您好，以企业身份登录电子税务局网页-点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退（免）税申报】-【免抵退申报】。

您好，有下列情形之一的经营主体，直接判为D级：(一)存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为的;(二)存在逃避缴纳税款、虚开增值税专用发票以外的其他发票等违法行为被移送公安机关或者被公安机关直接立案查处的;(三)偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的;(四)在规定期限内未按税务机关处理结论足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款的;(五)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;(六)违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;(七)提供虚假材料，骗取税收优惠的;(八)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;(九)认定为非正常户或者走逃(失联)户的;(十)由非正常户或者走逃(失联)户直接责任人员在认定为非正常户或者走逃(失联)户之后注册登记、负责经营的;(十一)由D级经营主体的直接责任人员在评为D级之后注册登记、负责经营的;(十二)被确定为重大税收违法失信主体的;(十三)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。本办法自2025年7月1日起施行。

您好，“无纸化退税”实施范围包括：误收退税、汇算清缴（结算清缴）退税、小微普惠性税收减免及类似政策性退税、省级税务机关明确规定的其他退税事项，以及在国家税务总局明确具体退费办法前，暂参照上述退税方式办理的非税收入退费事项。不包括车辆购置税退税以及退税账户与原缴款账户不一致的退税事项，以及国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入等需商有关财政、自然资源等部门审核的非税收入退费事项。出口退税、个人所得税综合所得汇算清缴退税、代扣代缴个人所得税手续费退税等已实现无纸化退税的事项按相关规定办理。符合条件的出口企业，自愿向主管税务机关提出申请，可以纳入出口退税“无纸化退税”业务范围。

您好，一、自2024年12月1日起，将部分成品油、光伏、电池、部分非金属矿物制品的出口退税率由13%下调至9%。具体产品清单见《财政部国家税务总局关于调整出口退税政策的公告》(财政部税务总局公告2024年第15号)附件2。二、自2026年4月1日起，取消光伏等产品增值税出口退税。具体产品清单见《财政部税务总局关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》(财政部税务总局公告2026年第2号)附件1。三、自2026年4月1日起至2026年12月31日，将电池产品的增值税出口退税率由9%下调至6%;2027年1月1日起，取消电池产品增值税出口退税。具体产品清单见《财政部税务总局关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》(财政部税务总局公告2026年第2号)附件2。四、上述所列产品适用的出口退税率以出口货物报关单注明的出口日期界定。

