分类所得个人所得税代扣代缴申报是指扣缴义务人向居民个人支付分类所得时，不论其是否属于本单位人员，支付的分类所得是否达到纳税标准，扣缴义务人均应按月或按次计算个人所得税，在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表（适用于分类所得代扣代缴）》和主管税务机关要求报送的其他有关资料。实行个人所得税分类所得扣缴申报的应税所得包括：利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。取得的所得适用比例税率，税率为百分之二十。扣缴义务人代扣代缴分类所得自然人电子税务局（扣缴端）操作流程如下：一、扣缴义务人登录自然人电子税务局（扣缴端），点击【分类所得申报】进入一般分类所得代扣代缴申报页面。二、点击页面下方一般分类所得【申报表名称】或【填写】进入表单。三、选择所得项目，录入收入，系统自动带出应纳税所得额，录入完成点击【保存】后【关闭】，若申报人数较多，您可以通过选择扣缴客户端中提供的标准Excel模板进行批量导入。四、下一步点击【返回】，选择【附表填写】，如有录入对应项目则根据状态提示点击【填写】进入填报。五、最后点击【申报表报送】、【发送申报】即可完成申报。注意事项：一、分类所得申报的所有所得项目，支持同一个纳税人同一个税款所属期填写多条申报数据（包括非居民所得申报表）。二、利息股息红利所得和偶然所得，若需汇总申报，要先到税务大厅通过【扣缴汇总申报设置】模块，按所得项目开通汇总申报。三、自2020年起，偶然所得新增“随机赠送礼品”所得项目。获奖人数较多且未获取纳税人真实的基础信息时，扣缴义务人可暂采用汇总申报方式，注明“随机赠送礼品汇总申报”，但礼品发放的相关材料需要依法留存备查。（该所得项目2020年前税款所属期不可用）

您好，您可以通过自然人电子税务局（扣缴端）或自然人电子税务局（web端）办理经营所得个人所得税年度申报（B表）的逾期申报，具体操作如下：一、自然人电子税务局（扣缴端）：（一）登录自然人电子税务局（扣缴端），点击顶部【生产经营】按钮进入申报模块，点击【年度汇算申报】进入申报数据填写界面。（二）选择要补申报的税款所属期，在“收入、费用信息”界面，点击【修改】填写收入、成本费用及纳税调整增加额信息，点击【确定】。（三）双击经营者姓名，录入允许扣除的个人费用及其他扣除，点击【保存】。（四）核对确认信息无误，点击左上角【提交申报】。（五）提交申报后，根据经营所得汇算结果，进行税款补缴或申请退税。二、自然人电子税务局（WEB端）：（一）通过国家税务总局河南省税务局官方网站点击【ITS自然人客户端】跳转至自然人电子税务局（WEB端）界面并登录，点击【首页】-【常用业务】-【经营所得（B表）】或【我要办税】-【税费申报】-【经营所得申报】-【经营所得（B表）】。（二）选择申报年度，点击【确定】。（三）依次在“录入被投资企业信息”“录入收入成本信息”“录入纳税调整增加/减少额”“录入其他税前减免事项”界面，填报录入相关信息后，点击【下一步】。（四）在“确认申报信息”核对系统计算的应补税款或应退税款，确认无误后，点击【提交】。（五）在申报成功界面，进行税款补缴或申请退税。

您好，多个员工符合个人所得税直接减除费用政策，公司在每年的1月，进入自然人电子税务局扣缴客户端，或者进入自然人电子税务局WEB端扣缴功能，税款所属期选择为当年1月，进入【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】，系统会弹出提示确认直接享受扣除6万费用人员名单，点击立即确认即可进入。或者在【正常工资薪金所得】右上角点【更多操作】—【减除费用扣除确认】，点击‘更新”，会将税局端符合一次扣除6万的人员更新出来，在最后一列【是否直接按照6万元扣除】勾选是否一次扣除6万，在每行“员工姓名”最左边勾选按钮，可以批量勾选，选择好后点击下方“确认”即可。

您好，企业清算后的剩余资产向个人股东分配，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得，按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；剩余资产减除股息所得后的余额，超过股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税；低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资损失。

