您好，工业企业是以流转税额为计税依据的。按该企业的情况，若增值税税额为0且没有征收消费税，地方水利建设基金可以按0申报。

您好，自2021年9月1日起，福建省（不含厦门）城市维护建设税纳税人所在地具体地点为其增值税、消费税纳税人地点。具体情形如下：一、纳税人异地预缴增值税的，所在地为其增值税预缴地点。二、纳税人由扣缴义务人代扣代缴或代收代缴增值税、消费税的，所在地为代扣代缴或代收代缴增值税、消费税地点。三、纳税人由税务机关委托代征增值税、消费税的，所在地为代征增值税、消费税地点。

您好，如果您是江苏省纳税人，从事涉税服务可通过全国统一规范电子税务局首页“代理业务”通道登录办理委托人的涉税业务。纳税申报代理是指对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。一、登录全国统一规范电子税务局。选择“代理业务”，输入涉税专业服务机构统一社会信用代码（纳税人识别号）、代理人员身份证号（手机号码或用户名）、代理人员个人全国统一规范电子税务局密码，拖动滑块，点击【登录】。系统自动跳转至信息验证界面，可自行选择不同验证方式进行验证。二、为企业代理申报。您可以直接进行单户申报或有条件地使用批量申报。（一）单户申报1.点击【单户办理】，页面显示已签订协议的被代理企业信息。2.选择一家被代理企业，点击【进入】，按正常企业业务办理即可。3.以增值税、通用申报为例：点击【我的待办】-【本期应申报】，选中申报表点击【填写申报表】。核实数据无误，点击【提交申报】。（二）批量申报1.规定要求对达到TSC5级的涉税专业服务机构，税务机关依托信息化平台为涉税专业服务机构开展批量纳税申报、信息报送等业务提供便利化服务。若您的涉税专业服务机构信用是TSC5级，可使用“批量申报”功能。2.批量零申报注意：批量零申报仅支持增值税及附加税（小规模适用）、消费税及附加税费申报、文化事业建设费本期无经营行为零申报。（1）进入“批量申报”模块，点击左侧导航栏【批量申报】。（2）点击【查询】，显示所有代理企业当期应申报列表。（3）勾选需要零申报的条目，点击【批量零申报】完成申报。3.批量申报对于非零申报报表，可进行单报表的填写。（1）进入“批量申报”模块，点击左侧导航栏【批量申报】；点击【查询】，显示所有代理企业当期应申报列表。（2）点击【填写】，进入被代理企业税费申报模块，填报完成。（3）回到被代理企业列表，系统显示“已申报”。4.批量缴款（1）申报表填报完成后操作：选择“批量缴款”；勾选需批量缴款的申报表，点击【批量缴款】。（2）点击【确定】，完成批量缴款。

综合试验区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，符合《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《财政部税务总局商务部海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号）第一条规定条件试行增值税、消费税免税政策的，应在出口零售货物次月（按季纳税的为次季度）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理免税申报。

电子商务出口企业从事跨境电子商务零售出口货物免征增值税、消费税业务，应单独核算跨境电子商务零售出口货物的销售额；未单独核算的不得适用免税政策。

您好，登录电子税务APP后，请依次点击【办&查】-【发票使用】-【红字发票代开】，选择“我是销售方”根据提示查询错误的发票，选择对应的“红冲原因”点击【提交】，等待税务机关审核，您可以通过【代开红字发票记录】查询办理进度。特别提醒：一、蓝字发票的“增值税用途状态”为“未勾选”；“消费税用途状态”为“未勾选”；“入账状态”为“未入账”或“已入账撤销”的，销售方发起红字信息确认单后无需购买方确认即可直接提交，否则需要购销双方任意一方发起，由另一方确认后才能提交，增值税已抵扣的，由购买方完成进项税额转出。二、如代开蓝字发票时已缴纳税款，红冲后再次开具发票时不允许直接抵税，红冲发票的税款需做退税处理。如需进行代开发票预缴退税，请登录全国统一规范电子税务局（江苏），依次选择【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】-【代开发票预缴退税】进行办理。您可以点击下方链接了解更多关于电子税务局APP发票代开与红冲的操作：https://mp.weixin.qq.com/s/SmxOxBSl3zBgFIG3dS5g-A

