新电子税局热点问题（河南2024.05）

1．新电子税局省内跨市设置分支机构，进行居民企业查账征收企业所得税月（季）度申报时，无法带出正确的分摊比例，如何处理？（河南）您好，居民企业仅在河南省内跨市设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业总分机构分摊比例为25%和75%。跨县（区）总分机构处理同跨市。河南省内跨市设置分支机构，在进行居民企业查账征收企业所得税月（季）度申报时，无法自动带出25%、75%分摊比例，带出的是跨省总分机构分摊比例，即33-35行分别为“总机构分摊25%，财政集中分配25%和全部分支机构分摊比例50%”。如出现该情况，需要纳税人自行修改分摊比例。2．新电子税局省内跨市设置分支机构，修改分支机构分配比例时，《A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中“分配比例”列为0，且无法删除，如何处理？（河南）您好，新电子税局《A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》修改分配比例为0时，若直接删除分配比例数据则系统不能识别比例为0，保存后系统依然默认修改之前的比例，修改失败。因此，必须手动输入0保存，系统才能识别，修改成功。3．跨区域报验户在新电子税务局中如何办理三方协议？（地方补充）您好，跨区域报验户可通过直接新增三方协议，也可以选择直接使用纳税主体已经签订的三方协议，无需重新签订。以跨区域报验户身份登录电子税务局，在三方协议签订界面，点击【查询机构所在地三方协议】，勾选需要使用的三方协议并点击【确定】。系统会自动带出银行账户信息，无需纳税人进行新增，即可使用已签订的三方协议划缴税费。如您需要新增其他银行账户签订三方协议，可通过报验户登录电子税务局后点击【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【三方协议签订】签订三方协议，如未备案银行存款账户信息的，需通过【存款账户账号报告】先填写并提交银行账户信息进行备案后再办理三方协议签订。温馨提醒：报验户签订三方协议时如系统提示“节点信息不存在”导致无法办理的，请您检查开户行是否已选到项目所在地；提示“收款单位代码与付款行代码不一致”的，建议先检查存款账户报告信息，若确认银行账户信息录入无误，可进入【三方协议签订】模块终止三方协议后再重新签约，重签时注意“清算行行号”填写主管税务机关所在地（跨区域报验户为项目地主管机关所在地）的清算行行号即可完成扣款。根据《各银行分地市清算行行号清册》查询经营地是否有该银行清算行。若有，修改为经营地行政区划和清算行行号。若没有，无法通过三方协议扣款，需选择其他缴款方式。4．如何在新电子税局办理重点税源补充信息采集？(地方补充)您好，重点税源补充信息采集主要是指税务机关依据重点税源报表制度，采集已标识为重点税源监测企业的纳税人涉税资料，形成《重点税源企业基本信息表》、《重点税源企业税收信息补充采集表》、《重点税源企业财务信息补充采集表》和《重点税源企业景气调查问卷补充采集表》等四种报表信息。具体采集操作步骤如下：一、登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报辅助信息报告】-【重点税源补充信息采集】功能菜单。二、系统对数据进行预填写，纳税人需按照实际情况进行修改和补录数据，纳税人点击【暂存】按钮，可对填写数据进行暂存。三、纳税人填写完成，确认数据无误后，点击【提交】，如果审核不通过，纳税人需要根据审核不通过的提醒进行调整。四、审核通过后，需要纳税人对本次采集结果进行确认声明，纳税人按提示补全声明信息后，点击【确认】即可提交申请。五、提交成功后，完成本次重点税源补充信息采集。5．新电子税局上如何进行水资源税税源信息报告？（地方补充）您好，水资源税税源信息报告是指您首次产生影响水资源税税源申报的信息或相关信息发生变化时应报送的有关明细事项。如您需要进行水资源税税源信息报告，您可以登录新电子税局，进行如下操作。一、登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】功能菜单进入功能。点击【新增税种】选择【水资源税】，在水资源税的卡片中点击【税源采集】；已核定水资源税税种的纳税人当期应申报的，系统会自动带出水资源税卡片，可直接点击【税源采集】。二、进入功能界面显示已采集的税源信息，系统会根据您当前每条水资源税税源信息的状态，匹配展示查询、新增、修改、删除和提交操作。（一）查询水资源税税源报告信息。输入水资源税税源编号、取水许可证状态、取水许可证号等信息，点击【查询】，系统带出查询条件对应的税源信息并提示查询成功。（二）新增水资源税税源报告信息。点击【新增税源】系统跳转水资源税税源采集界面，填写水资源信息、取水口所在地等信息，点击【保存】。系统提示保存成功后返回水资源税税源信息列表界面，确认信息无误点击【提交】。（三）修改水资源税税源报告信息。在列表中查询需要修改的税源信息，点击对应属期税源的【税源明细】可以查看已采集的税源信息，如有错误可以直接修改后，点击【保存】。系统提示保存成功后返回水资源税税源信息列表界面，确认信息无误点击【提交】。（四）删除水资源税税源报告信息。若为未申报的税源信息，则可以进行删除操作，在列表中查询需要修改的税源信息，点击【删除】，系统弹出提示框：“请确认是否删除该税源信息”，点击【确认】，系统提示：“删除成功”。6．新电子税务局中如何办理发票用票需求申请？(地方补充)您好，办理了涉税市场主体身份信息报告后需要使用发票的，应当向主管税务机关申请办理发票用票需求申请。主管税务机关根据您的经营范围和规模，确认发票的种类、数量和最高开票限额。若您已经办理过发票用票需求申请，也可申请重新核定其使用的发票种类、单次(月)领用数量和最高开票限额。一、申请发票用票可以登录新电子税局依次选择【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】功能菜单。二、进入【发票用票需求申请】功能界面后。若您为“首次”发票票种核定，系统已进行预填，可点击【新增】或【删除】，填写需要申请的发票票种核定信息。如果您为非一般纳税人的首次票种核定,系统不进行预填，可点击【增行】，填写需要申请的发票票种核定信息。