您好，您可以在完成经营所得个人所得税年度申报（B表）申报后，进行多处经营所得个人所得税汇总年度申报（C表）的逾期申报。通过自然人电子税务局（web端）办理多处经营所得个人所得税汇总年度申报（C表）逾期申报的具体操作如下：一、通过国家税务总局河南省税务局官方网站点击【ITS自然人客户端】跳转至自然人电子税务局（WEB端）界面并登录，点击【我要办税】-【税费申报】-【经营所得申报】-【经营所得（C表）】。二、选择申报年度，点击【确定】。三、在“请确认投资单位信息”界面，系统会自动带出您所有被投资单位等信息，下拉框中选择其中一处作为“汇总地”，核实确认后点击【下一步】。四、核对和调整应纳税所得额、各项扣除和费用，系统会自动为您计算出应补税款或应退税款，确认无误后，点击【提交申报】。五、申报成功后，可进行税款补缴或申请退税。

您好，自然人股权转让个人所得税网上自行申报分为股权转让方资料报送、受让方确认股权转让信息和转让方申报纳税三个步骤，具体操作步骤如下：一、纳税人（股权转让方）资料报送：（一）转让方通过自然人电子税务局（WEB端）（https://etax.chinatax.gov.cn/），使用个人所得税APP扫码登陆，或点击二维码右上角【密码登录】使用账号密码登录。（二）点击【我要办税】-【税费申报】-【分类所得申报】-【个人股权转让所得】。（三）选择【股权转让资料报送】点击确定，查看“办理须知”及“所需资料”后，勾选“我已阅读并知晓”并点击【进入填报】。（四）依次在【录入基本信息】、【录入股权转让信息】、【录入收入与扣除信息】界面填报录入相关信息并上传附报资料，在【税款计算】界面核对计税明细信息，核对无误后点击【提交资料】。（五）界面出现“股权转让信息已提交至XXX确认”字样，说明信息已采集提交成功，您可在该界面点击【查看提交记录】或点击【我要查询】-【申报信息查询】-【个人股权转让资料报送记录查询】，查看股权受让方的确认结果。二、受让方确认股权转让信息：（一）受让方为自然人的，可通过个人所得税APP或自然人电子税务局（WEB端）查看并确认股权转让信息是否有误。1.个人所得税APP操作步骤：（1）受让方登录个人所得税APP。（2）点击【消息】，选择【股权转让信息确认】。（3）点击【查看股权转让详情】核对股权转让信息，点击核对结果，根据核对信息情况，选择“信息无误”或“信息有误”，点击【提交】即可。2.自然人电子税务局（WEB端）操作步骤：（1）受让方登录自然人电子税务局（WEB端。（2）点击【消息中心】，选择【股权转让信息确认】。（3）进入【消息详情】，点击【查看股权转让详情】，核对股权转让信息，根据核对信息情况选择“信息无误”或“信息有误”，点击【提交】即可。（二）受让方为单位的，单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）或自然人电子税务局（WEB端）确认股权转让信息。1.自然人电子税务局（扣缴端）操作步骤：（1）受让方企业登录自然人电子税务局（扣缴端）。（2）点击【消息中心】，选择股权转个人所得税信息确认，点击【待处理】。（3）核对股权转让信息，根据核对信息的情况自行选择“信息无误”或“信息有误”，点击【提交】即可。2.自然人电子税务局（WEB端）操作步骤：（1）受让方企业使用法人、财务负责人或经授权的办税人员身份登录自然人电子税务局（WEB端）。（2）点击【消息中心】，选择【股权转让信息确认】。（3）进入【消息详情】，点击【查看股权转让详情】，核对股权转让信息，根据核对信息情况选择“信息无误”或“信息有误”，点击【提交】即可。三、股权转让方申报纳税：（一）转让方通过自然人电子税务局（WEB端），使用个人所得税APP扫码登陆，或点击二维码右上角【密码登录】使用账号密码登录。（二）点击【我要办税】-【税费申报】-【分类所得申报】-【个人股权转让所得】。（三）选择【查看已报送资料的受理详情】点击确定。（四）点击【已完成】，选中受理状态为“税务机关受理通过”的记录并点击【发起申报】。（五）核实股权转让及税款计算信息，无误后点击【提交申报】，若无税款则界面显示“申报信息提交成功并已保存”；若产生收款，系统将自动跳转至税款缴纳界面，您可根据界面提示缴纳税款。（六）点击【我要查询】-【申报查询（更正/作废申报）】，“申报项目”选择为“个人股权转让所得个人所得税自行申报”，选择“税款所属期”或“申报日期”点击【查询】。如需线下办理，可携带以下材料前往办税服务厅办理：一、《个人所得税自行纳税申报表（A表）》2份。二、个人身份证件原件1份（查验后退回）。三、有以下情形的，还应提供相应材料：（一）纳税人存在减免个人所得税情形：《个人所得税减免税事项报告表》1份。（二）发生符合条件的公益捐赠支出：《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》1份。具体地点可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。

