您好，简易确认式申报主要适用于业务简单的小规模纳税人（不含定期定额户）。如批发零售金银首饰的消费税企业，居民企业所得税查账月季度预缴零申报和简易申报企业以及无未开票收入以及差额征税等情况的小规模纳税人。

（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人（“其他个人”是指自然人）。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。年应税销售额超过规定标准但不经常发生增值税应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

为落实《国务院关于印发〈推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案〉的通知》（国发〔2024〕7号）要求，实行资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”，现将有关事项公告如下：一、自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者（以下简称出售者）向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票（以下称“反向开票”）。报废产品，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值的产品。出售者，是指销售自己使用过的报废产品或销售收购的报废产品、连续不超过12个月（指自然月，下同）“反向开票”累计销售额不超过500万元（不含增值税，下同）的自然人。二、实行“反向开票”的资源回收企业（包括单位和个体工商户，下同），应当符合以下三项条件之一，且实际从事资源回收业务：（一）从事危险废物收集的，应当符合国家危险废物经营许可证管理办法的要求，取得危险废物经营许可证；（二）从事报废机动车回收的，应当符合国家商务主管部门出台的报废机动车回收管理办法要求，取得报废机动车回收拆解企业资质认定证书；（三）除危险废物、报废机动车外，其他资源回收企业应当符合国家商务主管部门出台的再生资源回收管理办法要求，进行经营主体登记，并在商务部门完成再生资源回收经营者备案。三、自然人销售报废产品连续12个月“反向开票”累计销售额超过500万元的，资源回收企业不得再向其“反向开票”。资源回收企业应当引导持续从事报废产品出售业务的自然人依法办理经营主体登记，按照规定自行开具发票。四、资源回收企业需要“反向开票”的，应当向主管税务机关提交《资源回收企业“反向开票”申请表》（附件1），并提供危险废物经营许可证或报废机动车回收拆解企业资质认定证书或商务部门再生资源回收经营者备案登记证明。五、资源回收企业应当通过电子发票服务平台或增值税发票管理系统，在线向出售者反向开具标注“报废产品收购”字样的发票。六、资源回收企业“反向开票”，以及纳税人销售报废产品自行开具发票时，应当按照新的《商品和服务税收分类编码表》正确选择“报废产品”类编码（附件2）。税务总局将根据需要适时对《商品和服务税收分类编码表》进行优化调整，并在开票系统中及时更新。七、资源回收企业可以根据“反向开票”的实际经营需要，按照规定向主管税务机关申请调整发票额度，或最高开票限额和份数。八、资源回收企业销售报废产品适用增值税简易计税方法的，可以反向开具普通发票，不得反向开具增值税专用发票；适用增值税一般计税方法的，可以反向开具增值税专用发票和普通发票。资源回收企业销售报废产品，增值税计税方法发生变更的，应当申请对“反向开票”的票种进行调整。资源回收企业可以按规定抵扣反向开具的增值税专用发票上注明的税款。九、资源回收企业中的增值税一般纳税人销售报废产品，本公告施行前已按有关规定选择适用增值税简易计税方法的，可以在2024年7月31日前改为选择适用增值税一般计税方法。除上述情形外，资源回收企业选择增值税简易计税方法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更；变更为增值税一般计税方法后，36个月内不得再选择增值税简易计税方法。十、资源回收企业“反向开票”后，发生销售退回、开票有误、销售折让等情形需要开具红字发票的，由资源回收企业填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《红字发票信息确认单》。填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《红字发票信息确认单》时，应当填写对应的蓝字发票信息，红字发票需与原蓝字发票一一对应。十一、资源回收企业向出售者“反向开票”时，应当按规定为出售者代办增值税及附加税费、个人所得税的申报事项，于次月申报期内向主管税务机关报送《代办税费报告表》（附件3）和《代办税费明细报告表》（附件4），并按规定缴纳代办税费。未按规定期限缴纳代办税费的，主管税务机关暂停其“反向开票”资格，并按规定追缴不缴或者少缴的税费、滞纳金。十二、资源回收企业首次向出售者“反向开票”时，应当就“反向开票”和代办税费事项征得该出售者同意，并保留相关证明材料。该出售者不同意的，资源回收企业不得向其“反向开票”，出售者可以向税务机关申请代开发票。十三、出售者通过“反向开票”销售报废产品，可按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。后续如小规模纳税人相关税费优惠政策调整，按照调整后的政策执行。出售者通过“反向开票”销售报废产品，当月销售额超过10万元的，对其“反向开票”的资源回收企业，应当根据当月各自“反向开票”的金额为出售者代办增值税及附加税费申报，并按规定缴纳代办税费。十四、出售者通过“反向开票”销售报废产品，按照销售额的0.5%预缴经营所得个人所得税。出售者在“反向开票”的次年3月31日前，应当自行向经营管理所在地主管税务机关办理经营所得汇算清缴，资源回收企业应当向出售者提供“反向开票”和已缴税款等信息。税务机关发现出售者存在未按规定办理经营所得汇算清缴情形的，应当依法采取追缴措施，并要求资源回收企业停止向其“反向开票”。十五、资源回收企业从事《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》所列的资源综合利用项目，其反向开具的发票属于《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（2021年第40号）第三条第二项第1点所述“从销售方取得增值税发票”。十六、资源回收企业反向开具的发票，符合税收法律、行政法规、规章和规范性文件相关规定的，可以作为本企业所得税税前扣除凭证。不符合规定进行税前扣除的，严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定处理。十七、实行“反向开票”的资源回收企业应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定保存能证明业务真实性的材料，包括收购报废产品的收购合同或协议、运输发票或凭证、货物过磅单、转账支付记录等，并建立收购台账，详细记录每笔收购业务的时间、地点、出售者及联系方式、报废产品名称、数量、价格等，以备查验。纳税人现有账册、系统能够包括上述内容的，无需单独建立台账。十八、资源回收企业应当对办理“反向开票”业务时提交的相关资料以及资源回收业务的真实性负责，依法履行纳税义务。一经发现资源回收企业提交虚假资料骗取“反向开票”资格或资源回收业务虚假的，税务机关取消其“反向开票”资格，并依法追究责任。十九、税务机关将持续优化纳税服务，利用新信息技术手段不断提升资源回收企业“反向开票”、代办税费的便利度。特此公告。附件：1.资源回收企业“反向开票”申请表2.“报废产品”类编码   3.代办税费报告表   4.代办税费明细报告表

