您好，增值税小规模纳税人可以开具增值税发票。根据业务需要，小规模纳税人可以开具以下税率的发票：1%（享受3%业务减按1%征收优惠时，专票、普票）、3%（放弃享受减按1%优惠时，专票）、免税（政策性免税，如销售自产农产品）、零税率。注意：若发生不动产销售、出租等业务，2025年底前需按5%征收率开具发票，2026年起统一按照3%开具。

您好，新电子税务局支持2022年及以后属期的增值税及附加税费申报(包括一般纳税人、小规模纳税人)的逾期申报和更正申报。不在此范围内的逾期申报可通过【地方特色】的【往期申报】和【申报错误更正】模块办理。具体路径如下：一、逾期申报路径：（一）全国统一规范电子税务局（深圳）-【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】。（二）全国统一规范电子税务局（深圳）-【地方特色】-【税费申报及缴纳】-【历史属期申报】-【往期申报】（仅支持2022年以前）（增值税仅支持2013年（含）至2022年6月（含）属期）。二、更正申报路径：（一）全国统一规范电子税务局（深圳）-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】。（二）全国统一规范电子税务局（深圳）-【地方特色】-【税费申报及缴纳】-【历史属期申报】-【申报错误更正】（仅支持2022年以前）】（注意：增值税小规模纳税人仅支持2013年（含）至2022年6月（含）属期；增值税一般纳税人仅支持2021年7月（含）至2022年6月（含）属期）。

您好，登录新电子税局后，可通过以下方式查找功能模块：一、使用搜索功能。在首页上方的搜索框，输入想搜索功能的关键词后，系统会带出有关联的模块，选择需要的功能模块点击进入即可。注意搜索内容尽量简洁，使用长句描述功能内容可能会导致找不到结果。例如：（一）您需要变更存款账户信息，可在搜索框内输入“账户”，系统自动带出含有关键词为“账户”的功能模块，您选择“存款账户账号报告”点击跳转即可。（二）纳税人想办理“误收多缴退抵税”业务，在搜索框输入“误收”即显示“一站式退抵税（费）”功能菜单，点击跳转即可。二、功能菜单查找。对于常用、点击率较高的模块，会被列在首页热门服务中，比如：发票业务、社保费业务、办税进度及结果查询等。也可根据需要办理的业务类别，前往“我要办税”“我要查询”“公众服务”“地方特色”模块查找具体功能。三、收藏常用模块。对于您下次仍需要使用，担心会忘记的功能模块，您可使用首页中“我的收藏”功能，添加收藏之后，后期使用时直接在此处进入。四、如果以上方式均无法找到您想要的结果，您可通过征纳互动用“操作平台”或“税种”+“事项”的句式，再次给悦悦描述您需要办理的业务，例如：“如何在新电子税局办理小规模纳税人增值税及附加税费申报？”。如果还是无法找到，请拨打12366按2号键转人工（电子税务局客服）咨询。

您好，年应征增值税销售额超过规定标准的纳税人，适用选择按照小规模纳税人纳税情形的，通过电子税务局或者办税服务厅等渠道向主管税务机关提交《选择按照小规模纳税人纳税的情况说明》。

您好，项目信息维护模块无该选项，可在开票页面选择1%税率。

您好，您在按规定完成增值税申报前，可在上月剩余发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票，完成增值税申报后，可按当月剩余可用发票额度开具发票。对于增值税小规模纳税人，不在纳税申报期的月份，系统会在每月月初自动恢复发票额度。

