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非居民享受税收协定待遇备案报告表

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详见附件

国家税务总局12366纳税服务平台| 2023-10-07 16:15:19上海

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在执行税收协定时，如何计算一个工地或同一工程连续承包两个及两个以上作业项目的日期？

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您好，对于缔约国一方企业在缔约对方的建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，仅在此类工地、工程或活动持续时间为六个月以上的，构成常设机构。未达到该规定时间的则不构成常设机构，即使这些活动按照规定可能构成常设机构。如果新加坡企业在中国一个工地或同一工程连续承包两个及两个以上作业项目，应从第一个项目作业开始至最后完成的作业项目止计算其在中国进行工程作业的连续日期，不以每个工程作业项目分别计算。所谓为一个工地或同一工程连续承包两个及两个以上作业项目，是指在商务关系和地理上是同一整体的几个合同项目，不包括该企业承包的或者是以前承包的与本工地或工程没有关联的其他作业项目。例如一个建筑工地从商务关系和地理位置上形成不可分割的整体时，即使分别签订几个合同，该建筑工地仍为单一的整体。再如一些修建公路、挖掘运河、安装水管、铺设管道等活动，其工程作业地点是随工程进展不断改变或迁移的，虽然在某一特定地点工作时间连续未达到规定时间，但要视整体工程看是否达到构成常设机构的时间。一般来说，同一企业在同一工地上承包的项目可认为是商务关系相关联的项目。

国家税务总局12366纳税服务平台| 2023-09-06 15:47:01全国

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您好，税务总局在2023年上半年已推出四批“便民办税春风行动”措施的基础上，重点围绕支持中小微企业和个体工商户发展，落实好新出台的系列减税降费政策，再推出和优化一批“便民办税春风行动”措施，主要内容如下：一、进一步强化政策落实　　（一）制定编发支持小微企业和个体工商户发展壮大的税费优惠政策清单及相关指引。　　（二）根据清单和指引，各级税务局组织开展对民营企业和个体工商户的面对面宣传解读。共性问题由总局统一及时制发问答口径并上网，确保执行统一规范。　　（三）完善税费政策精准推送机制，制定并试行《税费政策精准推送工作规范》，更好实现“政策找人”，确保政策直达快享。（四）完善追溯享受的服务措施。对需要退税的，充分尊重纳税人缴费人意愿，通过专期专项等方式及时办理。　　（五）对纳税人因各种原因未在今年7月征期内及时享受研发费用加计扣除政策的，可在8、9月份由纳税人通过变更第二季度(或6月份)企业所得税预缴申报的方式补充享受;积极会同相关部门收集编发研发项目鉴定案例，帮助符合条件的中小微企业充分准确享受研发费用加计扣除政策红利。　　（六）针对小规模纳税人减免增值税优惠、小型微利企业和个体工商户所得税优惠等政策，加大自主申报、自行享受的落实力度，不断拓展适用范围。　　（七）完善减税降费红利账单推送机制，优化改进系统功能，探索开展红利账单个性化、定制化推送服务。　　二、进一步便利税费办理　　（一）对“企业财务会计制度”等11项证明材料采用调阅复用措施，减少资料重复报送，减轻办税缴费负担。　　