【事项名称】出口货物劳务免抵退税申报【申请条件】出口货物劳务免抵退税申报包括：出口货物免抵退税申报、视同出口货物免抵退税申报、对外加工修理修配劳务免抵退税申报。一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）的，其在一般纳税人期间出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务，继续按照现行规定申报和办理出口退（免）税相关事项。实行免抵退税办法的出口企业出口货物劳务后，应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申请办理免抵退税申报业务。出口货物劳务的出口日期，按以下原则确定：属于向海关报关出口的货物劳务，以出口货物报关单信息上注明的出口日期为准；属于非报关出口销售的货物以出口发票或普通发票的开具时间为准；属于保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关应先办理免抵退税。1.出口货物免抵退税申报出口货物免抵退税申报是指生产企业以自营出口或委托出口方式销售给境外单位或个人的货物，在海关报关并实际离境后于规定申报期限内向主管税务机关提交免抵退税申报。出口货物免抵退税申报业务中的出口货物除指生产企业常规性出口货物外，还包括视同自产货物、先退税后核销出口货物、经保税区仓储企业出口货物、适用启运港退税政策出口货物、边境贸易人民币结算出口货物。2.视同出口货物免抵退税申报视同出口货物免抵退税申报的货物范围包括：销售到特殊区域货物、进入列名出口监管仓库的国内货物、对外承包工程的出口货物、境外投资的出口货物、中标机电产品、海洋工程结构物产品、销售给国际航班的航空食品、销售到特殊区域的列明原材料等。3.对外提供加工修理修配劳务免抵退税申报对外提供加工修理修配劳务免抵退税申报是指出口企业对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配业务在规定申报期限内向主管税务机关提交免抵退税申报。对外提供加工修理修配劳务业务类型包括：修理修配船舶、飞机、其他进境复出口货物以及航线维护（航次维修）。【设定依据】1.《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第四条、第六条、第七条2.《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条3.《国家税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第29号）第六条4.《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）第二条5.《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）6.《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）7.《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第一条第（二）项第4目，第四条第（八）项8.《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第3号）【办理材料】序号材料名称数量备注1出口货物退（免）税申报电子数据1份以出口海外仓方式出口的货物，办理出口预退税需在“退（免）税业务类型”栏内填写“海外仓预退”标识2《免抵退税申报汇总表》2份3《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》1份4出口发票1份有以下情形的，还应提供相应材料适用情形材料名称数量备注报送的《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的《出口货物离岸价差异原因说明表》及电子数据1份从事进料加工出口业务的企业，在申报免抵退税前《进料加工企业计划分配率备案表》及电子数据1份以双委托方式从事进料加工业务的企业，委托方还应报送代理进、出口协议及进料加工贸易手册载明的计划进口总值和计划出口总值1份在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据1份分类管理类别为四类收汇材料（《出口货物收汇情况表》及举证材料）1份税务机关发现收汇材料为虚假或冒用的，自税务机关书面通知起24个月内提交纳税人在退（免）税申报期截止之日后申报出口货物退（免）税的符合条件的生产企业在报送《先退税后核销资格申请表》及电子数据经税务机关同意后，申报办理“先退税后核销”业务出口合同复印件1份企业财务会计制度复印件1份符合条件调阅复用，免于重复提供出口销售明细账复印件1份《先退税后核销企业免抵退税申报附表》及电子数据1份年度财务报表1份符合条件调阅复用，免于重复提供收款凭证复印件1份对外承包工程项目的出口货物对外承包工程合同复印件，出口企业如属于分包单位的，应补充报送分包合同（协议）复印件1份境外投资的出口货物商务部及授权单位批准其在境外投资的文件副本复印件1份销售的中标机电产品由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明（正本）1份查验后退回中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同（协议）1份查验后退回中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单1份中标机电产品用户收货清单1份销售中标机电产品的普通发票或出口发票1份查验后退回外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，还应报送与中标企业签署的分包合同（协议）1份查验后退回销售给海上石油天然气开采企业的自产的海洋工程结构物销售合同复印件，并在《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》的“备注栏”中需填写购货企业的纳税人识别号和购货企业名称1份生产并销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品与航空公司签订的配餐合同复印件1份航空公司提供的配餐计划表（需注明航班号、起降城市等内容）1份国际航班乘务长签字的送货清单（需注明航空公司名称、航班号等内容）1份对外提供加工修理修配劳务与境外单位、个人签署的修理修配合同复印件1份维修工作单复印件（对外修理修配飞机业务提供）1份为国外（地区）企业的飞机（船舶）提供航线维护（航次维修）的货物劳务，需在《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》的“备注栏”中填写国外（地区）企业名称、航班号（船名），需提供与被维修的国外（地区）企业签订的维修合同复印件，出口发票，国外（地区）企业的航班机长或外轮船长签字确认的维修单据〔需注明国外（地区）企业名称和航班号（船名）〕1份保税区内出口企业或通过保税区仓储企业报关离境的出口货物保税区出境货物备案清单或保税区仓储企业的出境货物备案清单1份企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品的《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》1份消费税专用缴款书或分割单1份海关进口消费税专用缴款书1份委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证1份【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】1.管理类别为一类的出口企业在5个工作日内办结退（免）税手续。2.管理类别为二类的出口企业在10个工作日内办结退（免）税手续。3.管理类别为三类的出口企业在15个工作日内办结退（免）税手续。4.管理类别为四类的出口企业在20个工作日内办结退（免）税手续。5.对需要排除相关疑点及其他按规定暂缓退税的业务不受办结手续时限的限制。【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理流程】【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。4.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。5.纳税人申请办理出口退（免）税备案、证明开具及退（免）税申报等事项时，按照现行规定需要现场报送的纸质表单资料，可选择通过国际贸易“单一窗口”、电子税务局等信息系统等网上渠道，以影像化或者数字化方式提交。纳税人通过网上渠道提交相关电子数据、影像化或者数字化表单资料后，即可完成相关出口退（免）税事项的申请。原需报送的纸质表单资料，以及通过网上渠道提交的影像化或者数字化表单资料，纳税人应妥善留存备查。6.在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，应报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。7.纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。（1）出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；（2）出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等）；（3）出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。8.出口企业出口货物因下列原因导致不能收汇的，属于应报送《出口货物不能收汇申报表》时的规定原因。（1）因国外商品市场行情变动的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。（2）因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。（3）因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。（4）因自然灾害、战争等不可抗力因素的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。（5）因进口商破产、关闭、解散的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。（6）因进口国货币汇率变动的，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。（7）因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。（8）因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。（9）因其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。9.申报修理修配船舶退（免）税的，应提供在修理修配业务中使用零部件、原材料的贸易方式为“一般贸易”的出口货物报关单。出口货物报关单中“标记唛码及备注”栏注明修理船舶。10.符合条件的生产企业申报办理“先退税后核销”业务，仅第一次申报时应报送出口合同及企业财务会计制度复印件。11.申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。12.纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，应先办理免抵退税，办理免抵退税后，仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税。13.纳税人以出口海外仓方式出口的货物，在货物报关离境后，即可申报办理出口退（免）税。纳税人在办理出口退（免）税申报时，货物已实现销售的，按照现行规定申报办理出口退（免）税；

【事项名称】资源回收企业反向开票事项报告【申请条件】自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票。符合条件的资源回收企业需要“反向开票”的，可向主管税务机关提交申请。【设定依据】《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）【办理材料】序号材料名称数量备注1《资源回收“反向开票”申请表》2份适用情形材料名称数量备注从事危险废物收集危险废物经营许可证1份查验后退回从事报废机动车回收报废机动车回收拆解企业资质认定证书1份查验后退回除危险废物、报废机动车外，其他资源回收企业商务部门再生资源回收经营者备案登记证明1份查验后退回【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】5个工作日内办结。【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理流程】【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。3.已开通“反向开票”的资源回收企业，需要变更相关证书编号、回收报废产品类别、资源回收适用增值税计税方法和停止反向开票的，应当向主管税务机关报告。4.出售者通过“反向开票”销售报废产品，可按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。后续如小规模纳税人相关税费优惠政策调整，按照调整后的政策执行。5.出售者通过“反向开票”销售报废产品，当月销售额超过10万元的，对其“反向开票”的资源回收企业，应当根据当月各自“反向开票”的金额为出售者代办增值税及附加税费申报，并按规定缴纳代办税费。6.出售者通过“反向开票”销售报废产品，按照销售额的0.5%预缴经营所得个人所得税。出售者在“反向开票”的次年3月31日前，应当自行向经营管理所在地主管税务机关办理经营所得汇算清缴，资源回收企业应当向出售者提供“反向开票”和已缴税款等信息。7.未按规定期限缴纳代办税费的，主管税务机关暂停资源回收企业“反向开票”资格，并按规定追缴不缴或者少缴的税费、滞纳金。

