%计入当年收入总额。（四）支持国有企业转岗职工创业就业1.对国有企业安置残疾人员的，对实际支付部分享受加计扣除；对符合条件的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和个人所得税；2.对符合条件的企业招用下岗失业人员以及享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减城市维护建设税、教育费附加和企业所得税；3.对国有企业职工，因企业依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税；国有企业职工与企业解除劳动关系所得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资的3倍数额内，免征个人所得税。（五）依法提供其他税收政策保障1.两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税、暂不征土地增值税。2.公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税、暂不征土地增值税。3.对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。4.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。5.企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司。（1）原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。（2）对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征土地增值税。6.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。三、优化纳税服务，提升服务国有企业改革新效能（一）广泛政策宣传。各级地税机关要充分利用各种渠道、采取多种形式广泛深入地宣传支持国有企业改革的税收政策、服务理念和办税流程等，力争政策宣传全覆盖，最大限度地为国有企业改革提供税收政策支持。要以“税务人走进纳税人”大走访活动为载体，扎实开展“便民办税春风行动”，加强税企联系，为企业提供权威、准确的税务咨询，构建征纳互动、税企共赢的和谐关系，为地方经济社会发展做出积极贡献。（二）坚持问题导向。各级地税机关要注重政策调研，及时掌握国有企业改革中出现的新情况、新问题，领导干部要带头深入企业，了解掌握企业的生产经营状况和实际存在的税收政策问题，并及时加以解决，要重点对生产经营困难企业、亏损企业、特困企业和纳税大户实行走访制度，及时送政策上门，协助企业建立规范的财务管理体系。各基层局要确定自己的重点调查、重点扶持企业，坚持从企业的实际情况出发，客观对待企业遗留的各种涉税问题，把帮助企业扭亏脱困、减负增效、排忧解难作为工作的出发点和落脚点，着力解决纳税人的涉税诉求和办税难题。（三）提高办税效能。各地要按照“职能转变、简政放权、放管结合、优化服务”的工作思路，树立现代服务理念，认真贯彻落实《国家税务局地方税务局合作工作规范（3.0版）》，继续深化行政审批制度改革，进一步优化备案管理，明确和精简报送资料，规范和简化管理流程，拓展网上办税服务平台功能，提高办税效率，提升服务效能，减轻纳税人办税负担，更好地服务纳税人、更好地规范税务行为。按照提速宣传咨询、提速登记办理、提速发票领用、提速多元办税、提速涉税审批、提速投诉处理“六提速”的要求，全面优化办税服务，不断提升服务针对性、便捷性、层次性，持续优化企业发展“软”环境，全力为地方经济发展筑巢引凤。（四）推进“三化”管理。各级地税机关要切实加强各税种法治化、规范化、精细化管理，进一步提高税收政策执行能力、税收执法质量和税收管理水平。要依托团队管理，加强重点税源和高风险事项管理，构建以风险管理为导向的税收管理体系。同时，要正确处理支持改革和依法组织收入的关系，坚持“依法征税、应收尽收，坚决不收过头税”的原则，保证实现税款及时足额收缴入库，确保地方税收增长与经济发展实现良性循环。要强化征收管理，严厉打击各类涉税违法行为，坚决维护税法的严肃性，维护公平竞争的市场经济秩序，有效堵塞税收征管漏洞，为经济社会发展提供财力保障。河南省地方税务局2016年8月23日

北京市财政局、国家税务局：　　经国务院批准，自2016年1月1日至2017年12月31日期间，中央电视台的广告费和有线电视费收入继续作为企业所得税免税收入，免予征收企业所得税。　　请遵照执行。