您好，纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务的不需要在项目地缴纳增值税，而是回到机构地自行申报。由于附加税费的征收管理，是按照消费税、增值税的有关规定执行，因此，附加税费缴纳地点是跟着消费税、增值税的。如果纳税人的增值税在机构地申报的，则附加税费也在机构地申报，城市维护建设税的税率按照机构地的税率执行。

您好，登录电子税务局后，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退（免）税申报】-【免退税申报】功能菜单。一、导入报关单进入该功能菜单后，页面上方展示当前系统内待处理报关单条数和可配单报关单条数，页面下方展示申报年月、批次、可退税额合计、增值税退税额和消费税退税额。1.点击【待处理数据】显示的出口报关单条数和【可配单数据】显示的出口报关单条数，可对应跳转至“数据管理—处理数据”界面和“数据匹配”界面。2.点击【去导入】按钮，弹出导入报关单界面，可将从电子口岸下载解密的报关单数据导入至系统内。Tips：选择用导入报关单的方式可更快获取报关单数据。从电子口岸下载报关单数据，需经过解密后才能导入到系统。点击【去导入】按钮，弹出导入报关单界面，将报关单数据导入。3.点击【去配单】，可跳转至“智能配单”界面。4.点击【填写明细】和【退税申报】可分别跳转至“填写明细表”和“提交申报表”界面。二、处理数据点击【待处理数据】下方的出口报关单条数跳转至【数据管理】-【待处理数据】界面。也可直接点击【②数据管理】按钮进入界面。1.【数据管理】-【待处理数据】-【出口报关单待处理数据】中，系统自动将纳税人导入的出口报关单数据进行分类，分为“待补填出口发票号数据”、“待补填币制”、“待确定汇率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”。请根据系统上的提示进行补填和确认。2.【数据管理】-【基础数据管理】-【出口报关单管理】中，若无电子信息数据，可点击【更新电子信息】按钮，将当前筛选条件下的所有数据进行信息更新；点击【删除】按钮，可将勾选数据进行删除。3.【数据管理】-【基础数据管理】-【增值税专用发票管理】中可查看到可配单的增值税专用发票数据。4.【数据管理】-【基础数据管理】-【汇率管理】中，可对下载的报关单中的币种对应月份的汇率进行管理。（1）在汇率管理页面点击【新增】按钮，页面将弹出汇率采集框。（2）在采集框中录入需要的“币种代码”，自动带出币种名称，录入“汇率日期”、“汇率”值数据，点击【保存】或【保存并新增】按钮。（3）需要删除数据时，勾选数据，点击【删除】按钮，即可将勾选数据进行删除，需二次确认。（4）在汇率管理界面，点击【汇率规则设置】，可按照纳税人需求选择“销售额发生当月1日汇率”或者“销售额发生当天汇率”，确定后进行保存。三、匹配数据在这一步骤可采用两种申报方式对数据进行匹配。申报方式一：智能配单已处理过的报关单信息会进入智能配单环节，进行配单管理。点击【③智能配单】，跳转至“智能配单”界面。（1）【配单管理】-【按报关单配单】，此界面可录入“出口日期”、“出口报关单号”、“出口合同号”进行查询后生成数据。（2）【配单管理】-【按发票配单】，此界面展示当前纳税人的进项发票数据，可根据进货凭证进行配单。（3）【配单管理】-【商品品名分类配单】，此界面显示出口进货明细配比平衡，这一指标是根据选择出口报关单、专用发票，按照商品名称进行配比，配比结果罗列出来，如果配比结果不正确，可自行进行调整。申报方式二：填写明细表点击【④填写明细表】，跳转至“填写明细表”界面。一般贸易申报时，采集的是外贸企业出口退税出口明细申报表和外贸企业出口退税进货明细申报表，当完成明细数据采集后，便可以进行数据申报。（1）出口明细除通过“智能配单”生成外，也可在外贸企业出口退税出口明细申报表中手工录入进行采集。点击【报表填报】-【货物劳务及服务退税申报】-【外贸企业出口退税出口明细申报表】按钮，在该界面点击【新增】、【删除】、【生成出口明细】、【导入】、【批量修改】、【关联号重排】、【序号重排】、【筛选】等按钮可进行对应操作。（2）进货明细除通过“智能配单”生成外，也可在外贸企业出口退税进货明细申报表中手工录入进行采集。点击【报表填报】-【货物劳务及服务退税申报】-【外贸企业出口退税进货明细申报表】按钮，在该界面点击【新增】、【删除】、【生成进货明细】、【导入】、【序号重排】、【筛选】等按钮可进行对应操作。（3）企业根据申报需要，点击【报表填报】-【货物劳务及服务退税申报】-【海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表】或【出口货物收汇申报表】按钮，进入对应表单界面，对海关出口商品代码、名称、退税率调整业务和出口货物收汇业务数据进行采集。（4）外贸企业外购服务出口适用免退税办法，请填写【报表填报】-【外贸企业外购服务免退税申报】-【跨境应税行为免退税申报明细表】，其中点击【新增】按钮，可弹出新增窗口进行数据录入操作，勾选数据后，点击【删除】按钮，可将勾选数据进行删除，【序号重排】按钮可对数据进行序号排序，【筛选】按钮可按照筛选条件进行筛选。四、提交申报表点击【⑤提交明细表】，跳转至“提交明细表”界面。该界面展示“填写明细表”中的数据，可将列表中的数据进行“上传资料”、“数据自检”和“提交”等操作。1.勾选已生成的数据，点击【数据自检】按钮，如存在系统校验，即可弹出校验窗口。2.数据自检状态显示为“自检中”。3.自检完毕后，【数据自检状态】显示为“自检完成”。【数据自检情况】显示疑点个数，点击具体的数字可查看详细的疑点描述，点击【上传资料】按钮可上传此条记录的附列资料。4.勾选数据，点击【提交申报】按钮，可上传至系统，完成申报。