您好，年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以办理一般纳税人登记。纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日。举例说明1：某零售业纳税人A，属于按季申报的小规模纳税人，年应征增值税销售额未超过500万元，会计核算健全，能够提供准确税务资料。A于2026年5月10日向主管税务机关申请办理一般纳税人登记，一般纳税人登记后为按月申报，其一般纳税人生效之日为2026年5月1日。2026年5月1日至10日期间已经按征收率开具的发票可在冲红后，重新按适用税率开具发票。同时，A应在2026年6月申报期内办理2026年5月税款所属期的一般纳税人申报，在2026年7月申报期内办理2026年4月税款所属期的小规模纳税人申报和2026年6月税款所属期的一般纳税人申报。举例说明2：某银行业纳税人B，属于按季申报的小规模纳税人，年应征增值税销售额未超过500万元，会计核算健全，能够提供准确税务资料。B于2026年5月10日向主管税务机关申请办理一般纳税人登记，并选择适用以一个季度为一个计税期间，其一般纳税人生效之日为2026年4月1日。2026年4月1日至5月10日期间已经按征收率开具的发票可以冲红，重新按适用税率开具发票。B应在2026年7月申报期内办理2026年二季度税款所属期的一般纳税人申报。

您好，个人股权转让双方均需申报“产权转移书据”印花税，可在电子税务局中进行申报。第一步：进入全国统一规范电子税务局1.选择自然人业务，输入帐号密码或者用相应APP扫码登录。2.登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】功能菜单。3.首先需要进行税源信息采集（如已有税源信息，可跳过第二步），已完成财产和行为税税源信息采集的可进行财产和行为税申报。第二步：印花税税源信息采集1.填写自然人基本信息，相关信息填写选择被投资企业的信息。2.进入功能界面，点击【新增税种】。3.勾选增加本期申报税种：“印花税”，点击【确定】。4.“印花税”卡片增加成功。5.将鼠标移动至印花税卡片上，卡片将弹出“查看申报”及“税源采集”按钮，点击【税源采集】,跳转到印花税源明细表界面。6.采集印花税源明细时，点击【新增税源】，录入税源信息，填写完毕后点击【保存】。税目选择“产权转移书据”，子目为股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）。转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。税率为价款的万分之五。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。印花税税源采集成功后税源信息自动带出到印花税税源明细表。第三步：进入印花税申报环节1.税源采集后，自动带出本期应申报的所有税种卡片，纳税人可以自行勾选单个或多个税种进行申报。2.点击【提交申报】，申报成功3.点击【立即缴款】，缴纳应缴印花税税款，可以选择多种方式支付税款。4.缴款完毕后，可以选择查询扣款信息与开具税收完税证明。

【事项名称】红字增值税专用发票开具申请【设定依据】文件查询（如需查阅文件，请点击此链接）1.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号公布，国家税务总局令第37号、第44号、第48号、第56号修改）第二十六条、第二十七条（点击查看全文）2.《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）（点击查看全文）3.《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）第七条（点击查看全文）【申请条件】1.红字增值税专用发票开具申请纳税人开具增值税专用发票后，发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，或者开具增值税纸质专用发票后发生发票抵扣联、发票联均无法认证情形，需要开具红字专用发票的，需取得税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》。2.作废开具红字发票信息表《开具红字增值税专用发票信息表》填开错误且尚未使用的，纳税人可申请作废。【办理材料】序号材料名称原件/复印件份数纸质/电子必要性报送情形备注1《开具红字增值税专用发票信息表》原件1纸质/电子条件报送申请开具红字发票信息表可通过互联网上传电子信息2已开具《开具红字增值税专用票信息表》原件1纸质条件报送作废开具红字发票信息表3《作废红字发票信息表申请表》原件1纸质条件报送作废开具红字发票信息表【收费标准】不收费【办理时限】即时办结【办理地点和办理时间】各办税服务厅办理地点和办理时间（点击查看）【办理机构】主管税务机关【联系电话】办税服务厅办理地点和办理时间（点击查看）咨询和监督投诉电话：0592-12366【办理流程】【办理渠道】办税服务厅电子税务局各办税服务厅办理地点和办理时间（点击查看）【注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。3.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。销售方填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。4.纳税人已使用增值税发票管理系统的，可在开票系统中申请并获取校验结果，即在开票系统中通过上传《开具红字增值税专用发票信息表》（也可凭《开具红字增值税专用发票信息表》电子信息或纸质资料到税务机关申请校验），系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《开具红字增值税专用发票信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。5.销售方凭税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字专用发票，在增值税发票管理系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票信息表》一一对应。6.纳税人开业设立至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证在认定或登记为一般纳税人后，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。购买方纳税人取得的增值税专用发票，按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）规定的程序，由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。购买方纳税人按照国家税务总局公告2014年第73号规定填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》时，选择“所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围”或“所购服务不属于增值税扣税项目范围”。7.一般纳税人转登记为小规模纳税人，在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。8.自行开具增值税专用发票的小规模纳税人以及税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。9.使用全面数字化电子发票的，在蓝字发票开具后，如发生销售退回（包括全部退回和部分退回）、开票有误、应税服务中止（包括全部中止和部分中止）、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字数电发票。（1）蓝字数电发票未进行用途确认及入账确认的，开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。农产品收购发票、报废产品收购发票、光伏收购发票等，无论是否进行用途确认或入账确认，均由开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。（2）蓝字数电发票已进行用途确认或入账确认的（用于出口退税勾选和确认的仍按现行规定执行），开票方或受票方均可发起红冲流程，并经对方确认《红字发票信息确认单》后，由开票方开具红字数电发票。《红字发票信息确认单》发起后72小时内未经确认的，自动作废。若蓝字数电发票已用于出口退税勾选和确认的，需操作进货凭证信息回退并确认通过后，由开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。（3）受票方已将数电发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《红字发票信息确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字数电发票后，与《红字发票信息确认单》一并作为记账凭证。【表单及填写范本】《开具红字增值税专用发票信息表》《作废红字发票信息表申请表》

【事项名称】代开增值税专用发票【设定依据】文件查询（如需查阅文件，请点击此链接）1.《中华人民共和国发票管理办法》第十六条：“需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。禁止非法代开发票。”2.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号公布，国家税务总局令第37号、第44号、第48号、第56号修改）第二十条：“《办法》第十六条所称书面证明是指有关业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料。”【申请条件】1.已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向主管税务机关申请代开。2.申请代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人，适用“货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案”的“申请条件”。【办理材料】序号材料名称原件/复印件份数纸质/电子必要性报送情形备注1代开增值税发票缴纳税款申报单原件1纸质/电子必报2居民身份证原件必报原件查验后退回，通过可信身份体系（实名办税）免于提交该资料。3加载统一社会信用代码的营业执照原件（或税务登记证或组织机构代码证）原件必报原件查验后退回，通过可信身份体系（实名办税）免于提交该资料。4不动产权属资料原件及复印件原件及复印件1条件报送纳税人出租不动产原件查验后退回5不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件原件及复印件1条件报送纳税人转让取得的不动产原件查验后退回【收费标准】不收费【办理时限】即时办结【办理地点和办理时间】各办税服务厅办理地点和办理时间（点击查看）【办理机构】主管税务机关【联系电话】各办税服务厅办理地点和办理时间（点击查看）咨询和监督投诉电话：0592-12366【办理流程】【办理渠道】办税服务厅电子税务局移动终端自助办税终端各办税服务厅办理地点和办理时间（点击查看）【注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。4.纳税人提供的各项证明资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章。5.经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件和身份证件复印件等资料。6.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用电子发票服务平台或增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。7.接受税务机关委托代征税款的保险业、证券业、信用卡业和旅游业企业，向代理人或经纪人支付佣金费用后，可代代理人或经纪人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。代开增值税发票时，应向主管税务机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。主管税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。8.其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产，需要向承租方开具增值税发票的，可以由受托单位代其向主管税务机关按规定申请代开增值税发票。9.因销售退回、开票有误、应税服务中止等原因，纳税人需作废已代开增值税发票的，可凭已代开发票在代开当月向原代开税务机关提出作废申请；不符合作废条件的，可以通过开具红字发票处理；纳税人需要退回已征收税款的，可以向税务机关申请退税。10.中国境内提供公路货物运输和内河货物运输且具备相关运输资格并已纳入税收管理的小规模纳税人，将营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关进行备案后，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地（含互联网物流平台所在地）中任何一地，就近向税务机关申请代开增值税专用发票。11.小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开；纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票；纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。其他个人销售其取得的不动产和出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税等税费后可以向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票。小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管税务机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。12.纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联或者增值税普通发票第三联。13.增值税小规模纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章。14.提供建筑服务，纳税人代开增值税发票时，应提供建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。销售不动产，纳税人代开增值税发票时，应在“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，应提供不动产的详细地址。出租不动产，纳税人代开增值税发票时，应提供不动产的详细地址。跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”字样。【表单及填写范本】《代开增值税发票缴纳税款申报单》