业务操作指引（试点版)代开增值税发票一、业务概述（一）普通代开已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）符合税务机关规定的代开发票条件或依法不需要办理税务登记的单位和个人临时取得收入需要开具发票的，可以向其主管税务机关申请代开发票。（二）代开出租不动产(承租方)纳税人出租不动产时，根据付款方的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，经收款方授权后税务机关代为向付款方开具发票。（三）汇总代开增值税发票保险行业、证券行业、信用卡行业、旅游行业的已接受税务机关委托代征税款的企业，向个人代理人支付佣金费用后，代个人代理人统一向主管税务机关申请增值税普通发票或增值税专用发票。二、办理流程即时办结三、关联场景无四、功能路径（一）普通代开1.【我要办税】-【发票业务】-【代开增值税发票】。2.通过首页搜索栏输入关键字查找。（二）代开出租不动产(承租方)1.【我要办税】-【发票业务】-【代开出租不动产（承租方）】。2.通过首页搜索栏输入关键字查找。（三）汇总代开增值税发票1.【我要办税】-【发票业务】-【汇总代开发票申请】。2.通过首页搜索栏输入关键字查找。五、操作步骤（一）普通代开登录新电子税局后，点击【我要办税】-【发票业务】-【代开增值税发票】功能菜单。2.支持代开“货物、服务等一般代开”“出租不动产”“建筑服务”“货物运输服务”以及“旅客运输服务”。具体操作如下：（一）代开货物、服务等一般代开类发票（1）点击【货物、服务等一般代开】或【申请代开】，进入代开申请页面。（2）选择右上角“切换至表单视图”可选择填写界面“票样视图”或“表单视图”在填写界面填写发票信息：选择“数电专票”或“数电普票”，录入购买方信息、项目名称、备注等数据，点击【下一步】。（3）纳税信息确认：系统根据填写的发票信息自动加载应纳税款信息和本月的可使用税款信息，也可自行录入时间，点击【查询】，查询出该段时间内所有可使用税款信息，纳税人确认无误后点击【提交申请】。（4）情况1：代开申请提交成功，无需审核，无需缴款，可自动完成数电票开具；情况2：代开申请提交成功，无需审核，需缴款，跳转至预缴开票页面，缴款成功后，可自行开具数电票；情况3：代开申请信息提交后，需要审核，税务人员审核完成后才可进行后续操作。（二）代开出租不动产类发票（1）点击【出租不动产】，进入代开申请页面。（2）填写不动产和合同信息：选择代开申请人类型、不动产单元号、不动产坐落地址不动产权证、不动产用途、面积、租赁合同金额、合同租赁期等数据，并上传资料，点击【下一步】。（3）填写发票信息：选择“数电专票”或“数电普票”，录入购买方信息、项目名称等数据，点击【下一步】。（4）纳税信息确认：系统根据填写的发票信息自动加载应纳税款信息和本月的可使用税款信息，也可自行录入时间，点击【查询】，查询出该段时间内所有可使用税款信息，纳税人确认无误后点击【提交申请】。（5）情况1：代开申请提交成功，无需审核，无需缴款，可自动完成数电票开具；情况2：代开申请提交成功，无需审核，需缴款，跳转至预缴开票页面，缴款成功后，可自行开具数电票；情况3：代开申请信息提交后，需要审核，税务人员审核完成后才可进行后续操作。（三）代开建筑服务类发票（1）点击【建筑服务】，进入代开申请页面。（2）选择右上角“切换至表单视图”可选择填写界面“票样视图”或“表单视图”在填写界面填写发票信息：选择“数电专票”或“数电普票”，录入购买方信息、项目名称、备注等数据，点击【下一步】。（3）纳税信息确认：系统根据填写的发票信息自动加载应纳税款信息和本月的可使用税款信息，也可自行录入时间，点击【查询】，查询出该段时间内所有可使用税款信息，纳税人确认无误后点击【提交申请】。（4）情况1：代开申请提交成功，无需审核，无需缴款，可自动完成数电票开具；情况2：代开申请提交成功，无需审核，需缴款，跳转至预缴开票页面，缴款成功后，可自行开具数电票；情况3：代开申请信息提交后，需要审核，税务人员审核完成后才可进行后续操作。（四）代开货物运输服务类发票（1）点击【货物运输服务】，进入代开申请页面。（2）选择右上角“切换至表单视图”可选择填写界面“票样视图”或“表单视图”在填写界面填写发票信息：选择“数电专票”或“数电普票”，录入购买方信息、项目名称、备注等数据，点击【下一步】。（3）纳税信息确认：系统根据填写的发票信息自动加载应纳税款信息和本月的可使用税款信息，也可自行录入时间，点击【查询】，查询出该段时间内所有可使用税款信息，纳税人确认无误后点击【提交申请】。（4）情况1：代开申请提交成功，无需审核，无需缴款，可自动完成数电票开具；情况2：代开申请提交成功，无需审核，需缴款，跳转至预缴开票页面，缴款成功后，可自行开具数电票；情况3：代开申请信息提交后，需要审核，税务人员审核完成后才可进行后续操作。（五）代开旅客运输服务类发票（1）点击【旅客运输服务】，进入代开申请页面。（2）选择右上角“切换至表单视图”可选择填写界面“票样视图”或“表单视图”在填写界面填写发票信息：选择“数电专票”或“数电普票”，录入购买方信息、项目名称、备注等数据，点击【下一步】。（3）纳税信息确认：系统根据填写的发票信息自动加载应纳税款信息和本月的可使用税款信息，也可自行录入时间，点击【查询】，查询出该段时间内所有可使用税款信息，纳税人确认无误后点击【提交申请】。（4）情况1：代开申请提交成功，无需审核，无需缴款，可自动完成数电票开具；情况2：代开申请提交成功，无需审核，需缴款，跳转至预缴开票页面，缴款成功后，可自行开具数电票；情况3：代开申请信息提交后，需要审核，税务人员审核完成后才可进行后续操作。（六）自产农产品发票（1）点击【货物、服务等一般代开】或【申请代开】，进入代开申请页面。（2）填写发票信息：选择“数电专票”或“数电普票”，录入购买方信息、项目名称、备注等数据，并勾选【自产农产品】，点击【下一步】。