您好，如果您是小规模纳税人，可以使用“简易确认式申报”功能，系统将自动判定是否符合“简易确认式申报”申报规则。

您好，全国统一规范电子税务局申报智能自检业务操作指引一、业务概述申报智能自检服务功能，实现纳税人完成税费种申报后自动进行税费种之间的逻辑关系、合规性检查，并将检查结果通过我的提醒等渠道推送给纳税人，引导纳税人及时自查调整。同时，纳税人可通过申报自检结果查询功能，查看自检结果或者手动触发自检。二、办理流程即时办结。三、关联场景场景顺序是否强制关联场景名称关联关系前序业务强制税费申报纳税人完成某个税费种的税费申报后，若该税费种存在自检规则，系统自动进行申报数据检查，对于存在比对不符问题的，对纳税人进行相应提示提醒。四、功能路径(一)【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【智能申报自检】-【申报自检结果查询】。(二)完成税费种申报后，通过页面下方“您可能需要”提示引导进入功能。(三)通过门户“我的提醒”模块，点击具体的消息提醒进入功能。(四)通过首页搜索栏输入关键字搜索。五、操作步骤(一)登录新电子税局后，进行税费申报。完成税费申报后，若所申报的税费种配置了自检规则，并且自检的关联税费种已完成申报，则会触发自动自检。纳税人可从申报反馈页面的提示引导，进入自检结果查询功能。目前支持自检的申报表包括：增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）、增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）、消费税及附加税费申报表、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）、企业所得税年度纳税申报表（A类）、财产和行为税纳税申报表、文化事业建设费申报表（营改增）以及财务报表。对于存在比对不符问题的，在门户“我的提醒”模块发送消息提醒。(二)进入申报自检结果查询功能后，自动查询当前申报年月的申报自检结果。存在以下四种情况：1.对应申报年月已完成自检，且存在未解决的比对不符问题。此时，纳税人可以查看具体的比对不符问题，或进行“重新自检”操作。比对结果列表中展示“未更正”、“已更正，问题未解决”、“已更正，问题已解决”三种状态的比对结果详情。2.对应申报年月已完成自检，且不存在未解决的比对不符问题。此时，纳税人可以进行“重新自检”操作。3.对应申报年月未完成自检，且已申报了可以进行自检的税费种。此时，纳税人可以进行“开始自检”操作。纳税人点击【开始自检】后，系统对纳税人所选申报年月中已申报并且配置了相应自检规则的申报表进行检测。自检倒计时为60秒，在60秒内不可重复点击【开始自检】。4.对应申报年月未完成自检，且未申报可以进行自检的税费种。此时，“开始自检”按钮处于置灰状态，不可点击。（三）对于比对不符问题，纳税人核实后确实存在问题的，可以点击【去更正】进入到“申报更正与作废功能”进行更正。对于自检规则涉及财务报表报送的，系统提示纳税人选择所要更正的报表，若纳税人要更正财务报表，则跳转至“财务报表报送及更正”功能。（四）纳税人完成报表更正后，系统会再次触发自检，可以重新进入申报自检结果查询功能查看最新的自检结果。六、报送资料无。七、注意事项（一）页面中申报年月选择范围可配置，可配置为最近X个月或起始年月模式，默认配置为可选择近6个月的申报年月，各省可按需自主配置。八、常见问题（一）自检结果里的所有比对不符问题，都必须要进行更正申报吗？申报自检是税务机关通过电子税务局向纳税人提供的一项提升申报质量的服务功能，只是对于税费种间一般情况下应该有的逻辑关系进行比对，如果纳税人填写的报表数据有特殊情况，可以不进行更正。（二）所有的税费种申报后都会触发自检吗？触发自动自检需要满足以下条件：1.当前申报的税费种配置了有效的自检规则；2.自检规则中的关联税费种已完成申报；3.申报年月在起始年月之后。目前，全国统一规范电子税务局支持进行自检的税种及申报表包括：申报表名称涉及的税（费）种增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）增值税及附加税费增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）增值税及附加税费消费税及附加税费申报表消费税及附加税费企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）企业所得税企业所得税年度纳税申报表（A类）企业所得税财产和行为税纳税申报表房产税财产和行为税纳税申报表城镇土地使用税文化事业建设费申报表（营改增）文化事业建设费另外还涉及财务报表与企业所得税申报表的数据比对。