【事项名称】代开增值税普通发票【设定依据】文件查询（如需查阅文件，请点击此链接）1.《中华人民共和国发票管理办法》第十六条：“需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。禁止非法代开发票。”2.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号公布，国家税务总局令第37号、第44号、第48号、第56号修改）第二十条（点击查看全文）【申请条件】符合代开条件的单位和个人发生增值税应税行为，需要开具增值税普通发票时，可向主管税务机关申请代开。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向税务机关申请代开增值税普通发票。【办理材料】（一）除纳税人销售其取得的不动产及其他个人出租不动产业务外的其他代开发票序号材料名称原件/复印件份数纸质/电子必要性报送情形备注1代开增值税发票缴纳税款申/报单原件1纸质/电子必报2开票人身份证件原件及复印件纸质/电子条件报送自然人代开业务原件查验后退回。通过可信身份体系（实名办税）免于提交该资料。3经办人身份证件原件及复印件1纸质/电子必报原件查验后退回；通过可信身份体系（实名办税）免于提交该资料4加载统一社会信用代码的营业执照原件（或税务登记证或组织机构代码证）原件条件报送已办理税务登记的纳税人原件查验后退回；通过可信身份体系（实名办税）免于提交该资料（二）纳税人销售其取得的不动产序号材料名称原件/复印件份数纸质/电子必要性报送情形备注1代开增值税发票缴纳税款申报单原件1纸质/电子必报2开票人身份证件原件及复印件纸质/电子条件报送自然人代开业务原件查验后退回。通过可信身份体系（实名办税）免于提交该资料。3经办人身份证件原件及复印件1纸质/电子必报原件查验后退回；通过可信身份体系（实名办税）免于提交该资料4加载统一社会信用代码的营业执照原件（或税务登记证或组织机构代码证）原件条件报送已办理税务登记的纳税人原件查验后退回；通过可信身份体系（实名办税）免于提交该资料5存量房买卖合同复印件1纸质/电子必报（三）其他个人出租不动产业务代开发票序号材料名称原件/复印件份数纸质/电子必要性报送情形备注1代开增值税发票缴纳税款申报单原件1纸质必报2开票人身份证件原件及复印件1纸质条件报送首次办理房源登记或租赁合同变更时提供原件查验后退回。（1）已办理发票代开授权验证的纳税人可取消原件报送；（2）通过可信身份体系（实名办税）免于提交该资料。3经办人身份证件原件及复印件1纸质必报原件查验后退回；通过可信身份体系（实名办税）免于提交该资料4不动产权属资料复印件1纸质条件报送首次办理房源登记或租赁合同变更时提供5租赁合同原件及复印件1纸质条件报送首次办理房源登记或租赁合同变更时提供原件查验后退回【收费标准】不收费【办理时限】即时办结【办理地点和办理时间】各办税服务厅办理地点和办理时间（点击查看）【办理机构】主管税务机关【联系电话】各办税服务厅办理地点和办理时间（点击查看）咨询和监督投诉电话：0592-12366【办理流程】【办理渠道】办税服务厅电子税务局移动终端自助办税终端各办税服务厅办理地点和办理时间（点击查看）【注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.纳税人提供的各项证明资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。3.经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件和身份证件复印件等资料。4.其他个人出租不动产代开发票时，纳税人应先向房屋所在地主管税务机关办理房源信息登记。首次办理房源信息登记的，请提供出租方的身份证明复印件、房屋产权证或购房合同复印件、租赁合同复印件。合同期限内，只要出租方与承租方未发生变更，每次申请代开发票无需再提供以上资料。如果合同有变更，则需要提供以上资料重新进行房源信息登记（如出租方和承租方不变、租赁房屋不变，只要提供新的合同复印件和原件）。5.纳税人转让取得的不动产代开发票时，买卖双方为依法不需要办理税务登记单位的，应提供组织机构代码证；买卖双方中有个人的，应提供身份证复印件；6.纳税人转让取得的不动产和其他个人出租不动产业务在不动产所在地办税服务厅开具，其他业务同城通办。【表单及填写范本】《代开增值税发票缴纳税款申报单》《授权委托书》

【事项名称】增值税发票缴销【设定依据】文件查询（如需查阅文件，请点击此链接）1.《中华人民共和国发票管理办法》第二十七、第二十八条（点击查看全文）2.《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十四条（点击查看全文）3.《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号公布，国家税务总局令第36号、第44号、第48号修改）第二十九条、第三十一、第三十五条（点击查看全文）【申请条件】纳税人因信息变更或清税注销，跨区域经营活动结束，发票换版、损毁等原因按规定需要缴销增值税发票的，到税务机关进行缴销处理。税务机关对纳税人领用的空白增值税发票做剪角处理。【办理材料】序号材料名称原件/复印件份数纸质/电子必要性报送情形备注1需缴销的发票原件1纸质必报【收费标准】不收费【办理时限】即时办结【办理地点和办理时间】各办税服务厅办理地点和办理时间（点击查看）【办理机构】主管税务机关【联系电话】各办税服务厅办理地点和办理时间（点击查看）咨询和监督投诉电话：0592-12366【办理流程】【办理渠道】办税服务厅各办税服务厅办理地点和办理时间（点击查看）【注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。4.纳税人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联，应当保存五年。5.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，向经营地税务机关领用经营地的发票。纳税人跨区域经营活动结束，应当向经营地税务机关结清税款、缴销发票。6.开具发票的纳税人应当在办理信息变更（指纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变主管税务机关的）或者清税注销的同时，办理发票的缴销手续。使用增值税发票管理系统的纳税人办理清税注销时，应将结存未用的纸质增值税发票送交主管税务机关进行剪角作废，同时作废相应的发票数据电文。7.纳税人应在税务机关通知发票换版时，对领用尚未填开的空白发票进行缴销。8.一般纳税人转登记为小规模纳税人，可以继续使用现有增值税税控系统专用设备开具增值税发票，不需要缴销增值税税控系统专用设备和增值税发票。【表单及填写范本】无