（3）纳税信息确认：系统根据填写的发票信息自动加载应纳税款信息和本月的可使用税款信息，也可自行录入时间，点击【查询】，查询出该段时间内所有可使用税款信息，纳税人确认无误后点击【提交申请】。（4）情况1：代开申请提交成功，无需审核，无需缴款，可自动完成数电票开具；情况2：代开申请提交成功，无需审核，需缴款，跳转至预缴开票页面，缴款成功后，可自行开具数电票；情况3：代开申请信息提交后，需要审核，税务人员审核完成后才可进行后续操作。3.开具成功后，发票下载的具体操作如下：（一）从开具成功界面进入发票下载界面（1）点击【发票预览】，进入发票预览页面（2）点击相应的按钮，选择“二维码下载”、“发票下载PDF”、“发票下载OFD”和“下载为XML”等不同的下载方式进行下载。（二）从增值税发票代开申请界面进入发票下载界面（1）在进入增值税发票申请界面后，在代开发票查询模块中，点击【立即查询】，进入历史代开信息界面。（2）查询到我们需要下载的发票，点击【下载】，进入发票预览界面。（3）点击相应的按钮，选择“二维码下载”、“发票下载PDF”、“发票下载OFD”和“下载为XML”等不同的下载方式进行下载。（二）代开出租不动产(承租方)登录新电子税局后，点击【我要办税】-【发票业务】-【代开出租不动产（承租方）】功能菜单。2.进入菜单页面，包含代开出租不动产（承租方）功能、代开发票查询（承租方）功能、代开授权查询功能。如下：3.点击“代开出租不动产（承租方）”进入填写不动产和合同信息页面，按要求填写不动产单元号、不动产坐落地址不动产权证、不动产用途、面积、租赁合同金额等数据，上传不动产租赁合同等文件，点击【下一步】。4.填写发票信息：选择“全电专票”（仅承租方为一般纳税人支持开专票）或“全电普票”，录入销售方信息，点击【下一步】。5.纳税信息确认页面，系统自动加载应纳税款信息，点击【提交申请】。6.代开申请提交成功，如未授权，跳转至代开授权页面，选择“按次”或“按年”，点击【提交】。7.转跳至申请授权提交成功页面，有“查看授权申请”按钮可查看相关信息，“二维码授权方式”处展示授权二维码可使用APP扫码进行授权，授权完成后页面自动转跳至授权成功页面，若无需局端审核则自动转跳至代开申请成功页面，若需局端审核则转跳至待审核页面，是否需要审核支持参数设置。8.至此代开申请提交成功，如需缴款，跳转至预缴开票页面，缴款成功后，发票方可开具；如代开申请信息符合无需缴款情形，则发票直接开具成功。9.发票代开成功后可在代开出租不动产（承租方）菜单页面点击【代开发票查询（承租方）】查询或下载历史代开申请。10.进入历史代开信息页面，支持按条件查询历史代开记录，可查看“拟稿中”“待授权”“已授权”“待缴款”“已开具”等状态的历史数据，也可进行相关“编辑”“缴款”“下载”“复制一张”等操作。11.在代开出租不动产（承租方）菜单页面点击【代开授权查询】可查询历史授权及被授权信息。12.进入代开发票授权查询页面，支持按条件查询历史授权记录，可查看“待授权”“已授权”“拒绝授权”“终止授权”状态的历史授权信息，支持“确认授权”“拒绝授权”“终止授权”等操作，授权人可在此页面点击“确认授权”对被授权人的待授权申请进行授权。（三）汇总代开增值税发票1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【发票业务】-【汇总代开发票申请】功能菜单。2.支持“汇总代开（蓝字发票）”“查询汇总代开”。3.点击汇总代开（蓝字发票）下的“申请代开”，进入汇总代开“个人代理人信息采集”页面，“汇总代开的企业信息”仅展示“汇总代开属期”“发票票种”数据项，“个人代理人信息”收缩。4.选择“汇总代开属期”后，系统带出各个数据项。“个人代理人信息”展开，按要求填写各个数据项。（1）选择“汇总代开属期”时，如果没有相应的登记户归类信息，系统弹窗进行提醒。（2）点击“详情”转跳至提示页面（3）点击“上传文件”可上传“经营许可证”选择并上传相应文件。（4）出现标题为“登记户归类信息上传”的弹窗提示纳税人可选择“完成”或“重新上传”。5.填写完汇总代开企业信息后，点击“新增”个人代理人信息，填写个人代理人信息。6.点击“导入模板下载”下载批量导入模板，填写完导入模板后，点击“批量导入”，进入“个人代理人批量导入”。7.点击“选择文件”，选择填写完成的批量导入文件，完成批量导入，页面展示导入失败的数据并支持修改后再保存，无需修改可点击“X”关闭批量导入页面返回主页面。8.完成“汇总代开的企业信息”填写及新增“个人代理人信息”后，点击“下一步”，进行代扣代缴信息对比，对比成功后进入“纳税信息确认”页面，系统自动带出可使用税款，也可手动选择税款所属期查询可使用税款。9.纳税信息确认完毕后，点击“下一步”进入“发票确认”界面，系统自动带出发票预览相关信息。10.发票确认完毕后点击“提交申请”，进入申请成功页面。情况1：代开申请提交成功，无需缴款，可自动完成数电票开具。情况2：代开申请提交成功，需缴款，展示“作废申请”“查看代开申请信息”“缴款”按钮。点击缴款跳转至预缴开票页面，缴款成功后，可自行开具数电票。（1）点击“作废申请”系统弹窗提示。（2）点击“查看申请”进入“代开增值税缴纳税款申报单”页面，系统带出各申报数据。11.完成汇总代开流程后，进入汇总代开发票申请界面，在“汇总代开查询”模块中，点击【立即查询】，进入历史代开信息界面。系统自动带出历史汇总代开状态为“拟稿中”“待缴款”“待开具”“已开具”等状态的数据也按条件进行查询，并支持“编辑”“缴款”“开具”“下载”“查看详情”“作废申请”等操作。六、报送资料序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1《代开增值税发票缴纳税款申报单》√√2《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》√√3租金偏低的证明材料√√√4代开人（经办人）身份证明√√5购销商品、提供或者接受服务的有关业务合同、协议√√6可证明业务真实性的其他资料√√7资源税/消费税完税证明√√8房屋产权（不动产）证书/相关佐证资料√√9经营许可