1．根据《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》，互联网平台企业报送涉税信息的渠道主要有哪些？（地方补充）您好，互联网平台企业可结合信息系统建设、企业规模、数据体量等情况，自主选择报送方式：大型平台可以通过“数据接口直连”，实现数据自动报送处理；中小型平台可通过电子税务局上传导入报送。数据接口直连是指企业自有系统与税务信息系统通过接口对接，将涉税信息传输至税务机关；上传导入是指企业将涉税信息按照规范格式加工为数据文件，通过电子税务局上传。电子税务局操作路径如下：您可以通过“企业业务”登录的电子税务局后，依次点击【我要办税】-【互联网平台企业涉税信息报送】-【互联网平台企业基本信息报送及变更】模块进行报送。2．无法前往办税服务厅，如何代开发票？（地方补充修改）您好，若无法前往办税服务厅办理相关业务，建议您选择通过登录电子税务局，在网上办理申领、代开发票，选择邮寄到家或者自助终端机的方式领用和代开发票。电子税务局申请代开增值税发票，区分不同登录主体，代开发票渠道及发票类型有所不同。一、单位纳税人及个体工商户点击【企业业务】登录电子税务局。（一）代开增值税普通发票或专用发票点击【地方特色】-【特色办税】-【发票邮寄】-【代开增值税普通发票】/【代开增值税专用发票】，可办理代开增值税普通发票或代开增值税专用发票业务。（二）网络货运平台企业申请汇总代开增值税专用发票符合条件网络货运平台企业，点击【地方特色】-【网络货运平台】-【代开增值税专用发票申请】，向其主管税务机关申请汇总代开增值税专用发票。（三）代开出租不动产发票点击【地方特色】-【特色办税】-【发票代开】-【代开增值税普通发票申请】/【代开增值税专用发票申请】办理办理纸质发票（增值税普通发票或增值税专用发票）代开申请。（四）代开存量房发票点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【存量房代开发票申请】。（五）保险、证券等行业汇总代开保险行业、证券行业、信用卡行业、旅游行业等已接受税务机关委托代征税款的，向个人代理人支付佣金费用后，可以代个人代理人统一向主管税务机关申请增值税普通发票或增值税专用发票。点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【汇总代开发票申请】功能菜单。该模块提供“汇总代开（蓝字发票）”“查询汇总代开”功能。二、自然人（一）电子税务局点击【自然人业务】登录电子税务局。1.代开数电普票点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开增值税发票】功能菜单，可根据情况选择“货物服务一般代开”或“建筑服务”项目。2.代开出租不动产发票点击【地方特色】-【特色办税】-【发票代开】-【代开增值税普通发票申请】/【代开增值税专用发票申请】办理办理纸质发票（增值税普通发票或增值税专用发票）代开申请。3.存量房发票代开点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【存量房代开发票申请】。（二）电子税务局APP点击“自然人身份”登录电子税务局APP，点击【办&查】-【发票使用】-【代开增值税发票】办理代开数电普票。销售货物、服务请点击【货物、服务等一般代开】办理，提供建筑服务请点击【建筑服务】。3．纳税人开具出口退（免）税相关证明的，能否要求主管税务机关开具纸质证明？（地方补充）您好，主管税务机关通过全国统一规范电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”等网上渠道（以下简称网上渠道）为纳税人开具电子证明。纳税人确需开具纸质证明的，主管税务机关应当为其开具。本规定自2026年1月1日起施行。你可自行通过企业业务登录全国统一规范电子税务局（河南）后依次点击【我要办税】-【证明开具】-【开具出口退（免）税证明】，选择您需要的证明类型点击进入功能模块进行开具即可。4．纳税人能否作废出口退（免）税相关证明？（地方补充）您好，纳税人需要作废证明的，应当先行确认证明使用情况。已使用的，不得申请作废；未使用的，应当向主管税务机关报送《关于作废出口退（免）税证明的申请》。作废纸质证明的，应当交回纸质证明原件。本规定自2026年1月1日起施行。发生相关业务的出口企业可通过企业业务登录电子税务局提出申请。登录电子税务局后，点击【我要办税】-【证明开具】-【开具出口退（免）税证明】-【作废出口退（免）税证明】功能菜单进行申请，由主管税务机关进行审核办理。5.个人的房产需要缴纳房产税吗？（地方补充）您好，房产税由产权所有人缴纳。个人所有非营业用的房产免纳房产税，经营性房产需缴纳房产税。一、区分以下情况缴纳房产税：（一）出租房产以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。应纳税额=不含增值税租金收入×12%免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。（二）经营自用房产以房产的计税余值作为计税依据，税率为1.2%。房产的计税余值=应税房产原值×（1-30%）自用部分按房产原值×（自用面积/总面积）来作为计税房产原值。二、优惠政策（一）对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。（二）自2023年1月1日至2027年12月31日，减半征收房产税。已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受该优惠政策。三、电子税务局申报路径登录后依次选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】，进行税源采集和申报。6.涉税专业服务机构可不可以查询本机构的涉税专业服务信用登记等信息？（地方补充）您好，涉税专业服务机构可以查询本机构的涉税专业服务信用等级和积分明细，以及涉税服务人员的信用积分。具体可通过以下路径查询：一、新电子税局登录新电子税局后，点击【我要查询】-【涉税信息查询】-【涉税专业服务机构（人员）信用信息查询】功能菜单。（一）如果以纳税人身份进入系统，纳税人选择好查询条件后，点击查询，即可查看纳税人涉及的涉税专业服务机构信用信息。（二）如果以涉税代理机构身份进入系统，系统自动查询当前评价年度的涉税专业服务机构（人员）信用信息，涉税代理机构可以修改评价年度查询对应评价年度的涉税专业服务机构（人员）信用信息。涉税代理机构可以点击查看评价详情，即可查看机构信用评价指标明细和机构失信情况。涉税代理机构点击在职人数后，可以查询涉税专业服务人员信用信息。涉税代理机构选择好查询条件后，点击查询，即可查看涉税专业服务人员信用信息。（三）如果涉税专业服务人员以自然人身份进入系统，系统自动查询当前评价年度的涉税专业服务机构（人员）信用信息。自然人可以点击查看评价详情，即可查看人员信用评价指标明细和人员失信情况。二、国家税务总局河南省税务局官方网站查找到国家税务总局河南省税务局官方网站（http://henan.chinatax.gov.cn），点击【我要查询】-【公众服务】-【涉税专业服务机构信息公告和查询】，输入社会信用代码、机构名称、信用年度和验证码信息后查看涉税专业服务机构信用信息和机构下在职人员信息。7.可以通过哪些渠道查询涉税专业服务信用信息？（地方补充）您好，税务机关应当通过税务门户网站、12366纳税服务平台、电子税务局等渠道提供涉税专业服务信用信息查询服务。纳税人可以查询涉税专业服务机构的涉税专业服务信用等级及涉税服务人员的信用积分。涉税专业服务机构可以查询本机构的涉税专业服务信用等级和积分明细，以及涉税服务人员的信用积分。涉税服务人员可以查询本人的信用积分明细。具体可通过以下路径查询：一、新电子税局登录新电子税局后，点击【我要查询】-【涉税信息查询】-【涉税专业服务机构（人员）信用信息查询】功能菜单。（一）如果以纳税人身份进入系统，纳税人选择好查询条件后，点击查询，即可查看纳税人涉及的涉税专业服务机构信用信息。（二）如果以涉税代理机构身份进入系统，系统自动查询当前评价年度的涉税专业服务机构（人员）信用信息，涉税代理机构可以修改评价年度查询对应评价年度的涉税专业服务机构（人员）信用信息。涉税代理机构可以点击查看评价详情，即可查看机构信用评价指标明细和机构失信情况。涉税代理机构点击在职人数后，可以查询涉税专业服务人员信用信息。涉税代理机构选择好查询条件后，点击查询，即可查看涉税专业服务人员信用信息。（三）如果涉税专业服务人员以自然人身份进入系统，系统自动查询当前评价年度的涉税专业服务机构（人员）信用信息。自然人可以点击查看评价详情，即可查看人员信用评价指标明细和人员失信情况。二、国家税务总局河南省税务局官方网站查找到国家税务总局河南省税务局官方网站（http://henan.chinatax.gov.cn），点击【我要查询】-【公众服务】-【涉税专业服务机构信息公告和查询】，输入社会信用代码、机构名称、信用年度和验证码信息后查看涉税专业服务机构信用信息和机构下在职人员信息。8．符合留抵退税条件的纳税人应当在什么时间，通过哪些渠道提交《退(抵)税申请表》?（地方补充）您好，增值税一般纳税人按照《财政部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第7号）申请办理留抵退税，应当于符合留抵退税条件的次月，在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅向主管税务机关提交《退（抵）税申请表》。一、电子税务局您可通过企业业务登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税(费)】功能菜单。选择对应的留抵退税申请模块后填写相关信息确定无误并上传资料后提交。提交成功后可通过【我要查询】-【涉税信息查询】-【涉税事项进度查询】-【办税进度及结果信息查询】查看审核进度。二、办税服务厅办税服务厅具体地址以及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。9.纳税人能否放弃享受增值税优惠？（地方补充）您好，自2026年1月1日起,纳税人可以放弃增值税优惠；放弃优惠的，在三十六个月内不得享受该项税收优惠，小规模纳税人除外。纳税人可以通过电子税务局或办税服务厅办理该业务。一、电子税务局通过企业业务登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税收减免】-【纳税人放弃增值税免（减）税权声明】功能菜单进行办理。二、办税服务厅（一）办理材料：1.《增值税纳税人放弃免税权声明表》2份（适用增值税纳税人放弃免（减）税权，出口企业放弃退（免）税除外）；2.《出口货物劳务放弃免税权声明表》及电子数据2份（适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位放弃免税的情形）；3.纳税人身份证件原件（查验后退回）（不需办理税务登记的纳税人）。（二）办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。10.选择按照小规模纳税人纳税的纳税人，不再符合条件后，应如何处理？（地方补充）您好，一、增值税纳税人年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的，除以下两类情形外，应办理一般纳税人登记。（一）不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，选择按照小规模纳税人纳税的（以下简称选择按照小规模纳税人纳税）；（二）自然人。其他应办理一般纳税人登记的情形，按国家税务总局有关规定执行。二、纳税人因自身条件或经营业务变化，不再符合选择按照小规模纳税人纳税的，应在变化当期向主管税务机关书面报告，自不符合规定当期起不再适用选择按照小规模纳税人纳税。主管税务机关发现纳税人不符合选择按照小规模纳税人纳税的，在发现之日起5个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人自不符合规定当期起不再适用选择按照小规模纳税人纳税。举例说明：某小规模纳税人L，登记注册类型为非企业单位，2026年1月至12月年应征增值税销售额超过规定标准，因其不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围，2027年1月按规定流程办理选择按照小规模纳税人纳税。2027年5月，L的登记注册类型变更为企业，不再符合选择按照小规模纳税人纳税规

