您好，企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

您好，小型微利企业办理2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)为小型微利企业必填表单。《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。除前述规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。

您好，请您将《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》、《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》和《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中数据填写完成并保存，再切换至《A105000纳税调整项目明细表》填写好15行的“账载金额”后按回车键或Tab键，“税收金额”栏目会自动计算跳出。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关规定，按照《财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局民政部公告2020年第27号）等有关要求，现将江苏省2025-2027年度（第二批）公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单予以公告如下：1.江苏省天合公益基金会2.张家港市慈善基金会3.江苏省华泰公益基金会4.江苏省苏宁公益基金会5.常州市武进区见义勇为基金会6.常州市见义勇为基金会7.南京市鼓楼区见义勇为基金会8.江苏省关心下一代基金会9.苏州大学教育发展基金会10.南京邮电大学教育发展基金会11.江苏捷安特自行车文体基金会12.如皋市慈善基金会13.泰州市残疾人福利基金会14.南京市栖霞区姚坊门慈善基金会15.无锡市琢璞年轻人才发展基金会16.无锡市锡商公益基金会17.徐州市鼓楼区慈善总会18.睢宁县慈善会19.常州市大爱金沙教育发展基金会20.苏州世嘉教育发展基金会21.苏州西浦产业家学院教育发展基金会22.苏州江南美食文化基金会23.苏州市姑苏区见义勇为基金会24.苏州市集萃教育基金会25.苏州市虎丘区见义勇为基金会26.苏州市苏实材料科学发展基金会27.苏州市李政道教育和科学基金会28.苏州市吴中区明学公益慈善基金会29.苏州市相城区元和街道慈善会30.苏州市相城区渭塘镇慈善会31.如东江海义工联合会32.连云港一行健康基金会33.连云港市赣榆区慈善总会34.扬州经济技术开发区慈善协会35.泰州市兴化益行儿童基金会江苏省财政厅国家税务总局江苏省税务局江苏省民政厅2025年8月29日

您好，《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取‘先分后税’的原则。”《中华人民共和国企业所得税法》规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》明确：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。因此，您的情况不符合政策规定条件，不能享受企业所得税免税收入优惠。

您好，根据《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）规定，将新鲜蔬菜通过清洗、挑选、切割、预冷、分级、包装等简单加工处理，制成净菜、切割蔬菜属于蔬菜初加工。从目前问题中描述的情形来说，不符合政策规定条件，不能享受企业所得税所得减免优惠。

您好，财务报表数据同步至电子税务局存在一定的延迟，所以不能实时查询到报表数据，建议稍后再查询。

您好，企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。企业由于下列需要之一，提供相关文件证明资料的，属于政策性搬迁:(一)国防和外交的需要；(二)由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施的需要；(三)由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；(四)由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；(五)由政府依照《中华人民共和国城乡规划法》有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；(六)法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。

您好，企业通过公益性社会团体、县级以上（含县级）人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

您好，建筑企业设立的跨地(市、县)项目部(包括建筑企业总机构直接管理的项目部及二级或二级以下分支机构直接管理的项目部)不就地预缴企业所得税，其营业收入、职工薪酬和资产总额应分别汇总到总机构、二级分支机构统一核算，由总机构、二级分支机构预缴企业所得税。

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，税务总局对企业所得税预缴纳税申报表进行了修订，现将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（附件1）予以发布，并就有关事项公告如下：　　一、企业适用节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策的，可结合自身情况自主选择在预缴申报时享受抵免所得税政策，也可在年度汇算清缴申报时享受抵免所得税政策。　　二、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。　　三、执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布，2018年第31号修改）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。　　四、省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构按照本公告第三条规定进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。　　五、企业申报各类优惠事项及特定事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行发布，并根据政策调整情况适时更新。　　六、生产销售企业出口货物，应就其出口货物取得的收入依法计算并申报缴纳企业所得税。其中，企业通过自营方式出口货物的，应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入；企业通过委托方式出口货物的，应申报其委托出口本企业货物对应的收入。　　七、以代理，包括以市场采购贸易、外贸综合服务等方式代理出口货物的企业，在预缴申报时应同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额情况（附件2）。企业未准确报送实际委托出口方基础信息和出口金额的，应作为自营方式，由该企业承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。实际委托出口方是指出口货物的实际生产销售单位。　　八、本公告自2025年10月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）〉的公告》（2021年第3号）、《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（2018年第23号）附件《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》第66项“购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免”享受优惠时间关于“汇缴享受”的规定同时废止。　　特此公告。 　　附件：1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）.doc　　　　　2.代理出口企业受托出口情况汇总表.doc