（二）深化落实“个体工商户经营者身份证明”等12项税务证明事项告知承诺制，严控新设税务证明事项，没有法律、行政法规依据，不得要求纳税人在申请办理税务事项前自行检测、检验、认证、鉴定、公证或提供证明等。　　（三）推广数字化电子发票，助力中小企业数字化转型，进一步降低中小企业制度性交易成本。　　（四）持续优化增值税、企业所得税、个人所得税等税种申报预填服务，在具备数据条件地区创新环境保护税纳税申报方式，探索智能预填，缩短填报时间。　　（五）优化中小企业跨省迁移办理流程，对符合条件的中小企业，税务机关按规定及时办理迁出手续，迁移信息同步推送至迁入地税务机关。　　（六）进一步优化银税信用信息共享方式，在保障数据安全维护纳税人合法权益的前提下，帮助更多民营企业凭借良好纳税信用通过“银税互动”获得融资支持。　　三、进一步改进诉求响应　　（一）充分发挥税费服务诉求解决机制作用，税务总局、各省税务局同步建立民营企业直联点，常态化开展民营企业走访座谈，系统梳理中小企业反映强烈的问题，研究务实管用的解决措施，及时响应纳税人缴费人合理诉求。　　（二）组织税务系统延续开展中小企业服务季活动，聚焦中小企业和个体工商户所需所盼，拓展创新服务举措，推动新出台的系列减税降费政策更好落实落细。　　（三）进一步加强与工商联等部门联动，积极面向民营企业开展多领域多层次、线上线下相结合的税费专业培训辅导，积极探索对不同类型民营企业提供个性化服务，帮助处于转型升级阶段的民营企业提升合规能力。　　（四）各地税务机关协同本地商会组织设立民营企业服务站或服务顾问，深入开展普法、答疑、调解、维权等工作，及时满足企业税费咨询等服务需求。　　四、进一步深化跨境服务　　（一）简并企业报告境外投资和所得信息有关报表，减少报送频次，进一步降低企业申报负担。　　（二）优化电子税务局、国际贸易“单一窗口”服务功能，推行出口退税发票及出口报关单信息“免填报”，进一步提高民营企业等各类企业办理出口退税便利度。　　（三）设立12366跨境服务咨询专线，加强跨境经营高频疑难涉税问题的收集整理，推出并不断完善“跨境纳税人疑难问题解答”，拓宽民营企业解疑释惑渠道。　　（四）结合民营企业境外投资特点，在税务总局官网推出“海外税收案例库”，更新发布国别(地区)投资税收指南，帮助“走出去”民营企业防范税务风险，提升税法遵从能力。（五）深化运用税收协定相互协商程序、预约定价安排等国际税收法律工具，更大力度地帮助民营企业等纳税人解决跨境涉税争议，提高跨境经营的税收确定性。　　（六）依托“一带一路”税收征管合作机制，深化共建“一带一路”国际税收合作，为民营企业更好“走出去”创造良好税收环境。　　五、进一步优化执法方式　　（一）坚持依法依规征税收费，坚决不收“过头税费”，拓展并畅通12366纳税缴费服务热线等投诉举报渠道，对征收“过头税费”行为发现一起严肃查处一起。　　（二）加快推进制定区域统一的税务行政处罚裁量基准，促进区域间税收执法协同。　　（三）对符合条件、确有困难的民营企业发生欠税，税务机关辅导其制定清欠计划，对按计划缴纳税款的，暂不采取强制执行措施。　（四）坚持教育与处罚相结合，进一步严格落实“首违不罚”制度，对税务行政处罚“首违不罚”事项清单中的14个事项，首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关依法规定的期限内改正的，不予行政处罚。　　（五）严格落实税务规范性文件公平竞争和权益性审核制度，加强相关政策措施的审核力度，切实维护中小微企业和个体工商户等民营经济纳税人合法权益，确保对各类所有制企业一视同仁、平等对待。

