您好，若是在全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【申报更正与作废】模块操作更正出现异常提示，若数据填写无误，请您提供购置设备取得的增值税专用发票、技术维护费发票，点击进入比对异常对应属期的申报表，强制提交后，在弹出框中填写异常转办情况说明，并补充相关资料后点击提交。提交有关资料后，可使用远程办或者前往主管税务机关大厅办理“增值税申报异常比对处理”。远程办路径如下：微信公众号“深圳税务服务号”，【我要办】--【远程办】--【企业业务】--【其它】--【增值税申报异常比对处理】。注意：为保障纳税人正常在申报有效期内完成申报，临近申报结束期前三个工作日均会下架远程办纳税申报模块,给您带来不便，敬请谅解。

您好，若是在全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【申报更正与作废】模块操作更正出现提示，确认申报数据无误，准备预缴台账和税收完税证明相关资料后，点击进入比对异常对应属期的申报表，强制提交后，在弹出框中填写异常转办情况说明，并补充相关资料后点击提交。提交有关资料后，可使用远程办或者前往主管税务机关大厅办理“增值税申报异常比对处理”。远程办路径如下：微信公众号“深圳税务服务号”，【我要办】--【远程办】--【企业业务】--【其它】--【增值税申报异常比对处理】。注意：为保障纳税人正常在申报有效期内完成申报，临近申报结束期前三个工作日均会下架远程办纳税申报模块，给您带来不便，敬请谅解。

您好，自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。一般纳税人应按照下列规定填写申报表：一、减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（一）》（本期销售情况明细）第11栏“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”;“二手车销售统一发票”涉及销售额，应当在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（一）》“开具其他发票”对应列次填写。二、对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。三、填报《增值税减免税申报明细表》时，应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。可按下列公式计算销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/(1+0.5%)。

您好，若一般纳税人提供建筑服务，已在建筑服务发生地预缴的增值税税款须填写《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（四）》中的第三行“建筑服务预征缴纳税款”，该行第2列“本期发生额”填写本期已预缴的增值税税款，第4列“本期实际抵减税额”填写本期需要抵减的税额，未抵减完的税额会形成第5列“期末余额”。同时，主表第28栏“分次预缴税额”按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。

根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）第六条：“本公告自2026年1月1日起实施。除本公告和增值税法、增值税法实施条例、《财政部税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2025年第17号)外，在2025年12月31日前制发文件规定的国内环节增值税优惠政策同时停止执行。”因此，自2026年1月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费不可以在增值税应纳税额中全额抵减。

您好，适用加计抵减政策的先进制造业、集成电路企业、工业母机企业纳税人，当期按照规定可计提、调减、抵减的加计抵减额，在申报时填写在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（四）》“二、加计抵减情况”相关栏次。可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提，在申报时填写在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）（四）》“二、加计抵减情况”第2列“本期发生额”中。

您好，若原先取得增值税异常凭证，后续税务机关解除了该异常凭证，可按以下方法继续申报抵扣：一、在2021年7月及之后税款所属期，作进项税额转出处理的异常凭证，在解除异常凭证后，您应先对相关发票再次进行抵扣勾选，然后在办理抵扣勾选税款所属期增值税及附加税费申报时，按照《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（二）》填与说明的要求，将允许继续抵扣的税额以负数形式计入《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（二）》三第23a栏。二、在2021年7月税款所属期之前已作进项转出处理的异常凭证，不需要再次进行抵扣勾选，可以经税务机关核实后，直接将允许继续抵扣的税额以负数形式计入《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（二）》第23a栏。

您好，根据《财政部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第7号）第十条规定，纳税人可以选择将期末留抵税额结转下期继续抵扣，也可以按照本公告的规定，在符合留抵退税条件的次月增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还期末留抵税额。税务机关核准纳税人留抵退税申请后，纳税人应当按照核准的留抵退税款相应调减当期留抵税额。纳税人取得退还的留抵退税款后，如果发现纳税人存在留抵退税政策适用有误的情形，纳税人应当在下个增值税纳税申报期结束前缴回相关留抵退税款。在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（二）》第22栏“上期留抵税额退税”栏次，本栏次填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。

