您好，如果您是北京的纳税人，当前电子税务局企业所得税汇总纳税报告模块暂不支持自行选择就地缴纳标志及不就地缴纳原因，纳税人可通过上传情况说明，简述公司情况及就地缴纳标志和原因，税务机关审核无误后即可完成备案。

您好，一、对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率缴纳企业所得税。二、以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。三、自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

您好，根据《财政部　国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号)的规定，“根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第八十五条的规定，现将符合条件的非营利组织企业所得税免税收入范围明确如下：一、非营利组织的下列收入为免税收入：(一)接受其他单位或者个人捐赠的收入；(二)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；(三)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；(四)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；(五)财政部、国家税务总局规定的其他收入。”因此，公益性组织举行活动取得的门票收入不得免征企业所得税。

您好，集成电路和软件产业企业享受优惠适用转请核查方式的，应于每年3月15日前（第一批）、6月15日前（第二批）向主管税务机关提交享受企业所得税优惠政策留存备查资料。省级税务部门每年于3月20日前（第一批）、6月20日前（第二批）将核查企业名单和留存备查资料转请省级发展改革、工业和信息化部门核查。

您好，出现该类情况建议纳税人按照以下方式进行检查：一、电子税务局不同的操作系统适用不同的浏览器。确定版本之后，为让电子税务局操作更快捷，我们需要安装不同浏览器。（一）Windows7及以上版本（含Windows8版本）电脑系统建议使用谷歌浏览器的91及以上版本或FireFox火狐浏览器的83及以上版本。（谷歌浏览器下载网址：https://www.google.cn/chrome/,火狐浏览器下载网址：https://www.firefox.com.cn/）（二）Windows10及以上版本电脑系统建议使用Edge“爱驹”（直接搜索“微软边缘”）浏览器（91及以上版本）。（“微软边缘”浏览器下载网址：https://www.microsoft.com/zh-cn/edge/download?form=MA13FJ）（三）WindowsXP系统建议将操作系统升级至Windows7及以上，如无法升级可更换电脑下载适配浏览器。（四）苹果电脑建议使用系统自带的Safari浏览器（14.1及以上版本）。二、若您检查浏览器版本正确，您可以尝试清理浏览器缓存。火狐、谷歌浏览器可以按快捷键Ctrl+shift+delete清除浏览器缓存，时间范围选“全部”或“时间不限”，历史记录选“全部”，清理后关闭浏览器再登录电子税务局重新申报。三、若还出现该提示，请重新检查填写的报表。按照表间逻辑要求，本表应当填报在表G102000、表G103000、表G104000、表G105000、表G106000、表G108000中填写的境外关联方的相关信息。可点击重置按钮，根据实际情况核对和修改申报表。

您好，企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。在涉及定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。

您好，您可以登录电子税务局后点击【我要办税-综合信息报告-汇总纳税报告】；或者通过首页搜索栏输入关键字查找出的“汇总纳税报告”进入该功能。

您好，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》附报事项的“职工薪酬”填报说明如下：“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

您好，总机构设立具有主体生产经营职能的部门(非二级分支机构)，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构，按规定计算分摊并就地缴纳企业所得税；该部门与管理职能部门的营业收入、职工薪酬和资产总额不能分开核算的，该部门不得视同一个二级分支机构，不得按照二级分支机构计算分摊并就地缴纳企业所得税。

您好，2021年小型微利企业所得税优惠政策如下：一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限自2021年1月1日起施行，2022年12月31日终止执行。

您好，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

您好，法人股东转让股权涉及缴纳企业所得税。收入总额中所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。

您好，有关联。企业所得税查账征收年度纳税申报表主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（A105000）集中填报。本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、实际应补（退）税额计算四个部分。一、“利润总额计算”部分，按照国家统一会计制度规定计算填报。执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度等的纳税人，其数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）；执行政府会计准则制度的纳税人，其数据取自《收入支出表》；执行民间非营利组织会计制度的纳税人，其数据取自《业务活动表》；执行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。二、“应纳税所得额计算”、“应纳税额计算”和“实际应补（退）税额计算”部分，根据具体项目填写。

您好，不可以自行填写或选择。“不就地缴纳原因”的填写在“汇总纳税信息补录”环节。纳税人在提交备案申请时，由税务机关在“汇总纳税信息补录”中录入该信息，无需企业自行填写。如仍有问题可通过征纳互动或线下联系主管税务机关解决。

您好，在预缴申报时，通过填报A200000《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第22行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次，填写“取得的基础研究收入免征企业所得税”事项名称及优惠金额。

您好，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

您好，新办的实行减按15%税率征收企业所得税的高新技术企业可以免征属于地方分享部分的企业所得税，但免征年限未达5年的企业，自2021年起逐年连续免征属于地方分享部分的企业所得税，至前后达5年为止。你公司可按上述规定，自2020年起至2024年享受免征地方分享部分企业所得税5年，如中间年度亏损的仍计算在5年期限内。高新技术资格在此期间失效的，从失效年度起不允许享受减免地方分享部分企业所得税。如2020年取得高新技术资格，2023年失效且未被重新认定为高新技术企业，则2023年不允许享受减免地方分享部分企业所得税；2024年重新取得高新技术企业资格，则2024年为最后一年度享受减免地方分享部分的企业所得税。

您好，企业准予在税前扣除的资产损失一般分为两类：一类是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失，简称“实际资产损失”；一类是指企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合规定条件计算确认的损失，简称“法定资产损失”。

您好，集成电路企业现有优惠政策如下：一、2017年12月31日前设立且在2019年12月31日前获利的集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。二、2017年12月31日前设立且在2019年12月31日前获利的集成电路线宽小于0.25微米，且经营期在15年以上的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。三、2017年12月31日前设立且在2019年12月31日前获利的投资额超过80亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。四、2018年1月1日后投资新设的集成电路投资额超过150亿元，经营期在15年以上且在2019年12月31日前获利的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。2020年1月1日起，国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税。五、2020年1月1日起，国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。六、2020年1月1日起，国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。七、自2020年1月1日起，国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。八、2020年1月1日起，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。九、自2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。十、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。十一、集成电路企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。

您好，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。