1.全国增值税发票查验平台如何查验数电发票？（地方补充）您好，纳税人可通过全国增值税发票查验平台，对数电发票进行查验。全国增值税查验平台仅支持单张发票查验模式，包括手工查验及扫描查验等方式。一、查验电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票）时需录入：发票号码（20位）、开票日期、开具金额（不含税）、验证码。二、查验电子发票服务平台开具的纸质增值税专用发票需录入：发票代码（12位）、发票号码（8位）、开票日期、开具金额（不含税）、验证码。三、查验电子发票服务平台开具的纸质增值税普通发票需录入：发票代码（12位）、发票号码（8位）、开票日期、校验码（密码区发票号码后六位）、验证码。2.发票状态详情是指查询发票的什么状态？（地方补充）您好，纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户的【全量发票查询】模块，查询到某张发票的入账状态、下载次数、打印次数、发票冲红台账、发票退税状态等。具体路径如下：一、登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票查询统计】-【全量发票查询】或【首页】-【热门服务】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票查询统计】-【全量发票查询】模块，查询对应发票信息。二、登录电子税务局APP，依次点击【办&查】-【发票使用】-【发票信息查询】-【全量发票查询】模块，查询对应发票信息。3.开具增值税电子普通发票需要用什么系统？（地方补充）您好，纳税人可以使用电子发票服务平台开具数电发票，类别包括电子发票(增值税专用发票)、电子发票(普通发票)、电子发票(航空运输电子客票行程单)、电子发票(铁路电子客票)、电子发票(机动车销售统一发票)、电子发票(二手车销售统一发票)等，无需使用税控设备和税务UKey。一、电子税务局登录电子税务局后，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】或【首页】-【热门服务】-【税务数字账户】-【发票业务】-【开票业务办理】-【蓝字发票开具】进入【立即开票】模块进行发票开具。二、电子税务局APP登录电子税务局APP后，点击【办&查】-【发票使用】-【蓝字发票开具】-【立即开票】模块进行发票开具。如法定代表人、财务负责人、经授权的办税人员或开票人登录电子税务局，无开票业务模块，则需要点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票用票需求申请】进行发票票种核定。4.电子发票服务平台如何切换到自然人账户？（地方补充）您好，在企业任职且绑定企业的自然人登录系统时，税务数字账户默认展示为企业内部角色的数字账户。登录人员可返回电子税务局首页，右上角姓名处依次点击【身份切换】-【个人办税】-【切换为个人】后会切换至当前登录人员个人页面，无需重新登录。也可通过重新登录电子税务局选择自然人业务对应身份信息切换到纯自然人账户。5.电子发票服务平台发票查询结果中的查看用途标签有什么作用？（地方补充）您好，电子发票服务平台发票查询结果中的查看用途标签，点击后可查看发票勾选抵扣、退税勾选等具体用途。您可登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票查询统计】-【全量发票查询】，选择要查询的发票，点击“详情”，在【状态信息】页签下进行查看。6.电子发票服务平台发票草稿功能是什么？（地方补充）您好，您在电子发票服务平台开具发票过程中可以暂存发票信息。在填写发票内容时，如由于其他原因，需中断当前开票操作,可将已填写的发票内容保存成草稿（无时间限制），后续可根据实际需要选择相关的草稿内容继续开具发票。您可以通过电子发票服务平台的“发票草稿"模块对已保存的发票草稿进行操作。登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】-【发票填开】-【发票草稿】进入该模块。选中所需的草稿后，可点击“选择”进入蓝字发票开具页面，修改完善所有发票内容，再进行发票开具操作。可点击“删除”，弹出删除提示框，点击“确认”，则删除选中的草稿，点击“取消”，则取消删除操作。可点击批量删除按钮，勾选需要批量删除的草稿点击批量删除按钮，弹出批量删除提示框，点击“确认”，则删除选中的草稿，点击“取消”，则取消批量删除操作。7.当月发票用完了，当月发生的业务是否可以下个月开具发票？（地方补充）您好，当月发票用完了，当月发生的业务可以下个月补开。如您的数电票额度不足使用，可通过以下路径进行申请调整：一、登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】。二、登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】-【数据概览】中的“去调整”。三、登录电子税务局后，依次点击【热门服务】-【发票业务】-【发票额度调整申请】。四、登录电子税务局后，通过首页搜索栏输入关键字“发票额度调整申请”进行搜索。通过上述方式进入【发票额度调整申请】模块后，点击【新增申请】按钮，弹出发票额度新增申请页面，填写发票额度调整申请相关信息，上传相关附件资料即可提交本次调整申请记录。8.开具发票时收款人、复核人、开票人是如何规定的？（地方补充）您好，单位和个人在开具发票时，应当填写项目齐全，内容真实。开具纸质发票应当按照发票号码顺序填开，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。发票的收款人、复核人、开票人能否为同一人，税法中无明确规定；按照会计相互制约原则，开票人和复核人不得为同一人，收款人和复核人不得同一人，具体要求建议咨询主管税务机关。数电发票样式中取消了收款人、复核人，纳税人在开具全面数字化电子发票时只需填写开票人，系统会将当前登录人员名称自动带入开票人栏次。复核人及收款人不要求体现在数电发票上，若需在数电发票票面体现，可开票时在备注信息中自行填写，展示在备注栏中。9.海关进口增值税专用缴款书需要先比对后抵扣吗？（地方补充）您好，自2013年7月1日起，增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关进口增值税专用缴款书(以下简称“海关缴款书”)如需申报抵扣或出口退税，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。