您好，一般纳税人帮境外企业代扣代缴增值税，取得完税凭证可以作为抵扣凭证申报抵扣，在申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”中。若企业在本期取得了代扣代缴税收缴款凭证，但由于某些原因（如相关资料尚未准备齐全等情况），未在本期进行进项税额抵扣申报，就需要将该缴款凭证相关信息填写在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（二）》第32栏“代扣代缴税收缴款凭证”中，以便后续按规定进行申报抵扣或税务管理跟踪。

您好，若取得增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空、铁路等国内旅客运输服务票据，可以在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（二）》8b栏“其他”相关列次填写，填写后相关数据将会汇总至第12栏；同时，您还需将有关数据填写至第10栏“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”。

您好，列明旅客身份信息的增值税电子普通发票可以抵税。

您好，若之前已按规定作进项转出处理的异常凭证，在解除异常后，应先重新进行抵扣勾选，然后在办理抵扣勾选属期增值税及附加税费申报时，按照《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（二）》填写说明的要求，将允许继续抵扣的税额以负数形式计入《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（二）》第23a栏“异常凭证转出进项税额”。

您好，企业收到代扣代缴手续费返还需要按照“其他现代服务”缴纳增值税。一般纳税人及小规模纳税人填写的方式，请参考下述：一、一般纳税人申报当月增值税时，可将该笔未开票收入按适用税率填列在增值税纳税申报表附列资料一（本期销项情况明细）“未开具发票”栏对应行次（其余栏目按填表说明填写即可）。二、小规模纳税人需要分情形填写：情形一，季度销售额未超过30万，将该笔未开票应税收入对应不含税销售额填写在《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）的第10栏“其中：小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”（个体工商户）栏次。情形二，季度销售额超过30万，将该笔未开票应税收入对应不含税销售额直接填写在《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。

您好，纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”和《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）第8栏“当期新增可用于扣除的留抵退税额”。依据：《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2025年第20号）第十二条。

您好，一般纳税人销售使用过的固定资产，可按照以下不同的情形分别填写申报表：情形一：一般纳税人销售自己使用过的固定资产适用13%/9%征收率的，填写《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（一）》第1行对应列次。情形二：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税政策的，需要将对应数据填写至《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（一）》第11行对应列次、增值税减免税申报明细表减税项目对应栏次、主表第23栏次。

您好，《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主表第30栏“本期缴纳上期应纳税额”应填写纳税人本期缴纳上一税款所属期“应缴未缴”的增值税额。该栏数据需与主表第25栏“期初未缴税额”的“本月数”保持逻辑一致。第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本年累计”填写。

您好，纳税人预缴的增值税税款，凭完税凭证可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

您好，办理路径有以下几种：一、【办&查】-【综合信息】-【信息报告及变更】-【增值税一般纳税人登记】。二、应办理增值税一般纳税人登记提醒进入办税功能。三、通过首页搜索栏输入关键字查找出的“增值税一般纳税人登记”进入办税功能。注意：如纳税人存在非正常户关联信息，需要解除非正常，再进行增值税一般纳税人登记。进入系统后，根据纳税人的涉税数据，系统自动匹配办理模式，分别为确认式办理、补录式办理：（一）确认式办理模式：1.系统将判断纳税人当月不存在代开发票、自开发票或领用发票的情况，生效日自动预填当月1日，纳税人可手动修改勾选次月1日生效。若存在，则自动带出一般纳税人生效日为次月1日。2.纳税人点击【确认登记】进入办理提交。（二）补录式办理模式：1.系统根据纳税人涉税数据，自动预填生效日期和财务会计制度健全等信息，纳税人对数据进行确认，并对登记表中的基本要素进行补录。2.纳税人补录完成，并确认数据完整正确，点击【提交】按钮，即可完成办理。

您好，根据《国家税务总局云南省税务局关于自然人临时从事生产经营核定征收个人所得税事项的公告》（国家税务总局云南省税务局公告2020年第5号）规定：“在云南省行政区域内临时从事生产、经营且未办理营业执照的自然人，申请代开发票时，对其取得的经营所得不能正确计算应纳税所得额的，统一按照开具发票金额（不含增值税)的1%核定征收经营所得个人所得税。”

您好，自2022年11月7日起，宁夏回族自治区纳税人可接收四川省试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票，包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票（折叠票）。