您好，通过电子税务局填报企业所得税年报时，可点击报表右上方“暂存”按钮，即可对填报的数据进行保存。电子税务局对暂存未提交申报的数据，不支持导出。纳税人可提交申报后，再通过【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】模块导出申报信息。如填报数据时，报表右上角没有“暂存”按钮或者点击“暂存”不成功的，一般是浏览器版本过低导致。建议升级默认浏览器版本至IE9以上，推荐使用谷歌Chrome浏览器（91及以上版本）、火狐FireFox浏览器（83及以上版本）、Safari浏览器（14.1及以上版本）、Edge浏览器（91及以上版本）等。若您检查浏览器版本正确，您可以尝试清理浏览器缓存。火狐、谷歌浏览器可以按快捷键Ctrl+shift+delete清除浏览器缓存，时间范围选“全部”或“时间不限”，历史记录选“全部”，清理后重启浏览器再登录电子税务局重新申报。

A102010一般企业成本支出明细表行次项目金额1一、营业成本（2+9）2（一）主营业务成本（3+5+6+7+8）31.销售商品成本4其中:非货币性资产交换成本52.提供劳务成本63.建造合同成本74.让渡资产使用权成本85.其他9（二）其他业务成本（10+12+13+14+15）101.销售材料成本11其中:非货币性资产交换成本122.出租固定资产成本133.出租无形资产成本144.包装物出租成本155.其他16二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）17（一）非流动资产处置损失18（二）非货币性资产交换损失19（三）债务重组损失20（四）非常损失21（五）捐赠支出22（六）赞助支出23（七）罚没支出24（八）坏账损失25（九）无法收回的债券股权投资损失26（十）其他A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报。纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务成本”“其他业务成本”和“营业外支出”。一、有关项目填报说明1.第1行“营业成本”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额计算填报。2.第2行“主营业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务成本。3.第3行“销售商品成本”：填报纳税人从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售活动发生的主营业务成本。房地产开发企业销售开发产品（销售未完工开发产品除外）发生的成本也在此行填报。4.第4行“其中：非货币性资产交换成本”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的销售商品成本。5.第5行“提供劳务成本”：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动发生的主营业务成本。6.第6行“建造合同成本”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、大型机械设备等发生的主营业务成本。7.第7行“让渡资产使用权成本”：填报纳税人在主营业务成本核算的，让渡无形资产使用权而发生的使用费成本以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产发生的租金成本。8.第8行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算，上述未列举的其他主营业务成本。9.第9行“其他业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务成本。10.第10行“销售材料成本”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等发生的成本。11.第11行“其中：非货币性资产交换成本”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的材料销售成本。12.第12行“出租固定资产成本”：填报纳税人将固定资产使用权让与承租人形成的出租固定资产成本。13.第13行“出租无形资产成本”：填报纳税人让渡无形资产使用权形成的出租无形资产成本。14.第14行“包装物出租成本”：填报纳税人出租、出借包装物形成的包装物出租成本。15.第15行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算，上述未列举的其他业务成本。16.第16行“营业外支出”：填报纳税人发生的除营业利润以外的支出。17.第17行“非流动资产处置损失”：填报纳税人处置非流动资产形成的净损失。18.第18行“非货币性资产交换损失”：填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净损失。19.第19行“债务重组损失”：填报纳税人进行债务重组应确认的净损失。20.第20行“非常损失”：填报纳税人在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失。21.第21行“捐赠支出”：填报纳税人无偿给予其他企业、组织或个人的货币性资产、非货币性资产的捐赠支出。22.第22行“赞助支出”：填报纳税人发生的货币性资产、非货币性资产赞助支出。23.第23行“罚没支出”：填报纳税人在日常经营管理活动中对外支付的各项罚款、没收收入的支出。24.第24行“坏账损失”：填报纳税人发生的各项坏账损失。（该项目为使用小企业会计准则企业填报）25.第25行“无法收回的债券股权投资损失”：填报纳税人各项无法收回的债券股权投资损失。（该项目为使用小企业会计准则企业填报）26.第26行“其他”：填报纳税人本期实际发生的在营业外支出核算的其他损失及支出。二、表内、表间关系（一）表内关系1.第1行＝第2＋9行。2.第2行＝第3＋5＋6＋7＋8行。3.第9行＝第10＋12＋13＋14＋15行。4.第16行＝第17＋18＋…＋26行。（二）表间关系1.第1行＝表A100000第2行。2.第16行＝表A100000第17行。