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国家税务总局福建省各设区市税务局，国家税务总局平潭综合实验区税务局，局内各单位：为深入贯彻习近平总书记关于推动高质量发展的重要论述精神，全面落实“四个更大”重要要求，深入践行“深学争优、敢为争先、实干争效”行动，按照省委、省政府关于全方位推进高质量发展工作要求，更好发挥税收职能作用支持福建高质量发展，提出以下措施。一、支持实体经济发展，助力建设先进制造业强省对符合条件的制造业企业，继续按月全额退还增值税增量留抵税额。进一步优化制造业常态化留抵退税政策落实措施，加强精准辅导和宣传，通过“反向预约”“双向直联”等措施确保政策落实到位。通过数据赋能，巩固深化留抵退税政策落实成效，引导制造业企业高效用好用活退税资金，拓展退税效应。二、支持创新研发，助力建设高水平创新型省份对符合条件的企业，全面落实高新技术企业减按15%税率征收企业所得税、研发费用按100%加计扣除、投入基础研究按100%加计扣除、新购置500万元以下设备器具一次性税前扣除等税收政策。围绕现代化产业体系建设，持续更新完善税收优惠政策指引，对专精特新企业、行业“小巨人”、单项冠军等科技创新市场主体实施清单化管理。落实好个人所得税专项附加扣除政策以及股权激励、创业投资、职务科技成果转化税收优惠政策，助力打造人才强省。三、支持民营经济发展，助力新时代民营经济强省战略传承弘扬“晋江经验”，始终坚持“两个毫不动摇”，全面落实增值税小规模纳税人阶段性减免增值税、小型微利企业所得税优惠、个体工商户经营所得个人所得税减半征收、“六税两费”减按50%征收等普惠性减税降费政策，推动政策直达快享、应享尽享。发挥税收大数据作用，运用“全国纳税人供应链查询”功能为民营企业牵线搭桥，支持民营经济做大做强。坚决查处税务人员简单粗暴执法、任性任意执法、选择执法等行为，充分保障民营企业的合法权益。四、深化“项目管家”税收服务，全力保障重点项目建设按照“一项目、一团队、一图表、一问效、一品牌”服务模式，对全省重点项目提供全周期、高质量、个性化的“管家式”税收服务。编制政策汇编及操作指引，由项目管家“点对点”解疑释惑、让纳税人应享尽享、有知有感。专家服务团队全天候受理重大项目纳税人诉求，协助解决其涉税政策适用、区域协调等个性化问题，全力助推重点项目早竣工、早投产、尽早发挥效益。五、激发消费活力，扩大有效需求助力“全闽乐购”促消费活动，落实阶段性减免新能源汽车车辆购置税、减免新能源和节能汽车车船税、销售二手车增值税优惠政策，积极扩大汽车消费。落实居民换购住房个人所得税政策，支持刚性和改善性住房需求。继续实施13个特定行业按月全额退还增值税增量留抵税额、生产生活性服务业增值税加计抵减政策。延续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策，支持现代商贸流通体系建设。六、服务高水平对外开放，支持高质量建设海丝核心区加快出口退税办理速度，确保符合规定的一、二类出口企业正常出口退税业务平均办理时间压缩在3个工作日内。持续落实外国投资者利润再投资递延纳税政策，增加外国投资者本地再投资。试点发放《税收协定服务卡》，精准辅导企业享受税收协定待遇。稳步推进预约定价安排谈签，帮助解决企业跨境涉税争议。