您好，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。自2026年1月1日起施行。

您好，小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：(一)以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。(二)按次纳税的，起征点为每次(日)销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的，以扣除相关价款后的不含税余额，适用本条起征点标准。因此，小规模纳税人按月申报发生应税交易，销售额未达到起征点的10万元的，免征增值税；达到10万元起征点的全额计算缴纳增值税，其中按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的，以扣除相关价款后的不含税余额达到10万元起征点的全额计算缴纳增值税。

您好，登录全国统一规范电子税务局（深圳）后，在【我要办税】--【发票使用】--【发票开具】--【开票信息维护】--【项目信息维护】预设项目信息，点击“添加”进入添加信息界面，输入项目名称并在右侧树形菜单栏中选择对应的商品和服务税收分类编码，优惠政策及简易计税选择“是”，选择对应类型和税率/征收率，填写无误后保存返回。一、项目信息添加完成后进入【发票使用】--【发票开具】--【蓝字发票开具】，点击“立即开票”，选择对应票类，如涉及特定业务、差额征税、减按征税的请根据业务实际情况进行选择。二、购买方信息填写完成后，点击开票信息中的“三点”图标，在右侧弹出的项目信息查询页面选择已维护的免税项目，选择后完整填写数量、单价、金额等基本内容，填写无误后点击【发票开具】。注意事项：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税在开票页面直接选择1%税率即可，无需在项目信息维护中设置优惠政策及简易计税。

您好，增值税一般纳税人税务注销10个工作日内办结；增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销5个工作日内办结。税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限中止。企业可通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要查询】--【涉税信息查询】--【办税进度及结果信息查询】模块查看审核状态、进度以及审核结果。如超过办理时长，可点击【人工】进入征纳互动人工咨询。

您好，预审后系统提示“尊敬的纳税人：您符合税务注销申请条件，确认是否提交申请！”，点击【确认】后跳转至提交成功界面。提交成功后，增值税一般纳税人税务注销10个工作日内办结；增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销5个工作日内办结。税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限中止。您可通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要查询】--【涉税信息查询】--【办税进度及结果信息查询】模块查看审核状态、进度以及结果。

您好，自2025年4月1日起，深圳市全量纳税人将无法代开税控发票，均自行开具数电票。可以在全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【发票使用】--【发票申领】--【发票用票需求申请】模块核定数电票票种，成功核定票种后，再自行开具数电票。开具数电票流程，请参考下述：一、若属于开票试点纳税人，通过法人、财务负责人、开票员、有授权的办税员身份登录全国统一规范电子税务局（深圳），在【我要办税】--【发票使用】--【发票开具】模块选择【蓝字发票开票】功能;二、点击【发票填开】的“立即开票”功能，在弹出页面选择“电子发票”和“发票票种”等信息后，点击“确定”进入蓝字发票开具表单视图界面，填写开票所需的相关信息；点击右上角“切换至票样视图”，可以切换成票样视图进行填写；录入发票相关信息后，点击下方的“发票开具”，开票完成则进入开票成功页面。三、开票成功后，可通过“邮箱交付”，在弹出页面选择文件格式、输入邮箱地址，点击“发送”进行交付；或通过“二维码交付”，在弹出页面将二维码展示给购买方，由购买方扫描二维码获取发票；也可以通过点击“发票下载PDF”“发票下载OFD”“下载为XML”，将发票下载到本地电脑，再通过其他方式交付给购买方。

您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额超过10万元的（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元），适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。小规模纳税人异地提供建筑服务，开具3%专用发票且月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元）时，异地预缴增值税应按1%预征率执行。

