您好，对于近三年每个年度的申报表，纳税人只能在电子税务局自行更正一次，如果需进行一次以上的更正申报，需要先向税务机关发起“预约更正”。点进更正但未更正也可能被系统视为一次操作。

您好，一、尝试先填写财务报表，根据财务报表的数据自动带出的。二、财务报表格式不对，107改成企业会计准则一般企业，108选是。三、若上述方法无法解决，请尝试更换浏览器。

您好，企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。经税务机关检查确认，企业少计或者多计上述规定的所得的，应当按照检查确认补税或者退税时的上一个月最后一日的人民币汇率中间价，将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的税款。

您好，一、纳税义务人的范围界定问题根据企业所得税法第一条及其实施条例第三条的规定，转让限售股取得收入的企业（包括事业单位、社会团体、民办非企业单位等），为企业所得税的纳税义务人。二、企业转让代个人持有的限售股征税问题因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时按以下规定处理：（一）企业转让上述限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税。上述限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。依照本条规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。（二）依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。三、企业在限售股解禁前转让限售股征税问题企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人（以下简称受让方），其企业所得税问题按以下规定处理：（一）企业应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应税收入计算纳税。（二）企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，依照本条第一项规定纳税后，其余额转付给受让方的，受让方不再纳税。

您好，可以。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：一、居民企业来源于中国境外的应税所得。二、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。企业可以选择按国（地区）别分别计算（即“分国（地区）不分项”），或者不按国（地区）别汇总计算（即“不分国（地区）不分项”）其来源于境外的应纳税所得额，并按照财税〔2009〕125号文件第八条规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，5年内不得改变。企业选择采用不同于以前年度的方式（以下简称新方式）计算可抵免境外所得税税额和抵免限额时，对该企业以前年度按照财税〔2009〕125号文件规定没有抵免完的余额，可在税法规定结转的剩余年限内，按新方式计算的抵免限额中继续结转抵免。

您好，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。非境内注册居民企业按照分季预缴、年度汇算清缴方法申报缴纳所得税。

您好，汇总纳税企业通过电子税务局办理企业所得税年度纳税申报时，无法勾选《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配》（A109010）报表，是因在《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）的“101纳税申报企业类型”选择了“230跨地区经营企业总机构-总机构（省内）”的代码。广西区内跨市的总分支机构，各分支机构不进行企业所得税汇算清缴，统一由总机构按照相关规定办理企业所得税汇算清缴。选择“230跨地区经营企业总机构-总机构（省内）”代码后，总机构申报表默认按一般企业申报表处理，无需填报《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）和《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）。

您好，自由贸易试验区成立的企业，企业所得税地方分享部分有以下优惠：一、新设立的符合广西自贸试验区主导产业方向的电子信息、装备制造、新能源汽车、人工智能、生物医药、绿色化工等企业，经认定为高新技术企业或符合享受西部大开发企业所得税优惠政策条件的，自取得第一笔主营业务收入起，免征地方分享部分企业所得税5年（即相当于对应税所得额按9%的税率征收企业所得税）。二、新设立的符合广西自贸试验区主导产业方向的现代物流、数字经济、文化创意、医疗康养、融资租赁、人力资源服务等企业，经认定为高新技术企业或符合享受西部大开发企业所得税优惠政策条件的，自取得第一笔主营业务收入起，免征地方分享部分企业所得税5年（即相当于对应税所得额按9%的税率征收企业所得税）。本政策中涉及企业所得税地方分享部分优惠政策，适用于2019年8月30日至2024年12月31日在广西自由贸易试验区新设立的规模以上（限额以上）独立法人企业。

您好，会计上残保金没有发生就不需要入账，所减免的残保金无需记录“营业外收入”等科目，故无需缴纳企业所得税。

您好，非居民企业具有下列情形之一的，可不参加当年度的所得税汇算清缴：一、临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款；二、汇算清缴期内已办理注销；三、其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴。

您好，企业租入固定资产发生的改建支出作为长期待摊费用按照规定摊销的，在计算应纳税所得额时，准予扣除。企业需按照合同约定的剩余租赁期限进行分期摊销。固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。

您好，绿色发展先行试验区是指2022年4月21日起在河池市新设立的企业（国家限制和淘汰类除外）。对于河池市建设绿色发展先行试验区成立的企业，企业所得税地方分享部分有以下优惠：一、对在试验区范围内新设立的企业（国家限制类和淘汰类除外），自其取得第一笔主营业务收入起，免征地方分享部分企业所得税5年；二、符合高新技术企业、西部大开发及技术先进型服务企业（服务贸易类）等税收优惠政策条件的，按规定可减按15%的税率征收企业所得税。

您好，非营利组织取得以下收入可以作为企业所得税免税收入：一、接受其他单位或者个人捐赠的收入；二、除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；三、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；四、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；五、财政部、国家税务总局规定的其他收入；六、对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入。

您好，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

您好，享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税优惠不需要备案。需要留存以下资料备查：一、被投资企业的最新公司章程（企业在证券交易市场购买上市公司股票获得股权的，提供相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月情况说明）；二、被投资企业股东会（或股东大会）利润分配决议或公告、分配表；三、被投资企业进行清算所得税处理的，留存被投资企业填报的加盖主管税务机关受理章的《中华人民共和国清算所得税申报表》及附表三《剩余财产计算和分配明细表》复印件；四、投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。

您好，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

您好，企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。（一）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（二）改变资产形状、结构或性能；（三）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移；（五）上述两种或两种以上情形的混合；（六）其他不改变资产所有权属的用途。自2008年1月1日起执行。对2008年1月1日以前发生的处置资产，2008年1月1日以后尚未进行税务处理的，按本通知规定执行。

您好，核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算，员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。

您好，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

您好，请检查是否填错栏目，填错栏目则无法带出金额。第六行的“研发费用”：填报纳税人进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及计入管理费用的自行开发无形资产摊销额。在《期间费用明细表》（A104000）中“管理费用”项目填报具体情况。本行根据“管理费用”科目下的“研究费用”明细科目的发生额，以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填报。可重新尝试或前往当地办税服务厅线下申报，若依然存在问题，由主管税务机关提交多云运维处理。