您好，按照填表说明，A100000表中的第12行“信用减值损失”应填报纳税人按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(财会〔2017)7号发布〕的要求计提的各项金融工具信用减值准备所确认的信用损失。该项目应根据“信用减值损失”科目的发生额分析填报，损失以“一”号填列。注意事项：办理企业所得税年度纳税申报时，需要填写该栏次，但填报时该栏次是置灰的，此情况下可以查看基础信息表“107适用会计准则或会计制度(填写代码)”栏次选择的代码是否有误。除“企业会计准则-一般企业”、“企业会计准则-银行”、“企业会计准则-证券”、“企业会计准则-保险”、“企业会计准则-担保”外，其他情况该栏次会置灰。

您好，百色重点开发开放试验区成立的企业（即：2021年至2025年在百色市新设立的部分企业），企业所得税地方分享部分有以下优惠：一、自2021年至2025年，对在试验区新注册开办的以西部地区鼓励类产业为主营业务的企业，自其主营业务收入首次达到总收入的60%以上(含60%)所属年度起，免征属于地方分享部分的企业所得税5年。二、对在距离陆地边境线0—20公里范围内经有关部门认定的新设加工型企业，自其取得第一笔收入所属年度起，免征属于地方分享部分的企业所得税5年。三、对在试验区新注册开办的从事国家限制和淘汰类项目以外业务的小型微利企业，自其取得第一笔收入所属年度起，免征属于地方分享部分的企业所得税5年。四、企业同时符合以上政策规定的，可择优适用其中一项，选定适用政策后不得变更适用其他政策。

您好，实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）在办理企业所得税年度申报的时候，进入功能后首先显示企业基本信息填报界面，基本信息包括：基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况。一、基本经营情况根据企业登记、财务会计制度备案等信息自动带出，您根据实际情况进行调整。如图1所示：图1基本经营情况界面二、有关涉税事项情况由企业根据实际情况进行填报，如企业属于高新技术企业则可在对应栏次填写相应的信息。如图2所示：图2高新技术企业填写栏次三、主要股东及分红情况根据企业登记信息自动带出，您可根据实际情况进行调整。如图3所示：图3主要股东及分红情况信息四、如企业保存基本信息，尚未完成申报而又变更登记信息如变更行业等，可点击“获取初始化数据”按钮更新企业基本信息。如图4所示：图4获取更新后的企业基本信息五、基本信息填报完成后点击“下一步”按钮进入表单选择界面，如图5所示：图5表单选择界面

您好，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类)，减按15%的税率征收企业所得税。自2019年1月1日至2027年12月31日，符合条件的从事污染防治的第三方企业(以下称第三方防治企业)减按15%的税率征收企业所得税。

您好，企业发生股权(股票)处置业务的，按税收规定属于企业重组的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)中填报重组情况;按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)填报损失情况;除此之外，均应在《投资收益纳税调整明细表》(A105030)中填报处置收益相关情况。

您好，填写《居民企业境外投资信息报告表》，具体要求请查看《国家税务总局关于优化纳税服务简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）文件，附件：居民企业境外投资信息报告表。

您好，小企业会计准则无法带出研发费用数据，需要修改会计准则为一般企业，主表的研发费用才能手动填写。