您好，根据国务院《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》第五条“对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税”的规定，为了保证和支持社会保障制度和住房制度改革的顺利实施，现明确按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的下列专项基金或资金存入银行个人账户所取得的利息收入免征个人所得税：一、住房公积金；二、医疗保险金；三、基本养老保险金；四、失业保险基金。

您好，对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠，在缴纳个人所得税前准予全额扣除。老年服务机构，是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构，主要包括：老年社会福利院、敬老院（养老院）、老年服务中心、老年公寓（含老年护理院、康复中心、托老所）等。

您好，从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得，互联网平台企业按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(2018年第61号)规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=(累计收入-累计费用-累计免税收入-累计减除费用-累计依法确定的其他扣除)×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税其中：累计费用，按累计收入乘以20%计算;累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本互联网平台企业连续取得劳务报酬的月份数计算。

您好，您可以通过自然人电子税务局（扣缴端）或自然人电子税务局（web端）办理代扣代缴个人所得税逾期申报：一、自然人电子税务局（扣缴端）：扣缴义务人登录自然人电子税务局（扣缴端），在【首页】切换“税款所属月份”至您未按期履行扣缴义务的月份，点击【首页】-【常用功能】-【综合所得申报】或【分类所得申报】，据实填报相关表单后进行申报表报送。产生应征税款信息的，点击【首页】-【常用功能】-【税款缴纳】，勾选应征税款信息后，点击【立即缴税】。二、自然人电子税务局（WEB端）：扣缴义务人使用法人、财务负责人或经授权的办税人员通过国家税务总局河南省税务局官方网站点击【ITS自然人客户端】跳转至自然人电子税务局（WEB端）界面并登录，点击【单位办税】，选择企业后点击【办理个税业务】，点击【扣缴申报】-【综合所得申报】或【分类所得申报】并修改“税款所属月份”，据实填报相关表单后进行申报表报送。产生应征税款信息的，可直接点击【立即缴税】链接进行税款缴纳，您也可以通过【扣缴申报】-【税款缴纳】，勾选相应记录后，点击【立即缴税】。

您好，自然人股东转让股权，缴纳股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人。扣缴义务人可通过自然人电子税务局（扣缴端）或自然人电子税务局（WEB端）扣缴税款。具体操作步骤如下：一、自然人电子税务局（扣缴端）：（一）扣缴义务人登录自然人电子税务局（扣缴端）。（二）点击【首页】-【常用功能】-【人员信息采集】，采集并报送自然人股东的人员信息。（三）点击【首页】-【常用功能】-【分类所得申报】，在【1收入及减除填写】模块，点击“财产转让所得”右侧的“填写”，进入财产转让所得申报界面，点击“添加”或“导入”，填报收入及扣除数据，其中“所得项目”选择为“股权转让所得”，应补（退）税额会自动生成，点击【保存】后【返回】。（四）在【2附表填写（有附表待完善）】模块，点击“个人股东股权转让信息表”右侧的“填写”，进入个人股东股权转让信息表界面，点击“填写”，据实填报补充股权转让所得明细，点击【保存】后【返回】。（五）在【3申报表报送】模块，点击【发送申报】并查看申报结果，若系统未能自动获取到税务机关反馈信息，可稍后点击【获取反馈】查看申报结果。（六）产生应征税款信息的，点击【首页】-【常用功能】-【税款缴纳】，勾选应征税款信息后，点击【立即缴税】。（七）点击【首页】，在左侧功能菜单选择【查询统计】-【缴税记录查询】，进入“缴税记录查询”界面，选择缴税日期后点击【查询】即可查看缴税记录，勾选记录后可点击【完税证明开具】。二、自然人电子税务局（WEB端）：（一）扣缴义务人使用法人、财务负责人或经授权的办税人员身份登录自然人电子税务局（WEB端）（https://etax.chinatax.gov.cn/）。（二）点击【扣缴申报】-【人员信息采集】，采集并报送自然人股东的人员信息。（三）点击【扣缴申报】-【分类所得申报】，在【1收入及减除填写】模块，点击“财产转让所得”进入财产转让所得申报界面，点击“添加”或“导入”，填报收入及扣除数据，其中“所得项目”选择为“股权转让所得”，信息填报无误后，点击【税款计算】生成应补（退）税额，点击【保存】后【返回】。（四）在【2附表填写（有附表待完善）】模块，点击“个人股东股权转让信息表”补充完善对应的股权转让相关信息，点击【保存】后【返回】。（五）在【3申报表报送】模块，点击【报送】按钮进行报送，申报表报送申报成功。产生应征税款信息的，可直接点击【立即缴税】链接进行税款缴纳，您也可以通过【扣缴申报】-【税款缴纳】，勾选相应记录后，点击【立即缴税】。（六）点击【扣缴申报】-【查询统计】-【缴税记录查询】，选择缴税日期后点击【查询】即可查看缴税记录，勾选记录后可点击【完税证明】。