您好，若非二手车经销商（从事二手车经销的纳税人，不属于销售其收购的二手车的情况，按一般企业申报）：一、一般纳税人销售企业申报时，如未另行开具增值税专用发票的，应按二手车销售统一发票进行申报，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第3至4列“开具其他发票”栏次；如另行开具增值税专用发票的，按增值税专用发票进行申报《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第1至2列“开具增值税专用发票”栏次。二、小规模纳税人销售企业申报时，如未另行开具增值税专用发票的，应按二手车销售统一发票进行申报，若季度销售额未超30万填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次；若季度销售额超过30万，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第3栏“其他增值税发票不含税销售额”栏次；对应减征的增值税应纳税额，填写在第16栏“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。若另行开具增值税专用发票的，按增值税专用发票进行申报填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和“增值税专用发票不含税销售额”栏次，对应减征的销售额部分计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目对应的“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次。若为二手车经销商：一、二手车经销企业一般纳税人在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。（一）只开具了二手车销售统一发票给购买方1.将开具的二手车销售统一发票填报在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第11栏“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”，第3、4列“开具其他发票”；2.对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第23栏“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。3.《增值税减免税申报明细表》第4列“本期实际抵减税额”与主表23栏“应纳税额减征额”金额应一致。（二）既开具了二手车销售统一发票，也开具了0.5%的增值税专用发票给购买方1.将开具的增值税专用发票填报在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第11栏“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”，第1、2列“开具增值税专用发票”，无需将二手车销售统一发票填报在第3、4列“开具其他发票”栏次。申报时会造成一窗式比对不通过，应进行异常转办；2.对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第23栏“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。3.《增值税减免税申报明细表》第4列“本期实际抵减税额”与主表23栏“应纳税额减征额”金额应一致。二、二手车经销企业小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。（一）只开具了二手车销售统一发票给购买方1.季度销售额未超过30万元纳税人可享受小微企业免征增值税优惠，将开具的二手车销售统一发票填报在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”/第11栏“未达起征点销售额”栏次。2.季度销售额超过30万元将开具的二手车销售统一发票填报在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第3栏“其他增值税发票不含税销售额”栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在第16栏“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。《增值税减免税申报明细表》第4列“本期实际抵减税额”与主表16栏“应纳税额减征额”金额应一致。（二）既开具了二手车销售统一发票，也开具了0.5%的增值税专用发票给购买方1.将开具的增值税专用发票填报在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第2栏“增值税专用发票不含税销售额”，无需将二手车销售统一发票填报在第3栏“其他增值税发票不含税销售额”栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在第16栏“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。因开具的是增值税专用发票，当季度销售额不超过30万元时，此部分收入也不得享受小规模纳税人免征增值税优惠。2.《增值税减免税申报明细表》第4列“本期实际抵减税额”与主表16栏“应纳税额减征额”金额应一致。

您好，纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销售部分退回及发生销售折让，根据不同的发票类型与系统，开具红字发票方式有所不同。一、通过增值税发票管理系统开具红字专用发票的，按以下方法处理:(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照上述方法处理。二、通过电子发票服务平台开具红字数电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后，电子发票服务平台依据《确认单》全额或部分开具红字数电发票，或由开票方全额或部分开具红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。具体操作步骤如下:1.电子税务局：开票方登录全国统一规范电子税务局（深圳），依次点击【我要办税】--【发票使用】--【发票开具】--【红字发票开具】--【红字信息确认单录入】或【首页】--【热门服务】--【税务数字账户】--【发票业务】--【红字发票开具】-【红字信息确认单录入】功能菜单。2.电子税务局APP：开票方登录电子税务局APP，点击【办&查】--【发票使用】--【红字发票开具】--【红字信息确认单录入】功能菜单。(二)受票方已进行用途确认或入账确认的(用于出口退税勾选和确认的仍按现行规定执行)，受票方为已使用数电发票的纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平合填开并提交《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票；受票方为未使用数电发票的纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并提交《确认单》，经对方确认后，全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账传证。具体操作步骤如下：1.电子税务局：开票方或受票方登录全国统一规范电子税务局（深圳），依此点击【我要办税】--【发票使用】--【发票开具】--【红字发票开具】--【红字信息确认单录入】或【首页】--【热门服务】--【税务数字账户】--【发票业务】--【红字发票开具】--【红字信息确认单录入】功能菜单，发起红字信息确认单后，对方进入【红字发票开具】--【红字信息确认单处理】模块选中对应信息确认单进行确认即可。2.电子税务局APP：开票方或受票方登录电子税务局APP，点击【办查】--【发票使用】--【红字发票开具】--【红字信息确认单录入】功能菜单，发起红字信息确认单后，对方进入【红字发票开具】--【红字信息确认单处理】模块选中对应信息确认单进行确认即可。