在电子税务局上线“非居民跨境办税”场景，为非居民企业提供智能化跨境双语办税渠道。完善“普惠+定向”的分类服务模式，帮助“走出去”纳税人避免国际重复征税。积极支持中印尼、中菲经贸创新发展示范园区建设。七、发挥绿色税制调节作用，服务生态福建绿色发展精准落实太阳能、风能、水能、核能等清洁能源开发利用的税费优惠政策，推动清洁能源发展。落实支持环境保护税费优惠政策，助力生态环境保护项目建设，促进企业加快环境保护设备升级改造，推进环境污染第三方治理，持续优化自然生态环境。加大资源综合利用税费优惠政策落实力度，着力提升资源利用效率，促进经济社会发展全面绿色转型。八、落实区域税收优惠，促进闽台融合发展开展促进海峡两岸税收政策协调、税收征管协作、纳税服务协同等方面的研究，支持海峡两岸融合发展示范区建设。发挥平潭综合实验区对台交流主渠道作用，贯彻落实实验区新一轮总体发展规划，延续实施平潭综合实验区鼓励类产业15%企业所得税优惠政策、台湾居民税负差额补贴免征个人所得税等政策，细化配套措施，强化跟踪分析，放大政策效应，着力打造台胞台企登陆第一家园。九、促进就业增收，着力保障和改善民生顶格执行自主就业退役士兵和重点群体创业就业税收优惠政策。落实好个人养老金递延纳税，养老、托育、家政等社区家庭服务业税收优惠政策，通过多种途径广覆盖、靶向式开展政策宣传，为服务“一老一小”提供税收保障。落实好公益性捐赠税前扣除政策，鼓励社会对公益慈善事业捐赠。继续实施阶段性降低失业保险费率至1%的政策，实施期限延长至2024年底。阶段性降低失业保险费率实行免申即享，确保政策及时落实到位。十、提升办税缴费便利度，擦亮“闽捷办”智慧税务服务品牌拓展全省、跨省通办税费服务事项。进一步推广全面数字化的电子发票，辅导符合条件的企业纳入乐企直连服务试点。以“一次不用跑”“一次性解决”为导向，优化移动端办税缴费功能，全力推进“非接触式”办税缴费，逐步实现依申请事项全部可“线上办”，“非接触式”办税率超过96%。持续优化“智能享惠”“智能导税”“同屏帮办”等创新举措，推动“八闽税信码”“税悦工作室”融入政务服务，提升政务服务事项办理融合度，实现社保费征缴、企业开办注销、不动产交易等跨部门事项“协同办”“一站答”。十一、优化税务执法方式，构建一流营商环境全面推行税务行政许可事项清单管理制度，推行税务证明事项告知承诺制和非强制性执法方式。推动统一全省税务行政处罚裁量基准、政策执行口径、征管服务标准。实施“信用+风险”分类分级精准监管，推进“双随机、一公开”监管模式，常态化打击“假企业”“假出口”“假申报”等涉税违法犯罪行为，维护公平有序的市场环境。继续开展“走流程、听建议”等活动，健全税费服务诉求联动工作机制，及时妥善处理税费争议事项。十二、提振干事创业精气神，推动形成争优、争先、争效新气象全省税务系统要深学细照笃行习近平新时代中国特色社会主义思想和党的二十大精神，进一步提高政治站位，深化思想认识，强化责任担当，在贯彻落实新发展理念、服务构建新发展格局上走在前、作表率。要聚焦新福建建设宏伟蓝图，深入开展“四下基层，税兴八闽”调研活动，大力解放思想、开阔胸襟，持续探索推出支持高质量发展的新思路、新方法、新招数，以更宽视野、更大力度、更实举措，为奋力谱写全面建设社会主义现代化国家福建篇章贡献税务力量。　　国家税务总局福建省税务局2023年6月27日

