您好，您在办理企业所得税预缴时可以通过《A201020固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》进行申报享受，或者在办理企业所得税年度汇算清缴时通过《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》进行申报享受。

您好，汇总纳税企业按照《中华人民共和国企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库,50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。

您好，适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴(以下简称汇算清缴)结果为准。登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠。因此纳税人申报2023年的营业账簿印花税时无法享受“六税两费”减免优惠。

您好，个人无需申请，相关职能部门将通过部门联合审核、信息共享方式，汇总可享受优惠政策的人才名单并移交省税务局。省税务局录入系统后，个人通过“个人所得税”APP等渠道办理汇算清缴时将直接进入享受优惠办理通道。

您好，工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费四项并入综合所得，一并适用综合税率表，进行每年度的个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

您好，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或者经营所得中据实扣除。1.取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。2.取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在任职受雇单位享受的，可以通过手机个人所得税APP把缴费凭证信息推送给任职受雇单位，由任职受雇单位在申报工资薪金所得税款时予以扣除。选择年度自行申报享受的，在次年个人所得税综合所得或经营所得汇算清缴时，可以通过手机个人所得税APP查询确认或扫描二维码录入缴费凭证信息，在计算税款时予以扣除。

您好，纳税人跨省（市）迁移前，应根据实际情况办理下列事项：一、在增值税申报期内迁移的，纳税人需要在迁出地办结当期增值税申报。二、在企业所得税预缴申报期内迁移的，纳税人需要在迁出地办结当期预缴申报；在企业所得税汇算清缴期内迁移的，需在迁出地办结上一年度汇算清缴。涉及退（补）税的，向迁出地主管税务机关申请办理。三、在个人所得税申报期内迁移的，纳税人需在迁出地办结当期扣缴申报及经营所得预缴申报。在个人所得税经营所得汇算清缴期内迁移的，需在迁出地办结上一年度汇算清缴。涉及退（补）税的，向迁出地主管税务机关申请办理。四、出口企业申请跨省（市）迁移的，应按照出口退（免）税备案撤回的流程办理出口退（免）税清算。五、迁移纳税人尚未核销的跨区域涉税事项报告，须在迁移前完成跨区域涉税事项反馈。

符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案

您好，23年企业所得税汇算清缴后如果不属于小微企业，那么从24年下半年开始无法享受六税两费减免政策，24年上半年是否能够享受六税两费优惠政策以2022年企业所得税汇算清缴结果为准。

您好，小型微利企业的判定以上年度企业所得税年度汇算清缴结果为准，如果确定是小型微利企业但是无法选择，请带申报表以及公章到窗口更正，具体材料以当地税务机关要求为准。

根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）规定，登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。您在填写《附列资料五》时，手动勾选“减征政策适用主体”中的“小型微利企业”，“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”会自动变成“是”。录入计税（费）依据后，“小微企业‘六税两费’减征政策”栏次的减征比例及减征额均可正常带出。

您好，单位扣缴申报员工个人所得税，由于申报错误更正产生的多缴税款，需由扣缴单位办理退税流程（员工无法自行通过次年年度汇算清缴时办理退税），当前自然人电子税务局系统暂无发起退税的相关模块，需提供相关材料到主管税务机关办理退税。