您好，增值税的计税期间分别为十日、十五日、一个月或者一个季度。纳税人的具体计税期间，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不经常发生应税交易的纳税人，可以按次纳税。纳税人以一个月或者一个季度为一个计税期间的，自期满之日起十五日内申报纳税；以十日或者十五日为一个计税期间的，自次月一日起十五日内申报纳税。扣缴义务人解缴税款的计税期间和申报纳税期限，依照前两款规定执行。纳税人进口货物，应当按照海关规定的期限申报并缴纳税款。注意：一、纳税期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。二、小规模纳税人；一般纳税人中的银行、财务公司、信托公司、信用社；国务院税务、财政主管部门确定的其他纳税人，可以选择以一个季度为一个计税期间。企业可以通过全国统一规范电子税务局(深圳)--【我要査询】--【一户式査询】--【纳税人信息査询】--【税费种认定信息】模块查询已认定的税费种信息。

您好，个人将车辆出租给公司，作为出租方（车主）需要缴纳的税费包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和个人所得税。一、增值税：3%（自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。【《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》财政部税务总局公告2023年第19号】；二、城建税（7%、深汕合作区5%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）：如果未缴纳增值税不征收附加，缴纳了增值税的会征收，同时享受减半征收规定；另根据:财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知(财税〔2016〕12号)按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）免征教育费附加、地方教育附加，自然人同样享受；三、印花税：按财产租赁合同上签订的租赁金额的千分之一缴纳印花税；四、个人所得税：按“财产租赁所得”适用20%税率计算缴纳个人所得税。注意：根据相关规定，提供汽车租赁服务的个人，应按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税，在代开发票环节不附征相应个税，其个人所得税由扣缴义务人依照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)规定预扣预缴(或代扣代缴)并办理全员全额扣缴申报。代开发票时，应在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)。

您好，小规模纳税人提供劳务派遣服务，以纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款为销售额，按照3%的征收率计算缴纳增值税。自2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人发生下列应税交易，允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或者应纳税额：一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。劳务派遣服务，是指取得《劳务派遣经营许可证》的劳务派遣公司，为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。因此，根据上述规定，自2026年1月1日起，小规模纳税人提供劳务派遣服务，无差额征税政策，即代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，不允许从含税销售额中扣除。

您好，自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

您好，一、若属于二手车经销企业，根据《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）等文件规定，“自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车减按0.5%征收增值税。应纳税额=含税销售额/（1+0.5%）×0.5%。”二、若属于代理销售二手车，根据《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》（国家税务总局2012年第23号公告）规定，“纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，视同销售征收增值税。（一）受托方不向委托方预付货款；（二）委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方；（三）受托方按购买方实际支付的价款和增值税额（如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。”纳税人受托代理销售二手车收取的手续费，应按“经纪代理服务”计算缴纳增值税，其中一般纳税人适用税率6%，小规模纳税人适用征收率3%。小规模纳税人2027年12月31日前可适用相应减免政策，按照《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）执行。三、若不属于二手车经销企业（一）小规模纳税人销售二手车根据《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）第三条第三项第2目规定，“自2026年1月1日起，小规模纳税人（不含自然人）销售自己使用过的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税，销项税额=含税销售额/（1+2%）×2%。2027年12月31日以前，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%征收率征收增值税。”（二）一般纳税人销售二手车根据《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）第三条第三项第1目规定，“自2026年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的属于增值税法第二十二条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。不符合简易计税规定的，税率为13%。”

您好，一般纳税人或小规模纳税人增值税发票税率/征收率开具错误，应在对应属期内及时冲红；若未及时冲红，申报环节可按照“价税合计不变”的原则处理：一、税率开错当期：错误开具的征收率/税率正数发票（以下简称错开正数票）填入相应栏次，同时按错开正数票的销售额，在对应征收率/税率“未开具发票”栏次填报负数；错开正数票的价税合计金额，按政策规定的征收率/税率的换算销售额后，填入“未开具发票”栏次；二、发票红冲当期：错开正数票对应的红字发票填入相应栏次，同时按错开正数票的销售额，在对应征收率/税率“未开具发票”栏次填报正数；重新规范开具的征收率/税率发票（以下简称重开票）填入相应栏次，同时按重开票的销售额，在对应征收率/税率“未开具发票”栏次填报负数。

您好，根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第2号)第八条规定，纳税人未按本公告第五条规定期限办理相关手续的，自规定期限结束后5个工作日起按一般纳税人管理，一般纳税人生效之日按本公告第六条规定确定。故，一般纳税人生效之日按以下情况确定：一、纳税人办理2025年四季度或12月税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为2026年1月1日。二、因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整2025年及以前税款所属期销售额，年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日不早于2026年1月1日。三、2026年1月1日前按销售额依照增值税税率计算应纳税额、不得抵扣进项税额的纳税人，一般纳税人生效之日为2026年1月1日。四、除上述情形外，纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日。纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日。