【事项名称】增值税发票票种核定【设定依据】文件查询（如需查阅文件，请点击此链接）《中华人民共和国发票管理办法》第十五条（点击查看全文）【申请条件】纳税人需领用发票的，向主管税务机关申请办理发票领用手续。主管税务机关根据单位和个人的税收风险程度、纳税缴费信用级别、实际经营情况确定或调整其领用发票的种类、数量、额度以及领用方式。已办理增值税发票票种核定的纳税人，当前领用增值税发票的种类、数量或者开票限额不能满足经营需要的，可以向主管税务机关提出调整。【办理材料】1.初次核定序号材料名称原件/复印件份数纸质/电子必要性报送情形备注1《纳税人领用发票票种核定表》或《新办纳税人涉税事项综合申请表》原件2纸质必报2经办人身份证明必报查验后退回；通过可信身份体系（实名办税）免于提交该资料3发票专用章印模必报加盖在纳税人领用发票票种核定表，若只核定电子发票，可不需报送发票专用章印模。注：《新办纳税人涉税事项综合申请表》适用于首次申领发票时使用。2.核定调整序号材料名称原件/复印件份数纸质/电子必要性报送情形备注1《纳税人领用发票票种核定表》原件2纸质必报2经办人身份证明必报查验后退回；通过可信身份体系（实名办税）免于提交该资料3IC卡、金税盘（税控盘）、报税盘必报【收费标准】不收费【办理时限】提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，对申请增值税专用发票的纳税人，自纳税人增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额获批之日起1个工作日内办结；对未涉及审批事项的纳税人，税务机关在受理申请之日起1个工作日内办结。随同企业开办首次申领增值税普通发票、增值税专用发票的情形，于0.5个工作日办结。【办理地点和办理时间】各办税服务厅办理地点和办理时间（点击查看）【办理机构】主管税务机关【联系电话】各办税服务厅办理地点和办理时间（点击查看）咨询和监督投诉电话：0592-12366【办理流程】【办理渠道】办税服务厅电子税务局移动终端各办税服务厅办理地点和办理时间（点击查看）【注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。4.经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件和身份证件复印件等资料。5.领用增值税发票管理系统开具的增值税专用发票的纳税人，在完成票种核定后，还需办理增值税防伪税控系统最高开票限额审批事项。6.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用电子发票服务平台或增值税发票管理系统自行开具。7.纳税缴费信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税缴费信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。以上两类纳税人生产经营情况发生变化，需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照规定即时办理。8.对纳税缴费信用评价为D级的经营主体，结合经营主体风险评估情况，限额限量领用增值税专用发票，限制数电发票额度；普通发票的领用实行交（验）旧领新、严格限量供应。【表单及填写范本】《纳税人领用发票票种核定表》《新办纳税人涉税事项综合申请表》

开具原适用税率发票承诺书纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）：_____________纳税人名称（盖章）：_______________________________本纳税人是一般纳税人/小规模纳税人。办理开具原适用税率发票临时开票权限，开具原适用税率发票属于：一般纳税人在税率调整前开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。一般纳税人在税率调整前发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票转登记纳税人在一般纳税人期间开具的适用原税率发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。转登记纳税人在一般纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。以上内容，我确定它是真实的、准确的、完整的。经办人签字：日期：

您好，企业向税务部门申报纳税时，填写《重点群体或自主就业退役士兵就业信息表》，通过填报相关纳税申报表申报享受重点群体或自主就业退役士兵就业优惠政策，企业应当留存相关材料备查。新电子税局因以前年度招用重点群体或自主就业退役士兵就业符合政策条件但未及时申报享受的，通过以下流程办理退税：一、采集重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税收减免】-【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】，进入模块后在当前页面可直接采集2024年度属期的人员信息。如需采集2024年前所属期的人员信息，可点击右上方的【采集2024年前所属期】按钮进行采集。二、更正申报点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】或通过首页搜索栏输入关键字查找出的“申报更正与作废”进入更正申报。（一）增值税及附加税费申报1.增值税一般纳税人选择附表《增值税减免税申报明细表》，选择减免性质代码（01013612企业招用脱贫人口就业扣减增值税；01013613企业招用失业半年以上人员扣减增值税；01011814企业招用退役士兵扣减增值税优惠），填写第2列“本期发生额’及第4列”本期实际抵减税额”。填写抵减额后，在主表《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》第23行“应纳税额减征额”中自动显示，在第24行“应纳税额合计”自动扣减。选择《附列资料五（附加税费情况表）》，本期增值税扣减的金额在第2列“增值税限额减免金额”中显示，与第1列“增值税税额”相加后计征三项附加税费。若需要继续使用额度抵减附加税费的应纳税（费）额，可在第7列减免性质代码中选择对应代码（07013612企业招用脱贫人口就业扣减城市维护建设税；07013613企业招用登记失业半年以上人员就业扣减城市维护建设税；07011804企业招用退役士兵扣减城市维护建设税优惠；61013610企业招用脱贫人口就业扣减教育费附加；61013611企业招用登记失业半年以上人员就业扣减教育费附加；61011804企业招用退役士兵扣减教育费附加优惠；99013603企业招用脱贫人口就业扣减地方教育费附加；99013604企业招用登记失业半年以上人员就业扣减地方教育费附加；99011802企业招用退役士兵扣减地方教育费附加优惠），在第8列“减免税（费）额”中填入相应的额度。如纳税人同时符合《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）文件相关减免规定，教育费附加和地方教育附加可优先选择享受免征政策。填写抵减额后，减免税（费）额在主表《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》第39行“城市维护建设税本期应补（退）税额”、第40行“教育费附加本期应补（退）费额”、第41行“地方教育附加本期应补（退）费额”中自动扣减。注意：如未进行【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】，选择第7列减免性质代码时会提示，点击采集。2.增值税小规模纳税人选择附表《增值税减免税申报明细表》，选择减免性质代码（01013612企业招用脱贫人口就业扣减增值税；01013613企业招用失业半年以上人员扣减增值税；01011814企业招用退役士兵扣减增值税优惠），并填写第2列“本期发生额’及第4列”本期实际抵减税额”。填写抵减额后，在主表《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第16行“本期应纳税额减征额”中自动显示，第20行“应纳税额合计”自动扣减。选择《附列资料二（附加税费情况表）》，本期增值税扣减的金额在第2列“增值税限额减免金额”中显示，若需继续使用额度抵减附加税费的应纳税（费）额，可在第5列“减免性质代码”中选择对应代码（07013612企业招用脱贫人口就业扣减城市维护建设税；07013613企业招用登记失业半年以上人员就业扣减城市维护建设税；07011804企业招用退役士兵扣减城市维护建设税优惠；61013610企业招用脱贫人口就业扣减教育费附加；61013611企业招用登记失业半年以上人员就业扣减教育费附加；61011804企业招用退役士兵扣减教育费附加优惠；99013603企业招用脱贫人口就业扣减地方教育费附加；99013604企业招用登记失业半年以上人员就业扣减地方教育费附加；99011802企业招用退役士兵扣减地方教育费附加优惠），在第6列“减免税（费）额”中填入相应的额度。如纳税人同时符合《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）文件相关减免规定，教育费附加和地方教育附加可优先选择享受免征政策。填写抵减额后，应退税（费）在主表《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第23行“城市维护建设税本期应补（退）税额”、第24行“教育费附加本期应补（退）费额”、第25行“地方教育附加本期应补（退）费额”中自动显示。（二）企业所得税年度申报纳税年度终了，如果纳税人实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算的减免税总额，纳税人在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。点击【居民企业(查账征收)企业所得税年度申报】，减免税额在主表《A100000企业所得税年度纳税申报主表》第31行“减免所得税额”的明细行次选择对应事项填报。需要根据《企业所得税申报事项目录》及纳税人具体情况，分别选择“企业招用脱贫人口就业扣减企业所得税、企业招用登录失业半年以上人员就业扣减企业所得税、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税”项目进行填报。减免税额在第33行“应纳税额”中自动抵减。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。三、提交退抵税（费）申请更正申报后，如果存在多缴税款，点击【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】-【其他减免退库】办理。提交退税申请后可通过【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】查看退税审核进度。