各省、自治区、直辖市及计划单列市发展改革委、工业和信息化主管部门、财政厅(局)、国家税务局、地方税务局：为贯彻落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4号)，按照财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)要求，现就国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域有关事项通知如下：一、重点软件领域(一)基础软件：操作系统、数据库、中间件。(二)工业软件和服务：研发设计类、经营管理类和生产控制类产品和服务。(三)信息安全软件产品研发应用及工业控制系统咨询设计、集成实施和运行维护等服务。(四)数据分析处理软件和数据获取、分析、处理、存储服务。(五)移动互联网：移动支付、地图导航、浏览器、数字创意、移动应用开发工具及环境类软件。(六)嵌入式软件(软件收入比例不低于50%)。(七)高技术服务软件：研发设计、知识产权、检验检测和生物技术服务软件。(八)语言文字信息处理软件：汉语和少数民族语言相关文字编辑处理、语音识别/合成、机器翻译软件。(九)云计算：大型公有云IaaS、PaaS服务。二、重点集成电路设计领域(一)高性能处理器和FPGA芯片。(二)存储器芯片。(三)物联网和信息安全芯片。(四)EDA、IP及设计服务。(五)工业芯片。三、符合财税[2016]49号文件第五条第(二)项、第六条第(二)项条件的企业，如业务范围涉及多个领域，仅选择其中一个领域向税务机关备案。选择领域的销售(营业)收入占本企业软件产品开发销售(营业)收入或集成电路设计销售(营业)收入的比例不低于20%。四、国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局，根据国家产业政策规划和布局，对上述领域实行动态调整。五、本通知自2015年1月1日起执行。特此通知。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、发展改革委、工业和信息化主管部门：按照《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号）和《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发〔2015〕27号）规定，集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业（以下统称软件、集成电路企业）的税收优惠资格认定等非行政许可审批已经取消。为做好《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定的企业所得税优惠政策落实工作，现将有关问题通知如下：一、享受财税〔2012〕27号文件规定的税收优惠政策的软件、集成电路企业，每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定向税务机关备案，同时提交《享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细表》（见附件）规定的备案资料。为切实加强优惠资格认定取消后的管理工作，在软件、集成电路企业享受优惠政策后，税务部门转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。对经核查不符合软件、集成电路企业条件的，由税务部门追缴其已经享受的企业所得税优惠，并按照税收征管法的规定进行处理。二、财税〔2012〕27号文件所称集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合下列条件的企业：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并在发展改革、工业和信息化部门备案的居民企业,（二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%,（根据财税〔2018〕27号规定，自2018年1月1日起本文第二条第（二）项中“具有劳动合同关系”调整为“具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系”。）（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于5%,其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%,（根据财税〔2018〕27号规定，自2018年1月1日起本文第（三）项中汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额（主营业务收入与其他业务收入之和）的比例由“不低于5%”调整为“不低于2%”，同时企业应持续加强研发活动，不断提高研发能力。）（四）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%,（五）具有保证产品生产的手段和能力，并获得有关资质认证（包括ISO质量体系认证）,（六）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。三、财税〔2012〕27号文件所称集成电路设计企业是指以集成电路设计为主营业务并同时符合下列条件的企业：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业,（二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%,（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%,其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。（四）汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%,（五）主营业务拥有自主知识产权,（六）具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境（如EDA工具、服务器或工作站等）,（七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。四、财税〔2012〕27号文件所称软件企业是指以软件产品开发销售（营业）为主营业务并同时符合下列条件的企业：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业,（二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%,（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%,其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%,（四）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中：软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）,（五）主营业务拥有自主知识产权,（六）具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等）,（七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。五、财税〔2012〕27号文件所称国家规划布局内重点集成电路设计企业除符合本通知第三条规定，还应至少符合下列条件中的一项：（一）汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于2亿元，年应纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于25%,（二）在国家规定的重点集成电路设计领域内，汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于2000万元，应纳税所得额不低于250万元，研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于35%，企业在中国境内发生的研发开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%。六、财税〔2012〕27号文件所称国家规划布局内重点软件企业是除符合本通知第四条规定，还应至少符合下列条件中的一项：（一）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于2亿元，应纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%,（二）在国家规定的重点软件领域内，汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于5000万元，应纳税所得额不低于250万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%,（三）汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元，软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50％，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%。七、国家规定的重点软件领域及重点集成电路设计领域，由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局根据国家产业规划和布局确定，并实行动态调整。八、软件、集成电路企业规定条件中所称研究开发费用政策口径，2015年度仍按《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）和《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策的通知》（财税〔2013〕70号）的规定执行，2016年及以后年度按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的规定执行。九、软件、集成电路企业应从企业的获利年度起计算定期减免税优惠期。如获利年度不符合优惠条件的，应自首次符合软件、集成电路企业条件的年度起，在其优惠期的剩余年限内享受相应的减免税优惠。十、省级（自治区、直辖市、计划单列市，下同）财政、税务、发展改革和工业和信息化部门应密切配合，通过建立核查机制并有效运用核查结果，切实加强对软件、集成电路企业的后续管理工作。（一）省级税务部门应在每年3月20日前和6月20日前分两批将汇算清缴年度已申报享受软件、集成电路企业税收优惠政策的企业名单及其备案资料提交省级发展改革、工业和信息化部门。其中，享受软件企业、集成电路设计企业税收优惠政策的名单及备案资料提交给省级工业和信息化部门，省级工业和信息化部门组织专家或者委托第三方机构对名单内企业是否符合条件进行核查,享受其他优惠政策的名单及备案资料提交给省级发展改革部门，省级发展改革部门会同工业和信息化部门共同组织专家或者委托第三方机构对名单内企业是否符合条件进行核查。2015年度享受优惠政策的企业名单和备案资料，省级税务部门可在2016年6月20日前一次性提交给省级发展改革、工业和信息化部门。（二）省级发展改革、工业和信息化部门应在收到享受优惠政策的企业名单和备案资料两个月内将复核结果反馈省级税务部门（第一批名单复核结果应在汇算清缴期结束前反馈）。（三）每年10月底前，省级财政、税务、发展改革、工业和信息化部门应将核查结果及税收优惠落实情况联合汇总上报财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部。如遇特殊情况汇算清缴延期的，上述期限可相应顺延。（四）省级财政、税务、发展改革、工业和信息化部门可以根据本通知规定，结合当地实际，制定具体操作管理办法，并报财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部备案。十一、国家税务总局公告2015年第76号所附《企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）》第38、41、42、43、46项软件、集成电路企业优惠政策不再作为“定期减免税优惠备案管理事项”管理，本通知执行前已经履行备案等相关手续的，在享受税收优惠的年度仍应按照本通知的规定办理备案手续。十二、本通知自2015年1月1日起执行。《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第九条、第十条、第十一条、第十三条、第十七条、第十八条、第十九条和第二十条停止执行。国家税务总局公告2015年第76号所附《企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）》第38项至43项及第46至48项软件、集成电路企业优惠政策的“备案资料”、“主要留存备查资料”规定停止执行。附件：享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细表