您好，若小规模纳税人跨季度冲红发票，在冲红所属期（以下简称“当期”）需区分情况进行申报。一、原发票开具所属期已缴纳增值税（即季度销售额超过30万）（一）当期销售额（不含冲红销售额）大于30万：将当期销售额与冲红的销售额按正负相抵后，将差额填到小规模纳税人申报表主表相应栏次。若冲减后销售额低于小微企业免征额度，可以按规定享受免征增值税的优惠。（二）当期销售额（不含冲红销售额）不超30万：1.将当期开具增值税专用发票销售额（如有）与冲红的销售额按正负相抵后，将差额填到小规模纳税人申报表主表应征增值税不含税销售额相应栏次，其余销售额填入免税销售额相应栏次。2.开1%红字普票：如1%政策适用属期该笔收入已申报且缴纳税款，通过金三直报，按照1%税额除以3%倒算销售额，冲减冲红当期销售额。若出现比对不符，按照比对不符流程进行处理。二、原发票开具所属期未缴纳增值税（即季度销售额未超过30万）（一）原发票对应业务符合免税条件（除小微企业免税以外的情形）：将当期符合条件的免税销售额与冲红销售额正负相抵后，填写在主表“其他免税销售额”栏次（二）原发票开具所属期不超30万：按照对应增值税普通发票不含税销售额填入冲红当期免税销售额相应栏次，若出现比对不符，按照比对不符流程进行处理。

您好，如果您是江苏省纳税人，小规模纳税人取得未开票收入，在填写申报表时，需要将所有销售收入（包括已开票和未开票收入）合并计算，判断是否符合免税条件。一、在确认式申报模式时，应根据收入的性质点击【货物及劳务销售额】、【服务、不动产和无形资产销售额】输入框，根据实际经营情况进行填写，点击【确定】即可。二、在填表式申报模式时，根据实际经营情况对数据进行填写。若季度合计销售额未达到30万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”）。如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。若季度合计销售额达到30万元，在办理增值税纳税申报时，销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”相应栏次。对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次，减免性质代码应选择01011608。

您好，增值税小规模纳税人，进行文化事业建设费申报处理时，如其对应的《增值税纳税申报(适用小规模纳税人)》申报的销售额(应税货物及劳务、应税服务的本期销售额合计额判断)未超过增值税起征点值，则其《文化事业建设费申报表》第2栏“免征收入”填写本期按规定免征文化事业建设费的收入。按规定可以减除相关价款的，本栏填写减除之前的全部含税价款和价外费用。第8栏“应缴费额”应为0。

