因出口退税综合服务平台维护改造，国家税务总局广东省税务局将于2019年12月19日18：00-2020年1月1日09：00期间对出口退税综合服务平台进行停机维护。　　一、停机期间的业务办理。停机期间，出口退税综合服务平台所有功能停止对外服务，出口企业可以到主管税务机关办税服务厅办理相关业务（停机期间在途数据不受影响）。　　二、恢复业务办理时间。从2020年1月1日09：00时起，出口退税综合服务平台各项业务正常办理。　　感谢广大纳税人长期以来对税收工作的支持和理解，国家税务总局广东省税务局将尽最大努力减少对纳税人办理出口退税业务的影响，对于带来的不便敬请谅解。　　特此通告。　　　　国家税务总局广东省税务局2019年12月20日

各市、县人民政府，自治区人民政府各组成部门、各直属机构：现将《促进中国（广西）自由贸易试验区高质量发展的支持政策》印发给你们，请认真贯彻执行。促进中国（广西）自由贸易试验区高质量发展的支持政策建设中国（广西）自由贸易试验区（以下称广西自贸试验区）是中央交给广西的战略任务，是实现习近平总书记赋予广西“三大定位”新使命的重要支撑，是培育广西经济增长新动能的重要引擎。为落实《中国（广西）自由贸易试验区总体方案》，高水平建设好广西自贸试验区，服务边疆民族地区，构建西部大开发新格局，深化与周边国家产业链、服务链、价值链合作，依据《中华人民共和国民族区域自治法》第三十四条“民族自治地方的自治机关在执行国家税法的时候，除应由国家统一审批的减免税收项目以外，对属于地方财政收入的某些需要从税收上加以照顾和鼓励的，可以实行减税或者免税”的规定及相关法律法规，现提出如下政策。一、明确总体要求以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党中央、国务院关于自由贸易试验区建设的战略部署，以制度创新为核心，以政策创新为支撑，优化营商环境，降低企业成本，推动高端产业集聚、跨境产业集聚、功能平台集聚、制度创新集聚、优秀人才集聚，提升产城融合水平，形成开放型经济新动能。鼓励大胆试、大胆闯、自主改，充分发挥民族区域自治制度优势，体现优先和特殊支持，着力弥补现有片区先进制造业、现代服务业不优不强等短板，打造广西产业转型升级最具潜力、开放合作最具优势、创新创业最具活力、体制功能最为完善的特殊经济功能区，奋力建成引领中国—东盟开放合作的高标准高质量自由贸易园区。二、赋予片区先行先试改革优先权（一）支持自贸试验区先行先试。鼓励广西自贸试验区各片区（以下称各片区）自主创新，在解决企业发展需求中的痛点、难点问题上先行先试，及时将片区内企业对制度创新的新需求纳入试点任务范围。原则上，重大改革创新优先在各片区试点。今后自治区出台的政策，凡支持力度优于本政策的，按照“政策从优”原则在各片区普遍适用。设立广西自贸试验区制度创新奖，对做出重大成绩和突出贡献的政府部门、企业和个人，按照相关规定给予表彰奖励。在广西自贸试验区建设工作中，建立宽容失败、鼓励担当的容错纠错机制。以国家促进边境贸易创新发展和实施强首府战略、北钦防一体化战略为契机，提升广西自贸试验区汇聚资源、辐射周边的能力，支持各片区互补协作、联动发展，引领广西首府经济、向海经济、沿边经济升级发展。鼓励各片区主动对接《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP），主动融入粤港澳大湾区建设，开拓合作新空间。（二）深入转变政府职能。赋予各片区自治区级和设区市级经济管理权限，推进“审批不出区”、“互联网+政务服务”和“最多跑一次”改革，凡中央授权自治区审批事项，原则上全部授权或委托各片区管理机构依法行使。属于中央事权的管理事项，支持各片区优先办理。各片区内属自治区事权的涉企行政事业性收费，有权减免的可以按规定免收，无权减免但设有浮动区间的按最低标准收取。全区各级监管和执法部门按照审慎包容的原则，优化涉企检查，探索实施市场轻微违法经营行为免罚清单管理模式，对市场主体首次轻微违法行为免予行政处罚。（三）准许各片区探索灵活的管理体制机制。属于行政性质的片区管理机构，对紧缺急需、专业性较强的公务员职位可采用聘任制。属于企事业单位性质的片区管理机构，符合条件的可试行全球化、市场化人才聘用制和年薪制、时薪制。对各片区执行招商招展任务的因公临时出国（境）团组，在申报出国（境）计划、履行审批手续和申报经费预算等方面给予优先支持。（四）实施更为开放的市场准入措施。各片区要全面贯彻《中华人民共和国外商投资法》，保障外商投资企业国民待遇，以落实试点任务为载体，进一步放宽外商投资准入限制。强化竞争政策的基础性地位，按内外资一致原则公平享受各项优惠政策。建立健全知识产权快速维权机制，加强知识产权保护。三、支持先进制造业集聚发展（五）鼓励先进制造业发展壮大。新设立的符合广西自贸试验区主导产业方向的电子信息、装备制造、新能源汽车、人工智能、生物医药、绿色化工等企业，经认定为高新技术企业或符合享受西部大开发企业所得税优惠政策条件的，自取得第一笔主营业务收入起，免征地方分享部分企业所得税5年（即相当于对应税所得额按9%的税率征收企业所得税），且对其自取得第一笔主营业务收入起5年内，按其当年对地方经济贡献的70%予以奖励，扶持企业高质量发展。着力引进和培育一批新兴产业领军企业，扶持一批“瞪羚企业”、“独角兽企业”发展，加快培育经济发展新动能。（六）支持加大科技创新。对在各片区内建立产业创新中心、工程研究中心、实验室、企业技术中心等各类研发机构，以及科技企业孵化器和高新技术企业，予以重点支持。对经各片区管理机构认定的新落户制造业龙头企业，予以重点支持。四、支持现代服务业集聚发展（七）激发现代服务业发展活力。新设立的符合广西自贸试验区主导产业方向的现代物流、数字经济、文化创意、医疗康养、融资租赁、人力资源服务等企业，经认定为高新技术企业或符合享受西部大开发企业所得税优惠政策条件的，自取得第一笔主营业务收入起，免征地方分享部分企业所得税5年（即相当于对应税所得额按9%的税率征收企业所得税），且对其自取得第一笔主营业务收入起5年内，按其当年对地方经济贡献的70%予以奖励，扶持企业创新发展，推动服务业升级发展。（八）支持发展现代金融。对新设立的持牌法人金融机构，按其实缴注册资本的2%给予落户奖励，后续增资的按照新增实缴注册资本的1.5%给予奖励，每家企业奖励金额最高不超过5000万元。对直接隶属于金融机构总部单独设立结算中心等中后台服务机构，按其实缴注册资本的0.5%给予落户奖励，每家企业奖励金额最高不超过500万元。（九）支持贸易类企业发展。在各片区新设立的贸易类企业，自其取得第一笔主营业务收入起5年内，当年形成地方经济贡献50万元（含）以上的，按其当年对地方经济贡献的60%给予奖励，扶持企业做优做强。支持各片区设立外向型中小企业资金池，对中小企业、轻资产企业、外贸综合服务平台等提供供应链融资、出口信用保险保单融资、出口退税周转、关税保险等支持。对外贸孵化基地和在各片区注册的通过“经认证的经营者”（AEO）的企业，予以重点支持。（十）支持互联网经济新平台新业态发展。结合中国—东盟信息港建设，支持开展跨境信息基础设施建设、经贸服务、技术合作、信息共享等，鼓励发展数字经济新平台新业态。对各片区管理机构签约引进的以互联网、新媒体等为依托的新经济服务平台类企业、电商企业、区块链企业，自设立之日起5年内，按其当年对地方经济贡献的70%予以奖励，扶持企业开展创新创业活动。五、支持跨境产业集聚发展（十一）鼓励构建中国—东盟特色优势跨境产业链。鼓励开展国际产能合作，支持国内外企业以中国和东盟为主要市场、以广西为基地，将制造业的重要环节布局在广西自贸试验区内，打造内联外合、承上接下的区域性国际加工制造基地。鼓励围绕跨境产业链重要环节发展加工贸易产业，提高加工贸易增值率（不低于8%）。鼓励发展边境贸易商品落地加工产业，带动沿边产业发展。鼓励以跨境产业链带动跨境物流、跨境贸易、跨境金融服务、合作研发、服务外包等跨境服务链发展，支持在各片区内设立产业投资基金、风险投资基金、研发中心、设计中心、检测维修中心、国家级实验室、展示营销中心、结算中心、人力资源服务机构等，支持依托中国—东盟博览会和中国—东盟商务与投资峰会，推动会展业集聚发展。上述产业中未能列入《西部地区鼓励类产业目录》的，新设立的企业符合广西自贸试验区产业布局、环保、能耗要求的，视其对国际产能合作或沿边经济发展的综合贡献，自取得第一笔主营业务收入起5年内，按其当年对地方经济贡献的50%—70%予以奖励，支持企业延伸产业链、提升附加值，具体由各片区管理机构确定。对跨境产业链相关企业在国际贸易“单一窗口”、通关便利化、贸易投资便利化、检验检疫、跨境资金灵活使用等方面予以重点倾斜。支持打造中国—东盟贸易投资促进中心。（十二）支持设立各类交易平台。对新设立的大宗商品交易平台企业，5年内按其当年对地方经济贡献的70%予以奖励，扶持平台形成集聚效应。对新设立的开展权益类交易平台企业，实缴注册资本在2000万元以上的，自设立之日起5年内，按其当年对地方经济贡献的70%予以奖励，奖励金额最高不超过300万元。对新设立的大宗商品交易平台、权益类交易平台、保税交割、供应链服务、区域性结算中心等企业，按规定暂停征收地方水利建设基金。（十三）创新跨境金融业务。结合建设面向东盟的金融开放门户，推进跨境金融制度创新。支持金融机构在依法合规、风险可控、商业可持续的前提下，为各片区内居民和非居民提供跨境发债、跨境投资并购和跨境资金集中运营等跨境金融服务。支持各片区内的诚信优质企业开展资本项目外汇收入支付便利化试点。各片区内企业从境外募集的资金、符合条件的金融机构从境外募集的资金及其提供跨境服务取得的收入，可按规定用于各片区及境外的经营投资活动。支持南宁市高水平建设中国—东盟金融城，创建保险创新综合试验区和绿色金融改革创新示范区，推进区域性人民币离岸金融中心、区域性货币交易清算中心、跨境投融资服务中心建设。推动在中国—马来西亚钦州产业园区、马来西亚—中国关丹产业园区试点开展一定额度内资本项下本外币可兑换业务，实现两园之间资本自由流入流出和自由兑换。（十四）支持跨境电商发展。对在各片区内新设立的跨境电商公共服务平台运营企业予以重点支持。允许钦州港片区、崇左片区内跨境电商企业对符合条件的出口商品，采用“清单核放、汇总申报”等方式简化出口通关手续。试点开展跨境电商网购保税进口业务和出口商品退运进境业务。（十五）支持跨境客货运输发展。结合西部陆海新通道建设，自治区和各片区要充分利用现有专项资金，强化多式联运体系建设，加大培育至东盟等“一带一路”沿线国家（地区）的空中航线航班、海上航线班轮、陆上班列班车，便利人员、货物往来。加快推进自重庆经贵阳、南宁至北部湾出海口（北部湾港、洋浦港），自重庆经怀化、柳州至北部湾出海口，以及自成都经泸州（宜宾）、百色至北部湾出海口三条西部陆海新通道的主通道建设。支持智慧港口建设，全面推行港口无纸化作业，大力发展港航服务业，发展以海铁联运为主干的多式联运体系，深入推进多式联运“一单制”改革。大力推进国际通关便利化、跨境运输便利化、旅客出入境便利化。加快推动建设中新南宁国际物流园、南宁国际铁路港、南宁空港经济区。鼓励以凭祥为枢纽节点，深化与越南等国合作推进中国—中南半岛经济走廊建设。5年内对各片区内企业利用西部陆海新通道出海出边，其年度物流集装箱量比2018年新增超过300标箱的，其获得的地方经济贡献奖励比率可再提升5个百分点。六、支持总部经济集聚发展（十六）着力吸引总部企业落户。对各片区引进的世界500强企业（按《财富》杂志排位）、中国企业500强（按中国企业联合会、中国企业家协会排位）、跨国公司（商务部认定或备案）、行业领军企业（按中国企业联合会、中国企业家协会排位）、隐形冠军（在某一细分领域处于绝对领先地位的中小企业）及大型央企等总部企业，以及区域性总部（履行跨两个或两个以上国家/地区或省份综合管理职能的企业法人）、功能性总部（履行部分总部职能的企业法人），实缴注册资本在5000万元以内的，按1%给予补助；5000万元至2亿元的，按2%给予补助；超过2亿元的，按3%给予补助。总部企业落户开办补助资金累计最高不超过1亿元，分5年支付，每年支付20%。（十七）给予总部经济贡献激励。对新设立的上述总部企业，自设立年度起5年内，以其对地方经济贡献予以奖励支持，年度地方经济贡献100万元至500万元的，按其当年对地方经济贡献的60%予以奖励；年度地方经济贡献500万元以上的，按其当年对地方经济贡献的70%予以奖励，加快推动面向中国和东盟两个市场的总部经济在广西自贸试验区集聚发展。七、创新招商引资模式（十八）支持开展市场化招商。支持与各片区管理机构签署委托协议的招商公司、国内外投资咨询机构、基金公司、行业龙头企业等开展招商引资工作。对在各片区新