1．什么情况下需要办理选择按小规模纳税人纳税的情况说明？（地方补充修改）您好，不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税。纳税人选择按照小规模纳税人纳税的，应向主管税务机关提交《选择按照小规模纳税人纳税的情况说明》。您可以登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】-【选择按小规模纳税人纳税的情况说明】功能菜单进行办理。2．企业以买一赠一方式组合销售商品在企业所得税上需要视同销售吗？（地方补充）您好，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。3．企业应纳税所得额的计算应遵循什么原则？（地方补充）您好，企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。4．企业所得税中提供劳务收入如何界定？（地方补充）您好，企业所得税中提供劳务收入是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。对于劳务收入的确定规定如下：一、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。（一）提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：1.收入的金额能够可靠地计量；2.交易的完工进度能够可靠地确定；3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。（二）企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：1.已完工作的测量；2.已提供劳务占劳务总量的比例；3.发生成本占总成本的比例。三、企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。四、下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入：（一）安装费。应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。（二）宣传媒介的收费。应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。（三）软件费。为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。（四）服务费。包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。（五）艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费。在相关活动发生时确认收入。收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。（六）会员费。申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。（七）特许权费。属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。（八）劳务费。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。5．准予税前扣除的企业职工福利费支出具体范围是什么？（地方补充）您好，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业职工福利费，包括以下内容：一、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。二、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。三、按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。【温馨提醒】一、企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。二、列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。6．公益性捐赠支出在计算企业所得税应纳税所得额时如何扣除？（地方补充）您好，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在当年税前扣除的部分，不能超过企业当年年度利润总额的12%。企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出，尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分，可执行上述企业所得税政策。自2026年1月1日起，目标脱贫地区的扶贫捐赠支出据实扣除政策不再执行。如符合公益性捐赠支出条件，可按公益性捐赠支出限额扣除。7．综合所得适用的税率是什么？（地方补充）您好，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。《个人所得税税率表一》（居民个人综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）1不超过36000元302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分451819208．居民个人的综合所得如何计算？（地方补充）您好，一、税率：综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。二、应纳税所得额：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。《个人所得税税率表一》（居民个人综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）1不超过36000元302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分451819209．哪些项目是综合所得？（地方补充）您好，综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬。劳务报酬所得是个人独立从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。10．哪些情形下纳税人可以不办理一般纳税人登记？（地方补充）您好，增值税纳税人年应征增值税销售额超过《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定的小规模纳税人标准的，除以下两类情形外，应办理一般纳税人登记。一、不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，选择按照小规模纳税人纳税的;二、自然人。其他应办理一般纳税人登记的情形，按国家税务总局有关规定执行。以上规定自2026年1月1日起施行。纳税人选择按照小规模纳税人纳税的，应向主管税务机关提交《选择按照小规模纳税人纳税的情况说明》。您可通过登录全国统一规范电子税务局（河南）企业业务，点击【我要办税】-【综合信息