具体按以下方式处理：一、增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录电子发票服务平台勾选。可通过登录新电子税局，点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【用票业务办理】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】，查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当通过【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【用票业务办理】-【海关缴款书采集】进行采集，经系统稽核比对相符后，再选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。二、增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当由持有原海关缴款书的企业上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。处理路径如下：（一）登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【用票业务办理】-【海关缴款书采集】进行采集提交。（二）系统将自动进行稽核比对并反馈稽核结果。（三）稽核比对结果相符后，可通过【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【用票业务办理】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】模块进行勾选。10.电票平台税务数字账户查询不到客户开具的发票怎么办？（地方补充）您好，您在电子发票服务平台中无法查询到客户开具的数电发票时，可通过以下路径排查解决：一、查看查询条件是否设置准确。二、查看票面信息，如纳税人名称与识别号是否正确、发票是否为负数发票、发票是否已经作废、发票号码是否正确、或通过登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”https://inv-veri.chinatax.gov.cn/查验发票真伪等。三、若仍查询不到，可能是系统延迟导致，建议您稍后再试。四、按以上步骤操作仍无法解决，您可以联系主管税务机关或通过“征纳互动”转人工客服咨询处理。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动模块查询。11.如何修改数电发票的备注栏？（地方补充）您好，若您已成功开具数电发票，则已开具的数电发票无法修改备注栏中的内容。若您还未开具数电发票，并将已填写内容保存至草稿箱，则您可通过登录新电子税局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】-【发票草稿】或【首页】-【热门服务】-【税务数字账户】-【发票业务】-【开票业务办理】-【蓝字发票开具】-【发票草稿】进入草稿箱模块，选择对应的发票草稿后，修改发票备注栏内容。若您还未开具数电发票且未将已填写内容保存至草稿箱，则您可通过【蓝字发票开具】模块，重新开具数电发票。12.出租或转让不动产，开具发票时有特殊格式吗？要写备注吗？（地方补充）您好，销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票货物或应税劳务、服务名称栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，单位栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。企业使用电子发票服务平台开票的，登录电子税务局后，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】，点击【立即开票】，选择需要开具的发票种类后：一、转让不动产需要将“特定业务”选择“不动产销售”，开票内容中填写“不动产地址”、“跨地（市）标志”、“面积单位”等必填项内容，选填不动产单元代码/网签合同备案编号，点击【发票开具】，开具成功后发票备注栏即带出信息。二、出租不动产需要将“特定业务”选择“不动产经营租赁服务”，开票内容中填写“不动产地址”、“租赁期起止”、“跨地（市）标志”、“产权证书/不动产权证号”、“面积单位”等必填项内容（注意若没有证书填写“无”），点击【发票开具】，开具成功后发票备注栏即带出信息。13.电子发票服务平台是否支持电子普通发票的查询服务？（地方补充）您好，您可登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票查询统计】-【全量发票查询】进入电子发票服务平台查询界面，电子发票服务平台支持开票方按照发票代码、发票号码、受票方名称、受票方统一社会信用代码、开具日期等维度查询已开具的电子发票。14.电子发票服务平台生成的电子普通发票支持哪些文件格式？（地方补充）您好，数电票支持PDF、OFD以及XML文档格式，企业可以自行选择一种格式进行下载保存。15.电子发票服务平台开具代收水费的发票时选不到3%税率怎么办？（地方补充）您好，提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法按3%征收率计算缴纳增值税。行业为物业管理服务的纳税人，在代收自来水水费，开具数电票时，在【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【开票信息维护】-【项目信息维护】添加商品信息时，商品和税收分类编码选择“1100301010000000000”，商品和税收分类简称选择“水冰雪”，优惠政策及简易计税选择“是”，优惠政策及简易计税类型选择“简易征收”，税率及征收率选择“3%”。操作指引如下图：16.企业提供劳务派遣服务怎么开具发票？（地方补充）您好：企业提供劳务派遣服务按以下规定开具发票：一、一般纳税人（一）一般计税：以取得的全部价款和价外费用为销售额，按6%的税率开票;（二）差额纳税：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按5%的征收率差额开票。二、小规模纳税人：（一）简易计税：以取得的全部价款和价外费用为销售额，按3%的征收率开票;（二）差额纳税：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按