1.电子税务局一户式查询中可以查询哪些信息（河南）您好，电子税务局“一户式查询”功能允许查询多种税务相关信息。例如：需要查看纳税人认定的税费种信息，可在纳税人信息查询中选择“税费种认定信息”进行查询。一、自然人身份登录后，具体可进行以下查询：申报信息查询、未申报查询、房产交易查询、土地增值税申报查询、证明信息查询、缴款信息查询、被代征人申报缴款查询、预缴税款查询、税收减免备案信息查询、税收减免核准信息查询、已享受所得税优惠情况查询、增值税减免税明细查询、减免税（费）额查询、纳税人信息查询、欠税信息查询、催缴欠税查询。二、企业身份登录后，具体可进行以下查询：申报信息查询、未申报查询、房产交易查询、土地增值税申报查询、证明信息查询、缴款信息查询、被代征人申报缴款查询、预缴税款查询、税收减免备案信息查询、税收减免核准信息查询、已享受所得税优惠情况查询、增值税减免税明细查询、减免税（费）额查询、纳税人信息查询、欠税信息查询、催缴欠税查询、财务报表申报信息查询、两千户集团成员企业名单查看、清欠计划表查询、定期定额核定信息查询。2.新电子税局中，在哪里查询汇总代开发票的数据？（地方补充）您好，登录电子税务局后，可以依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【汇总代开发票申请】-【查询汇总代开】进入查询界面。点击【立即查询】，进入汇总代开界面查看您的汇总代开数据，其中包括：项目名称、开票金额、汇总属期、汇总代开申请日期、状态、操作等信息。3.新电子税局中，如何在汇总代开红字发票中选择需要红冲的发票？（地方补充）您好，您登录电子税务局后，可以依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【汇总代开红字发票】，进入汇总代开红字发票模块。在【选择票据】页面上方的输入栏内，选择开票日期起、开票日期止、数电发票号码、票种等信息，筛选您需要红冲的数电发票。4.新电子税局中，汇总代开红字发票有哪几个步骤？（地方补充）您好，新电子税局中，汇总代开红字发票分为三个步骤：【选择票据】、【信息确认】与【提交成功】。登录电子税局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【汇总代开红字发票】，进入汇总代开红字发票模块操作。5.新电子税局中如何查询好差评数据？（地方补充）您好，您可以通过以下路径查询好差评数据：一、登录电子税务局后，点击【公众服务】-【服务诉求】-【服务事项好差评评价】进入服务事项好差评评价功能。二、根据查询条件进行筛选。三、查看评价数据。6.领用电子普通发票需要使用什么平台？（地方补充）您好，如果您仍使用税控系统开具开具电子发票，领用电子普通发票需要登录电子税务局，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票领用】模块进行领用。如果您已使用数电票，无需办理发票申领业务，可直接在电子发票服务平台，通过登录电子税务局，在【蓝字发票开具】模块直接开票。如您发现未默认核定数电票，可登录电子税务局，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票用票需求申请】模块发起申请，或向主管税务机关申请办理数电票。7.变更了企业名称后需要注意什么？（地方补充）您好，有以下三点需要您注意：一、如果纳税人为使用税控设备纳税人，请持税控设备到当地办税服务厅办理税控设备的变更发行，办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。二、如果纳税人存在已签订的三方协议账号，请在变更税务登记后，到开户行办理账户名称和三方协议名称的变更，再通过电子税务局【存款账户账户报告】和【三方协议签订】两个模块进行税务登记信息变更。操作路径：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【存款账户账号报告】进行存款账户变更；点击【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【三方协议签订】进行三方协议签订。注意：纳税人名称变更后可能影响您通过三方协议进行税费扣款，请及时前往签约银行变更。三、如果纳税人存在尚未发行的印有该单位名称的增值税普票，变更纳税人名称后发票不能再继续使用，纳税人应及时缴销未使用的发票。8.申报水资源税有什么前置条件？（地方补充）您好，在进行水资源税申报前，应先完成水资源税税（费）种认定和水资源税税源信息采集。一、税（费）种认定税费种认定可通过电子税务局、办税服务厅办理。（一）办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。（二）电子税务局操作路径：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【应申报税费种信息报告】-【补充税费种信息】-【新增】，可进行新增税费种操作。二、税源信息采集税源信息采集可通过电子税务局办理，具体操作路径：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【水资源税税源信息报告】，进入水资源税税源信息报告界面。三、注意事项水资源税税源信息采集和水资源税认定无前后顺序，两项均完成后可以进行申报。根据一般工作流程与纳税人办税习惯，建议先进行税费种认定。如进行了水资源税税源信息采集，不会自动认定税种，需进行税费种认定。9.新办纳税人完成新办智能开业后，在新电子税务局发现信息登记错误怎么办？（地方补充）您好，请先核对市监信息是否正常，如果市监信息无误，可通过电子税局【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】模块进行变更。如果市监信息有误，需要先到市场监管部门办理变更后，由市场监管部门向税务部门同步信息。10.代扣代缴证券交易印花税申报存在逾期未申报时，在新电子税务局上本期能否进行申报？（地方补充）您好，代扣代缴证券交易印花税申报存在逾期未申报时，需先进行逾期申报才能进行当期申报。