您好，一、除财政部和税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率（以下称退税率）外，出口业务的退税率为其适用税率。税务总局根据上述规定将退税率通过退税率文库予以发布。除另有规定外，出口业务的退税率执行时间，按照以下规定执行：（一）报关出口的（保税区及经保税区出口除外），以海关出口货物报关单上注明的出口日期为准。（二）非报关出口的，以出口发票或者普通发票的开具日期为准。（三）保税区及经保税区出口的，以货物离境时海关出具的单证上注明的出境日期为准。二、退税率的其他规定（一）外贸企业购进按简易计税方法征税的出口货物、服务、无形资产，从小规模纳税人购进的出口货物、服务、无形资产，其退税率分别为简易计税方法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。上述出口业务取得增值税专用发票的，其退税率按照增值税专用发票上的税率（征收率）和出口业务的退税率孰低原则确定。（二）纳税人对外修理修配服务，其退税率为修理修配货物的退税率；纳税人委托加工收回后出口的货物、委托修理修配收回后出口的货物，加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。（三）中标机电产品、向海关报关进入特殊区域销售给特殊区域内纳税人生产耗用的列名原材料（以下称列名原材料，其具体范围见附件7）、输入特殊区域的水电气、航天运输服务购进的航天运输器及相关货物以及发射运行保障服务、在轨交付的空间飞行器及相关货物，其退税率为适用税率。国家调整列名原材料退税率的，列名原材料应当自调整之日起按照调整后的退税率执行。航天运输器及相关货物，包括火箭、航天飞机等航天运输器及其组件、元器件，推进剂等。发射运行保障服务，包括与发射业务及在轨交付相关的测控、研发、设计、试验、检测、监造、航天系统集成服务，技术转让、技术协调、技术咨询、空间飞行器全寿命周期服务，轨位（频率）申请、咨询、租赁服务，卫星有效载荷的合作、购销、租赁服务，航天产品运输、航天相关培训服务，航天产品设施和技术的展览展示及其他相关服务等。三、适用不同退税率的出口业务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或者划分不清的，从低适用退税率。以上内容自2026年1月1日起施行。

