福建省财政厅、国家税务总局福建省税务局：现就调整平潭综合实验区（以下称平潭）有关增值税和消费税退税货物范围事项通知如下：一、内地经“二线”销往平潭与生产有关的货物视同出口，按现行税收政策规定实行增值税和消费税退税。但下列货物不包括在内：1.财政部和税务总局规定不适用增值税退（免）税和免税政策的出口货物。2.平潭的商业性房地产开发项目采购的货物。商业性房地产开发项目，是指兴建（包括改扩建）宾馆饭店、写字楼、别墅、公寓、住宅、商业购物场所、娱乐服务业场馆、餐饮业店馆以及其他商业性房地产项目。3.内地销往平潭不予退税的其他货物。具体范围见附件。4.按相关规定被取消退税或免税资格的企业购进的货物。二、本通知自印发之日起执行。增值税和消费税退税政策的执行时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准。三、本通知有关增值税和消费税退税的具体管理办法，按现行政策执行。附件：内地销往平潭综合实验区不予退税的货物清单.pdf

2025年已列入清单的企业如需享受新一年度税收优惠政策(进口环节增值税分期纳税政策除外)，2026年需重新申报。申请列入清单的企业应于2026年4月7日至4月19日在信息填报系统(https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/)中提交申请(申请列入享受进口环节增值税分期纳税政策的集成电路重大项目和承建企业清单的，还可选择于2026年9月7日至9月20日提交申请)，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要证明材料(电子版、纸质版)报本省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团(以下简称“省级”)发展改革委或工业和信息化主管部门(由省级发展改革委确定接受单位)。经审计的企业会计报告须在提交申请时一并提交。鼓励首版次软件企业积极申报税收优惠。

您好，加工修理修配服务的增值税税率为百分之十三。

您好，无论是个人还是单位，因加油取得的增值税发票不属于《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号）中所规定的应纳税凭证，不需要缴纳印花税。

您好，如您开具发票错用增值税税率的，申报时可按以下方式处理:一、纳税人开具发票有误时，应及时收回全部联次作废或按规定冲红，并按照正确的适用税率重新开具，同时纳税人有义务正确填报实际销售收入、计算应纳税额，并进行纳税申报。无法作废的，主管税务机关可指导纳税人按如下方法更正申报和进行后续操作:（一）一般纳税人开票时选择的税率与实际适用税率不符，且过期无法作废的情形。1.申报期按适用税率申报纳税，在申报表附表一中将销售额填入正确适用税率的未开票收入栏次。申报后将出现申报比对异常，转申报异常处理岗处理。2.次月开具红字发票冲销，并补开正确税率发票。申报后将出现申报比对异常，转申报异常处理岗处理。（二）小规模纳税人开票时选择的税率与实际适用税率不符，且过期无法作废的情形。1.申报期按适用征收率申报纳税，在申报表主表中将销售额填入正确适用征收率的应征增值税不含税销售额栏次。申报后将出现申报比对异常，转申报异常处理岗处理。2.次月开具红字发票冲销，并补开正确征收率发票，同时不再申报此笔销售收入。申报后将出现申报比对异常，转申报异常处理岗处理。二、若纳税人开具增值税专用发票，如属于应适用低税率但错开成高税率的情形，确实无法收回全部联次作废或按规定冲红的，应当按照票面税率申报。

您好，个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。住房互换行为可以按照该规定享受免征增值税政策。

您好，企业名下的土地被政府征收，收到的补偿款涉及税费如下:一、政府征用土地，属于“将土地使用权归还给土地所有者”的行为，企业收到拆迁补偿款免征增值税。二、因国家建设需要依法征收、收回的房地产免征土地增值税。三、企业取得的土地征收补偿款应计入企业所得税应税收入总额，依法计算缴纳企业所得税。

您好，住房租赁企业向个人出租住房“按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税政策”，是以含税销售额÷(1+1.5%)换算为不含税销售额，增值税税额计算公式为:含税销售额÷(1+1.5%)×1.5%。

您好，一般纳税人申请增值税留抵税额抵减欠税后,《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》需填写在以下栏次:一、《增值税及附加税费中报表附列资料二》填写第21栏“上期留抵税额抵减欠税”，该栏次填写本期经税务机关同意，使用上期留抵税额抵减欠税的数额。二、《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》:（一）填写第31栏“本期缴纳欠缴税额”，该栏次反映纳税人本期实际缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。（二）填写第13栏“上期留抵税额”，该栏次为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目借方月初余额一致。（三）填写第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”，该栏次为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”减去抵减欠税额后的余额数。

您好，货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节。因此，不进行实物交割，取得平仓收益时不缴纳增值税。

您好，房地产开发企业把自行开发的房产登记到了企业名下后再转让，该情形适用《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)政策，按转让不动产征收增值税。