为了深入贯彻落实党中央、国务院关于深化“放管服”改革和自治区党委、人民政府关于进一步深化改革创新优化营商环境的决策部署，持续推进办税缴费便利化，优化税收营商环境，国家税务总局广西壮族自治区税务局决定更新扩大办税缴费“最多跑一次”事项，现通告如下：一、办税缴费“最多跑一次”，是指纳税人（含缴费人，下同）办理《办税缴费“最多跑一次”事项清单》（详见附件，以下简称《清单》）范围内事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。二、纳税人办理《清单》范围内的限时办结事项，原则上应通过电子税务局、自然人税收管理系统、增值税发票综合服务平台、出口退税申报系统等网上办理渠道提出申请。纳税人通过办税服务厅窗口申请且需要送达办理结果文书的，可以同时向税务机关申请邮寄送达服务。税务机关可以拓展办理结果文书电子送达或其他有效送达方式。三、办税缴费“最多跑一次”事项相应的办理指南可登录广西壮族自治区税务局官方网站（guangxi.chinatax.gov.cn）“办事指南”栏目查询。四、国家税务总局广西壮族自治区税务局将根据政策变化适时调整办税缴费“最多跑一次”事项，并在官方网站公布。五、本通告自2019年12月16日起施行。特此通告。附件：办税缴费“最多跑一次”事项清单（详见附件）

现将异常增值税扣税凭证(以下简称“异常凭证”)管理等有关事项公告如下：　　一、符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围：　　(一)纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；　　(二)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；　　(三)增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；　　(四)经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；　　(五)属于《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)第二条第(一)项规定情形的增值税专用发票。　　二、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：　　(一)异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的；　　(二)异常凭证进项税额累计超过5万元的。　　纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。　　三、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，应按照以下规定处理:　　(一)尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。　　(二)尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理；适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。　　纳税人因骗取出口退税停止出口退(免)税期间取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，按照本条第(一)项规定执行。　　(三)消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，冲减当期允许抵扣的消费税税款，当期不足冲减的应当补缴税款。　　(四)纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。纳税人逾期未提出核实申请的，应于期满后按照本条第(一)项、第(二)项、第(三)项规定作相关处理。　　(五)纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税；符合消费税抵扣规定且已缴纳消费税税款的，纳税人可继续申报抵扣消费税税款。　　四、经税务总局、省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人，不得离线开具发票,其开票人员在使用开票软件时，应当按照税务机关指定的方式进行人员身份信息实名验证。　　五、新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照有关规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外。　　六、本公告自2020年2月1日起施行。《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)第二条第(二)项、《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》(国税发〔2004〕123号文件印发,国家税务总局公告2018年第31号修改)、《国家税务总局关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》(国税函〔2006〕969号)第一条第(二)项和第二条、《国家税务总局关于认真做好增值税失控发票数据采集工作有关问题的通知》(国税函〔2007〕517号)、《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函〔2008〕607号)、《国家税务总局关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第22号)第二条第(二)项同时废止。　　特此公告。

现将增值税发票管理等有关事项公告如下：　　　　一、符合《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第87号)规定的生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用15%加计抵减政策时，通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用15%加计抵减政策的声明》(见附件)。　　　　二、增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书(以下简称“海关缴款书”)后如需申报抵扣或出口退税，按以下方式处理：　　　(一)增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台(以下简称“选择确认平台”)查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。　　　　(二)增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。　　　　三、稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留的异常海关缴款书按以下方式处理：　　　　(一)对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应当持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或核对。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对;不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。　　(二)对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，纳税人可向主管税务机关申请核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。　　　　(三)对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。　　　　四、增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关缴款书，应当自开具之日起360日内通过选择确认平台进行选择确认或申请稽核比对。　　五、增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。　　　　增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。　　　　六、本公告第一条自2019年10月1日起施行，本公告第二条至第五条自2020年2月1日起施行。《国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》(国家税务总局 海关总署公告2013年第31号)第二条和第六条、《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)第一条自2020年2月1日起废止。　　　　特此公告。　　　　附件：适用15%加计抵减政策的声明

国家税务总局山东省各市税务局、国家税务总局山东省黄河三角洲农业高新技术产业示范区税务局、局内各单位：为认真贯彻落实山东省委、省政府决策部署，充分发挥税务部门职能作用，全力支持中国(山东)自由贸易试验区建设，服务全省经济社会发展大局，经省局研究，结合我省实际，提出如下意见：　　一、强化税收支持自贸区发展的责任担当。建立中国(山东)自由贸易试验区(以下简称自贸区)是党中央、国务院作出的重大决策。各级税务机关要充分发挥税收职能作用，坚持以制度创新为核心，转变观念、完善机制、创新制度、再造流程，坚持大胆试、大胆闯、自主改，推动自贸区建设成为税收服务和管理制度改革创新的先行区、试验区。济南、烟台市税务局要紧扣本地自贸区功能定位和区域特点，梳理支持自贸区发展的改革项目和创新举措，根据推行效果不断优化完善，在制度创新方面形成可复制可推广的先进经验。　　二、建立服务自贸区发展税务专家团队。省局成立由主要负责同志任组长的推进自贸区建设税收工作领导小组，专题负责税务部门支持自贸区发展相关工作，由两名副厅级领导干部分别联系和督导济南、烟台两个片区的工作，确保上下联动、内外协同。济南、烟台市税务局要按照省局要求，尽快成立推动自贸区建设税收工作领导小组，全面落实自贸区各项工作任务。省市区三级联合成立服务自贸区发展税务专家团队，在自贸区税收工作制度创新、政策问询、服务及管理流程再造等方面进行全方位督导，为自贸区企业提供税收政策和纳税服务支持。　　三、推行“自贸税易办”服务。推行涉税事项“网上办”，在一次办好涉税事项基础上,提供“外网受理、内网处理、外网反馈”的一体化网上全流程的办税服务；常规事项“自助办”，打造自贸区10分钟自助办税圈，设置24小时自助办税服务区，方便企业自助办税；涉税业务“容缺办”，纳税人遗漏非核心涉税资料，税务部门可先行受理，企业限期补齐；税收优惠“简约办”，依照规定为区内企业提供“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，对应享未享优惠政策的企业开展宣传辅导和事项提醒，推动企业依规享受。　　四、开展全方位个性化政策服务。建立省市区三级“一杆子插到底”快速反应机制，确保信息快速传递，诉求及时解决；依托钉钉沟通平台和纳税人学堂，实现政策的线上解答和线下辅导同步推进；借助网络、电视、广播、新媒体开展专题宣传，丰富自贸区政策推广渠道。推行税收政策法规查询软件和手机客户端，提供自贸区税收政策、减税降费优惠政策、涉税热点难点问题“随时查、随身查”服务，确保企业对税收法规和优惠政策随时获取、熟练掌握、有效应用。　　五、对区内企业实行动态化信用管理。在纳税信用等级评定、实名办税基础上，综合参考企业法人、财务人员等自然人个人信用，以及纳税人日常办税指标，建立纳税信用评价指标体系，实行信用积分制，构建新型纳税信用管理模式，实现纳税人信用调整动态化、服务和管理差异化。　　六、扩大区内农产品进项税额核定扣除范围。对自贸区内申请农产品核定扣除的企业，税务机关及时受理，及时审定，解决自贸区农产品加工企业高征低扣问题，降低企业税收负担。　　七、对最高开票限额申请实行先许可后核查。对自贸区内申请税控系统100万元最高开票限额的企业，办税服务厅受理并审核相关材料后，先行准予许可，并办理相关系统发行、发票发放业务。税务机关在许可之日起2个工作日内，再依规定进行实地核查。　　八、大力支持区内平台经济发展。支持实行规范化会员管理的自贸区平台企业健康发展，对其自然人会员可向主管税务机关申请汇总代开增值税发票，月销售额不超过10万元的免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和地方水利建设基金。　　九、首笔出口业务先备案退税、后核查。对自贸区内出口企业首笔出口退税业务实行先备案退税、后核查。　　十、融资租赁业务实行出口退税。自贸区内融资租赁企业、金融租赁公司及其设立的项目子公司，以融资租赁方式租赁给境外承租人且租赁期限在5年(含)以上，并向海关报关后实际离境的货物，试行增值税、消费税出口退税政策。　　十一、非居民纳税人税收事项“一次不用跑”。自贸区内机构和个人服务贸易等项目，对外支付税务备案实行网上办理，实现对外支付“一次不用跑”。区内非居民纳税人可自行判断享受税收协定待遇，相关资料留存备查。　　十二、投资重大建设项目实行税收困难减免。属于国家鼓励发展项目并列入市、区重大建设项目(房地产除外)的，建设期间项目尚未投产、且年度会计利润出现亏损的可以办理房产税、城镇土地使用税困难减免。　　十三、实行纳税人无过错免责制度。对税收政策未明确的涉税事项和重大的特定涉税事项，纳税人涉及轻微税收违法行为，且主动诚信报告未造成危害后果的，不予行政处罚。纳税人无主观恶意，有主动消除或者减轻违法行为危害后果等情形的，依法从轻或者减轻行政处罚。　　十四、实施入户评估检查审慎制度。对自贸区内企业，除涉及重大举报、总局或省局发布的高风险事项外，原则上不再对其开展入户检查、纳税评估和税务稽查。　　十五、区内实行涉税争议前置处理。税务机关在作出具体行政行为前，纳税人对事实认定、执法程序、适用法律依据有异议，税务机关应充分听取当事人陈述申辩，审慎作出具体行政行为。建立完善多元化争议解决机制，积极利用和解、调解等方式消除涉税争议。　　以上意见，请济南、烟台市税务局，在自贸区范围内结合实际先行先试，抓好落实。试行过程中遇到的问题，及时反馈省局。　　　　　　　　国家税务总局山东省税务局2019年9月12日