您好，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。因此，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转为当期损益。享受免征增值税的小微企业，减免的增值税额不属于专项用途并经国务院批准的财政性资金，有关应交增值税转为的当期损益应计入企业当年收入总额缴纳企业所得税。

您好，税务机关为纳税人免费提供出口退（免）税政策更新、出口退税率文库升级、尚有未用于出口退（免）税申报的出口货物报关单、已办结出口退（免）税等提醒服务。纳税人可自行选择订阅提醒服务内容。上述提醒服务仅供纳税人参考，不作为办理出口退（免）税相关事宜的依据。本办法自2026年1月1日起施行。

您好，以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：根据进出口税则、海关编码调整情况以及《财政部税务总局关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》（2026年第2号），国家税务总局编制了2026A版出口退税率文库（以下简称文库）。现将有关事项通知如下：一、文库放置在国家税务总局可控FTP系统“程序发布”目录下。请各地及时下载，对出口退税审核系统进行文库升级，并将文库及时发放给出口企业。二、各地要严格执行出口退税率，严禁擅自改变出口退税率，一经发现，严肃追究相关人员责任。三、执行中发现的问题，请及时报告国家税务总局（货物和劳务税司）。

根据《国家税务总局关于发布〈出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)：“第六十一条……5.停止出口退税权的时间以税务机关作出的《税务行政处罚决定书》的决定之日为起始日。……第六十四条本办法自2026年1月1日起施行。”

您好，一、自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的增值税一般纳税人(以下简称纳税人)可以按照以下规定向主管税务机关申请退还期末留抵税额。(一)“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”(以下简称制造业等4个行业)纳税人，可以按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额。(二)房地产开发经营业纳税人，与2019年3月31日期末留抵税额相比，申请退税前连续六个月(按季纳税的，连续两个季度，下同)期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月(按季纳税的，第二季度，下同)期末新增加留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请退还第六个月期末新增加留抵税额的60%。(三)除制造业等4个行业和房地产开发经营业纳税人以外的其他纳税人，申请退税前连续六个月期末留抵税额均大于零，且第六个月期末留抵税额与申请退税前一税款所属期上一年度12月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请按比例退还新增加留抵税额。新增加留抵税额不超过1亿元的部分(含1亿元)，退税比例为60%;超过1亿元的部分，退税比例为30%。房地产开发经营业纳税人不符合本条第二项规定的，可以按照本条第三项规定申请退还期末留抵税额。二、适用《财政部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部税务总局公告2025年第7号)政策的纳税人需同时符合以下条件：(一)纳税缴费信用级别为A级或者B级。(二)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票情形。(三)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。(四)2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返(退)政策，《财政部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部税务总局公告2025年第7号)另有规定的除外。三、自2025年9月1日起施行。施行前税务机关已受理但尚未办理完毕的留抵退税申请，仍按原规定办理。

一、税务机关应当按照规定程序和时限受理、审核纳税人的留抵退税申请，并将审核结果告知纳税人。二、纳税人不存在第三条所列情形的，税务机关应当自受理留抵退税申请之日起(含当日，下同)10个工作日内完成审核，并向纳税人出具《税务事项通知书》。经审核，纳税人符合留抵退税条件的，准予留抵退税，并向纳税人出具准予留抵退税的《税务事项通知书》;纳税人不符合留抵退税条件的，不予留抵退税，并向纳税人出具不予留抵退税的《税务事项通知书》。　纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关应当先办理免抵退税。办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税。上述10个工作日，自免抵退税应退税额核准之日起计算。　三、税务机关在办理留抵退税期间，发现纳税人存在以下情形的，暂停为其办理留抵退税：　(一)存在增值税涉税风险疑点的;　(二)被税务稽查立案且未结案的;　(三)增值税申报比对异常未处理的;　(四)取得增值税异常扣税凭证未处理的;　(五)国家税务总局规定的其他情形。　四、第三条列举的增值税涉税风险疑点等情形已排除，且相关事项处理完毕后，按照以下规定办理：　(一)纳税人仍符合留抵退税条件的，税务机关继续为其办理留抵退税，并自增值税涉税风险疑点等情形排除且相关事项处理完毕之日起5个工作日内完成审核，向纳税人出具准予留抵退税的《税务事项通知书》;　(二)纳税人不再符合留抵退税条件的，不予留抵退税。税务机关应当自增值税涉税风险疑点等情形排除且相关事项处理完毕之日起5个工作日内完成审核，并向纳税人出具不予留抵退税的《税务事项通知书》。　五、纳税人存在以下情形的，税务机关应当终止为其办理留抵退税，并自作出终止办理留抵退税决定之日起5个工作日内，向纳税人出具终止办理留抵退税的《税务事项通知书》：　(一)税务机关对增值税涉税风险疑点进行排查时，发现纳税人涉嫌骗取出口退税、虚开增值税专用发票等增值税重大税收违法行为的;　(二)国家税务总局规定的其他情形。　上述情形处理完毕后，纳税人仍符合留抵退税条件的，可以按照规定重新申请办理留抵退税。六、以上规定自2025年9月1日起执行。