1.增值税纳税期限是怎样规定的？（地方补充）您好，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。纳税期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、财政部和国家税务总局规定的其他纳税人可选择按季申报。按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。小规模纳税人按季申报，申报期为1月、4月、7月、10月。扣缴义务人解缴税款的期限，按照上述前两款规定执行。若需查看主管税务机关认定的增值税纳税期限，可以通过登录电子税务局，点击【首页】-【热门服务】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】或【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块进行查看。2.缴纳非税收入可以开发票吗？（地方补充）您好，缴纳非税收入时开具财政部统一监（印）制的非税收入票据或税收票证，不属于发票开具范围。缴费人通过横向联网电子缴税系统缴纳费款的，可开具中央非税收入统一票据。缴费人以银行经收方式，税务收现方式缴纳费款的，可开具税收票证。可开具中央非税收入统一票据的非税项目包括：油价调控风险准备金、石油特别收益金、国有土地使用权出让收入、水土保持补偿费、城镇垃圾处理费、森林植被恢复费、矿产资源专项收入、防空地下室易地建设费、土地闲置费、排污权出让收入、自备电厂企业四项电力基金（国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、中央水库移民扶持基金、地方水库移民扶持基金）。如果您需要开具非税收入统一票据，可登录新电子税局，依次点击【我要办税】-【证明开具】-【开具中央非税收入统一票据】功能菜单，查询并开具中央非税收入统一票据。如果您需要开具税收票证，可登录新电子税局，依次点击【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税证明】模块进行开具。3.欠税人处置不动产或大额资产报告如何办理？（地方补充）您好，欠税人处置不动产或大额资产报告可通过电子税务局、办税服务厅办理。电子税务局办理路径为：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【欠税人处置不动产或者大额资产报告】功能菜单进行办理。【提醒】纳税人进入【欠税人处置不动产或者大额资产报告】功能时，系统会判断纳税人状态是否为“非正常”、“报验”、“核销报验”，若是风险核查任务、严重失信纳税人的，系统会阻断办理，请联系主管税务机关处理。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。4.跨地区销售不动产怎么预缴附加税（费）？（地方补充）您好，纳税人跨地区销售不动产的，应在不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加。纳税人登录电子税务局后，进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费预缴申报】功能菜单进行申报。5.可再生能源发展基金如何申报缴纳？（地方补充）您好，可再生能源发展基金的申报，使用《非税收入通用申报表》，缴费人采用自行申报方式办理非税收入申报缴纳等有关事项。相关电网企业按照现行规定进行代征，并向税务部门申报缴纳。符合非税收入减免政策的，缴费人自行申报享受，相关资料由缴费人留存备查，并对资料的真实性和合法性承担责任。电子税务局申报路径为：登录电子税务局后，点击【地方特色】-【特色办税】-【其他申报】-【非税收入通用申报】模块进行办理。6.建筑服务取得的预收款怎么预缴增值税？（地方补充）您好，纳税人提供建筑服务取得预收款：一、在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税，纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。二、适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。三、按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。此外，自2023年1月1日至2027年12月31日，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。如果在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个建筑项目的，按照同一预缴地涉及的所有建筑项目当季总销售额判断在该地是否需要预缴增值税；不同预缴地的建筑项目，按照不同预缴地实现的季销售额分别判断是否需要预缴增值税。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。电子税务局预缴增值税路径为：点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税（费）申报】-【增值税及附加税费预缴申报】功能菜单进行增值税预缴申报。如纳税人可扣除分包款的，需填写《增值税及附加税费预缴表》的第2列“扣除金额”后由系统计算本期实际预缴税（费）额。7.办理一般纳税人资格登记需要哪些资料？（地方补充）您好，一、办理一般纳税人登记需要的资料如下：（一）《增值税一般纳税人登记表》2份（二）加载统一社会信用代码的营业执照原件1份（查验后返还）（三）注意事项1.纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”戳记。《增值税一般纳税人登记表》可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据。其中：“税务登记证件”，包括纳税人领取的由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。2.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的，在申报期结束后15日内按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记手续；未按规定时限办理的，主管税务机关在规定期限结束后5日内制发《税务事项通知书》，告知纳税人在5日内向主管税务机关办理登记手续。规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上（含3日）法定休假日的，按休假日天数顺延。3.符合增值税一般纳税人条件的纳税人，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人登记，未申请登记的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）。4.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为增值税一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。5.纳税人对报送资料的真实性和合法性承担责任。6.最多跑一次是在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。7.纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料，通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作报送电子版资料。办理材料里未注明原件、复印件的均为原件，仅注明复印件的只需提供复印件，注明原件及复印件的，收取复印件，原件查验后退回。8.文书表单可在河南省税务局网站“下载中心—表证单书”栏目查询下载或到办税服务厅领取。二、线上办理路径：（一）电子税务局：登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】-【增值税一般纳税人登记】进入功能模块进行办理。（二）电子税务局APP：登录电子税务局APP后，依次点击【办&查】-【综合信息】-【信息报告及变更】-【增值税一般纳税人登记】进入功能模块进行办理。8.纳税人如何进行出口应征税货物信息数据用途确认？（地方补充）您好，为便于出口应征税货物纳税人准确、规范办理增值税纳税申报，避免遗漏和错误填报，税务机关事先对可能适用征税情形的信息数据进行了归集。纳税人出口适用增值税征税政策的货物，在办理增值税纳税申报时，登录全国统一规范电子税务局，对相关出口货物信息数据对应的政策适用、发票开具、出口业务类型等事项，进行用途确认。从事进料加工复出口业务的纳税人在进行用途确认时，还应根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）文件有关规定，填报出口货物所对应耗用的进料加工保税进口料件金额。当耗用的保税进口料件总额，和纳税人各纳税期填报的保税进口料件金额之间存在差额时，纳税人应将清算当期产生的调整金额，与当期出口信息数据对应的进料加工保税进口料件金额合并计算后填写。电子税务局操作路径：一、登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】，跳转至出口应征税报关单用途确认功能界面。二、系统自动展示当前属期待确认用途的全部报关单，【报关单状态】默认选择“待确认”，出口日期默认为当前税款所属期，其中出口日期止固定为对应税款所属期的最末一日，出口日期起可以往前选择。您可根据实际情况在【是否当期申报】列，确认报关单所列货物是否应在当期申报缴纳增值税，对于当期不需申报缴纳增值税的报关单，选择“否”后系统会弹出不申报原因填列界面，根据实际情况选择后点击保存。三、若当期报关单均需申报缴纳增值税，可点击【一键确认】按钮进行一次性全部确认；若当期部分报关单需申报缴纳增值税，可勾选对应的报关单并点击【批量确认】按钮进行确认。纳税人完成报关单用途确认后，需点击【统计确认】按钮完成出口应征税报关单用途确认。【温馨提醒】如需撤销当期出口应征税报关单用途确认信息，应判断当期需撤销用途确认的报关单是否已进行增值税申报，如已申报则当期必须作废申报后才可以撤销用途确认结果；如未申报，可以直接撤销用途确认结果。9.不得抵扣的进项税被误抵扣后如何操作？（地方补充）您好，尚在申报期内未缴纳税款时，发现误将不得抵扣进项勾选抵扣，可以在增值税未申报时或申报作废后，变更所属期至申报月份撤销统计确认，并撤销勾选；申报期后发现误将不得抵扣的进项抵扣，应做进项转出处理。具体操作如下：一、撤销勾选操作：登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】或【热门服务】-【税务数字账户】-【发票业务】跳转至电子发票服务平台，在【用票业务办理】模块点击【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】进入功能页面，点击【抵扣勾选】页签，勾选状态选择【已勾选】，根据需要选择发票来源、开票日期和发票号码等查询条件，点击【查询】，在发票列表中勾选需撤销勾选的发票，点击【撤销勾选】，出现确认撤销弹窗时，点击【确认】，页面提示“提交成功”即可。注意：（一）已申请统计但未统计确认时：应在【抵扣类勾选】中点击【统计确认】页签，点击【撤销统计】，在撤销统计成功后进行撤销勾选操作。（二）已申请统计且已统计确认时：应在【抵扣类勾选】中点击【统计确认】页签，点击【撤销确认】，撤销确认成功后，再进行撤销统计及撤销勾选操作。（三）检查【抵扣类勾选】页面上方“税款所属期”是否正确，若要点击右侧【变更属期】进行变更操作，需要满足“变更属期”时间所在自然月对应的属期为当期，且系统获取到当期申报结果均为“未申报”或“作废申报”。二、已抵扣发票进项税额转出：已经抵扣的发票进项税额转出需反映在《增值税及附加税费申报表附列资料（

您好，一、契税：受赠方需要缴纳契税，计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格，税率为百分之三至百分之五，契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。计征契税的成交价格不含增值税。二、印花税：按土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)价款的万分之五征收。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

您好，纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。因此纳税人发生的销售退回，应从开具红字发票当期的销售额中扣减并进行纳税申报。