为加强国家税务总局广东省税务局大企业税收服务和管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定，国家税务总局广东省税务局制定了《国家税务总局广东省税务局列名大企业名册信息管理办法》。现予以发布，自2019年10月1日起施行。特此公告。附件：广东省列名大企业名册信息表国家税务总局广东省税务局列名大企业名册信息管理办法第一条为加强广东省大企业税收服务和管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于发布〈千户集团名册管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2017年第7号）等有关规定，制定本办法。第二条列名大企业是指年度缴纳税额达到国家税务总局广东省税务局（以下简称“广东省税务局”）服务管理标准的企业集团和单户企业，以及广东省税务局管理范围内的所有境内主板上市公司。其中，年度缴纳税额指企业在1月1日至当年12月31日缴纳的税款金额合计，不包括关税、船舶吨税以及企业代扣代缴的个人所得税，不扣减出口退税和财政部门办理的减免税。缴纳的税款金额为当年度缴纳入库的税款金额。本办法所称企业集团，指在广东省税务局管理范围内的集团总部及其在广东省税务局管理范围内的成员企业。企业集团年度缴纳税额为企业集团在广东省税务局管理范围内缴纳的年度纳税额合计。第三条列名大企业集团名册管理范围分内资企业集团、外资企业集团。内资企业集团为纳入企业合并会计报表范围，或虽未编制合并会计报表，但为集团控制且办理了工商或税务登记的广东省税务局管理范围内各级分公司和子公司以及其他涉税组织机构。其中，集团控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。外资企业集团为全球总部控股并在广东省税务局管理范围办理了工商或税务登记的各级分公司和子公司以及其他涉税组织机构。第四条列名大企业名册信息包括企业名称、纳税人识别号、统一社会信用代码、集团名称、上一级企业名称及其他涉税信息等项目，详见《广东省列名大企业名册信息表》（附件）。广东省税务局根据工作需要，适时修订列名大企业名册信息项目内容。第五条列名大企业名单由广东省税务局确定，定期发布，动态管理。第六条列名大企业名册信息按年维护。已入选列名大企业名单的企业集团总部和企业，应按照要求填报名册信息，于每年企业所得税汇算清缴结束前报送主管税务机关；市（区）级税务机关审核后，于每年6月30日前汇总上报广东省税务局。第七条列名大企业集团按年确定其成员企业。集团总部按照税务机关要求组织填报集团成员企业名册信息，并于每年9月纳税申报期结束前报送主管税务机关；市（区）级税务机关核实成员企业名册信息的准确性、完整性，于每年10月31日前汇总上报广东省税务局。市（区）级税务机关对总部在本市（区）的集团，核实集团总部及该集团在本市（区）的成员企业名册信息；对总部不在本市（区）的集团，核实该集团在本市（区）的成员企业名册信息。第八条当年如新增符合条件的列名大企业，由市（区）级税务机关提出，并组织列名大企业按照要求填报名册信息，于每年6月30日前汇总上报广东省税务局。第九条破产、注销或年度缴纳税额连续两年未达到广东省税务局服务管理标准的企业，应从名册管理范围内调出。因上述原因需要调出名册管理范围的企业，由市（区）级税务机关组织核实，于每年6月30日前汇总上报广东省税务局。第十条列名大企业在名册信息管理工作中的主要职责：（一）按照税务机关要求，设置专职或兼职列名大企业数据联络员1名，组织开展名册信息填写、审核和报送；（二）根据税务机关反馈的核实结果，组织开展名册信息校正；（三）开展企业内部名册管理工作培训，对成员企业提供指导；（四）数据联络员应按时参加税务机关组织的业务培训，了解信息采集规范和流程，提高采集和报送质量；（五）其他名册管理工作。第十一条对应报未报、提供虚假名册信息或拒绝报送名册信息的企业，主管税务机关依法进行催报，督促企业及时按要求报送相关资料。情节严重的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定对企业进行处理。对存在上述情形的列名大企业，税务机关记录相关纳税信用信息，相关信息用于纳税信用评价。第十二条主管税务机关和列名大企业应建立名册信息管理工作沟通联络机制。第十三条本办法自2019年10月1日起施行。本办法解释权归广东省税务局。

为进一步推进制造业高质量发展,现将部分先进制造业纳税人退还增量留抵税额有关政策公告如下:　　一、自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额:　　1.增量留抵税额大于零,　　2.纳税信用等级为A级或者B级,　　3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形,　　4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上,　　5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。　　二、本公告所称部分先进制造业纳税人,是指按照《国民经济行业分类》,生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。　　上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定,申请退税前经营期不满12个月但满3个月的,按照实际经营期的销售额计算确定。　　三、本公告所称增量留抵税额,是指与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额。　　四、部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:　　允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例　　进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。　　五、部分先进制造业纳税人申请退还增量留抵税额的其他规定,按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下称39号公告)执行。　　六、除部分先进制造业纳税人以外的其他纳税人申请退还增量留抵税额的规定,继续按照39号公告执行。　　七、符合39号公告和本公告规定的纳税人向其主管税务机关提交留抵退税申请。对符合留抵退税条件的,税务机关在完成退税审核后,开具税收收入退还书,直接送交同级国库办理退库。税务机关按期将退税清单送交同级财政部门。各部门应加强配合,密切协作,确保留抵退税工作稳妥有序。　　特此公告。

各区、市(县)税务局，第三税务分局：　　为进一步优化出口退税服务，加快出口退税进度，根据《国家税务总局关于实施便民办税缴费十条新举措的通知》(税总函〔2019〕223号)要求，结合前期出口退(免)税无纸化试点情况，现将大连市出口退(免)税无纸化管理有关事项进一步明确如下：　　一、符合以下条件的出口企业可自愿申请成为出口退(免)税无纸化申报试点企业：　　(一)企业自愿申请开展出口退(免)税无纸化管理试点工作，且向主管税务机关承诺能够按规定将有关申报资料装订成册留存企业备查。　　(二)出口退(免)税企业分类管理类别为一类、二类、三类。　　(三)有税控数字签名证书或税务机关认可的其他数字签名证书。　　(四)能够按规定报送经数字签名后的出口退(免)税全部申报资料的电子数据。　　二、实施无纸化管理的出口企业若发生下列业务,由于其申报时需提供的资料无相关电子信息，暂不能实行无纸化申报，待收到相关部门的电子信息后再逐步实行无纸化申报。　　1.对外承包的出口货物。　　2.境外投资的出口货物。　　3.中标机电产品。　　4.海洋工程结构物。　　5.修理修配业务(含航线维护和航次维修)。　　6.外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物。　　7.国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品。　　8.特殊区域内水(含蒸汽)、电力、燃气退税。　　9.研发机构采购国产设备退税。　　10.国际运输服务。　　11.航天运输服务。　　12.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术。　　13.来料加工免税证明及核销。　　14.生产企业进料加工手册核销、首次进料加工计划分配率备案。　　15.出口货物退运已补税(未退税)证明。　　16.其他无相关外部信息的业务。　　三、符合条件的出口企业首次办理无纸化申报前，应登录“出口退税网上服务中心”，填写《出口退(免)税备案变更申请表》，将“退税管理类型”变更为“WZHQY”(无纸化企业)，加盖公章后报送主管税务机关备案。　　四、出口企业进行出口退(免)税申报以及申请办理出口退(免)税相关证明时，不再报送纸质申报表和纸质凭证，只提供通过数字证书签名后的正式申报电子数据，相应的纸质凭证和纸质申报表按申报年月和申报顺序装订成册留存企业备查。　　五、实行无纸化申报的出口企业申报办理出口退(免)税和相关证明申请时，以收到的主管税务机关电子受理回执上注明的接收时间为业务受理时间。　　六、主管税务机关对出口企业的退(免)税及相关证明审核中发现存在疑点需进一步核实的，可要求企业提供留存备查的纸质资料、情况说明及相关备案单证等材料。　　七、主管税务机关对出口企业出具的出口退税相关文书，可通过网上办税平台反馈给出口企业，由出口企业自行打印。　　出口企业如有需要，可要求主管税务机关出具加盖印章的相关纸质证明。　　八、主管税务机关应加强对出口企业的资料装订、保管等情况的日常管理，可结合出口退(免)税管理类别采取调阅或抽查方式，对出口企业留存纸质资料情况进行核查。发现出口企业未按照规定装订、保管纸质资料的，取消本年度退(免)税无纸化申报资格，并按《中华人民共和国税收征收管理法》及出口退(免)税相关规定处理。　　九、主管税务机关要充分利用现有的内外部相关数据情报信息，加强对无纸化申报企业出口退(免)税风险分析和调查评估,切实防范骗取出口退税风险。　　十、本通知自2019年10月1日(以申报日期为准)起施行。《大连市国家税务局关于印发〈大连市国家税务局出口退(免)税无纸化管理办法(试行)〉的通知》(大国税发【2015】65号)同时废止。国家税务总局大连市税务局2019年8月14日