您好，对综试区电子商务出口企业零售出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：一、电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。二、出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务零售出口申报手续。三、出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物。

您好，您可参考《财政部海关总署税务总局关于海南自由贸易港货物进出“一线”、“二线”及在岛内流通税收政策的通知》（财关税〔2025〕12号）。一、海南自由贸易港与中华人民共和国关境外其他国家和地区之间设立“一线”。经“一线”进入海南自由贸易港的货物，除国家规定禁止进口以及国家法律、行政法规明确规定不予免税或保税的货物外，按下列规定办理：（一）在“一线”对进口征税货物实施目录管理，目录内的进口货物，照章征收进口关税、进口环节增值税和消费税。财政部、海关总署、税务总局会同有关部门另行明确进口征税商品目录范围。（二）在海南自由贸易港登记注册并具有独立法人资格的企业，海南自由贸易港内的事业单位，以及由科技部、教育部会同民政部核定或省级科技、教育主管部门会同省级民政部门核定的在海南自由贸易港登记的科技类、教育类民办非企业单位（以下统称享惠主体）进口征税商品目录以外的货物，免征进口关税、进口环节增值税和消费税（以下简称“零关税”）。享惠主体自愿缴纳进口关税、进口环节增值税和消费税（或进口环节增值税和消费税）的，可向海关提出申请。主动放弃货物“零关税”进口资格后，12个月内不得再次申请同类货物“零关税”进口。（三）除本条第（一）、（二）项以及现行保税、减免税进口货物外，其他进口货物照章征收进口关税、进口环节增值税和消费税。（四）对“零关税”货物设立海关电子账册，运用信息化、智能化手段实施管理，不按特定减免税货物办理相关海关手续，并根据需要开展稽查、核查。（五）享惠主体名单由海南省人民政府确定，根据需要动态调整，并报财政部、海关总署、税务总局等有关部门备案。二、海南自由贸易港与中华人民共和国关境内的其他地区（以下简称内地）之间设立“二线”。经“二线”进入内地的“零关税”货物及其加工制成品，按下列规定办理：（一）享惠主体向海关办理相关手续，按进口料件补缴进口关税、进口环节增值税和消费税。（二）在“一线”进口或岛内流通环节已缴纳或补缴进口税收的，本环节不再补缴相应进口税收。（三）在岛内流通环节已缴纳国内环节增值税的，本环节不再补缴进口环节增值税。（四）完成缴纳或补缴全部进口税收的货物按国内流通规定管理，照章征收国内环节增值税和消费税。三、对海南自由贸易港内鼓励类产业企业生产的含进口料件在海南自由贸易港加工增值超过30%（含）的货物，经“二线”进入内地免征进口关税，照章征收进口环节增值税和消费税。相关征管办法及加工增值公式由海关总署另行制定。四、“零关税”货物及其加工制成品在海南自由贸易港内流通时，按下列规定办理：（一）“零关税”货物及其加工制成品在符合条件的享惠主体间流通，免于补缴进口关税、进口环节增值税和消费税，照章征收国内环节增值税和消费税。享惠主体根据需要，可自愿选择补缴进口关税、进口环节增值税和消费税（或进口环节增值税和消费税）。（二）享惠主体将“零关税”货物及其加工制成品流通至海南自由贸易港内非享惠主体和个人，参照本通知第二条规定，按进口料件补缴进口关税、进口环节增值税和消费税，照章征收国内环节增值税和消费税。（三）完成缴纳或补缴全部进口税收的货物按国内流通规定管理，照章征收国内环节增值税和消费税。