根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）及自治区政府相关规定，现就企业所得税优惠管理有关问题公告如下：一、为方便纳税人学习、查询和应用企业所得税地方分享部分优惠政策，规范税收优惠备案流程和管理要求，推动政府信息公开，内蒙古自治区地方税务局、内蒙古自治区国家税务局联合制定了《内蒙古自治区企业所得税地方分享部分优惠事项备案管理目录（2016年版）》（见附件1，今后根据需要适时更新），现予以发布。二、对于自治区内跨盟市、跨旗县经营的汇总纳税企业优惠事项的备案管理，按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）第十四条规定办理。三、本公告适用于2015年及以后年度企业所得税优惠政策事项办理工作。本公告施行前已经履行审批、审核或者备案程序的定期减免税，不再重新备案。《内蒙古自治区国家税务局内蒙古自治区地方税务局关于发布〈企业所得税税收优惠管理办法〉的公告》（内蒙古自治区国家税务局公告2014年第2号）和《内蒙古自治区地方税务局内蒙古自治区国家税务局关于西部大开发和民族自治地方企业所得税地方分享部分减免管理问题的公告》（内蒙古自治区地方税务局公告2015年第13号）同时废止。特此公告。附件：1.内蒙古自治区企业所得税地方分享部分优惠事项备案管理目录（2016年版）2.企业所得税优惠事项备案表3.汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单内蒙古自治区地方税务局内蒙古自治区国家税务局2016年4月29日

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：　　为支持和鼓励公益事业发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，经国务院批准，现将股权捐赠企业所得税政策问题通知如下：　　一、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定。　　前款所称的股权，是指企业持有的其他企业的股权、上市公司股票等。　　二、企业实施股权捐赠后，以其股权历史成本为依据确定捐赠额，并依此按照企业所得税法有关规定在所得税前予以扣除。公益性社会团体接受股权捐赠后，应按照捐赠企业提供的股权历史成本开具捐赠票据。　　三、本通知所称公益性社会团体，是指注册在中华人民共和国境内，以发展公益事业为宗旨、且不以营利为目的，并经确定为具有接受捐赠税前扣除资格的基金会、慈善组织等公益性社会团体。　　四、本通知所称股权捐赠行为，是指企业向中华人民共和国境内公益性社会团体实施的股权捐赠行为。企业向中华人民共和国境外的社会组织或团体实施的股权捐赠行为不适用本通知规定。　　五、本通知自2016年1月1日起执行。　　本通知发布前企业尚未进行税收处理的股权捐赠行为，符合本通知规定条件的可比照本通知执行，已经进行相关税收处理的不再进行税收调整。　　请遵照执行。