您好，不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税。纳税人选择按照小规模纳税人纳税的，应向主管税务机关提交《选择按照小规模纳税人纳税的情况说明》。

1.当期已完成申报为什么还会收到逾期未申报的《责令限期改正通知书》？（地方补充）您好，您当期已经对认定的税费种进行申报，仍然收到《责令限期改正通知书》。可能是因为税（费）种认定的纳税期限是按月、季等，但您未按照税（费）种认定的纳税期限进行申报。如您认定的是按月进行申报，但您进行的是按次申报，所以在申报期截止后会收到逾期未申报的《责令限期改正通知书》。请您先核实已认定的税（费）种信息，可以通过登录电子税务局，依次点击【首页】-【热门服务】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】或【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块进行查看。若您核实申报的纳税期限与认定的一致，对所收到的《责令限期改正通知书》有不同意见时，可以登录电子税务局后点击【征纳互动】-【人工服务】或前往办税服务厅咨询。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动模块查询。2.在新电子税务局收到《责令限期改正通知书》如何处理？（地方补充）您好，责令限期改正，是指税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他相关单位和个人违反税收法律法规的行为进行责令限期改正处理。您可以通过电子税务局进行签收文书，具体操作步骤如下：一、登录电子税务局后，依次点击【我的待办】-【待签收文书】或【我要查询】-【税务文书电子送达查询】-【税务文书送达确认】找到《责令限期改正通知书》，点击【签收】。二、进入“文书送达信息查询”界面，点击《责令限期改正通知书》查看通知书具体内容，确定内容后，点击【我已确认】。对所收到的《责令限期改正通知书》有不同意见时，可以通过电子税务局右侧【征纳互动】-【人工服务】提出意见或前往办税服务厅咨询。三、查看并确认《责令限期改正通知书》内容，如有逾期未申报的税种，应进入对应申报模块补充申报(首违不罚必须在期限内补充申报)，逾期申报路径按税种和办税渠道区分为以下路径：（一）需在电子税务局申报的税种（增值税及附加、企业所得税、财产和行为税等，包括定期定额户的经营所得个人所得税）：1.通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】查询企业的未申报记录，选择对应的未申报记录后，点击右侧【去申报】进行逾期申报。2.通过电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】进入相应的税（费）种申报功能模块，进行逾期申报，例如：（1）小规模纳税人增值税逾期，可登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）】选择税款所属期进行逾期补申报。（2）印花税、房产税、城镇土地使用税等财产和行为税逾期，可登录后在【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】补充采集税源并进行逾期补报（已有税源无需重复采集）。（3）定期定额户逾期申报增值税、经营所得个税的，可通过企业业务登录后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额户自行申报】选择对应属期进行申报。（二）需在自然人电子税务局上申报的个人所得税：1.单位代扣代缴综合所得个人所得税补申报路径：自然人电子税务局系统【首页】-税款所属月份选择您需补报的月份，点击【综合所得申报】据实填写发送涉及到的所有报表再进行【税款计算】、【附表填写】后进行【申报表报送】，申报成功后进行扣款即可完成综合所得补申报。注意：若后期综合所得个税已申报，更正往期申报表时，不允许新增人员和修改专项附加扣除额，如确有需要，请前往办税服务厅进行更正。2.经营所得预缴个人所得税补申报路径：（1）【自然人电子税务局扣缴端】点击顶部【生产经营】按钮进入申报模块，相应点击需补报的【预缴纳税申报】或【年度汇算申报】填写选择要补申报的税款所属期，进行经营所得补申报。（2）【自然人电子税务局网页端】自行申报：业主或投资人可以通过国家税务总局河南省税务局官方网站首页点击【ITS自然人客户端】跳转至自然人电子税务局网页端，登录后点击顶部【我要办税】-【经营所得申报】，选择【申报年度】录入被投资单位信息填写补申报的【税款所属期止】可进行经营所得个人所得税月（季）度申报（A表）补申报申报。（三）社保费1.通过电子税务局【首页】-【热门服务】-【社保费业务】模块办理逾期申报。2.通过【社保费管理客户端】-【社保费申报】-【日常申报】办理。（四）以上业务均可以前往办税服务厅办理。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动模块查询。四、当责令限改事项在限期内改正后，系统会自动判断纳税人的违法行为是否符合首违不罚规则，若符合规则，自动推送《首违不罚承诺书》和《不予行政处罚决定书》；若不符合规则，自动推送《简易行政处罚事项告知书》。纳税人可登录电子税务局，进入【我的待办】-【待签收文书】查看文书进行办理。五、责令限期改正到期后，系统自动将该条责令限期改正数据进行自动销号处理并发送责令限期改正到期提醒消息给纳税人。3.办理印花税退税需要什么资料？（地方补充）您好，办理印花税退税所需的资料包括：《退（抵）税申请表》1份。有以下情形的，还应提供相应材料：一、因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户：由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料1份；二、多缴税费证明资料原件及复印件，多缴税费证明资料包括：减免税审批文书、纳税申报表、税务稽查结论、税务处理决定书、纳税评估文书、税务行政复议决定书、生效的法院判决书、增值税红字发票、税务机关认可的记载应退税款内容的资料1份。温馨提示：《退（抵）税申请表》可在国家税务总局河南省税务局网站【首页】-【资料下载】-【下载中心】-【表证单书下载】栏目下载，或到办税服务厅领取。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动模块查询。您也可以登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】-【申报产生的多缴税款】办理退税，附报资料中通过电子税务局等渠道已提交电子资料的不再报送纸质资料。4.车辆购置退税需要提供什么资料？（地方补充）您好，车辆购置税退税所需办理资料如下：一、《车辆购置税退税申请表》2份；二、纳税人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回复印件税务机关留存）。有以下情形的，还应提供相应材料：一、车辆退回生产企业或者销售企业：生产企业或销售企业开具的退车证明和退车发票1份（税务机关留存）；二、重复缴税：外地完税（缴款）凭证原件及复印件、车辆完税地机动车行驶证原件及复印件，各1份（原件查验后退回复印件税务机关留存）；三、误收多缴税款：完税（缴款）凭证复印件、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料，各1份（税务机关留存）；四、因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户：由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料1份（符合条件调阅复用，免于重复提供）。温馨提示：《车辆购置税退税申请表》可在国家税务总局河南省税务局网站【首页】-【资料下载】-【下载中心】-【表证单书下载】栏目下载，或到办税服务厅领取。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动模块查询。您也可以登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【一般退税管理】-【车辆购置税退税】办理退税，附报资料中通过电子税务局等渠道已提交电子资料的不再报送纸质资料。5.房产税更正申报需要哪些资料？（地方补充）您好，房产税更正申报应提交变更后的《财产和行为税纳税申报表》2份，《城镇土地使用税房产税税源明细表》2份。如果存在减免税情形，还应报送《财产和行为税减免税明细申报附表》2份。另外若需对对申报表数据进行作废，需提供《申报表作废申请单》1份。温馨提示：相关申报表可在国家税务总局河南省税务局网站【首页】-【资料下载】-【下载中心】-【表证单书下载】-【申报】栏目下载，或到办税服务厅领取。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动模块查询。您也可以登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】进行更正或作废。6.新电子税务局如何申请代开发票预缴退税？（地方补充）您好，“代开发票预缴退税”是指当期因代开发票已经缴纳的税款，在发票全部联次退回或者按规定开具红字发票后，可以向主管税务机关申请退还。您可以登录电子税务局功能菜单依次选择【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】-【代开发票预缴退税】办理。具体操作如下：一、点击选择代开发票预缴退税，进入代开发票预缴退税界面,系统预填基本信息包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式只能选择“抵欠”或“先抵后退”。退税申请理由默认为“发票已红冲或作废，申请退还预缴税款”。二、待退税（费）明细栏可输入查询条件进行查询，在发票代码和发票号码输入框输入要查询的蓝字发票代码和发票号码，点击【查询】。三、勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计，核对金额无误后，请点击【下一步】。四、系统跳转提交预览界面,确认提交预览信息，如数据有误，请返回上一步修改后再提交。确认无误后，点击【提交】。五、系统提示申请成功，可点击【查看电子文书】，查看税务事项通知书。六、提交退税申请受理后，请关注审核进度。您可通过【我要查询】-【办税进度及结果信息查询】查看审核进度。注意：如查询不到发票，请核实查询信息录入是否有误，如录入信息无误但查询不到，请核实税款是否入库，若数据延迟您可以晚几天再查询，等待税款入库后再申请退税。若长时间仍无法查询到退税信息的，您可以联系主管税务机关咨询处理。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动模块查询。7.新电子税务局提示查询不到需要转开的税收完税证明有哪些原因？（地方补充）您好，纳税人在电子税务局上查询不到需要转开的税收完税证明可能的原因有：一、在查询需要转开的税收完税证明时，税款不是通过横向联网电子缴税系统缴纳的；二、在查询需要转开的税收完税证明时，税款是通过横向联网电子缴税系统缴纳的，但是不是首次转开（部分因网络延迟等原因，导致系统默认非首次转开，可通过选择是否补打来进行查询）；三、如是以报验户或跨区域税源户身份缴纳的税款，选择特定主体登录进行查询时，需切换登录至对应跨区域身份后再进行查询；若使用其他项目的经办人、联系人身份登录查询也会导致查询不到完税证明；四、如缴纳税款后查不到完税证明，可能是网络延迟，建议过段时间再尝试查询，如长时间查询不到可联系主管税务机关或征纳互动转人工查询。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。8.转开完税证明申请必须要在缴款当月完成吗？（地方补充）您好，一般税收申报缴纳完成，并且税款入库或收到从国库退还的税款后，当场或事后的其他时间均可进行完税证明转开。纳税人可通过电子税务局【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税证明】或电子