您好，自然人出租不动产需要缴纳以下税费：一、增值税：1.非住房：按照3%的征收率计算应纳税额住房：按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额，2.其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：　　出租住房：应纳税款=含税销售额÷(1+3%)×1.5%　　出租非住房：应纳税款=含税销售额÷(1+3%)×3%”优惠：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，开具增值税普通发票免征增值税。注：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）应税交易的购买方为自然人；（二）应税交易免征增值税；（三）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。二、附加税费（以实际缴纳的增值税未基数乘以对应税率计算）1.城市维护建设税税率如下：　　纳税人所在地在市区的，税率为7%;　　纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。2.教育费附加：3%3.地方教育费：2%优惠：1.自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。2.自2016年2月1日起，月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。所称缴纳义务人包括增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人、自然人(包括按次纳税的自然人)、缴纳消费税的纳税人。三、个人所得税（财产租赁所得）：住宅：0.05%（不含税租金）非住宅：0.7%（不含税租金）四、房产税：非住宅：税率为12%住宅：税率为按4%优惠：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。五、印花税（租赁合同）：住宅：免征非住宅：按租金的1‰征收优惠：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

您好，有固定生产经营场所的纳税人，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经省级以上财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（增值税）纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市)范围内，经省(自治区、直辖市)财政厅(局)、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。（消费税）办理渠道如下：一、办税服务厅办理：纳税人办理增值税、消费税汇总纳税报告需向主管税务机关提供纳税人申请报告1份。二、电子税务局办理：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【特定信息报告】-【汇总纳税报告】功能菜单办理。

您好，通过电子税务局申报消费税时提示“主表中的消费税名称为空”，通常是税种认定信息与系统缓存不同步导致的。请按以下顺序依次排查：一、核实税种认定信息：检查是否存在有效的消费税税种认定，查询路径为：登录电子税务局后点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】，有效期认定的起止时间需覆盖当前申报所属期；税费种认定状态需为有效，无“失效”或“注销”等标记；消费税的征收品目确保有具体的征收品目信息，而非笼统的“消费税”。二、等待电子税务局信息同步：若税种认定信息正确，但为近期新办或变更，电子税务局数据同步可能需要1个工作日，建议次日再尝试申报。三、重置申报表：在申报界面点击【重置】按钮，强制刷新表单数据。四、检查电子税务局环境或清理浏览器缓存或更换浏览器登录：点击电子税务局页面右上角的【环境检测】，确保所有控件与配置均为正常状态。如环境检测正常，仍出现报错的，需清理浏览器缓存，或使用Chrome/Edge浏览器的无痕模式重新登录。

您好，应纳税额计算公式：实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率，纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