根据《国务院关于促进综合保税区高水平开放高质量发展的若干意见》（国发〔2019〕3号），国家税务总局、财政部、海关总署决定在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点，现就有关事项公告如下：一、综合保税区增值税一般纳税人资格试点（以下简称“一般纳税人资格试点”）实行备案管理。符合下列条件的综合保税区，由所在地省级税务、财政部门和直属海关将一般纳税人资格试点实施方案（包括综合保税区名称、企业申请需求、政策实施准备条件等情况）向国家税务总局、财政部和海关总署备案后，可以开展一般纳税人资格试点：　　（一）综合保税区内企业确有开展一般纳税人资格试点的需求,　　（二）所在地市（地）级人民政府牵头建立了综合保税区行政管理机构、税务、海关等部门协同推进试点的工作机制,　　（三）综合保税区主管税务机关和海关建立了一般纳税人资格试点工作相关的联合监管和信息共享机制,　　（四）综合保税区主管税务机关具备在综合保税区开展工作的条件，明确专门机构或人员负责纳税服务、税收征管等相关工作。　　二、综合保税区完成备案后，区内符合增值税一般纳税人登记管理有关规定的企业，可自愿向综合保税区所在地主管税务机关、海关申请成为试点企业，并按规定向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。　　三、试点企业自增值税一般纳税人资格生效之日起，适用下列税收政策：　　（一）试点企业进口自用设备（包括机器设备、基建物资和办公用品）时，暂免征收进口关税和进口环节增值税、消费税（以下简称进口税收）。上述暂免进口税收按照该进口自用设备海关监管年限平均分摊到各个年度，每年年终对本年暂免的进口税收按照当年内外销比例进行划分，对外销比例部分执行试点企业所在海关特殊监管区域的税收政策，对内销比例部分比照执行海关特殊监管区域外（以下简称区外）税收政策补征税款。　　（二）除进口自用设备外，购买的下列货物适用保税政策：　　1.从境外购买并进入试点区域的货物,　　2.从海关特殊监管区域（试点区域除外）或海关保税监管场所购买并进入试点区域的保税货物,　　3.从试点区域内非试点企业购买的保税货物,　　4.从试点区域内其他试点企业购买的未经加工的保税货物。　　（三）销售的下列货物，向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税：　　1.向境内区外销售的货物,　　2.向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物（未经加工的保税货物除外）,　　3.向试点区域内其他试点企业销售的货物（未经加工的保税货物除外）。　　试点企业销售上述货物中含有保税货物的，按照保税货物进入海关特殊监管区域时的状态向海关申报缴纳进口税收，并按照规定补缴缓税利息。　　（四）向海关特殊监管区域或者海关保税监管场所销售的未经加工的保税货物，继续适用保税政策。　　（五）销售的下列货物（未经加工的保税货物除外），适用出口退（免）税政策，主管税务机关凭海关提供的与之对应的出口货物报关单电子数据审核办理试点企业申报的出口退（免）税。　　1.离境出口的货物,　　2.向海关特殊监管区域（试点区域、保税区除外）或海关保税监管场所（不具备退税功能的保税监管场所除外）销售的货物,　　3.向试点区域内非试点企业销售的货物。　　（六）未经加工的保税货物离境出口实行增值税、消费税免税政策。　　（七）除财政部、海关总署、国家税务总局另有规定外，试点企业适用区外关税、增值税、消费税的法律、法规等现行规定。　　四、区外销售给试点企业的加工贸易货物，继续按现行税收政策执行,销售给试点企业的其他货物（包括水、蒸汽、电力、燃气）不再适用出口退税政策，按照规定缴纳增值税、消费税。　　五、税务、海关两部门要加强税收征管和货物监管的信息交换。对适用出口退税政策的货物，海关向税务部门传输出口报关单结关信息电子数据。　　六、本公告自发布之日起施行。《国家税务总局财政部海关总署关于开展赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点的公告》（国家税务总局财政部海关总署公告2016年第65号）、《国家税务总局财政部海关总署关于扩大赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点的公告》（国家税务总局财政部海关总署公告2018年第5号）和《国家税务总局财政部海关总署关于进一步扩大赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点的公告》（国家税务总局财政部海关总署公告2019年第6号）同时废止。上述公告列名的昆山综合保税区等48个海关特殊监管区域按照本公告继续开展一般纳税人资格试点。特此公告。

为进一步规范税务行政处罚裁量权的行使，优化处罚裁量权基准，保护当事人合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号发布，国家税务总局令第36号第一次修订，国家税务总局令第44号第二次修订）等法律、法规和规章以及《税务行政处罚裁量权行使规则》（国家税务总局公告2016年第78号发布），国家税务总局海南省税务局对《海南省地方税务局海南省国家税务局关于发布税务行政处罚裁量权实施办法的公告》（海南省地方税务局海南省国家税务局公告2017年第5号发布，国家税务总局海南省税务局公告2018年第5号修订）进行了修订。现将新修订的《国家税务总局海南省税务局关于发布〈税务行政处罚裁量权实施办法〉的公告》及《海南省税务行政处罚裁量基准》予以发布，自2019年9月1日起施行。特此公告。附件：海南省税务行政处罚裁量基准国家税务总局海南省税务局2019年8月1日税务行政处罚裁量权实施办法第一条为规范全省各级税务机关依法、公开、公正地行使行政处罚裁量权，保护纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人（以下简称“当事人”）的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号发布，国家税务总局令第36号第一次修订，国家税务总局令第44号修订）等法律、法规和规章以及《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚裁量权行使规则〉的公告》（国家税务总局公告2016年第78号），制定本办法。第二条海南省各级税务机关行使税务行政处罚裁量权时应当遵守本办法。第三条本办法所称税务行政处罚裁量权，是指各级税务机关根据法律、法规和规章的规定，综合考虑税收违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度，选择处罚种类和幅度并作出处罚决定的权力。第四条本办法所指的税务行政处罚种类包括：（一）罚款；（二）没收违法所得、没收非法财物；（三）停止出口退税权;（四）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。第五条各级税务机关行使税务行政处罚裁量权，应当遵循以下原则：（一）合法原则。在法律、法规和规章规定的种类和幅度内，依照法定权限，遵守法定程序，保障当事人合法权益。（二）合理原则。符合立法目的，考虑相关事实因素和法律因素，作出的行政处罚决定与违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度相当。（三）公平公正原则。对事实、性质、情节及社会危害程度等因素基本相同的税收违法行为，所适用的行政处罚种类和幅度应当基本相同。（四）公开原则。按规定公开行政处罚依据和行政处罚信息。（五）程序正当原则。依法保障当事人的知情权、参与权和救济权等各项法定权利。（六）信赖保护原则。非因法定事由并经法定程序，不得随意改变已经生效的行政行为。（七）处罚与教育相结合原则。预防和纠正涉税违法行为，引导当事人自觉守法。第六条各级税务机关实施行政处罚，应当结合本办法，按照《海南省税务行政处罚裁量基准》（见附件，以下简称《处罚裁量基准》）执行。本办法和《处罚裁量基准》与法律、法规及规章规定不一致的，以法律、法规及规章规定为准。第七条各级税务机关在实施行政处罚时，应当以法律、法规、规章为依据，并在裁量基准范围内作出相应的行政处罚决定，不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据。第八条法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。第九条税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过三十日。第十条对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。当事人存在连续或继续状态税收违法行为的，可视为一个违法行为进行行政处罚。第十一条当事人有下列情形之一的，不予行政处罚：（一）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的；（二）不满十四周岁的人有违法行为的；（三）精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的；（四）其他法律规定不予行政处罚的。第十二条当事人具有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻处罚：（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；（二）受他人胁迫有违法行为的；（三）配合税务机关查处违法行为有立功表现的；（四）其他依法应当从轻或减轻处罚的情形。从轻处罚，是指根据违法行为情节、性质、危害程度等因素，在《处罚裁量基准》规定的对应档次内确定较低或较轻的处罚。减轻处罚，是指在对应的处罚幅度最低限以下依法对当事人给予的行政处罚。第十三条违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。第十四条法律、法规和规章对税收违法行为规定责令限期改正，并给予行政处罚的，或者规定直接给予行政处罚的，不得以教育或者责令限期改正代替行政处罚。第十五条行使税务行政处罚裁量权应当依法履行告知义务。在作出行政处罚决定前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、依据及拟处理结果，并告知当事人依法享有的权利。第十六条税务机关行使税务行政处罚裁量权涉及法定回避情形的，应当依法告知当事人享有申请回避的权利。税务人员存在法定回避情形的，应当自行回避或者由税务机关决定回避。第十七条当事人有权进行陈述和申辩。税务机关应当充分听取当事人的意见，对其提出的事实、理由或者证据进行复核，陈述申辩事由成立的，税务机关应当采纳；不采纳的，应予说明理由。税务机关不得因当事人的申辩而加重处罚。第十八条税务机关对公民作出2000元以上罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，税务机关应当组织听证。第十九条违法事实确凿并有法定依据，对公民处50元以下、对法人或者其他组织处1000元以下罚款或者警告的行政处罚的，各级税务机关可以当场作出行政处罚决定。第二十条除本办法第十九条规定情形以外，各级税务机关应按照一般程序作出行政处罚决定。按照一般程序实施行政处罚，应当在执法文书中对事实认定、法律适用、基准适用等说明理由。第二十一条对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，应当经过集体审议决定。第二十二条集体审议决定行政处罚，由实施行政处罚的税务机关负责人召集，有关部门参加。集体审议意见由参与审议人员签名确认，并由实施行政处罚的税务机关负责人批准。集体审议有不同意见的，应一并记录在案并签名。第二十三条各级税务机关全面依法行政工作领导小组应当加强规范税务行政处罚裁量权工作的组织领导。第二十四条　县以上税务机关通过税收执法督察、执法责任制考核、税收执法案卷评查等工作方式，加强对行使税务行政处罚裁量权的监督检查。第二十五条本办法自2019年9月1日起施行。《海南省地方税务局海南省国家税务局关于发布税务行政处罚裁量权实施办法的公告》（海南省地方税务局海南省国家税务局2017年第5号公告公布，2018年6月15日国家税务总局海南省税务局2018年第5号公告修订）同时废止。第二十六条本办法由国家税务总局海南省税务局负责解释。