您好，按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的居民企业应当向税务机关提交《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》及其他相关资料，向税务机关进行企业所得税年度申报。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。您可以登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（核定征收）企业所得税年度申报】功能菜单进行办理，如图1所示：具体操作步骤如下：图1居民企业（核定征收）企业所得税年度申报进入界面一、进入系统后，根据您核定征收方式分为按核定应税所得率（能核算收入总额的）、核定应税所得率（能核算成本费用总额的）两种方式：（一）若您为按核定应税所得率（能核算收入总额的）1.需填报“收入总额”栏，“从业人数”、“资产总额”会依据月（季）度申报表中填写的从业人数、总产总额计算出平均值并预填到申报表中，您可手工调整。如图2所示：图2能核算收入总额的填写信息界面注意：若已申报年度财务报表利润表，收入总额行次自动带出财务报表利润表“营业收入+营业外收入”金额，允许您手工更正。2.如需填报不征税收入或免税收入事项，可点击其他不征税收入或免税收入项的“前往填写”按钮，系统弹出填写界面进行填报。如图3所示：图3不征税收入、免税收入填写界面（二）若您为核定应税所得率（能核算成本费用总额的）您需填报“成本费用总额”栏，“从业人数”、“资产总额”会依据月（季）度申报表中填写的从业人数、总产总额计算出平均值并预填到申报表中，您可手工调整。如图4所示：图4能核算成本费用的填写信息界面注意：若已申报年度财务报表利润表，成本费用总额行次自动带出财务报表利润表“营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用(含研发费用）+财务费用”金额，允许您手工更正。二、如需填报《居民企业参股外国企业信息报告表》（一）可点击右上角“填写参股外国企业报告表”按钮跳转报告表填写界面。如图5所示：图5居民企业参股外国企业信息报告表主界面（二）点击“新增报告表”按钮进入报告表新增界面。如图6所示：图6居民企业参股外国企业信息报告表新增界面（三）填写完数据后，点击“确定”按钮，系统显示新增报告表基本信息。如图7所示：图7居民企业参股外国企业信息报告表确定界面（四）点击“保存”按钮系统返回申报表主界面，右上角显示参股外国企业报告表为“已填报”。如图8所示：图8居民企业参股外国企业信息报告表保存界面三、如需预览表单，可点击“预览表单”按钮，系统显示表单预览界面。如图9所示：图9预览表单界面三、提交申报（一）填报完成后，点击“提交申报”按钮，系统提示是否需要进行风险提示服务。如图10所示：图10风险提示界面（二）可点击“风险提示服务”按钮进行风险扫描，系统反馈风险扫描结果，纳税人可点击“修改表单”对报表进行修改，也可点击“继续申报”按钮提交申报。如图11所示：图11风险提示处理界面（三）完成申报前，需对填报的信息进行确认。如图12所示：图12信息确认界面（四）填写确认完成后，点击“确定”按钮提交申报表，申报成功后，可以通过点击“立即缴款”立即进行税款缴纳，完成本次申报涉及的税费款缴纳。如图12所示：图12申报成功界面

1.核对申报信息是否确认需要缴纳税款。2.首先查询税款是否已从银行账户扣除，然后查询国库是否已经收到税款。3.联系12366进行查询具体情况。

您好，首先自行通过自然人电子税务局扣缴端【查询统计】-【单位申报记录查询】查看是否存在已采集专项附加扣除信息但申报时未填专项附加扣除金额。一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。若由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣，扣缴义务人可通过登录自然人电子税务局扣缴客户端，点击【专项附加扣除信息采集】-【下载更新】-【全部人员】，可以下载到有采集专项附加扣除信息且指定扣缴义务人申报的专项附加扣除信息。其次点击【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】-【预填扣除信息】，自动获取填充报送成功人员的可扣除额度，也可手动录入，但填写的金额不可超过预填功能计算的金额上限。工资数据填写无误后进行税款计算，计算无误后再发送申报。

您好，新电子税局办理汇算清缴退税的智能审核取数为动态信用，不是纳税人信用等级。智能审核条件动态信用等级需为中、高级。

您好，如果您取得了符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，应当在办理企业所得税年度汇算清缴时通过《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》对不征税收入用于费用化的支出进行调整，资本化支出通过《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》进行纳税调整。

您好！根据国家税务总局公告2024年第5号第十三条、第十四条之规定，出售者通过“反向开票”销售报废产品，可按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。后续如小规模纳税人相关税费优惠政策调整，按照调整后的政策执行。　出售者通过“反向开票”销售报废产品，当月销售额超过10万元的，对其“反向开票”的资源回收企业，应当根据当月各自“反向开票”的金额为出售者代办增值税及附加税费申报，并按规定缴纳代办税费。出售者通过“反向开票”销售报废产品，按照销售额的0.5%预缴经营所得个人所得税。出售者在“反向开票”的次年3月31日前，应当自行向经营管理所在地主管税务机关办理经营所得汇算清缴，资源回收企业应当向出售者提供“反向开票”和已缴税款等信息。

您好，自然人报废产品出售者取得经营所得，按年计算个人所得税，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，乘以经营所得的适用税率，计算应纳税额，并在年度终了后3个月内自行办理汇算清缴，预缴税款多退少补。

您好，适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的非新设立企业，按规定办理企业所得税汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠。因此，非新设立的一般纳税人企业2024年第三季度是否可以申报享受“六税两费”减免优惠依据2024年办理2023年度企业所得税汇算清缴的结果确定。