您好，如果小规模纳税人销售使用过的固定资产，其增值税纳税义务发生时间在2020年3月1日至2022年3月31日、2023年1月1日至2027年12月31日期间，则可按1%开具发票。

答：必须选择月/季报。新电子税局仅监控不同的会计制度类型，不对纳税人资格类型（一般纳税人或小规模纳税人）进行监控区分。必报类型的会计报表，可以选择月报和年报报送，也可以选择季报和年报报送，年报为必报类型报表。

业务操作指引（试点版)企业集团内控式办税一、业务概述企业集团内控式办税依托税智撑、税务可信身份体系，为集团及成员企业提供一站式的服务，帮助集团或管理企业了解成员企业经营、申报、优惠、税款等情况，实现全集团信息获取。同时集团或管理企业可以为成员企业进行批量业务办理、消息提醒等一站式服务。二、办理流程主管税务机关自受理申请之日起即时办结。三、关联场景无四、功能路径1.【我要办税】-【企业集团】-【集团企业申报】。2.通过首页搜索栏输入关键字搜索。五、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【企业集团】-【集团企业申报】功能菜单。2.进入集团企业申报界面。（一）单户申报1）点击操作栏【去申报】按钮，弹出提示。2）点击【确定】按钮，跳转到当期未申报页面。3）企业所得税，点击【填表式申报】按钮。4）确认信息填写无误后，点击【提交申报】按钮。5）依次选择或填写“真实责任”，点击【确定】按钮。6）企业所得税，点击【简易确认式申报】按钮，进入成员企业简易确认式申报功能页面，完成申报。7）增值税，点击【填表式申报】按钮。8）确认信息填写无误后，点击【提交】按钮。9）依次选择或填写“真实责任”，点击【确定】按钮。10）增值税，点击【简易确认式申报】按钮，进入成员企业简易确认式申报功能页面，完成申报。11）印花税，点击“财产和行为税税源采集及合并申报”【填表式申报】按钮。12）进入到财产和行为税税源采集及合并申报页面，点击右上角【填表式申报】按钮。13）选择印花税税源明细表，点击【录入】按钮。14）录入印花税税源信息后，点击【保存】按钮。15）印花税源明细表页面，点击【提交】按钮。16）确认信息填写无误后，勾选印花税卡片，点击【提交申报】按钮。17）依次选择或填写“真实责任”，点击【确定】按钮。18）集团企业申报界面点击对应申报表单数的数字，可进入对应申报界面查看申报详情（以点击“应申报表单数”为例）。（二）批量导入申报。1）点击【批量导入】按钮。2）根据相应模板要求填写完毕后上传相应附件。3）点击【批量上传】按钮，跳转到上传成功界面。4）上传成功后，可通过【集团企业申报】页面中的【导入记录->预检详情】查看结果。5）点击详情可跳转相应功能，目前只支持增值税及附加税费申报（小规模纳税人）、增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）、居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报、印花税申报相关功能模块。6）确认无误后，勾选数据，点击【批量申报】按钮，弹出提示。7）申报结果可通过【集团企业申报】页面中的【导入记录->申报详情】查看。六、报送资料无。七、注意事项1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。八、常见问题1.为什么我无法点击去申报按钮？答：批量申报只支持当期未申报，逾期未申报暂不支持，当期未申报存在数据时才可点击。

您好，个人出租房屋为住房，不区分用途，免征城镇土地使用税；个人出租房屋为非住宅，应按规定缴纳城镇土地使用税。　　年缴纳城镇土地使用税税额=占地面积乘以规定的每平方米年税额。　　自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

您好，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收房产税。

您好，需要缴纳契税和印花税：　　一、契税税率为百分之三至百分之五。　　契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。　　省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。　　二、印花税：属于“产权转移书据”范围，按价款的万分之五缴纳印花税。政府部门发给的房屋产权证不属于印花税税目范围，不再征收印花税。　　自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受优惠政策。

您好，资金账簿缴纳印花税的规定如下：　　一、应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；税率为万分之二点五。　　二、已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。　　三、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。　　增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。

您好，印花税所称财产保险合同，不包括再保险合同，按保险费的千分之一缴纳印花税。　　计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。　　自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。