国家税务总局厦门市各区税务局、市局各派出机构，局内各单位：为贯彻落实党中央、国务院、税务总局工作部署，全面落实减税降费政策，服务地方经济发展，根据市委市政府加快推进“高技术、高成长、高附加值”企业（以下简称“三高”企业）发展工作要求，特梳理并制定以下具有针对性和操作性的政策服务措施，进一步支持我市“三高”企业发展壮大。一、落实“减税降费”，增强“三高”企业活力（一）深化增值税改革，确保“三高”企业实质性减税。落实制造业等行业16%适用税率降至13%，交通运输业、建筑业等行业10%适用税率降至9%的政策。允许符合条件的生产、生活性服务业“三高”企业按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减增值税应纳税额。（二）兑现普惠性税收优惠政策，助推“三高”企业获得减税红利。“三高”企业中符合条件的小型微利企业所得减按25%或50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计征企业所得税；小规模纳税人在50%税额幅度内“顶格”减征地方“六税两费”，并可叠加享受其他优惠。（三）降低个人税收负担，助力“三高”企业吸引创新人才。深化个人所得税改革，高新技术企业技术人员取得的股权奖励可分期缴纳个人所得税；个人以技术成果投资入股可递延缴纳个人所得税；对职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税；科技人员取得省部级以上科技奖金，免征个人所得税；调低采用核定征收方式的个人独资企业和合伙企业的自然人投资者的征收率。（四）保持社保费负担水平，帮助“三高”企业降低用工成本。继续执行有利于“三高”企业发展的社保费率，完善我市社保费征管机制体制，确保缴费方式稳定，为“三高”企业提供“实体、网上、掌上、自助”等多样化缴费渠道；对包括“三高”企业在内的缴费人不自行组织开展欠费集中清缴工作。二、加大帮扶力度，助力“三高”企业吸引生产要素（五）支持“三高”企业发展新产业、探索新模式、拓展新业态。对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间符合税法规定的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税，其向在孵“三高”企业提供孵化服务取得的收入，免征增值税。（六）加大对“三高”企业投资主体的政策支持。创业投资企业、有限合伙制创业投资法人（个人）合伙人和天使投资个人投资于符合条件的“三高”企业满2年的，可按照投资额的70%抵扣应纳税所得额；已备案的合伙制创业投资企业（基金）选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税；以非货币性资产投资于“三高”企业，确认的非货币性资产转让所得可分期缴纳企业（个人）所得税。（七）助力“三高”企业聚集资金。对向小型和微型企业提供融资担保及再担保服务取得的收入免征增值税；金融机构向小型和微型企业提供的小额贷款利息收入免征增值税。三、促进科技创新，增强“三高”企业核心竞争力（八）营造良好科技创新税收环境，确保减税效果叠加倍增。对高新技术企业和技术先进型服务企业减按15%的优惠税率征收企业所得税，高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年；落实对经济特区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税。（九）加大对研究开发投入的税收政策支持，促进“三高”企业加大研发投入。企业开展研发活动实际发生的研发费用未形成无形资产的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销；委托境外研发费用可按规定加计扣除。（十）落实固定资产投入等方面的税收政策，增强“三高”企业转型升级动力。“三高”企业购进的专门用于研发活动的仪器、设备，可享受固定资产加速折旧优惠政策，新购入的单位价值不超过500万元的设备、器具可一次性税前扣除；符合条件的“三高”企业，试行增值税期末留抵税额退税制度。四、支持重点行业，完善“三高”产业链群（十一）助力集成电路产业加快发展进程。符合条件的集成电路生产（设计）企业，可定期减免企业所得税或适用15%企业所得税率。自贸区集成电路产业基地流片业务中，境内研发企业委托代理企业向境外代工厂下单生产、报关进口产品，如在境外代工厂开具的发票上注明某设计企业是实际买方，则可由设计企业凭票进行账务处理并据以税前扣除。（十二）助推软件产业提质增量。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策；所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，可作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。符合条件的软件企业自获利年度起计算优惠期，企业所得税“两免三减半”。（十三）助力动漫产业抢占制高点。经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受企业所得税定期减免优惠；动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。（十四）支持生物与新医药国家级产业基地发展。一般纳税人销售自产的相关生物制品，生产销售和批发、零售抗癌药品、罕见病药品，可依法选择按简易办法，适用3%征收率计算缴纳增值税。（十五）扶持文化产业发展。经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税；由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起五年内对其自用房产免征房产税；对符合税法规定的广播影视节目（作品）制作和发行等影视出口服务，适用增值税零税率政策。五、多措并举，提升“三高”企业应对能力（十六）助力“三高”企业“走出去”。以“三高”企业“走出去”的需求为导向，编写国别（地区）投资税收指南和税收政策与风险指南（中英文版），为“三高”企业介绍相关国家和地区的税收政策，辅导企业享受税收协定（安排）待遇和境外税收抵免政策，帮助企业化解境外投资经营税收风险，维护“三高”企业海外税收合法利益，为“三高”企业“走出去”保驾护航。（十七）助推外向型“三高”企业发展。调整外贸行业购销合同印花税核定比例，符合条件的暂按15%的下限比例执行。对跨境电子商务综合试验区电商企业零售出口未取得合法有效进货凭证的货物实行免征增值税、消费税政策，在“无票免税”基础上，实施更加便利企业的所得税核定征收办法，支持“三高”企业开拓国际市场。（十八）帮扶“三高”企业缓解融资难题。首创手机微信端“银税互动”平台，协助“三高”企业实现线上全流程纳税信用贷款，15分钟即可完成从申请至贷款到账全过程，帮助“三高”企业将纳税信用转换为“真金白银”。六、优化税收营商环境，增强“三高”企业满意度（十九）成立政策服务团队，开展精准政策辅导。加强指导，帮助“三高”企业合法合规使用发票。根据“三高”企业实际经营情况，合理确定增值税发票领用数量和最高开票限额，进一步推广使用电子发票，保障“三高”企业的发票需求。（二十）开展便民办税“春风行动”。大力推行“一趟不用跑”、“最多跑一趟”涉税事项；推行全业务、分时点预约办税和错峰办税，减少纳税等候时间，优化办税体验；开通12366“三高”企业服务专线，及时解答各类涉税问题。（二十一）实施“三高”出口企业分类管理。加速“三高”企业出口退税办理，全面推行“无纸化”退税申报，实现足不出户即可退税，对一、二类出口企业退税时间提速至3-5个工作日；对信用评级高、纳税记录好的低风险企业，平均办理退税时间提速至6个工作日内，为“三高”企业办理退税提速减负。（二十二）打造“互联网＋”服务新格局。推进办税便利化改革，全力打造以“网上办税为主、自助办税为辅、实体办税兜底”的服务新格局，推行增值税专用发票全程线上办理、线下配送模式，不断完善“掌上办税厅”微信小程序，便利“三高”企业办理涉税事项。

国家税务总局陕西省税务局将于2019年8月17日零时至2019年8月23日上午8时30分对增值税发票管理系统进行升级。届时，相关信息系统将停机，与增值税发票相关联的业务将暂停办理。现将有关事项通告如下:一、暂停办理业务的范围及时间自2019年8月16日17时起，全省各级税务机关办税服务厅(含进驻政务中心及其他部门的办税场所)等办税场所以及陕西省电子税务局将暂停办理纳税人开业登记(含跨区域报验)、基础信息变更、跨区迁移、注销(含简易注销)；增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票(卷式)、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的核定、领用、冲红、代开(含通过微信、支付宝代开，不含不动产交易和个人出租房屋代开)、认证、勾选、退回、缴销、查验；税控设备发行、变更、抄报、清卡、解锁、注销；增值税和消费税申报(逾期)、车辆购置税网上申报；因作废、冲红代开发票引起的误收税费退还申请等业务事项(详见附件)。自2019年8月17日零时同时起，陕西省增值税发票选择确认平台、自助办税终端将暂停服务。二、升级期间可正常办理的业务(一)除本通告暂停办理业务范围以外的涉税事项均可正常办理。(二)纳税人端增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票(卷式)、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的开具、作废。三、恢复办理业务时间安排自2019年8月23日上午8时30分起，全省各级税务机关办税服务厅(含进驻政务中心及其他部门的办税场所)等办税场所，以及陕西省电子税务局、自助办税终端等信息系统恢复业务办理。四、业务办理提醒(一)妥善安排业务办理时间。根据本通告停机时间，敬请广大纳税人妥善安排业务办理时间，避开暂停办理业务时段，提前或延后办理代开增值税发票、车辆购置税申报、出口退税申报、发票领用等涉税事项，避免系统升级对办理涉税业务带来影响。(二)按时联网登录税控开票系统。为确保在系统升级停办业务期间能够正常开具发票，请纳税人务必于2019年8月16日17时前结合正常生产经营需要提前申领发票，并于2019年8月16日24时前登录税控开票系统并保持互联网在线状态。(三)积极参加业务培训。本次系统升级后，“陕西省增值税发票选择确认平台”将升级为“陕西省增值税发票综合服务平台”，相关功能、性能将有较大优化和提升。届时，主管税务机关将会组织安排纳税人集中培训，帮助纳税人熟练掌握系统相关操作。请广大纳税人及时关注国家税务总局陕西省税务局门户网站、陕西税务微信公众号、陕西纳税服务微信公众号和各办税服务厅通知通告，税务机关将通过以上渠道发布相关通告消息，陆续推送操作指引、常见问题答疑等辅导资料。(四)系统升级停办业务期间，广大纳税人如有疑问，请咨询主管税务机关或拨打12366纳税服务热线。同时，请警惕各种来源不明的虚假信息，以免造成不必要的损失。(五)业务恢复办理初期，请广大纳税人合理安排时间，错峰办理涉税事项，避免出现拥堵、办理时间过长等情况。特此通告。附件：1.停办业务明细表