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省政府办公厅转发省商务厅省科技厅关于鼓励支持外商投资设立和发展研发中心若干措施的通知（江苏）

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各市、县（市、区）人民政府，省各委办厅局，省各直属单位：省商务厅、省科技厅《关于鼓励支持外商投资设立和发展研发中心的若干措施》已经省人民政府同意，现转发给你们，请结合实际认真抓好贯彻落实。江苏省人民政府办公厅2023年6月26日关于鼓励支持外商投资设立和发展研发中心的若干措施省商务厅　省科技厅为深入贯彻习近平总书记参加十四届全国人大一次会议江苏代表团审议时重要讲话精神，大力实施创新驱动发展战略，更好发挥外资企业服务构建新发展格局、推动高质量发展的积极作用，鼓励外商投资结合我省产业发展方向设立研发中心，聚焦绿色低碳、新能源、数字化、生物医药等领域开展高水平研发活动，一体推进原始创新、集成创新、开放创新，着力打造具有全球影响力的产业科技创新中心，结合我省实际情况制定本措施。一、支持开放创新融合发展（一）落实科技创新政策。开展外资研发中心科技创新税收政策资格核定，优化核定程序、简化申报材料、服务应享尽享。鼓励符合条件的外资研发中心申请高新技术企业认定，建设省级企业工程技术研究中心、企业技术中心、工程研究中心，鼓励和引导外商投资更多投向科技创新领域。支持技术研究中心、创新中心等研发机构在综合保税区发展。保障符合条件的外资研发中心享受企业研发费用加计扣除、税收协定和利润再投资递延纳税政策。（省发展改革委、省科技厅、省工业和信息化厅、省财政厅、省商务厅、南京海关、省税务局、各设区市人民政府按职责分工负责）（二）鼓励开展基础研究。支持外资研发中心依法使用大型科研仪器、省级重大科技计划项目的科技报告和相关数据。支持外资研发中心利用全省各类科技创新公共服务平台，通过“江苏省科技创新券”等方式享用大型仪器设备和检验检测等科技服务。（省科技厅、省商务厅、各设区市人民政府按职责分工负责）（三）促进产学研协同创新。鼓励外资研发中心与江苏高等院校、科研院所、职业学校（技工院校）、企业联合开展技术攻关，共建实训基地、产业学院、产学研联合实验室等协同平台。支持外资研发中心按规定程序申请设立企业博士后科研工作站和省博士后创新实践基地，符合条件的企业博士后科研工作站经批准可以独立招收博士后科研人员。（省教育厅、省科技厅、省人力资源社会保障厅、各设区市人民政府按职责分工负责）（四）支持开放式创新平台更好发展。支持外商投资设立开放式创新平台类研发中心，加强土地、设备、基础设施等要素保障，进一步推动平台通过提供设施设备、研发场所和专业指导，与内外资企业、高等院校、科研院所整合技术、人才、资金、产业链等资源，实现协同创新。支持对入驻平台的企业适用“一址多照”、集群注册等登记方式。（各设区市人民政府负责）（五）加强金融和资金支持。积极推动“银企对接”，鼓励金融机构在风险可控、商业可持续的前提下，为外资研发中心开展科技创新、从事基础和前沿研究提供金融支持。鼓励运用知识产权质押融资、知识产权证券化等金融产品为外资企业融资提供服务。支持符合条件的外资研发中心申报江苏省跨国公司功能性机构，相关专项资金按规定给予支持。（省财政厅、省商务厅、省知识产权局、人民银行南京分行、江苏银保监局、江苏证监局、各设区市人民政府按职责分工负责）（六）鼓励参与政府项目。鼓励和支持外资研发中心承担各级科技任务，提高项目申报便利度。支持外资研发中心在江苏的研究成果提名江苏省科学技术奖，按照有关规定对在科学技术活动中做出突出贡献的个人和组织进行奖励。积极吸纳符合条件的外资研发中心科技专家进入我省相关科技、人才专家库。（省科技厅、省人力资源社会保障厅、各设区市人民政府按职责分工负责）二、提高研发便利度（七）支持研发数据依法跨境流动。落实网络安全法、数据安全法、个人信息保护法等有关法律法规要求，加强数据跨境安全管理，保障国家安全和社会公众利益，保护个人信息权益。高效开展重要数据和个人信息出境安全评估，促进研发数据安全有序自由流动。（省委网信办牵头，省工业和信息化厅、省公安厅等部门和各设区市人民政府按职责分工负责）（八）优化知识产权对外转让和技术进出口管理流程。落实国家知识产权对外转让有关工作制度，做好知识产权对外转让制度配套、机制衔接和流程优化。优化技术进出口管理，研究对跨国企业集团内部技术跨境转移给予便利化安排，加强政策宣传解读，做好培训指导。（省商务厅、省知识产权局牵头，省委宣传部、省自然资源厅、省农业农村厅等部门按职责分工负责）（九）优化科研物资通关和监管流程。对外资研发中心引进用于国家级、省级科研项目的入境动植物转基因生物、生物材料积极配合开展生物安全风险评估，缩短检疫审批时限，优化入境及后续监管程序。支持外资研发中心出于研发目的暂时进境测试用的产品、车辆、设备，以及供安装、调试、检测、修理设备时使用的仪器工具等，按规定办理暂时进境手续和延长复运出境期限，最长期限可以至2年。