您好，根据《中华人民共和国增值税法》，“劳务”调整为“服务”属于税目归类优化，非取消原应税行为或改变税率，实质未发生交易性质变化，其进项税额仍可正常抵扣。

您好，全国统一规范电子税务局（宁波）无此功能；需纳税人携带相关资料前往办税服务厅现场办理，如符合远程注销条件可通过税控系统线上办理注销，具体如下：一、办税服务厅所需材料：1.金税盘（税控盘）、报税盘、税务Ukey（根据领购的税控系统专用设备报送）；2.经办人身份证件原件（查验后退回）。二、远程注销资格校验条件为：1.纳税人状态为“正常”；2.核心征管系统中存在数电发票（发票种类代码：14）票种核定，税控票种核定仅有04二联普票、05五联普票、1130三联专票、1160六联专票其中一种或者多种(包括无税控票种核定)；3.核心征管系统中纳税人税控票种结存均为0；4.核心征管系统中不存在正在办理未办结的发票票种核定、最高开票限额审批任务；5.非成品油生产、经销企业，非机动车、二手车企业。6.持有未注销的税控设备，并且未持报税盘。

您好，跨区域涉税事项需要预缴税费如下：一、企业所得税建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。二、增值税纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的预征率为2%，适用简易计税方法计税的预征率为3%。（一）纳税人跨地区提供建筑服务，以该建筑服务当期全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照下列公式计算应预缴的增值税：应预缴税款=（当期全部含税价款-支付的分包款）÷（1+适用税率或征收率）×预征率（二）纳税人采取预收款方式提供建筑服务，以当期取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照下列公式计算应预缴的增值税：应预缴税款=（当期取得的预收款-支付的分包款）÷（1+适用税率或征收率）×预征率（三）纳税人扣除支付的分包款后的余额为负数的，可以结转下期预缴税款时继续扣除。（四）纳税人应当按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。三、个人所得税总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

您好，自2026年1月1日至2027年12月31日，军队转业干部和随军家属就业免征增值税。一、从事个体经营的军队转业干部，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上的，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。享受上述优惠政策的自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。二、从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。为安置随军家属就业而新开办的企业，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。享受税收优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的60%（含）以上，并有军（含）以上政治和后勤机关出具的证明。随军家属必须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明。按照上述规定，每一名随军家属可以享受一次免税政策。

您好，自2026年1月1日至2027年12月31日，保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税。保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入。一年期以上人身保险，是指保险期间为一年期及以上返还本利的人寿保险、养老年金保险和其他年金保险，以及保险期间为一年期及以上的健康保险。人寿保险，是指以人的寿命为保险标的的人身保险。养老年金保险，是指以养老保障为目的，以被保险人生存为给付保险金条件，并按约定的时间间隔分期给付生存保险金的人身保险。养老年金保险应当同时符合下列条件：一、保险合同约定给付被保险人生存保险金的年龄不得小于国家规定的退休年龄。二、相邻两次给付的时间间隔不得超过一年。其他年金保险，是指养老年金以外的年金保险。健康保险，是指以因健康原因导致损失为给付保险金条件的人身保险。保险公司开办一年期以上人身保险，在保险监管部门出具备案回执或批复文件前依法取得的保费收入,属于上述规定的保费收入。自2026年1月1日起施行。

您好，中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位以及提供娱乐服务的单位和个人，应按照规定缴纳文化事业建设费。广告服务和娱乐服务是指《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的《销售服务、无形资产、不动产注释》中“广告服务”和“娱乐服务”范围内的服务。

您好，外贸企业既有一般出口业务又有跨境电商出口海外仓业务，若业务分别符合各自的出口退税条件，就可以同时享受相应的出口退税。依据：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）；《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第3号）

您好，房产税的缴纳与房价是否下跌无关，而是根据房产的原值或租金收入计算。具体税率如下：一、从价计征：全年应纳税额=应税房产原值×（1－30%）×1.2%；二、从租计征：按房产出租的租金收入计税，税率为12%。温馨提示：根据《深圳经济特区房产税实施办法》（深府[1987]164号）第五条规定，除以下两种情形外适用从租计征外，深圳出租房产适用从价计征，即，年应纳税额=房产原值×70%×1.2%。一、属于房管部门、国家机关、人民团体、军队(含武装警察)、公园、名胜古迹、宗教寺庙和国家财政部门拨付事业经费的单位出租的房产，从租计征，应纳税所得额=租金收入×12%。二、对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税，即，应纳税所得额=租金收入×4%。注意：自2022年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可享受减按50%缴纳房产税优惠。

您好，跨地区经营合同信息的合同金额填写含税金额。注意：印花税的计税依据不包含单独列明的增值税，若没有单独列明，则需要按含税金额作为印花税的计税依据。