若您为“非首次”发票票种核定，系统自动带出当前有效票种核定申请信息；可点击【新增】，填写需要申请的发票票种核定信息，也可对已申请发票票种核定信息进行修改。三、您勾选新增或修改的发票票种核定信息，点击【下一步】，系统跳转预览提交页面。四、您确认数据无误后，点击【提交】，完成发票票种核定申请；也可点【上一步】修改发票票种核定申请信息。五、提交后跳转到反馈界面，纳税人可点击页面下方的【去查看】查询办税进度及结果信息。满足自动审核条件的发票用票需求申请新电子税局自动办结。当您提交的申请不满足自动审核的条件时，触发人工审核。税务人员审核通过后办结。7．新电子税局如何查询纳税人的税费种认定信息？（地方补充)您好，纳税人登录新电子税局后，可以通过以下途径查询已认定的税费种信息：一、首页的【热门服务】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块查看。二、【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块查看。三、【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【应申报税费种信息报告】模块查看。进入功能模块后，可查看纳税人认定税费种的征收项目、征收品目、征收子目、纳税期限、申报期限、征收率、税率或单位税额、主附税标志、征收代理方式、行业、缴款期限、认定有效期起、认定有效期止等数据信息。8．新电子税局处于清算状态的企业，如何办理企业所得税季报和年报？（河南）您好，新电子税局当企业处于清算状态，需要办理当期企业所得税季报和年报时，只能通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【清算企业所得税申报】，由清算申报错误提示信息带出需要申报的季报和年报申报入口。温馨提醒：此两项申报事项在“我的待办”中不会提示，并且通过正常的申报入口也无法申报。9．如何申领增值税专用发票？（地方补充）您好，全面数字化电子发票纳税人办理信息确认后无需办理全面数字化电子发票的发票票种核定、发票领用，使用电子发票服务平台即可开票。如纳税人开具数电票时，发现无数电票票种，可登录新电子税局，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】提交用票申请，主管税务机关根据税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素授予发票总额度，您在当月可用额度内开具数电票即可。通过电子发票服务平台开具纸质专用发票仍需按照原规定和流程办理发票票种核定、最高开票限额和发票领用。可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理。具体路径如下：一、新电子税局办理您可登录新电子税局，在【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】模块完成纸质发票票种核定后，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票领用】模块，点击“新增”，可选择大厅取票或邮寄取票。二、办税服务厅办理（一）需提供以下材料：1.《纳税人领用发票票种核定表》1份；2.经办人居民身份证或其他证明身份的合法证件1份(查验后退回)；3.《税务登记证》副本(或未实行“多证合一、一照一码、两证整合”登记模式的纳税人报送，已实行实名办税的纳税人可取消报送)1份(查验后退回)符合条件调阅复用，免于重复提供。（二）办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。10．新电子税务局领用发票前需要先做票种核定吗？（地方补充）您好，全面数字化电子发票纳税人办理信息确认后无需办理全面数字化电子发票的发票票种核定、发票领用，使用电子发票服务平台即可开票。如纳税人发现未默认核定数电票，可登录新电子税局，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票用票需求申请】模块发起申请，或向主管税务机关申请办理数电票票种核定。纳税人开具纸质专用发票和纸质普票仍需按照原规定和流程办理发票票种核定、最高开票限额和发票领用。若您需要通过电子发票服务平台开具纸质发票，需先申请数电票票种，再申请核定增值税纸质发票票种，核定票种完成后可进行发票领用。11．哪些情况需要进行发票缴销？（地方补充）您好，纳税人因信息变更(指纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变主管税务机关的)或清税注销，跨区域经营活动结束，发票换版、损毁等原因按规定需要缴销发票的，到税务机关进行缴销处理。税务机关对纳税人领用的空白发票做剪角处理。发票缴销可以通过电子税务局线上申请，也可前往办税服务厅办理，具体路径如下：一、电子税务局登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票缴销】功能菜单办理发票缴销。若您申请缴销的发票为非电子发票（即普通纸票、数电纸票），需按照“销毁方式说明”对发票进行剪角处理，完成后再拍照上传，且需要税务机关审核。若您申请缴销的发票种类为电子发票（发票种类代码11或12或13）则无需上传附件，系统自动办结。二、办税服务厅您可携带需缴销的发票前往办税服务厅进行办理，办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。12．企业每期需要申报哪些税费？（地方补充）设立公司后，涉及哪些税费？（地方补充）新办企业一般需要完成哪些税费种申报？（地方补充）您好，如果属于有限责任公司等形式的，一般涉及以下税种：增值税、附加税费、企业所得税、个人所得税（综合所得代扣代缴）及印花税和水利建设基金等。如果属于个体户、个人独资企业等形式的，一般涉及以下税种：增值税、附加税费、个人所得税（生产经营所得）、个人所得税（综合所得代扣代缴）及印花税、水利建设基金等。一般情况下主管税务机关会根据纳税人的经营范围核定相关的税费种，具体以主管税务机关核定的税费种为准。您可通过电子税务局查看税费种认定信息，具体路径如下：一、点击首页的【热门服务】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块查看。二、