1．如何通过新电子税务局作废跨区域涉税事项报告？（地方补充）您好，若跨区域经营合同已不再需要履行，已开具跨区域涉税事项报告且尚未报验，可以进入新电子税局【跨区域涉税事项报告】点击【作废】即可。具体操作如下：一、单位办税人员登录新电子税局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【跨区域涉税事项报告】功能菜单进入。二、进入功能界面显示已采集的报告信息，可进行条件查询、新增、延期、修改、作废操作。三、按条件查询已采集的跨区域涉税事项报告,选择【项目所在地】或【状态】，点击【查询】，查询满足所选条件的报告，点击【展开】可选择更多条件。四、选择需要作废的跨区域涉税事项报告，点击【作废】，弹出提示框：“您确认将跨区域涉税事项“XXX”作废？”，点击【确定】。五、系统跳转至作废成功界面，界面给出提示信息：“您的跨区域涉税事项报告申请已作废成功”。点击【返回首页】即可回到主界面，点击【继续办理】即可跳转至跨区域涉税事项报告功能界面。注意：若跨区域涉税事项报告已报验，新电子税局无法作废，请前往办税服务厅办理作废。2．如何下载、打印纳税申报表？（河南）您好，下载空白纳税申报表可以登录国家税务总局官方网站-【纳税服务】-【办税指南】-【纳税申报】-选择申报类别-进入后点击需要打印的申报表-下载/打印。也可以通过国家税务总局河南省税务局官方网站-【首页】-【资料下载】-【下载中心】-【表证单书下载】-【申报】，找到相应申报表，点击链接可进行下载打印。若需下载已申报的申报表：一、请登录新电子税局后，点击【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】进入“申报信息查询”界面，确认申报起止日期后，可在查询结果中选中需要导出申报表，进入后点击右上角的“导出”按钮即可进行下载打印。如需查询财务报表，可依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【财务报表申报信息查询】，确认申报日期范围后，在查询结果中选择对应的申报表，，进入详情页面点击【导出】即可进行下载打印。二、可登录电子税务局APP，切换至企业身份，依次点击【办&查】-【涉税查询】-【申报信息查询】模块查询申报情况。三、查账征收个人所得税申报表可通过：登录自然人电子税务局扣缴端，点击左侧功能菜单【查询统计】-【单位申报记录查询】、经营所得需先点击经营所得按钮再点击左侧功能菜单【查询统计】-【申报记录查询】，进入界面。税款所属期起止默认显示为最近一条申报记录的归属月份往前跨度12个月（最小为2019年1月），税款所属期止不能小于税款所属期起。点击【查询】则查询到所选属期申报成功的各类所得数据。查询出的数据如需保存电子资料，可点击【导出】按钮导出。如果本地电脑上存在该笔申报的记录，点击【查看明细】按钮可直接查看该笔申报的本地明细数据；如果不存在，则可从税务局端下载申报明细数据。也可登录自然人电子税务局web端：【查询统计】-【单位申报记录查询】，选择税款所属期，点击查询。此模块暂不支持导出打印申报表。注意事项：一、新电子税局只能导出PDF格式报表且暂无税务机关业务专用章，不影响使用，纳税人如有盖章需求的可到办税服务厅办理；二、查询过程中，确认已申报但查询不到记录的，建议纳税人首先检查录入查询的信息。如：申报表种类、申报日期、报表所属期起止等信息是否选择正确，非必填项建议为空查询全部；三、申报完成后可能会有数据延迟，建议申报后过几个小时后再查询；四、如果以上办法无法查询或对查询结果有疑问，可进入征纳互动模块点击“转人工”联系人工坐席进行核实处理。或与办税服务厅核实，具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。3．如何进行逾期申报？（地方补充）您好，逾期申报路径按税种和办税渠道区分以下路径：一、需在电子税务局申报的税种（增值税及附加、企业所得税、财产和行为税等，包括定期定额户的经营所得个人所得税）：（一）通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】查询企业的未申报记录，选择对应的未申报记录后，点击右侧【去申报】进行逾期申报。（二）也可通过电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】进入相应的税（费）种申报功能模块，进行逾期申报。例如：1.小规模纳税人增值税逾期，可登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）】选择税款所属期进行逾期补申报。2.印花税、房产税、城镇土地使用税等财产和行为税逾期，可登录后在【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】补充采集税源并进行逾期补报（已有税源无需重复采集）。3.定期定额户逾期申报增值税、经营所得个税的，可通过企业业务登录后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额户自行申报】选择对应属期进行申报。二、需在自然人电子税务局上申报的个人所得税：（一）单位代扣代缴综合所得个税补申报路径：自然人电子税务局系统【首页】-税款所属月份选择您需补报的月份，点击【综合所得申报】据实填写发送涉及到的所有报表再进行【税款计算】、【附表填写】后进行【申报表报送】，申报成功后进行扣款即可完成综合所得补申报。注意：若后期综合所得个税已申报，更正往期申报表时，不允许新增人员和修改专项附加扣除额，如确有需要，请前往办税服务厅进行更正。（二）经营所得个人所得税补申报路径：1.【自然人电子税务局扣缴端】点击顶部【生产经营】按钮进入申报模块，相应点击需补报的【预缴纳税申报】或【年度汇算申报】填写选择要补申报的税款所属期，进行经营所得补申报。2.【自然人电子税务局网页端】自行申报：业主或投资人可以通过国家税务总局河南省税务局官方网站首页点击【ITS自然人客户端】跳转至自然人电子税务局网页端，登录后点击顶部【我要办税】选择进入相应经营所得的申报模块，选择【申报年度】补申报。（三）自然人补办往年综合所得汇算路径：1.个人所得税APP：登录后，在【首页】或【办&查】-【综合所得年度汇算】选择“申报年度”后点击“开始申报”。2.自然人电子税务局网页端：登录后点击【首页】-【常用业务】或【我要办税】-【年度汇算（仅取得境内综合所得适用）】或【年度汇算（取得境外所得适用）】选择“申报年度”后进行申报。三、社保费可通过新电子税局【首页】-【热门服务】-【社保费业务】模块办理逾期申报。也可通过【社保费管理客户端】-【社保费申报】-【日常申报】办理。4．试点纳税人如何申领纸质发票？（地方补充）您好，可通过电子税务局或者办税服务厅申领纸质发票，其票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理。需要注意的是，电票平台的纸质发票与其他平台的纸质发票是冲突的。不可以同时使用。具体办理流程如下：一、电子税务局（一）发票票种核定未办理发票票种核定的纳税人，【企业业务】登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】，点击“新增”，选择需申领的发票种类，然后点击“下一步”，点击“提交”。满足自动审核条件的发票用票需求申请新电子税局自动办结。当您提交的申请不满足自动审核的条件时，触发人工审核。税务工作人员在后台进行审核。纳税人可通过【我要查询】-【涉税信息查询】-【涉税事项进度查询】-【办税进度及结果信息查询】，查询办理进度。（二）发票领用有对应票种的纳税人以【企业业务】登录电子税务局后，依次选择【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票领用】，点击“新增”，选择取票方式：若选择大厅取票，则在“取票税务大厅”下拉选择可取票的税务大厅；若选择邮寄取票，则选取收票人并填写邮寄地址。二、办税服务厅（一）办理票种核定，携带以下材料：1.《纳税人领用发票票种核定表》1份；2.经办人居民身份证或其他证明身份的合法证件1份；3.《税务登记证》副本1份（未实行“多证合一、一照一码、两证整合”登记模式的纳税人报送，已实行实名办税的纳税人可取消报送）。（二）办理发票领用，携带以下材料：1.经办人身份证件；2.《发票领用簿》；3.《税务登记证》副本（未实行“多证合一、一照一码、两证整合”登记模式的纳税人报送，已实行实名办税的纳税人可取消报送）办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。5．办税人员如何办理实名采集？（地方补充）您好，实名采集是指法人、财务负责人、办税人员首次在税务机关办理涉税事项时，须提供有效信息资料，税务机关核实后采集、确认其身份信息。您可通过电子税务局自然人业务或电子税务局APP用户注册过程中一并完成实名认证。一、自然人点击电子税务局自然人业务下方的【用户注册】，通过身份信息校验、基本信息填写和人脸识别认证后，完成注册即完成实名认证。如您进入电子税务局提示您当前认证等级为四级以下的，您可以点击右上角【账户中心】-【个人实名等级】，实名等级显示四级以下的，可以点击【去提升】后按操作提升为“四级”。二、电子税务局APP点击【用户注册】，进入自然人在线注册模块，通过身份信息校验、基本信息填写和人脸识别认证后，完成注册即完成实名认证。如您进入电子税务局APP提示您当前认证等级为四级以下的，您可以点击【我的】-【账户中心】-【个人实名管理】，实名实名等级显示四级以下的，可以点击【去提升】后按操作提升为“四级”。6．新电子税局企业因以前年度招用重点群体或自主就业退役士兵就业符合政策条件但未及时申报享受的，如何申请退税？（河南）您好，企业向税务部门申报纳税时，填写《重点群体或自主就业退役士兵就业信息表》，通过填报相关纳税申报表申报享受重点群体或自主就业退役士兵就业优惠政策，企业应当留存相关材料备查。新电子税局因以前年度招用重点群体或自主就业退役士兵就业符合政策条件但未及时申报享受的，通过以下流程办理退税：一、采集重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税收减免】-【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】，进入模块后在当前页面可直接采集2024年度属期的人员信息。如需采集2024年前所属期的人员信息，可点击右上方的【采集2024年前所属期】按钮进行采集。二、更正申报点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】或通过首页搜索栏输入关键字查找出的“申报更正与作废”进入更正申报。（一）增值税及附加税费申报1.增值税一般纳税人选择附表《增值税减免税申报明细表》，选择减免性质代码（01013612企业招用脱贫人口就业扣减增值税；01013613企业招用失业半年以上人员扣减增值税；01011814企业招用退役士兵扣减增值税优惠），填写第2列“本期发生额’及第4列”本期实际抵减税额”。填写抵减额后，在主表《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》第23行“应纳税额减征额”中自动显示，在第24行“应纳税额合计”自动扣减。选择《附列资料五（附加税费情况表）》，本期增值税扣减的金额在第2列“增值税限额减免金额”中显示，与第1列“增值税税额”相加后计征三项附加税费。若需要继续使用额度抵减附加税费的应纳税（费）额，可在第7列减免性质代码中选择对应代码（07013612企业招用脱贫人口就业扣减城市维护建设税；07013613企业招用登记失业半年以上人员就业扣减城市维护建设税；07011804企业招用退役士兵扣减城市维护建设税优惠；61013610企业招用脱贫人口就业扣减教育费附加；61013611企业招用登记失业半年以上人员就业扣减教育费附加；61011804企业招用退役士兵扣减教育费附加优惠；99013603企业招用脱贫人口就业扣减地方教育费附加；99013604企业招用登记失业半年以上人员就业扣减地方教育费附加；99011802企业招用退役士兵扣减地方教育费附加优惠），在第8列“减免税（费）额”中填入相应的额度。如纳税人同时符合《财政部国家