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：　　根据党中央“不忘初心、牢记使命”主题教育工作部署，税务总局针对今年上半年减税降费政策落实中纳税人、缴费人反映的问题，检视并整改推出第一批10条便民办税缴费新举措，以更好地服务纳税人、缴费人。　　一、推行税收优惠清单式管理。税务总局推行税收优惠政策“清单式”管理，不定期公布税收优惠事项清单，除依法须税务机关核准和向税务机关备案的特定情形外，一律由纳税人、缴费人“自行判别、申报享受”，相关资料留存备查。　　二、扩大出口退税无纸化申报范围。在企业自愿的基础上，各省税务机关进一步在一类、二类、三类出口企业中扩大无纸化退税申报的范围。　　三、优化增值税发票查验平台功能。税务总局优化增值税发票查验平台功能，纳税人可查询5年内增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票的信息。集成各省税务机关发票查验平台登录界面，纳税人可通过统一入口查询各省税务机关自印发票信息。　　四、提供应抵扣发票信息提醒服务。税务总局优化增值税发票选择确认平台，增加当期应抵扣发票信息提醒功能，避免当期应抵扣发票超过抵扣期限造成纳税人损失。　　五、推动办税事项容缺办理。税务总局明确“容缺办理”事项、适用对象及其标准，纳税人、缴费人办税资料不齐全时，只要基本条件具备、主要申请材料齐全且不影响实质性审核的，可“先办理、后补缺”，纳税人、缴费人作出资料补正书面承诺，可按正常程序办理。　　六、规范统一自助办税事项。税务总局规范统一自助办税终端（机）的服务功能、应用界面、运行管理等，拓展纳税人、缴费人自助办理事项，逐步实现90%的常办涉税事项可在自助办税终端（机）办理。有条件地区可探索与金融机构场地共用等合作模式，增加自助办税终端（机）布局及数量。　　七、探索证明事项告知承诺试点。税务总局选择部分地区开展证明事项告知承诺制试点，对纳税人需提供的有关涉税证明，以书面形式将证明义务和证明内容一次性告知纳税人，纳税人书面承诺符合告知的条件、标准、要求，并愿意承担不实承诺的法律责任，可免于提供相关证明材料。　　八、推行纳税人网上解锁报税盘。税务总局优化增值税发票管理新系统，增加纳税人端异常清卡解锁功能，纳税人报税盘异常锁死时，可网上申请解锁，税务机关根据规定流程核实处理，排除风险后及时解锁。　　九、推行城镇土地使用税和房产税合并申报。税务总局合并城镇土地使用税和房产税纳税申报表，各省税务机关统一城镇土地使用税和房产税纳税期限，减少纳税人申报次数。　　十、加大部门间信息共享力度。各省税务机关加强与同级市场监督管理部门沟通，市场主体在市场监督管理部门办理注册登记时，同步采集法定代表人实名信息，税务机关通过部门间信息共享，无需再次进行实名信息采集。　　各级税务机关要深入贯彻落实“不忘初心、牢记使命”主题教育部署，按照“守初心、担使命，找差距、抓落实”的总要求，认真落实减税降费各项政策规定，把检视问题贯穿始终，进一步转变作风，切实抓好便民办税缴费10条新举措的落地生效，真正为纳税人和缴费人办实事、解难题，确保主题教育工作取得实效，确保减税降费政策落地生根。

为了规范税收票证管理，确保国家税款安全，维护纳税人合法权益，适应税收征管改革及信息化发展需要，根据国家税务总局税收票证管理工作相关制度要求，结合湖南实际，国家税务总局湖南省税务局制定了《国家税务总局湖南省税务局税收票证管理实施办法》。现予以发布，自2019年8月15日起施行，有效期为5年。特此公告。国家税务总局湖南省税务局2019年6月28日国家税务总局湖南省税务局税收票证管理实施办法第一章总则第一条为了规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号，以下简称《办法》）、《国家税务总局关于明确〈税收票证管理办法〉若干问题的通知》（税总函〔2013〕339号）、《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》（国家税务总局公告〔2013〕34号）、《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》（国家税务总局公告〔2013〕24号）的规定，结合我省实际，制定本实施办法。第二条湖南省各级税务机关、税务人员、纳税人、缴费人（以下纳税人、缴费人统称为“纳税人”）、扣缴义务人、代征代售人、税收票证印制企业应遵守本实施办法。第三条本实施办法所称税收票证，是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称“税款”）的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。税收票证包括纸质形式和数据电文形式，其中纸质形式包括纸质印刷形式和纸质非印刷形式。纸质印刷税收票证是指国家税务总局湖南省税务局（以下简称“省局”）按照国家税务总局《税收票证管理办法》规定的票证种类、式样而承印的各种纸质票证（以下统称“纸质票证”）。纸质非印刷税收票证是指通过金税三期核心征管系统、自然人税收管理系统等（以下统称“税收征管系统”）直接输出打印，字号统一使用系统税票号码的税收票证。具体包括《税收完税证明（表格式）》、税务机关开具的《税收缴款书（税务收现专用）》两类非印刷税收票证（以下统称“两类非印刷税收票证”）。数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收、缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。第四条省局将根据国家税务总局的要求，积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。第五条税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。第六条纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存；报查联由税务机关做会计凭证或备查。第七条税务机关、代征代售人征收税款时应当开具税收票证。通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当开具。扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人应当开具。第二章管理机构及其职责第八条全省各级税务机关的收入核算部门主管税收票证管理工作。省、市（不含县级市，下同）、县税务机关收入核算部门应当设置税收票证管理岗位并配备专职税收票证管理人员；直接向税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人发放税收票证并办理结报缴销等工作的征收分局、税务所、办税服务厅等机构（以下简称“基层税务机关”）应当设置税收票证管理岗位，由税收会计或专人负责税收票证管理工作。税收票证管理岗位和税收票证开具（含印花税票销售）岗位应当分设，不得一人多岗。扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人应当由专人负责税收票证管理工作。第九条全省各级税务机关税收票证主管部门和主管人员的主要职责：（一）省级税务机关税收票证主管部门主要职责1.根据《办法》制定本省的税收票证管理实施办法及有关规定，并监督其贯彻落实；2.负责本级权限范围内的各种税收票证的印制、领发、保管、作废、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、销毁等工作；3.负责全省税收票证的管理、业务指导、培训；4.组织、指导、具体实施税收票证管理信息化工作；5.组织全省税收票证检查工作及税收票证管理工作经验的交流；6.其他税收票证管理工作。（二）市（州）税务机关税收票证主管部门主要职责1.监督本地区税收票证管理制度的贯彻实施；2.负责本级权限范围内的各种税收票证的领发、保管、作废、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、销毁等工作；3.负责本地区税收票证的管理、业务指导、培训；4.组织本地区税收票证检查工作及税收票证管理工作经验的交流；5.其他税收票证管理工作。（三）县（市、区）（以下统称“县级”）税务机关税收票证主管部门主要职责1.监督本地区税收票证管理制度的贯彻实施；2.负责本级权限范围内的各种税收票证的领发、保管、作废、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、销毁等工作；3.负责本地区税收票证的管理、业务指导、培训；4.组织本地区税收票证检查工作及税收票证管理工作经验的交流；5.监督下属基层税务机关正确填用和及时结报缴销税收票证；6.对下属基层税务机关结报缴销的税收票证进行审核；7.其他税收票证管理工作。（四）使用税收票证的基层税务机关主要职责1.负责本单位的各种税收票证的领发、开具、结报缴销、保管、作废、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核等工作；2.指导和监督税务人员、扣缴义务人、代征代售单位（人）、金融机构等用票人以及自行填开税收票证的纳税人正确填用税收票证和及时结报缴销税收票款，并对结报缴销的税收票证进行审核；3.辅导通过横向联网电子缴税系统缴纳税款需要纸质税收票证的纳税人，合法换取纸质税收票证；辅导纳税人通过电子税务局自行打印《税收完税证明（表格式）》；4.其他税收票证管理工作。（五）扣缴义务人和代征代售人主要职责1.妥善保管从税务机关领取的税收票证，并按照要求建立、报送和保管税收票证账簿及有关资料；2.为纳税人开具并交付税收票证；3.按时解缴税款、结报缴销税收票证；4.其他税收票证管理工作。第三章种类和适用范围第十条税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、出口货物劳务专用税收票证、印花税专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证。《税务代保管资金专用收据》视同税收票证管理。第十一条税收缴款书是纳税人据以缴纳税款，税务机关、扣缴义务人以及代征代售人据以征收、汇总税款的税收票证。具体包括：（一）《税收缴款书（银行经收专用）》由纳税人、税务机关、扣缴义务人、代征代售人向银行传递，通过银行划缴税款（出口货物劳务增值税、消费税除外）到国库使用的纸质税收票证。其适用范围是：1.纳税人自行填开或税务机关开具，纳税人据以在银行柜面办理缴税（转账或现金），由银行将税款缴入国库；2.税务机关收取现金税款、扣缴义务人扣缴税款、代征代售人代征税款后开具，据以在银行柜面办理税款汇总缴入国库；3.税务机关开具，据以办理“待缴库税款”账户和“待报解社会保险费”专户的款项缴入国库。（二）《税收缴款书（税务收现专用）》1.《税收缴款书（税务收现专用）》（非印刷）。纳税人以现金、刷卡（未通过横向联网电子缴税系统）方式向税务机关缴纳税款时，由税务机关开具并交付纳税人的纸质非印刷税收票证。2.《税收缴款书（税务收现专用）》（印刷）。代征人代征税款时，应当开具本缴款书并交付纳税人。（三）《税收缴款书（代扣代收专用）》扣缴义务人依法履行税款代扣代缴、代收代缴义务时开具并交付纳税人的纸质税收票证。扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具了税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证的，可不再开具本缴款书。税务机关委托的代征代售人代征税款时不得使用此缴款书。（四）《税收电子缴款书》税务机关将纳税人、扣缴义务人、代征代售人的电子缴款信息通过横向联网电子缴税系统发送给银行，银行据以划缴税款到国库时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。第十二条税收收入退还书是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。具体包括：（一）《税收收入退还书》。税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的纸质税收票证。本退还书由县以上税务机关税收会计开具，经同级税务机关局领导签发后方可向国库传递。（二）《税收收入电子退还书》。税务机关通过横向联网电子缴税系统依法为纳税人从国库办理退税时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。本退还书应当由县以上税务机关税收会计开具，经复核岗人员复核授权后方可向国库发送。第十三条《税收完税证明（表格式）》（非印刷）。税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质非印刷税收票证。其适用范围是：（一）纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的；（二）扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证（指记载车船税完税情况的交强险保单、记载储蓄存款利息所得税完税情况的利息清单等税法或国家税务总局认可的能够作为已完税情况证明的凭证），纳税人需要换开正式完税凭证的；（三）纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票、《印花税票销售凭证》、《税务代保管资金专用收据》除外）需要税务机关另行提供的；（四）国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具税收完税证明的情形。第十四条出口货物劳务专用税收票证由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税或者证明该纳税人再销售给其他出口企业的货物已缴纳增值税、消费税的纸质税收票证。具体包括：（一）《税收缴款书（出口货物劳务专用）》。由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税时使用的纸质税收票证。纳税人以银行经收方式，税务收现方式，或者通过横向联网电子缴税系统缴纳出口货物劳务增值税、消费税时，均使用本缴款书。纳税人缴纳随出口货物劳务增值税、消费税附征的其他税款时，税务机关应当根据缴款方式，使用其他种类的缴款书，不得使用本缴款书。（二）《出口货物完税分割单》。已缴纳出口货物增值税、消费税的纳税人将购进货物再销售给其他出口企业时，为证明所售货物完税情况，便于其他出口企业办理出口退税，到税务机关换开的纸质税收票证。已取得购进货物的《税收缴款书（出口货物劳务专用）》或《出口货物完税分割单》的企业将购进货物再销售给其他出口企业时，应当由销货企业凭已完税的原购进货物的《税收缴款书（出口货物劳务专用）》第二联（收据乙）或已完税的原购进货物的《出口货物完税分割单》第一联，到所在地的县（市、区）税务机关申请开具《出口货物完税分割单》。税务机关开具《出口货物完税分割单》时，必须先收回原《税收缴款书（出口货物劳务专用）》第二联（收据乙）或已完税的原购进货物的《出口货物完税分割单》第一联。第十五条印花税专用税收票证是税务机关或印花税票代售人在征收印花税时向纳税人交付、开具的纸质税收票证。具体包括：（一）印花税票。印有固定金额，专门用于征收印花税的有价证券。纳税人缴纳印花税，可以购买印花税票贴花缴纳，也可以开具税收缴款书缴纳。采用开具税收缴款书缴纳的，应当将纸质税收缴款书或税收完税证明粘贴在应税凭证上，或者由税务机关在应税凭证上加盖印花税收讫专用章。（二）《印花税票销售凭证》。税务机关和印花税票代售人销售印花税票时一并开具的专供购买方报销的纸质凭证。第十六条《税务代保管资金专用收据》。税务机关向纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或者其它当事人收取税务代保管资金时使用的专用纸质票证。（一）《税务代保管资金专用收据》开具的条件1.征收部门收到银行进账回执联或收账通知单；2.收取现金形式的税务代保管资金。税务机关一般不得直接收取现金形式的税务代保管资金。确实需要收取现金的，应开具《税务代保管资金专用收据》，将现金在当日、最迟次日存入税务代保管资金专用账户。（二）《税务代保管资金专用收据》开具的