按照“政府主导、企业主责、多部门联合监管”原则，复制推广上海入境特殊物品多部门联合监管机制，推荐外资研发中心纳入出入境特殊物品多部门联合监管机制试点企业。（省农业农村厅、省商务厅、南京海关等部门按职责分工负责）（十）优化保税研发办理流程。综合保税区内研发机构从境外进口并在区内用于研发的货物、物品，除禁止进境的外，免予提交许可证件，进口的消耗性材料可根据实际研发耗用进行核销，区内研发使用的设备享受免税进口政策。（省商务厅、南京海关、各设区市人民政府按职责分工负责）三、支持引进人才（十一）提高工作许可便利度。允许外资研发中心以团队为单位，为团队内外籍成员申请一次性不超过劳动合同期限的工作许可。对于外资研发中心聘用的海外高端人才，符合条件的可以采取告知承诺、容缺受理等方式办理工作许可。对于同一跨国公司总部任命的外籍高级管理人员跨省变更工作单位的，优化变更或重新申请工作许可流程。（省科技厅、省人力资源社会保障厅、省外办、各设区市人民政府按职责分工负责）（十二）提高居留许可便利度。允许外资研发中心以团队为单位，凭工作许可和单位函件为团队内外籍成员依法依规申请有效期5年以内的工作类居留许可，为海外人才在华长期居留、永久居留提供便利。支持符合条件的外资研发中心海外高层次人员申领《江苏省海外高层次人才居住证》，并享受相关政策待遇。（省公安厅、省人力资源社会保障厅、省外办、各设区市人民政府按职责分工负责）（十三）提高出入境便利度。允许外资研发中心邀请的、需要多次临时入境的外籍人员，向公安出入境管理部门申请换发入境有效期不超过1年、停留期不超过180日的多次签证。允许外资研发中心为应邀入境从事紧急商务、未持来华签证的外籍人员，依法依规申请口岸签证入境。（省公安厅、省外办按职责分工负责）（十四）放宽职称申报限制。为外资研发中心聘用的海外高端人才和紧缺人才参与职称评审、职业技能评价建立绿色通道，放宽资历、年限等条件限制，可根据业绩成果，直接申报江苏省高层次和急需紧缺人才高级职称考核认定相应层级职称，其国外专业工作经历、学术或专业技术贡献可以作为参评高级专业技术职称的依据。（省人力资源社会保障厅负责）（十五）加强人才奖励资助与服务。对外资研发中心领军人才及其团队从事重点研发项目可按规定予以资助，支持符合条件的博士后申报省卓越博士后计划，加强博士后人才跟踪培养。为有需要的外资研发中心高层次人才提供家庭医生签约服务，在医联体内提供转诊预约服务。鼓励外资企业建立人才健康档案和补充医疗保险。符合条件的外资研发中心高端研发人才的住房、子女教育、配偶就业等方面，本着“就近就便、合理安排”的原则，由所在地人民政府提供便利。（省教育厅、省科技厅、省人力资源社会保障厅、省卫生健康委、省医保局、各设区市人民政府按职责分工负责）（十六）推动海外员工跨境资金结算便利化。支持银行按规定为外资研发中心海外员工便利化办理跨境资金结算业务。（人民银行南京分行、各设区市人民政府按职责分工负责）四、提升知识产权保护运用水平（十七）加强商业秘密保护。进一步完善商业秘密案件办理程序，加强对诉讼中的秘密信息保护，通过完善取证和审查办法、不公开审理、第三方专家审查、限制复制或摘抄、签署保密承诺书、签发保密令等方式，防范商业秘密在诉讼中被二次泄露。推广商业秘密在线保护公证服务。（省法院、省检察院、省公安厅、省司法厅、省市场监管局等部门按职责分工负责）（十八）加强知识产权保护中心建设。进一步推进“1＋13＋N”知识产权快速协同保护体系建设，优化知识产权保护中心布局，充分发挥知识产权保护中心作用，为外资研发中心提供专利快速审查、快速确权、快速维权等一站式综合服务。强化知识产权保护法治保障，加强知识产权全链条保护法律服务。（省司法厅、省知识产权局按职责分工负责）（十九）加大对知识产权侵权行为的惩治力度。有证据证明侵权人故意侵害知识产权情节严重的，应当根据侵权人主观恶意程度或侵权情节，适用惩罚性赔偿。发挥专利侵权纠纷行政裁决制度作用，加大行政裁决执行力度。针对商标恶意注册和仿冒混淆、专利侵权、网络盗版侵权、恶意诉讼等知识产权侵权违法行为，持续开展专项整治行动。（省法院、省检察院、省委宣传部、省市场监管局、省知识产权局、南京海关等部门按职责分工负责）（二十）加强知识产权运用。鼓励外资研发中心通过自主实施、转让许可等方式，推动知识产权成果转移转化。支持外资研发中心加强与产业知识产权运营中心合作，促进知识产权交易流转。（省知识产权局负责）五、加强组织保障（二十一）强化协同联动。充分发挥省外贸外资协调机制、省推进企业研发机构建设工作联席会议作用，加强部门协同、省市联动，推进各项措施落实。探索将外资研发中心推进发展情况纳入省级开发区综合考评体系。（二十二）推动落地落实。省商务厅、省科技厅制定外资研发中心推进工作实施办法，加强对各地外资研发中心发展情况评估和监督检查。鼓励有条件的地区根据实际情况制定完善支持外资研发中心发展的政策措施。各设区市加强对外资研发中心的培育和支持，积极做好用地、人才等方面保障。