您好，《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号）对选择按照小规模纳税人纳税的情形进行了调整，对于符合原政策选择按照小规模纳税人纳税，但不符合实施条例相关规定的纳税人，自不符合政策起，其销售额将纳入年应征增值税销售额的计算，纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，应按规定办理一般纳税人登记。举例说明：某非企业单位E，2024年三季度至2025年二季度年应征增值税销售额合计首次超过500万元，因其符合《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第二十九条规定，选择按照小规模纳税人纳税，E向主管税务机关办理了相关手续。2026年起，E不符合实施条例规定选择按照小规模纳税人纳税的情形，E自2026年1月起的销售额将纳入年应征增值税销售额的计算范围。若E的年应征增值税销售额再次超过规定标准，则应按规定办理一般纳税人登记。

您好，纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整销售额，年应征增值税销售额超过规定标准的，应自调整之日起10个工作日内，办理一般纳税人登记，一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日。因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整2025年及以前税款所属期销售额，年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日不早于2026年1月1日。举例说明：按季申报的批发零售业小规模纳税人H，2027年7月16日自行更正2026年四季度申报表，增加销售额300万元，纳税义务发生时间为2026年10月，重新计算后，H在2026年10月年应征增值税销售额超过规定标准，一般纳税人生效之日为2026年10月1日。H应自2027年7月16日起10个工作日内追溯登记为一般纳税人，自2026年10月税款所属期起按月办理一般纳税人增值税申报。其中，2026年10月税款所属期至2027年6月税款所属期期间已办理小规模纳税人增值税申报的，应按一般纳税人逐期更正申报。若纳税人未按规定时限要求办理一般纳税人登记的，税务机关将自以上时限结束后5个工作日起，将纳税人纳入一般纳税人管理，一般纳税人生效之日仍为2026年10月1日。2026年11月5日，税务机关稽查查补H在2025年一季度销售额600万元，重新计算后，H在2025年一季度年应征增值税销售额超过规定标准，应调整其一般纳税人生效之日为2026年1月1日。H应自2026年11月5日起10个工作日内追溯登记一般纳税人，2026年1月税款所属期至9月税款所属期已办理小规模纳税人增值税申报的，应按一般纳税人逐期更正申报。

您好，纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，应在超过规定标准的次月申报纳税期限内，办理一般纳税人登记。纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日。按季申报的小规模纳税人超过规定标准后，应结合实际经营情况，对季度内销售额按月拆分，以确定年应征增值税销售额超过规定标准的具体月份。举例说明1：按季申报的批发零售业小规模纳税人F，2026年前三季度销售额合计400万元，2026年10月销售额为20万元，2026年11月销售额为100万元，2026年12月销售额为10万元，年应征增值税销售额在2026年11月超过规定标准。根据规定，F应在2026年12月申报期内办理一般纳税人登记，F一般纳税人生效之日为2026年11月1日。F应在2026年12月申报期内办理2026年11月税款所属期的一般纳税人申报，在2027年1月申报期内办理2026年10月税款所属期的小规模纳税人申报和2026年12月税款所属期的一般纳税人申报。举例说明2：按季申报的批发零售业小规模纳税人G，2026年前三季度销售额合计400万元，2026年四季度发生未开具发票销售额300万元，G结合实际经营情况对2026年四季度销售额进行逐月拆分，具体为2026年10月销售额20万元，2026年11月销售额50万元，2026年12月销售额230万元，G年应征增值税销售额在2026年12月超过规定标准。根据规定，G应在2027年1月申报期内办理一般纳税人登记，G一般纳税人生效之日为2026年12月1日。G应在2027年1月申报期内办理2026年10月至11月税款所属期的小规模纳税人申报和2026年12月税款所属期的一般纳税人申报。