转登记日前连续12个月或连续4个季度累计销售额未超过500万元。该政策仅在特定时间窗口开放，以税务总局当年公告为准。

您好，五、增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，税务机关不再为其代开。

您好，申报失败、比对失败操作流程：如果有比对失败，首先返回申报失败。其中，小规模纳税人申报流程与一般纳税人一致，更正申报申报失败、比对失败流程与正常申报流程一致。情况一：如果表表比对存在强制比对未通过，收到“申报失败，一窗式比对失败”回执，需要重新申报，企业可以点击“继续修改”按钮修改后申报，也可以点击左上角“返回”按钮重新填写。具体比对错误信息显示在回执信息中。情况二：如果票表比对存在强制比对未通过或者存在提示性监控比对未通过，收到“申报失败，一窗式比对失败”回执。具体比对错误信息显示在回执信息中。如果企业忽略这些比对错误，可以点击“忽略比对信息继续申报”按钮重新申报，也可以点击“继续修改”按钮修改申报后申报，或者点击左上角“返回”按钮重新填写。返回主界面后，仍可在收件箱中找到对应申报回执，选择忽略比对信息或是修改后再报。如果企业选择“忽略比对信息继续申报”，发送窗口备注栏红色标注“强制申报”。如果企业选择忽略比对信息继续申报，后台仍将继续比对，并将比对信息返回，若申报成功，企业将收到“强制申报成功”回执。