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国家税务总局黑龙江省税务局关于扎实开展税务系统主题教育推出“便民办税春风行动”第四批措施的通知

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国家税务总局黑龙江省各市（地）税务局，局内各单位:为推动全省税务系统学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育进一步走深走实，黑龙江省税务局认真落实税务总局工作部署，聚焦纳税人缴费人和基层税务人所需所盼，开展调查研究，坚持问题导向，接续推出“便民办税春风行动”第四批16条46项具体工作任务，着力办实事解民忧，助力提振市场信心、稳定市场预期，更好服务经济高质量发展。现将有关事项通知如下：一、政策落实提速（一）围绕税费优惠政策落实，开展“税问我答”宣传解读活动，组织各地税务部门有针对性地回应纳税人缴费人关切。1.根据税务总局发布的即问即答等内容，持续制作发布“龙税税问我答”系列宣传辅导短视频，通过税务网站群、新媒体等渠道，向纳税人缴费人开展税费政策宣传解读。2.联合省大学生就业创业指导中心开展促进大学生就业创业系列活动，通过“云端宣讲”在线直播讲解+“进驻辅导””实地参加校招会的方式，讲解大学生就业创业相关税费优惠政策，为大学生就业创业保驾护航，积极服务“六稳”“六保”大局。（二）结合税务总局发布的出口退税政策措施及我省出口企业特点，联合有关部门多渠道开展政策宣传、精准推送，帮助企业进一步熟悉掌握出口退税政策和申报办理流程。3.开展“外贸企业稳规模优结构政策宣讲会”，帮助企业进一步熟悉掌握出口退税政策和申报办理流程。4.充分运用电子税务局渠道优势，开展政策宣传精准推送，确保加快出口退税办理时限政策措施全面覆盖一类、二类出口企业。5.多渠道开展宣传活动，确保政策宣讲到位。（三）贯彻落实好失业保险、工伤保险阶段性降费政策，配合人社部门制发文件，组织开展政策宣传辅导和系统改造，做好失业保险、工伤保险降率分户核算统计。6.转发失业保险、工伤保险阶段性降率政策文件。7.按照税务总局要求，继续做好失业保险、工伤保险阶段性降率分户核算统计。8.针对工伤保险今年新增符合降率条件地区，调整完善分户核算系统。9.抽取失业保险、工伤保险阶段性降率政策分户明细数据，通过电子税务局等方式，精准推送政策内容。（四）优化退税办理流程，税务机关依托电子税务局自动推送退税提示提醒，逐步实现纳税人在线办理确认、申请和退税。10.依托黑龙江省电子税务局实现汇算清缴退税、增值税留抵退税申请单免填，一键确认退税信息等便利化服务。11.将增值税一般纳税人纳税申报表和退（抵）税申请表进行整合，纳税人在完成申报后自动跳转申请界面，基于系统数据帮助预填退税信息并同步校验，企业完成申报后系统自动产生留抵退税申请表。12.加强跨部门协调，确保退税资金及时划转纳税人账户。（五）结合税务总局发布的小规模纳税人适用3%征收率减按1%征收增值税政策相关即问即答，通过微信公众号等渠道，广泛开展政策宣传，及时回应纳税人关注的政策适用、税收征管、申报操作等问题，提高政策知晓度。13.通过官网、微信公众号、微博等渠道广泛开展《小规模纳税人增值税政策第二批即问即答》宣传。14.制作“税问我答”典型案例宣传动画，通过案例形式讲解政策要点、基本规定、发票开具、纳税申报等内容，便于纳税人准确掌握最新税收政策。二、重点服务提档（六）优化“一带一路”相关税收政策资讯服务，持续更新“走出去”纳税人投资税收指南，帮助纳税人防范投资税收风险。15.组建工作团队，明确人员分工，落实工作责任，按计划组织推进。16.收集翻译两个国别的投资、税收等有关信息资料，整理加工更新投资税收指南，加强审核校验，保证工作质量。17.通过税务网站、微信公众号等媒介发布最新国别投资税收指南，并加强宣传辅导和政策解读，确保“走出去”纳税人应知尽知，帮助企业防范投资税收风险。（七）按照税务总局统一部署，配合做好扩大和完善税收协定网络，加强税收协定谈签工作，为纳税人跨境经营提供税收确定性，避免和消除国际重复征税。18.按照税务总局部署，认真开展调研论证，积极提出相关意见建议。19.认真组织做好新签订税收协定的宣传辅导和落实落地等有关工作，确保“走出去”纳税人知晓政策、掌握政策、用好政策。（八）开展重点企业走访活动，宣介相关税费政策，实地了解企业生产经营状况，收集企业涉税诉求，帮助企业解决实际问题。20.到企业实地开展调研了解企业需要，强化税费政策宣传，给予及时有效的指导。21.根据企业政策需求、涉税诉求，制定个性化服务手册，满足纳税服务定制化要求。22.用好服务平台，宣传典型服务案例，放大个性化企业服务成效，解决同类企业困难。23.完善定制化服务制度，发挥省市两级大企业部门作用，用好现有资源，促进企业做大做强做优，促进企业“走出去”。（九）加强税费政策确定性和执行一致性服务，协调解决大企业复杂涉税事项税收政策适用问题。24.建立政策确定性和执行一致性问题收集快速响应机制，各级协力联动，及时收集大企业纳税人相关涉税诉求，按照统一税费政策口径，及时反馈结果。25.