您好，增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务(以下称销售综合利用产品和劳务)，可享受增值税即征即退政策。　一、综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照本公告所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录(2022年版)》)(以下称《目录》)的相关规定执行。　二、纳税人从事《目录》所列的资源综合利用项目，其申请享受本公告规定的增值税即征即退政策时，应同时符合下列条件:　　(一)纳税人在境内收购的再生资源，应按规定从销售方取得增值税发票;适用免税政策的，应按规定从销售方取得增值税普通发票。销售方为依法依规无法申领发票的单位或者从事小额零星经营业务的自然人，应取得销售方开具的收款凭证及收购方内部凭证，或者税务机关代开的发票。本款所称小额零星经营业务是指自然人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税按次起征点的业务。　　纳税人从境外收购的再生资源，应按规定取得海关进口增值税专用缴款书，或者从销售方取得具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证。　　纳税人应当取得上述发票或凭证而未取得的，该部分再生资源对应产品的销售收入不得适用本公告的即征即退规定。　　不得适用本公告即征即退规定的销售收入=当期销售综合利用产品和劳务的销售收入×(纳税人应当取得发票或凭证而未取得的购入再生资源成本÷当期购进再生资源的全部成本)。　　纳税人应当在当期销售综合利用产品和劳务销售收入中剔除不得适用即征即退政策部分的销售收入后，计算可申请的即征即退税额：　　可申请退税额=[(当期销售综合利用产品和劳务的销售收入-不得适用即征即退规定的销售收入)×适用税率-当期即征即退项目的进项税额]×对应的退税比例　　各级税务机关要加强发票开具相关管理工作，纳税人应按规定及时开具、取得发票。　　(二)纳税人应建立再生资源收购台账，留存备查。台账内容包括：再生资源供货方单位名称或个人姓名及身份证号、再生资源名称、数量、价格、结算方式、是否取得增值税发票或符合规定的凭证等。纳税人现有账册、系统能够包括上述内容的，无需单独建立台账。　　(三)销售综合利用产品和劳务，不属于发展改革委《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目。　　(四)销售综合利用产品和劳务，不属于生态环境部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或重污染工艺。“高污染、高环境风险”产品，是指在《环境保护综合名录》中标注特性为“GHW/GHF”的产品，但纳税人生产销售的资源综合利用产品满足“GHW/GHF”例外条款规定的技术和条件的除外。　　(五)综合利用的资源，属于生态环境部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级或市级生态环境部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。　　(六)纳税信用级别不为C级或D级。　　(七)纳税人申请享受本公告规定的即征即退政策时，申请退税税款所属期前6个月(含所属期当期)不得发生下列情形：　　1.因违反生态环境保护的法律法规受到行政处罚(警告、通报批评或单次10万元以下罚款、没收违法所得、没收非法财物除外;单次10万元以下含本数，下同)。　　2.因违反税收法律法规被税务机关处罚(单次10万元以下罚款除外)，或发生骗取出口退税、虚开发票的情形。　　纳税人在办理退税事宜时，应向主管税务机关提供其符合本条规定的上述条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明，并在书面声明中如实注明未取得发票或相关凭证以及接受环保、税收处罚等情况。未提供书面声明的，税务机关不得给予退税。