您好，个人符合增值税小规模纳税人征税条件的，可以适用减征相关地方税费政策。

sh《外出经营活动税收管理证明》缴销1.需要缴销（核销）的原外经证信息在哪里可以输入?答：下拉选择原外经证编号后系统将自动弹出。2.如有多张完税证明应如何填写？答：请在表单底部点击增行后填写。3.如有多张完税证明应如何上传？答：上传首张完税证明后请点击浏览，可继续添加附件文件。4.完税凭证号码和电子税票号码是否有格式要求？答：完税凭证号码和电子税票号码最长不可超过20个字符。5.是否所有外出经营地都需上传完税证明的影像资料？答：外出经营地为江苏、浙江、宁波、安徽、江西的，无需提供；其他地方的，需提供。《外出经营活动税收管理证明》开具1.网上税务局办理外经证开具时提示有逾期未核销的外经证如何解决？答：该提示表明当前纳税人存在逾期未缴销的外经证，请至主管税务机关办税服务厅将该类外经证缴销（核销）后再申请办理外经证开具。2.跨区税源登记的纳税人能否申请开具外经证？答：不能申请。3.同时外出提供应税劳务，销售应税货物，能否一次性申请？答：可以申请。4.申请外经证时提示“应税劳务”单元格必填是什么原因？答：对经营方式选择“劳务”、“加工”、“修理修配”、“建筑安装”、“装饰修饰”和“其他”的，“应税劳务”单元格必填；如经营方式为“批发”、“零售”、“批零兼营”、“零批兼营”的，“货物名称”单元格为必填。5.我单位是建筑安装的企业，但在点击“下一步”的时候提示“您企业国标行业非建筑业，不得选择‘建筑安装’”是什么原因？答：该提示表明您企业国标行业非建筑业，请至主管税务机关办理国标行业变更后再进行申请。变更登记变更税务登记事项，在网上税务局上可以变更哪些项目（字段）？答：生产经营地（非跨区的地址、邮编、电话、行政区划）、核算方式、法定代表人（固话、移动手机）、财务负责人（姓名、身份证种类、证件号码、固话、手机、电邮）、办税人（姓名、身份证种类、证件号码、固话、手机、电邮）、纳税人所处街乡。超限量领购发票购票特批1、我企业本月发票不够用了，应该如何申请？答：纳税人因生产经营需要等原因，临时增加发票用量的，可向主管税务机关提出用票申请。您通过“超限量领购发票购票特批事项”申请办理。2、申请期限起能否选择本月首日？答：申请期限不能早于申请日期。3、发票种类中无本次需要领购的发票应如何解决？答：请先在网上税务局发票票种模块中确认已核定该种发票。4、如申请定额发票，应如何填写表单？答：如纳税人申请的票种为定额发票，则“申请特批数量”、“每月最高购票数量”不可填写，“定额发票申请特批金额”必填。5、“申请特批数量”、“定额发票申请特批金额”是否需要加上原来已核定的数量或金额？答：不需要，仅需填写本次需要申请增加的数量或金额。城镇土地使用税优惠备案1.城镇土地使用税优惠备案，纳税人网上税务局申请后，还可以同时到办税服务厅申请吗？答：不能，需办结后才可再申请。对于同一类型的城镇土地使用税减免,在同一时间段内,纳税人只需申请一次备案。存款账户账号报告1.存款账户报告发生变化后，应该立刻报送吗？答：根据征管法规定，纳税人账号发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关报告。2.如果我要更改原来的账户信息，应该怎么做？答：可直接在原有账户信息上进行修改，如果修改银行开户登记证号、开户银行、账户名称、账号，需填写变更日期。3.如果我原来的账户已经停用了，应该如何操作？答：直接在停用的账户信息后填写注销日期即可。丢失增值税专用发票已报税证明单开具1.什么样的增值税专用发票可以开具已报税证明单？答：该发票已报税且该发票所属期的增值税申报表已进行申报后才能申请开具。2.页面上的所有内容都需要自己填写吗？答：对于购买方纳税人为本市企业的，输入购买方纳税人识别号后回车，系统会自动带出购买方纳税人名称。输入发票代码和发票号码后，系统会自动带出“报税日期”、“纳税申报日期”、“税款所属期起”和“税款所属期止”。发票票种核定1.发票票种核定事项可以申请哪些内容？