您好，在季度预缴时，进入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，在A200000表第28行“减免所得税额”相应选择减免所得税额优惠事项的具体名称和填写本年累计优惠金额。年度汇算清缴时，进入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》，在《企业所得税年度纳税申报主表》中第31行“减免所得税额”栏次选择减免所得税额优惠事项的具体名称和填写本年优惠金额。符合条件的非居民企业机构、场所办理纳税申报的内容：一、季度预缴时，符合条件的非居民企业机构、场所进入《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2019年版）》，在“减免所得税额”栏次选择相应减免性质代码（04039902）和填写本年累计优惠金额；二、年度汇算清缴时，符合条件的非居民企业机构、场所进入《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》，在“减免所得税额”栏次选择相应减免性质代码（04039902）和填写本年优惠金额。

您好，根据《财政部税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2025〕3号）和《财政部税务总局关于延续实施海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2025〕4号）文件，《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)、《财政部税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2020〕32号）规定的税收优惠政策执行期限延长至2027年12月31日。

您好，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

您好，中国境内企业（以下称为企业）和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，或者变更或修改合同或协议延期支付，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。如果企业上述到期未支付的所得款项，不是一次性计入当期成本、费用，而是计入相应资产原价或企业筹办费，在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊入成本、费用，分年度在企业所得税前扣除的，应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税。如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。

您好，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。房地产开发企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入(或利润)的实现。因此，房地产企业将建好的幼儿园赠与当地教育局，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移时确认收入(或利润)的实现。

您好，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：提供劳务所得，按照劳务发生地确定。因此，咨询业务如果完全发生在境外则无需在境内缴纳企业所得税。

您好，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

您好，享受减免企业所得税优惠的技术转让所得应按以下方法计算：技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。技术转让收入指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。

您好，银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业，不适用企业所得税核定征收管理实施办法。

您好，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

您好，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

您好，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

您好，《海南省国家税务局海南省地方税务局关于调整房地产开发企业销售未完工开发产品计税毛利率的公告》（海南省国家税务局海南省地方税务局公告2016年第20号）规定，开发项目位于海口市、三亚市、万宁市、琼海市、文昌市、陵水县、乐东县、澄迈县城区和郊区的，计税毛利率为25%。

您好，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。除《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

您好，企业所得税预缴的季度申报数据填写的应是本年累计金额。“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

您好，需填写在在第28.1行、第28.2行……填报税收规定的减免所得税额优惠事项的具体名称和本年累计金额。

您好，非适用企业会计准则，企业会计准则-银行、证券、保险、担保的企业，本行次不允许填报。

您好，一般情况下填写企业所得税预缴申报表时，本期季初数为上期季末数。

您好，填写A105000《纳税调整项目明细表》第15行“（三）业务招待费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额。第2列“税收金额”填写第1列×60%与当年销售（营业）收入×0.5%孰小值，即税法规定允许税前扣除的业务招待费支出金额。第3列“调增金额”填报第1减2列金额。

您好，北京市建筑企业总机构直接管理的在北京市行政区域内跨区、县(地区)设立的项目部不实行按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税的办法，其实际取得的经营收入和发生的成本费用等涉税事项应由总机构按照有关规定汇总计算并缴纳企业所得税。