您好，纳税人办理2025年四季度或12月税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为2026年1月1日。自2026年1月1日起施行。

您好，对一般纳税人生效之日起已按小规模纳税人申报增值税的，纳税人应按一般纳税人逐期更正申报。一般纳税人生效之日起已经取得但未确认用途的增值税扣税凭证，逐期进行抵扣用途确认。自2026年1月1日起施行。

您好，一、增值税纳税人年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的，除以下两类情形外，应办理一般纳税人登记。(一)不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，选择按照小规模纳税人纳税的(以下简称选择按照小规模纳税人纳税);(二)自然人。其他应办理一般纳税人登记的情形，按国家税务总局有关规定执行。二、纳税人因自身条件或经营业务变化，不再符合选择按照小规模纳税人纳税的，应在变化当期向主管税务机关书面报告，自不符合规定当期起不再适用选择按照小规模纳税人纳税。主管税务机关发现纳税人不符合选择按照小规模纳税人纳税的，在发现之日起5个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人自不符合规定当期起不再适用选择按照小规模纳税人纳税。三、自2026年1月1日起施行。

您好，小规模纳税人未达起征点的免税销售额（不包括符合其他增值税免税政策的销售额），应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“其中：小微企业免税销售额”。个体工商户和自然人不填写本栏次。个体工商户和自然人纳税人未达起征点的免税销售额（不包括符合其他增值税免税政策的销售额），应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第11栏“未达起征点销售额”。第18栏“其中：小微企业免税额”根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率（3%）计算。第19栏“未达起征点免税额”根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率（3%）计算。

您好，纳税人采取预收款方式提供建筑服务，适用一般计税方法计税的预征率为2%，适用简易计税方法计税的预征率为3%。按照《财政部税务总局关于发布<增值税预缴税款管理办法>的公告》（财政部税务总局公告2026年第14号）规定应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（不含增值税）合计未达到增值税起征点的，无需预缴税款。小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税;按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款(均不含增值税)合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。

您好，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。

您好，一、纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的预征率为2%，适用简易计税方法计税的预征率为3%。二、按照《财政部税务总局关于发布<增值税预缴税款管理办法>的公告》(财政部税务总局公告2026年第14号）规定应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（不含增值税）合计未达到增值税起征点的，无需预缴税款。三、小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税;按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款(均不含增值税)合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。