答：该事项可对纳税人已核定发票的数量、单张发票最高开票限额（增值税专用发票最高开票限额除外）进行变更，也可以申请新增发票种类，还可以对企业购买发票的人员信息进行维护，修改、新增购票人员信息。2.为什么我选择变更或新增通用定额发票后，“每月最高购票数量”、“每次最高购票数量”、“持票最高数量”无法填写？答：对于纳税人申请新增或变更定额发票的，无须填写数量，直接填写表格左上方的“定额发票月累计购票金额”即可。例如国税通用定额5元的，一本50张，如纳税人每月需购买十本，则累计购票金额填写的数字应为2500（5×50×10）。服务贸易等项目对外支付税务备案1、企业未进行过合同备案是否可以直接出证？答：不可以。合同备案是前置条件。2、为什么境外收款人地址无法填写？答：纳税人在做备案时，先选择已备案的“合同号”后，境外收款人的“名称”、“地址”、“所属国家或地区”、“合同名称”、“合同总金额（或支付标准）”会自动带出。3、为什么选择合同号后“地址”没有自动带出，导致无法下一步？答：纳税人可能选择的是7月8日（原征管系统与金税三期系统切换）前备案的老合同，由于老合同中的部分内容当初备案时没有填全，因此系统无法自动带出，对于此类合同的支付备案，纳税人需前往税务机关现场办理。境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案1、页面上的“是否已经组织临时登记”是什么意思？答：金税三期系统上线后，对于每一个纳税人都需要建立档案，因此对于被代扣代缴税款的非居民纳税人，需要先进行组织临时登记。2、如果非居民纳税人已经做过组织临时登记，应该如何操作?答：如果非居民纳税人已经做过组织临时登记，则直接在非居民情况一栏中输入非居民企业的纳税人识别号，即可自动带出非居民企业的相关信息。3、如果非居民纳税人没做过临时纳税人代码登记，是否可以直接申请合同备案？答：可以。目前网上税务局为方便纳税人办理备案，将组织临时登记功能集成在备案表内，只要在备案表内“是否已经组织临时登记”处选择“否”，并完整填写表格中的相关信息，则在本次备案成功后，系统将自动给非居民企业完成组织临时登记，并在结果通知书中返回非居民企业的纳税人识别号，供企业下次办理合同备案时直接使用。4、网上税务局是否支持开口合同备案？答：目前不支持，建议企业前往办税服务厅现场办理。普通发票验旧1、网上普通发票验旧模块可以对哪些发票进行验旧？答：目前支持通用机打发票验旧。2、网上普通发票验旧每天可以验旧几次？答：每天只支持验旧一次。3、网上普通发票验旧为何点击了开始验旧，显示无验旧数据？答：需完成明细数据采集后才可验旧。迁移注销场地核查1、有稽查案件未办结的纳税人能否在网上税务局申请“迁移注销场地核查”？答：涉及市级以上稽查安检未办结的纳税人不能申请。2、在网上税务局申请“迁移注销场地核查”时系统提示“该企业依申请涉税事项未终审，不允许受理”，应如何解决？答：请先确认是否有未办结的涉税事项，请先办结该类事项再申请“迁移注销场地核查”。3、带*的必填项全部填写后仍无法进入下一步，应如何解决？答：请注意单项选择场地性质后：如为自有产权，需输入产权证编号；如为场地租赁，需输入出租方名称、租赁期限（单位：月）、年租金（单位：元）、租赁面积（单位：平方米）。源泉扣缴企业所得税合同备案1、页面上的“是否已经组织临时登记”是什么意思？答：金税三期系统上线后，对于每一个纳税人都需要建立档案，因此对于被代扣代缴税款的非居民纳税人，需要先进行组织临时登记。2、如果非居民纳税人已经做过组织临时登记，应该如何操作?答：如果非居民纳税人已经做过组织临时登记，则直接在非居民情况一栏中输入非居民企业的纳税人识别号，即可自动带出非居民企业的相关信息。3、如果非居民纳税人没做过临时纳税人代码登记，是否可以直接申请合同备案？答：可以。目前网上税务局为方便纳税人办理备案，将组织临时登记功能集成在备案表内，只要在备案表内“是否已经组织临时登记”处选择“否”，并完整填写表格中的相关信息，则在本次备案成功后，系统将自动给非居民企业完成组织临时登记，并在结果通知书中返回非居民企业的纳税人识别号，供企业下次办理合同备案时直接使用。4、网上税务局是否支持开口合同备案？