您登录电子税务局后，可点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【代扣代缴、代收代缴申报】-【代扣代缴证券交易印花税申报】进入申报页面，系统会弹出提示，点击【去办理】会弹出逾期未申报信息框，点击【去申报】进行申报。若以上方式无法解决您的问题，您可以在工作时间点击征纳互动-转人工处理逾期信息，也可前往办税服务厅补充申报。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。11.企业上个属期的企业所得税未申报，可以在新电子税务局申报吗？（地方补充）您好，企业所得税存在逾期未申报时，需先进行逾期申报才能进行当期申报。您登录电子税务局后，可点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】进入申报页面，系统会自动检测纳税人是否存在上期未申报的企业所得税。如果存在则提示“您上期未申报，请先完成往期申报后进行办理”，点击【去办理】，弹出往期未申报列表。您也可以通过新电子税局【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】查询企业的未申报记录，选择对应的未申报记录后的【去申报】进行逾期申报。若以上方式无法解决您的问题，您可以在工作时间点击征纳互动-转人工处理逾期信息，也可前往办税服务厅补充申报。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。12.刚成立的企业可以申请一般纳税人资格登记吗？（地方补充）您好，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。您可以通过新电子税局或电子税务局APP进行一般纳税人资格登记，操作路径如下：一、新电子税局办理流程：登录新电子税局后，依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】-【增值税一般纳税人登记】进入登记界面后，根据您的涉税数据，系统自动匹配的办理模式，分别为确认式办理、补录式办理。二、电子税务局APP办理流程：登录电子税务局APP后，依次点击【办&查】-【综合信息】-【信息报告及变更】-【增值税一般纳税人登记】进入功能模块进行办理。进入后，根据纳税人的涉税数据，系统自动匹配办理模式，分别为确认式办理、补录式办理13.小规模纳税人转登记为一般纳税人时，新电子税务局中如何打印《增值税一般纳税人登记表》？（地方补充）您好，您在电子税务局上申请办理增值税一般纳税人登记，经税务机关批准登记后，可以登录电子税务局，依次点击【我要查询】—【涉税信息查询】—【办税进度及结果信息查询】进入“办税进度及结果信息查询”模块打印《增值税一般纳税人登记表》。温馨提醒：如您在新电子税务局上线前已登记为一般纳税人，系统查询不到《增值税一般纳税人登记表》，您可以在工作时间点击征纳互动-转人工查询获取，也可前往办税服务厅查询打印。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。14.企业如何在新电子税务局新增自主就业退役士兵信息？（地方补充）您好，您可以通过电子税务局新增自主就业退役士兵信息，登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税收减免】-【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】功能菜单。进入模块后可直接采集2024年度及以后属期的人员信息。如需采集2024年前所属期的人员信息，可点击右上方的【采集2024年前所属期】按钮进行采集。采集完成点击“确定”校验通过后即完成信息采集。温馨提示：一、入职时间为企业与员工签订劳动合同并缴纳社会保险费的当月。二、离职时间为企业与员工解除劳动关系、最后一次缴纳社会保险费的当月；员工在职的，填写劳动合同到期时间；劳动合同无固定期限的，填写“无固定期限”。三、人员类型选择“自主就业退役士兵”的，需要填写退役证件类型和退役时间，选择其他人员类型无需填写。四、退役证件类型包括：（一）《中国人民解放军退出现役证书》；（二）《中国人民解放军义务兵退出现役证》；（三）《中国人民解放军士官退出现役证》；（四）《中国人民武装警察部队退出现役证书》；（五）《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》；（六）《中国人民武装警察部队士官退出现役证》；（七）其他证明材料，即无法提供前述证件时，其他能够证明退役士兵退役信息的材料。五、退役时间，为退役证件上注明的退役时间，或其他能够证明退役士兵退役信息的材料上注明的退役时间。15.企业如何在新电子税务局删除自主就业退役士兵信息？（地方补充）您好，可以通过电子税务局删除自主就业退役士兵信息，具体操作步骤如下：一、登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【税收减免】-【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】功能菜单。二、进入系统后，会自动带出已采集过的重点群体和自主就业退役士兵信息，勾选需要删除的人员信息点击“删除”。三、系统提示“此操作将删除选中的数据，请确认是否继续”，点击“确定”即完成人员的信息删除。16.企业如何在新电子税务局新增重点群体人员信息？（地方补充）您好，您可以通过电子税务局新增重点群体人员信息，登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【税收减免】-【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】功能菜单。进入模块后可直接采集2024年度及以后属期的人员信息。如需采集2024年前所属期的人员信息，可点击右上方的【采集2024年前所属期】按钮进行采集。采集完成点击“确定”校验通过后即完成信息采集。温馨提示：一、入职时间为企业与员工签订劳动合同并缴纳社会保险费的当月。二、离职时间为企业与员工解除劳动关系、最后一次缴纳社会保险费的当月；员工在职的，填写劳动合同到期时间；劳动合同无固定期限的，填