当前，受职业化犯罪团伙控制，“空壳企业”虚开发票、“假冒出口”骗取退税依然频发高发，严重损害税法权威和社会公平正义，严重危害税收秩序和国家经济安全。近期，国家税务总局陕西省税务局、陕西省公安厅联合开展打击虚开骗税违法犯罪专项行动，查处了一批虚开骗税团伙企业，抓获了一批违法犯罪分子，取得阶段性重大成果。为进一步依法惩处违法犯罪行为，维护法律尊严，本着宽严相济、教育与惩罚相结合的原则，给违法犯罪嫌疑人悔过自新和争取宽大处理的机会，依照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国刑法》《中华人民共和国刑事诉讼法》《中华人民共和国发票管理办法》及有关规定，现就依法打击虚开、骗税违法犯罪行为事项通告如下：　　一、税务机关依法加大对从事虚开、骗税违法行为的行政处理力度。凡是虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。　　二、凡是实施虚开、骗税违法犯罪的人员，必须立即停止一切违法犯罪活动。自本通告发布之日起至2020年12月31日，主动投案、如实供述自己罪行的，可以依法从轻或者减轻处罚，其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和已宣判的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握的罪行，与司法机关已掌握的或者判决确定的罪行属不同种罪行的，以自首论。在此规定期限内拒不投案自首，继续从事违法犯罪活动的，将依法从严惩处。对于为虚开、骗税违法犯罪充当保护伞或者直接参与虚开、骗税违法犯罪的国家公职人员，将坚决依法依纪查处。　　三、涉嫌虚开、骗税违法犯罪人员的亲友应当积极规劝其尽快投案自首，经亲友规劝、陪同投案的，或者亲友主动报案后将犯罪嫌疑人送去投案的，视为自动投案。自动投案后，能如实供述自己的罪行的，以自首论。窝藏、包庇犯罪嫌疑人或者帮助毁灭、伪造证据以及掩饰、隐瞒犯罪所得收益的，将依法追究刑事责任。　　四、涉嫌虚开、骗税违法犯罪人员到案后有检举、揭发他人犯罪行为，经查证属实的;提供侦破其他案件的重要线索，经查证属实的;协助司法机关抓捕其他犯罪嫌疑人(包括同案犯)的，应当认定为有立功表现，可以依法从轻或者减轻处罚。有重大立功表现的，可以依法减轻或者免除处罚。　　五、欢迎广大群众积极举报虚开、骗税违法犯罪线索，根据实名举报线索已查实并结案的税收违法案件，按照有关规定予以奖励。公安、税务机关将依法对相关信息保密，保护举报人安全。　　特此通告。　　联系地址：西安市莲湖区甜水井街28号陕西省公安厅派驻陕西省税务局联络机制税务局办公室　　联系电话：029-87636317

《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税（以下称留抵退税）制度。为方便纳税人办理留抵退税业务，现将有关事项公告如下：一、同时符合以下条件（以下称符合留抵退税条件）的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（一）自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元,（二）纳税信用等级为A级或者B级,（三）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的,（四）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的,（五）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。二、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。三、纳税人申请办理留抵退税，应于符合留抵退税条件的次月起，在增值税纳税申报期（以下称申报期）内，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》（见附件）。四、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。五、申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。六、纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关应先办理免抵退税。办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税。七、税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的原则办理留抵退税。税务机关对纳税人是否符合留抵退税条件、当期允许退还的增量留抵税额等进行审核确认，并将审核结果告知纳税人。八、纳税人符合留抵退税条件且不存在本公告第十二条所列情形的，税务机关应自受理留抵退税申请之日起10个工作日内完成审核，并向纳税人出具准予留抵退税的《税务事项通知书》。纳税人发生本公告第九条第二项所列情形的，上述10个工作日，自免抵退税应退税额核准之日起计算。九、纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的，按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额：（一）因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。（二）纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。税务机关核准的免抵退税应退税额,是指税务机关当期已核准，但纳税人尚未在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第15栏“免、抵、退应退税额”中填报的免抵退税应退税额。（三）纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。十、在纳税人办理增值税纳税申报和免抵退税申报后、税务机关核准其免抵退税应退税额前，核准其前期留抵退税的，以最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减税务机关核准的留抵退税额后的余额，计算当期免抵退税应退税额和免抵税额。税务机关核准的留抵退税额,是指税务机关当期已核准，但纳税人尚未在《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”填报的留抵退税额。十一、纳税人不符合留抵退税条件的，不予留抵退税。税务机关应自受理留抵退税申请之日起10个工作日内完成审核，并向纳税人出具不予留抵退税的《税务事项通知书》。十二、税务机关在办理留抵退税期间，发现符合留抵退税条件的纳税人存在以下情形，暂停为其办理留抵退税：（一）存在增值税涉税风险疑点的,（二）被税务稽查立案且未结案的,（三）增值税申报比对异常未处理的,（四）取得增值税异常扣税凭证未处理的,（五）国家税务总局规定的其他情形。十三、本公告第十二条列举的增值税涉税风险疑点等情形已排除，且相关事项处理完毕后，按以下规定办理：（一）纳税人仍符合留抵退税条件的，税务机关继续为其办理留抵退税，并自增值税涉税风险疑点等情形排除且相关事项处理完毕之日起5个工作日内完成审核，向纳税人出具准予留抵退税的《税务事项通知书》。（二）纳税人不再符合留抵退税条件的，不予留抵退税。税务机关应自增值税涉税风险疑点等情形排除且相关事项处理完毕之日起5个工作日内完成审核，向纳税人出具不予留抵退税的《税务事项通知书》。税务机关对发现的增值税涉税风险疑点进行排查的具体处理时间，由各省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局确定。十四、税务机关对增值税涉税风险疑点进行排查时，发现纳税人涉嫌骗取出口退税、虚开增值税专用发票等增值税重大税收违法行为的，终止为其办理留抵退税，并自作出终止办理留抵退税决定之日起5个工作日内，向纳税人出具终止办理留抵退税的《税务事项通知书》。税务机关对纳税人涉嫌增值税重大税收违法行为核查处理完毕后，纳税人仍符合留抵退税条件的，可按照本公告的规定重新申请办理留抵退税。十五、纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”。十六、纳税人以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段骗取留抵退税的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。十七、本公告自2019年5月1日起施行。特此公告。