答：目前不支持，建议企业前往办税服务厅现场办理。增值税发票验旧1、网上增值税发票验旧模块可以验旧哪些发票？答：可支持验旧增值税普通发票和增值税专用发票。2、网上增值税发票验旧每天可以验旧几次？答：每天只支持验旧一次。3、网上增值税发票验旧为何点击了开始验旧，显示无验旧数据？答：发票需报税后才可验旧。增值税即征即退优惠办理1、未核定增值税品目的企业能否在网上税务局申请“增值税即征即退优惠”？答：不能申请。应先核定相关增值税税种。2、“增值税即征即退优惠”表单填写时无法选中有效期起和有效期止应如何解决？答：有效期起和有效期止分别只能选择月初与月末。3、是否需要每个合同都进行备案？答：对同一纳税人来说，在同一个时间段内只需要做一次备案即可，无须对每一个合同进行备案。增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税1、网上申请简易办法计算缴纳增值税需要哪些前置条件？答：纳税人是一般纳税人或者辅导期一般纳税人。增值税一般纳税资格登记1、申请增值税一般纳税人资格登记时，“主营业务类别”选项为空，如何处理？答：请至主管税务机关进行增值税企业类型的维护后，即可申请。增值税优惠备案网上税务局目前办理的增值税优惠事项包括哪些？答：目前办理的增值税优惠事项包括：1.技术转让、技术开发免征增值税优惠2.国际货物运输代理服务免征增值税优惠3.蔬菜免征增值税优惠4.鲜活肉蛋产品免征增值税优惠5.农业生产者销售的自产粮油免征增值税增值税专用发票代开1.网上申请代开增值税专用发票需要什么条件？答：纳税人必须是增值税小规模纳税人，办理了税库银三方协议登记且验证通过，并持有CA证书。2.为什么取票人身份证号码下拉框为空？答：因为纳税人没有维护增值税专用发票的取票人，请点击页面上的“取票人（联系人）维护”或首页的“办税人员”进入办税人员维护页面，在相应的办税人员信息中“网上代开发票”前打勾，再点击页面下方的“修改”即可。3.为什么我已经维护了取票人，但还是无法选择取票人？答：可能是因为页面缓存引起的，请纳税人关闭页面，再清空浏览器缓存后重新进入页面即可。4.如果网上扣款失败，如何处理？答：请去办税服务厅窗口现场处理，请勿在网上对同笔业务再次发起申请。5.购买方信息，输入纳税人识别号后，自动带出企业信息，但在保存时提示“存在非法字符”，如何处理？答：可能因为部分企业名称中含有全角的括号或&字符，导致无法保存，请纳税人将全角符号改为英文输入法下的半角即可。6.购买方信息会保存吗？答：网上税务局代开发票会自动保存纳税人上一次填写的购买方信息，当纳税人下次还要给同一购买方开具发票时，只要输入购买方纳税人识别号，系统就会自动带出上次保存的信息，方便纳税人开具。7.征收品目中没有我想要开的品目怎么办？答：需至主管税务机关进行税费种认定后才能选择想要开具的品目。另外，目前网上税务局无法代开租赁业及交通运输业品目的增值税专用发票，因此核定了这两类品目的纳税人依然无法在网上看到相应品目。注销登记注销税务登记事项，在网上税务局办理后，还需要到税务机关办理什么手续？答：网上税务局的注销税务登记属于“预申请操作”，对于税务机关预审通过的，纳税人需至办税服务厅办理正式注销手续。通过网上预申请，可加速注销税务登记的办理时限。

您好，继续减半征收“六税两费”。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”。

您好，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。因此，如属于上述标准的图书、报纸和杂志，按照9%税率(小规模纳税人3%)开票；若不符合上述标准的则按照提供加工劳务13%税率(小规模纳税人3%)开票。

答:新电子税局【增值税及附加税费申报(小规模纳税人）】有两种模式：（1）确认式申报。针对业务简单的纳税人，系统会自动推荐确认式申报，纳税人仅需对系统自动预填的数据进行确认，确认无误即可一键申报。（2）填表式申报。针对业务复杂的纳税人，系统会自动推荐填表式申报，即传统申报模式，纳税人需对附表及减免明细表进行详细填写后提交申报。