您好，国内货物存入实行入仓退税政策的出口监管仓库并办结出口报关手续后，由主管海关向出口企业签发“出口货物报关单（出口退税专用）”。以转关运输方式存入出口监管仓库的出口货物，启运地海关应在收到出口监管仓库主管海关确认货物已实际入仓的转关核销电子回执后，向出口企业签发“出口货物报关单（出口退税专用）”。

您好，“口岸电子执法系统”出口退税子系统是中国电子口岸最先投入试点运行的子系统之一。该系统利用现代信息技术，借助国家电信公网，在公共数据中心建立出口货物报关单退税联的电子底帐，使海关、税务、外汇、外经贸等部门实现出口报关和退税环节的联网数据核查；为企业用户办理出口退税申报提供结关信息查询及网上交单等操作功能。企业可通过本系统查询本企业出口货物报关单、核销单电子数据，经选择确认后在网上向退税部门提交有关单证的电子数据。

您好，一、对承租期未满而发生退租的融资租赁货物，融资租赁出租方应及时主动向主管税务局报告，并按下列规定补缴已退税款：（一）对上述融资租赁出口货物再复进口时，主管税务局应按规定追缴融资租赁出租方的已退税款，并对融资租赁出口货物出具货物已补税或未退税证明；（二）对融资租赁海洋工程结构物发生退租的，主管税务局应按规定追缴融资租赁出租方的已退税款。二、本办法自2014年10月1日起施行。融资租赁出口货物的，以出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准；融资租赁海洋工程结构物的，以融资租赁出租方收取首笔租金时开具的发票日期为准。

您好，已签发退税出口专用报关单的入仓货物，原则上不允许再转为境内销售，因特殊原因确需退运或转为境内销售的，按以下规定办理相关手续：一、对退运、退关货物，出口企业必须向注册地主管税务部门申请证明，证明其货物未办理出口退税，或所退税款已退还主管税务部门。企业凭有关证明材料和出口单证向主管海关申请办理相关手续，主管海关对企业提供的证明材料向主管税务部门核实无误后予以办理。转关入仓货物申请退运的，出口企业应凭启运地海关和企业注册地主管税务部门有关证明材料和出口单证向主管海关办理相关手续。二、转入国内市场销售的货物，主管海关应按照国货复进口货物的有关规定进行管理和验放。

您好，出口企业进入“口岸电子执法系统”出口退税子系统核查报关单“证明联”电子信息时，要求网上数据项目必须与出口货物具体报关项目核对完全一致后，方可确认和提交报关单“证明联”电子数据。其中必须重点核对的项目有：海关编号（报关单号）、出口日期、出口口岸、经营单位编码、备案号、贸易方式、运抵国（贸易国别）、批准文号（收汇核销单号）、成交方式、运费、保费、杂费、商品编号、商品名称、第一数量、第一计量单位、第二数量、第二计量单位、成交数量及计量单位、总价、币制。

您好，国家税务总局下传的报关单“证明联”电子数据分别为：企业按日确认的数据，代码：001；一个月终了后企业已确认和未确认的数据，代码：003；修改、更正数据，代码002。各级主管出口退税的税务机关在办理出口退税审核、审批手续时，必须使用“001”数据。

您好，一、出口报关单电子数据提交：指出口企业通过本系统向税务局提交出口退税申报所需的出口货物报关单(出口退税专用联)电子数据。操作步骤如下：1.用户登录本系统，选择“单据提交”功能，系统自动提取该企业未申报退税的出口货物报关单(出口退税专用联)电子底帐数据。2.用户点击列表中的单证号码，可查阅相应单证的详细数据。3.用户选择并点击准备提交的数据，使用“选择提交”功能，即可完成向税务局的单据提交任务。4.用户也可使用“批量提交”功能将相关数据集中提交税务局。二、结关信息查询指海关在出口货物实际离境即结关后，通过本系统向出口企业发布结关信息，通知企业已结关货物的报关单编号。企业可通过网络查询该信息，并及时到海关申领、打印出口货物报关单(出口退税专用联)。操作步骤如下：1.用户登录本系统，选择“结关信息查询”功能，系统将显示该企业已结关货物的报关单编号、结关日期、申报地海关等信息。2.用户点击页面右上角打印按钮，可打印出该页结关信息列表。