以纳税人需求为导向，发挥大企业行业团队专业化优势，准确研判复杂涉税事项，解决同行业税收政策执行口径不一致问题。26.发挥大企业办统筹协调作用，强化部门协同处置区域内税费政策执行不一致问题，加强跟踪问效。（十）引导涉税专业服务机构等社会力量积极参加税收志愿服务，不断壮大税收志愿服务队伍，积极推荐税收志愿者参加优秀志愿者评选，充分发挥税务师同心服务团等税收志愿者团队和个人在促进税费优惠政策落实中的积极作用。27.鼓励我省涉税专业服务机构积极参加税收志愿服务工作，鼓励税务师协会业务骨干组建税收志愿服务团队，持续发挥税务师同心服务团的影响力，举办线上、线下培训班，免费培训企业财务人员，无偿讲解税费支持政策。28.引导税收志愿服务团队开展“进社区、进园区、进企业”活动，紧盯纳税人缴费人急难愁盼问题，开展个人所得税汇算清缴、大学生就业创业税收政策、小微企业普惠性政策等方面的辅导讲解。29.建立优秀志愿者评选机制与奖励机制，鼓励广大税收志愿者积极参加优秀志愿者评选，发挥优秀先进典型的积极作用，鼓励广大税收志愿者创先争优，推动全省税收志愿工作提质增效。三、诉求响应提效（十一）健全完善税费服务诉求解决机制，聚焦纳税人缴费人税费服务诉求，加强工作统筹，强化闭环管理，注重信息化应用，着力解决纳税人缴费人急难愁盼问题。30.大兴调查研究之风，通过问卷、走访、座谈形式，及时了解企业急难愁盼问题。31.加强部门协同，及时解决问题诉求，对纳税人缴费人诉求实施闭环管理。32.注重研究分析，掌握纳税人缴费人共性诉求建议，着力推出解决纳税人缴费人共性问题的实招硬招。（十二）建立全国人大代表、政协委员建议提案信息库，通过跟进式回访、专题性调研、常态化沟通等方式，持续巩固提升代表委员建议提案办理工作质效。33.规范办理流程。明晰接办、登记、批办、催办、审核、签发、总结、立卷等工作职责和程序。34.加强跟踪回访。建议提案办结后，通过登门拜访、电话、视频等方式进行回访，了解代表委员对建议提案办理的满意度，听取改进税收工作的意见建议。35.开展调查研究。办理建议提案与大兴调查研究相结合，统筹组织开展调研。36.强化沟通对接。将联络沟通贯穿于提案办理全过程，采取多种方式常态化听取代表委员的意见建议，回应代表委员的关切，赢得代表委员的理解支持。37.加大宣传力度。协调主流媒体，全面宣传税务部门走访代表委员、倾听民意民声情况。（十三）将纳税人缴费人通过不同渠道反映的重点问题线索纳入税收工作督查，主动回应纳税人缴费人关切。38.将重点问题线索纳入省税务局重点工作任务落实情况综合督查。39.对督查发现的问题，建立整改台账，对表推进，对账销号，举一反三，完善机制。四、便捷办理提质（十四）巩固拓展企业社会保险缴费事项“网上办”、个人社会保险缴费事项“掌上办”成果，持续优化“非接触式”缴费服务体验。40.持续关注缴费人“网上办”“掌上办”缴费问题，加强业务技术运维，及时解决问题。41.升级“掌上办”税务端交易查询功能，解决“掌上办”银行税务单边账问题。42.开发微信小程序，拓展“掌上办”缴费渠道。（十五）在全国范围内，为非居民企业跨境办税场景开放双语环境下的统一注册登录、无障碍跨境办税、智能税费计算和跨境税费缴纳等服务，实现在中国境内未设立机构场所的非居民企业，无需入境或委托代理人，即可“一地注册赋码、全国互认办税”。43.按照税务总局部署，有计划、分步骤、按时限、高质量地组织完成好各项工作任务。44.进一步加强全系统外语人才队伍建设，强化岗位练兵比武和技能提升，为更好地给跨境纳税人提供双语税收服务奠定坚实基础。五、规范执法提升（十六）基于税务总局“税智撑”平台一体式风险防控体系建立通用型“双动”指标，结合风险等业务部门需求，增加服务提醒、更正提示类指标，合理调整预警值，优化“双动”中的信用和风险结果应用。45.按照税务总局统一部署，协调相关部门进行准备，实现动态“信用+风险”监管方式上线。46.按照需求，优化信用和风险服务提醒和提示类指标。牢牢把握主题教育“学思想、强党性、重实践、建新功”总要求，紧盯主题教育目标任务，围绕税务部门主责主业，进一步提升站位、扛牢主体责任、强力推进落实，在推动“便民办税春风行动”措施走深走实上真抓实干，在为纳税人缴费人办实事解难题上担当作为，切实将主题教育的成果体现到办税缴费服务提质增效上，为打造全国一流税收营商环境作出更大贡献。

Q

中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序应该去哪里办理？

A

您好，1.中国居民(国民)认为缔约对方所采取的措施已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为的(不含特别纳税调整事项)，向省税务机关、电子税务局提出申请。2.境外税务当局拒绝给予非境内注册居民企业税收协定待遇，或者将其认定为所在国家(地区)税收居民的，该企业可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理，具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

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