您好，证券公司应将每月所扣个人所得税款，于次月15日内缴入国库，并向当地主管税务机关报送《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》及税务机关要求报送的其他资料。

您好，员工劳动关系发生改变而取得的补偿金，可按照财税〔2018〕164号第五条第一款规定执行，即个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

您好，1、合伙创投企业的个人合伙人符合享受优惠条件的，合伙创投企业应在投资初创科技型企业满2年的年度终了后3个月内，向合伙创投企业主管税务机关办理备案手续，备案时应报送《合伙创投企业个人所得税投资抵扣备案表》，同时将有关资料留存备查（备查资料同公司制创投企业，）。合伙企业多次投资同一初创科技型企业的，应按年度分别备案。相关手续、资料按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定办理。2、天使投资个人应在投资初创科技型企业满24个月的次月15日内，与初创科技型企业共同向初创科技型企业主管税务机关办理备案手续。备案时应报送《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》。被投资企业符合初创科技型企业条件的有关资料留存企业备查，备查资料包括初创科技型企业接受现金投资时的投资合同（协议）、章程、实际出资的相关证明材料，以及被投资企业符合初创科技型企业条件的有关资料。多次投资同一初创科技型企业的，应分次备案。

您好，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。1.单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。个人自行退保时，应及时告知扣缴单位。个人相关退保信息保险公司应及时传递给税务机关。2.取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。个人自行退保时，应及时告知扣缴义务人。3.个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。

您好，一、国家机关、企事业单位及其他组织（以下简称单位）在住房制度改革期间，按照所在地县级以上人民政府规定的房改成本价格向职工出售公有住房，职工因支付的房改成本价格低于房屋建造成本价格或市场价格而取得的差价收益，免征个人所得税。二、单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。前款所称差价部分，是指职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额。

您好，纳税人取得综合所得并且符合下列情形之一的，需要依法办理汇算清缴：(一)已预缴税额大于汇算清缴实际应纳税额且申请退税的；(二)已预缴税额小于汇算清缴实际应纳税额且不符合本办法第六条规定情形的；(三)因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人，造成纳税年度少申报或者未申报综合所得的。其中，“本办法第六条规定情形”是指，“纳税人取得综合所得时已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算清缴：(一)汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过规定金额的；(二)汇算清缴需补税但不超过规定金额的；(三)已预缴税额与汇算清缴实际应纳税额一致的；(四)符合汇算清缴退税条件但不申请退税的。”2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

您好，自2008年10月9日起，对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税，即证券市场个人投资者的证券交易结算资金在2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。

您好，在船航行时间是指远洋船员在国际航行或作业船舶和远洋渔业船舶上的工作天数。一个纳税年度内的在船航行时间为一个纳税年度内在船航行时间的累计天数。

您好，2019年1月1日起至2027年12月31日止，一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。所称的远洋船员是指在海事管理部门依法登记注册的国际航行船舶船员和在渔业管理部门依法登记注册的远洋渔业船员。在船航行时间是指远洋船员在国际航行或作业船舶和远洋渔业船舶上的工作天数。一个纳税年度内的在船航行时间为一个纳税年度内在船航行时间的累计天数。