根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)相关规定，国家税务总局浙江省税务局修订了《浙江省个体工商户和其他类型纳税人纳税信用管理办法(试行)》，现予以公布，自2019年6月1日起施行。　　特此公告。国家税务总局浙江省税务局2019年4月29日　　　　浙江省个体工商户和其他类型纳税人纳税信用管理办法(试行)第一章总则　　第一条　为规范个体工商户和其他类型纳税人纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)第三条第三款、《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号)的规定，制定本办法。　　第二条　本办法适用于个体工商户和其他类型纳税人(以下简称“纳税人”)。　　其他类型纳税人包括：个人所得税实行核定征收的个人独资和个人合伙企业、非独立核算的企业和从事生产、经营的非企业性单位。根据国家税务总局浙江省税务局公告2021年第2号：自2021年4月1日起废止　　第三条　本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布、管理和应用等活动。　　第四条　纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态管理的原则。　　第五条　税务机关积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享和协作机制，推动纳税信用与其他社会信用的联动应用。第二章纳税信用信息采集　　第六条　纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。　　第七条　纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。　　纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。　　税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息是指涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息。非经常性指标信息是指税务检查、税务稽查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。　　外部信息包括评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录，以及从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息。　　第八条　纳税信用信息采集工作由省税务机关组织实施，按月采集。　　第九条　纳税人信用历史信息中的基本信息由税务机关从税务管理系统中采集，税务管理系统中暂缺的信息由税务机关通过纳税人申报采集;评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录，从税收管理记录、国家或地方统一信用信息平台等渠道中采集。　　第十条　税务内部信息从税务管理系统中采集。　　第十一条　外部信息主要通过税务管理系统、国家和地方统一信用信息平台、相关部门官方网站、新闻媒体或者媒介等渠道采集。通过新闻媒体或者媒介采集的信息应核实后使用。第三章纳税信用评价　　第十二条　纳税信用评价采取评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部信息。　　评价指标得分采取加、扣分方式，其中：非经常性指标缺失的从90分起评;经常性指标和非经常性指标齐全的从100分起评。根据国家税务总局浙江省税务局公告2021年第2号：自2021年4月1日起废止　　直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。　　个体工商户和其他类型纳税人纳税信用评价指标由国家税务总局浙江省税务局另行规定。　　第十三条　外部信息在年度纳税信用评价结果中记录，与纳税信用评价信息形成联动机制。　　第十四条　纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：　　(一)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;　　(二)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;　　(三)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的;　　(四)其他不应参加本期评价的情形。　　第十五条　纳税信用级别设A、B、M、C、D五级。A级纳税信用为评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。　　未发生本办法第十八条所列失信行为的纳税人，同时符合下列条件之一的，可评M级纳税信用。　　(一)实行定期定额征收管理的个体工商户(以下简称“定期定额户”)，未领用发票且定额在起征点(不含本数)以下。　　(二)从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的纳税人。　　第十六条　有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：　　(一)实际生产经营期不满3年的;　　(二)上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;　　(三)评价年度内非正常原因增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;　　(四)定期定额户评价年度内申请停业累计3个月(含)以上的。　　第十七条　办理纳税申报后税款缴纳期限已满或经批准延期缴纳的税款期限已满，经税务机关责令限期缴纳，至评价年末仍未缴纳的，本评价年度不能评为B级(含)以上。　　第十八条　有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级:　　(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;　　(二)存在前项所列行为，未构成犯罪，个体工商户偷税(逃避缴纳税款)金额5万元以上的、其他类型纳税人偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;　　(三)在规定期限内未按税务机关处理决定缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;　　(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;　　(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;　　(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;　　(七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;　　(八)列入重大税收违法失信案件的;　　(九)采取虚假停业方式逃避纳税义务的;　　(十)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员在认定为非正常户之后注册登记或负责经营的;　　(十一)由D级纳税人的直接责任人员在被评价为D级之后注册登记或者负责经营的。　　第十九条　纳税人有本办法规定直接判D级情形的，不受本办法第十四条规定限制，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级。　　第二十条　纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价：　　(一)由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的;　　(二)非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的;　　(三)省税务机关认定的其他不影响纳税信用评价的情形。第四章纳税信用评价结果的确定和发布　　第二十一条　纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。　　第二十二条　税务机关每年确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。　　第二十三条　纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面或税务机关依法确定的其他方式，向做出评价的税务机关申请复评。做出评价的税务机关应按本办法第三章规定进行复核。　　纳税人因本办法第十四条第二、三、四项所列情形解除的，或对当期未予评价有异议的，可以书面或税务机关依法确定的其他方式，向税务机关申请补评。　　第二十四条　税务机关对纳税信用评价结果，按分级分类原则，依法有序开放：　　(一)主动公开A级纳税人名单;　　(二)根据社会信用体系建设需要，以及与相关部门信用信息共建共享合作备忘录、协议等规定，逐步开放B、M、C、D级纳税人名单及相关信息。第五章纳税信用评价动态管理　　第二十五条　税务机关对纳税人以前年度的纳税信用级别实行动态调整。　　因税务检查等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形的，税务机关应按本办法第三章规定调整其以前年度纳税信用评价结果和记录，该D级记录不保留到下一评价年度。　　第二十六条　税务机关对纳税人当期的纳税信用实行动态记录，记录周期为一个月。　　对纳税人当期发生需加、减信用评价指标得分或者直接判级情形的，税务机关应按本办法第三章规定及时记录，并按月累积生成动态纳税信用记录。　　除直接判D情形外，根据本办法第十五条规定被评为M级的纳税人，不实行动态记录。第六章纳税信用评价结果的应用　　第二十七条　税务机关按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别和动态纳税信用记录的纳税人实施分类服务和管理。　　第二十八条　对纳税信用评价为A级且当期动态纳税信用记录70分(含)以上的纳税人，税务机关予以下列激励措施：　　(一)主动向社会公告年度A级纳税人名单;　　(二)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按规定即时办理;　　(三)普通发票按需领用;　　(四)根据纳税人需求提供个性化纳税服务;　　(五)连续3年被评为A级信用级别的，由税务机关提供绿色通道协助办理涉税事项;　　(六)出口企业可评为出口企业管理一类;　　(七)各市税务局根据实际情况，组织本地区税务机关提供税收知识、财务管理等个性化辅导服务;　　(八)根据联合激励协议，将A级纳税人名单提供给相关部门，建议在金融信贷、审批简化、资金扶持、评先评优、工程招投标、政府采购等方面给予激励;　　(九)对评为A级的涉税中介机构，建议相关行业协会给予表彰、评优评先等激励;　　(十)税务机关与相关部门实施联合激励措施，以及结合实际情况采取的其他激励措施。　　第二十九条　对纳税信用评价为B级的纳税人且当期动态纳税信用记录70分(含)以上的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供本办法第二十八条的激励措施。　　第三十条　对纳税信用评价为M级的纳税人，税务机关实施正常管理，取消增值税专用发票认证，进行税收政策和管理规定的辅导。根据国家税务总局浙江省税务局公告2021年第2号：自2021年4月1日起废止　　第三十一条　对纳税信用评价为C级的纳税人或当期动态纳税信用记录40分以上不满70分的纳税人，税务机关应依法从严管理，进行不定期预警提示，依法采取发票验旧供新、限量供应发票等管理措施。　　第三十二条　对纳税信用评价为D级的或当期动态纳税信用记录不满40分的、当期有直接判D级记录的纳税人，税务机关应采取以下措施：　　(一)按照本办法第二十四条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单;　　(二)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新，严格限量供应或依法停供;　　(三)加强出口退(免)税审核;　　(四)加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料;　　(五)列入重点监控对象;　　(六)根据信用信息共建共享和协作机制，将纳税信用评价结果和动态纳税信用记录及具体的涉税失信行为通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核、出国(境)证件办理、享受政府公共服务、财政奖励、新居民待遇、信用评级等方面予以限制或禁止;　　(七)D级评价保留至下一个评价年度，且第3个评价年度不得评价为A级;根据国家税务总局浙江省税务局公告2021年第2号：自2021年4月1日起废止　　(八)对涉税中介机构及其直接责任人员，建议相关部门在其从业任职资格、资质审核、政府采购等方面予以限制或禁止，建议相关行业协会给予警告、通报批评、公开谴责、不予接纳、劝退等惩戒;　　(九)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。第七章附则　　第三十三条　本办法自2019年6月1日起施行。原《浙江省国家税务局浙江省地方税务局关于修订发布〈浙江省个体工商户和其他类型纳税人纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(浙江省国家税务局浙

各市、州财政局，国家税务总局青海省各市、州、西宁经济技术开发区税务局：根据2017年11月新修订的《增值税暂行条例》和现行增值税管理有关规定，现就中国石油天然气股份有限公司青海销售分公司（以下简称“中石油青海销售分公司”）、中国石化销售有限公司青海石油分公司（以下简称“中石化青海石油分公司”）增值税汇总缴纳有关事项通知如下：一、经青海省财政厅、国家税务总局青海省税务局批准，可以汇总申报缴纳增值税的中石油青海销售分公司、中石化青海石油分公司及其分支机构（具体名单见附件2），适用本通知。二、对中石油青海销售分公司、中石化青海石油分公司销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务）、销售服务、无形资产、不动产，实行省级公司（以下简称“总机构”）所属市州级分公司（以下简称“分支机构”）按照规定的预征率预缴增值税，由总机构统一汇总清算申报缴纳的办法。三、总机构按月汇总总机构及其分支机构销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的应税销售额，并按照适用税率分别计算销项税额。汇总的销售额包括免税项目的销售额。四、总机构按月汇总总机构及其分支机构进项税额，即为销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产而购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额。总机构汇总的允许抵扣的进项税额，应当在月度终了后的申报期内申报抵扣。五、分支机构销售货物、劳务、服务、无形资产，按照销售额和预征率计算应预缴增值税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。计算公式为：应预缴增值税额=销售额*预征率分支机构转让其取得的不动产及以经营租赁方式出租其取得的不动产，分别按照《国家税务总局关于公布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉的公告》（2016年第14号）第三条和《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（2016年第16号）第三条规定执行。六、中石油青海销售分公司、中石化青海石油分公司各分支机构的预征率暂定为1%。七、分支机构应按月将销售货物、劳务、服务、无形资产等的销售额、进项税额和已预缴的增值税额归集汇总，填写《石油石化企业分支机构汇总申报缴纳增值税信息传递单》（以下简称《传递单》，见附件1）。《传递单》一式四份，填报分支机构及其主管税务机关、总机构及其主管税务机关各一份，经所在地主管税务机关签章确认后，于每月申报期结束前10日传递给总机构。八、总机构的纳税期限为一个月。总分机构应当在开具增值税发票的次月申报期结束前向主管税务机关抄报税。九、总机构应当依据《传递单》，汇总计算当期销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产等的应纳税额，抵减分支机构当期已预缴的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减。计算公式为：总机构当期汇总应纳增值税额=当期汇总销项税额-当期汇总的允许抵扣的进项税额总机构当期应补（退）增值税额=总机构当期汇总应纳增值税额-分支机构当期已预缴的增值税额十、总机构及其分支机构兼营销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。十一、总机构及其分支机构，一律由所在地主管税务机关登记为增值税一般纳税人，并纳入增值税发票管理新系统管理。十二、中石油青海销售分公司、中石化青海石油分公司及所属分公司、经营部、加油站统一通过增值税发票管理新系统开具增值税发票。其分支机构增值税发票使用统一由市州级分公司向主管税务机关办理领购手续（中国石化销售有限公司青海石油分公司海北州、黄南州所属县加油站增值税发票使用分别向主管税务机关办理领购手续）。十三、总机构及其分支机构取得的销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税发票，由其登录青海省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣（或者出口退税）的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。十四、总机构新增分支机构的，由总机构和新增分支机构分别向其主管税务机关办理备案手续后，可纳入汇总纳税的范围。备案手续需要报送下列资料：（一）营业执照的原件和复印件；（二）批准设立分支机构的相关文件和复印件；（三）税务机关要求提供的其他资料。十五、分支机构注销或改变与总机构核算关系，不符合纳入统一纳税申报条件的，总机构应在注销或改变核算关系后10个工作日内向总机构和该分支机构主管税务机关书面报告。十六、每年的第一个纳税申报期结束后（年度终了后25个工作日内），总分机构主管税务机关应对上一年度总分机构汇总纳税情况按月进行清算。总机构主管税务机关应在每年2月底之前将清算情况逐级报送省税务局（货物和劳务税处）。十七、本通知自2019年4月1日起执行（税款所属期）。《青海省国家税务局关于对中国石油天然气股份有限公司青海销售分公司增值税征管问题的通知》（青国税函〔2003〕256号）、《青海省国家税务局关于中国石化销售有限公司西北青海分公司增值税征管问题的通知》（青国税函〔2005〕64号）同时废止。

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：　　根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）有关退税率调整的规定，国家税务总局编制了2019B版出口退税率文库（以下简称“文库”）。现将有关事项通知如下：　　一、文库放置在国家税务总局可控FTP系统“程序发布”目录下，请各地及时下载，并在出口退税审核系统进行文库升级。各地应及时将文库发放给出口企业。　　二、各地要严格执行出口退税率。严禁擅自改变出口退税率，一经发现，要追究相关人员责任。　　三、对执行中发现的问题，请及时报告国家税务总局（货物和劳务税司）。国家税务总局2019年3月21日