为进一步落实企业所得税优惠政策，规范企业所得税优惠事项办理，根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号，以下简称76号公告）的规定，结合我省实际，现就企业所得税优惠事项办理有关问题公告如下：一、凡享受企业所得税优惠政策的企业，均应按照76号公告规定办理企业所得税优惠备案和做好资料留存备查。各地国税机关不得要求企业另行提供其他留存备查资料。二、除享受小型微利企业、固定资产加速折旧企业所得税优惠通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续外，其他优惠事项应按要求填报《企业所得税优惠事项备案表》到国税机关进行纸质备案。对需要附送相关纸质资料的，应当一并报送。三、跨地区经营汇总纳税企业的优惠事项，按以下情况办理：（一）跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营汇总纳税企业的优惠事项按照76号公告第十四条第（一）款、第（二）款规定办理。（二）省内跨市、县经营汇总纳税企业，除其二级分支机构享受“对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税”优惠时由该二级分支机构向其主管国税机关办理备案之外，其他优惠事项由总机构统一办理备案。四、本公告适用于2015年及以后年度企业所得税优惠政策事项办理工作。《江西省国家税务局江西省地方税务局关于印发<企业所得税税收优惠管理办法（试行）>的通知》（赣国税发〔2010〕62号）同时废止。

北京市财政局、国家税务局、地方税务局，党委宣传部：按照《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2014〕84号）的规定，《人民铁道》报社等6家中央所属文化企业已被认定为转制文化企业，可按照财税〔2014〕84号文件规定享受税收优惠政策。同时，将《中国能源报》社从《财政部国家税务总局中宣部关于发布＜中国减灾＞等14家中央所属转制文化企业名单的通知》（财税〔2015〕25号）所附《中央所属转制文化企业名单》中剔除。特此通知。附件：中央所属转制文化企业名单附件：中央所属转制文化企业名单《人民铁道》报社铁道影视中心《中国能源报》社有限公司中国农业大学出版社有限公司中央民族大学出版社有限责任公司中经网传媒有限公司

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：经国务院批准，科技部、财政部、国家税务总局联合修订印发了《高新技术企业认定管理办法》（以下简称认定办法）。为做好认定办法的贯彻落实工作，现就有关问题通知如下：一、高度重视，确保政策全面落实高新技术企业税收优惠政策是供给侧结构性改革的重要举措，是加快产业结构调整、促进经济提质增效的重要推手。优惠政策“含金量”大，社会关注度高，税务机关要统一思想，高度重视，统筹谋划，扎实部署，建立科学有序、衔接顺畅的工作机制，既要加强内部各部门、各环节之间的配合，又要注重与科技、财政等部门的沟通，形成合力。要通过优化服务，简政放权，为纳税人享受税收优惠政策营造良好环境，降低纳税人享受税收优惠的成本，充分释放政策红利，将对企业的税收优惠转化为鼓励市场主体加大研发投入、提高创新水平的强大动力。二、广泛宣传，保证企业应享尽知既要通过报刊杂志、税务网站、办税服务厅等传统媒介，又要充分利用微博、微信等新媒体，因地制宜地开展政策宣传，提升宣传深度和广度，确保纳税人及时准确掌握统一的政策口径。要将政策规定、认定程序、申报条件、管理方式等内容及时充实到12366知识库，规范12366热线人员答复口径，保证政策解释权威准确、口径统一、容易理解。要加大税务机关内部培训力度，着力提升税务干部的业务素质，确保其能准确、迅速掌握和落实政策。要与科技、财政部门之间建立顺畅的沟通机制，发挥部门合力，及时收集、发现政策执行中存在的问题，共同研究，妥善解决，防止出现多头管理、互相推诿的现象，确保政策全面落地。三、简化程序，切实降低办税成本简化备案程序，严格按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）的规定，认真做好所得税优惠政策备案和后续管理工作，不得以任何理由变相审批。各地税务机关还要加强联系、信息共享，采取有效手段，对跨认定机构管理区域迁移的高新技术企业实现管理的无缝对接，降低纳税人的涉税成本。四、强化统计，做好政策效应分析结合高新技术企业认定情况和享受优惠情况，用好用活现有数据，扎实做好统计分析工作。及时、全面掌握高新技术企业认定的户数、享受优惠的户数及优惠金额等数据，认真进行政策效应分析，及时发现问题，全面实施政策落实情况的跟踪问效，为进一步完善政策、加强管理提供参考依据，为国家经济升级发展建言献策。