日常高频问题答复口径序号事项问题口径1申报期限出口退免税申报期限是什么？超过申报期限还可以申报吗，怎样申报？纳税人应在在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。纳税人未在上述期限内申报退（免）税的，可以在次年4月30日后至报关出口之日起36个月内的各增值税纳税申报期申报，但在申报退（免）税时应当填写《收汇情况表》，并随同报送收汇材料。2025年12月31日（含当日）前发生的适用增值税退（免）税或者免税政策的出口业务，仍按原政策规定执行，不适用36个月期限未申报视同向境内销售征税的规定。收汇申报如何操作包含在问题19的操作指南中，请发送问题19链接短信。2当月出口当月不能申报退税或已经次月了为什么无法申请退税？1）当月出口最早可于次月申报退免税2）出口日期以报关单上的出口日期为准，而非申报日期。3申报资料外贸企业申报出口退免税备案需要提交什么资料？见附件1第4页。若企业为外贸企业仅出口货物或办理证明开具，备案时仅报送《出口退（免）税备案表》电子数据，无需提供资料。其他情形应视出口业务具体情况，报送《出口退（免）税备案附送资料清单》列明的相应附送资料。4外贸企业申报出口退免税需要提交什么资料？见附件1第17页5外贸企业申报出口退免税证明需要提交什么资料？见附件1第53页6通过电子税务局申报资料可以以电子化或影像化资料形式上传吗？怎样上传？可以。请将申报资料加盖企业公章，进行拍照或扫描，如为复印件请注明复印件与原件一致，并将电子文件命名为“申报年月批次+XX申报资料”（如收汇资料），通过申报流程中的“上传资料”模块进行上传。7纳税人表示确已上传资料，却收到不予受理通知书显示未上传资料，如何处理？纳税人每次重新申报需要删除之前已上传的资料，重新上传。8发票勾选、发票信息、关单信息、发票红冲外贸企业发票无电子信息应该怎么办？1）请纳税人检查发票信息填写是否正确，如发票号码等。2）询问纳税人是否做了退税类的勾选和用途确认。3）询问纳税人何时做的用途确认，一类、二类企业在退税勾选后，需要等待发票认证信息传递到主管退税机关大概1-2周；三类、四类企业在退税勾选后，需要等待开票方申报增值税后，申报信息传递到主管税务机关，大概1-3个月。4）以上两种情况排除后，仍未收到发票信息，可在电子税务局申请信息查询，申请路径：电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-出口退（免）税凭证信息查询。5）查询企业分类类别操作路径：登陆电子税务局-【我要查询】-【一户式查询】-【企业备案信息查询】-【扩展信息查询】9外贸企业报关单无电子信息应该怎么办？1）如果出口日期较近，请纳税人稍等几天再申报。2）请检查报关单号码填写是否正确，应填报21位报关单号码，填写规则为18位报关单号+0+2位项号，请纳税人重点检查项号是否有误。3）如以上两种情况都不存在，纳税人可登陆电子口岸找到对应报关单点击重新发往税务局，并等待1周左右。4）如重新发往税务局后还是无信息，可以在电子税务局申请信息查询，申请路径：电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-出口退（免）税凭证信息查询。10外贸企业发票退税勾选应该怎样操作？退税勾选后发票是什么状态才可以申报出口退税？1）如何操作包含在问题19的操作指南中，请发送问题19链接短信。2）新备案出口企业在首次申报之后12个月内暂按三类企业管理，发票状态需要是“已认证/已稽核”方可办理退税。一类、二类企业发票状态是“已认证/未稽核”即可办理退税。四类企业发票状态需要是“已认证/已稽核”方可办理退税。3）查询发票状态请发送问题20链接短信。11发票误勾选用途了如何进行补救？（如抵扣勾选误勾选为退税勾选、退税勾选误勾选为抵扣勾选。）1）抵扣勾选误勾选为退税勾选，纳税人可申请进项凭证信息回退，申请路径：电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-进货凭证信息回退申请。进项凭证回退成功后,等待2-5天纳税人可再次进行抵扣勾选操作。2）退税勾选误勾选为抵扣勾选，纳税人可向主管征税机关申请开具增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函，核实函信息传递到主管退税机关后，抵扣勾选改为退税勾选成功。3）发票用途只能修改一次，请纳税人谨慎操作12用于出口退税的发票若要冲红，应怎样操作？1）若发票未进行退税勾选，可直接申请开具红字发票。2）如已勾选未做用途确认，可直接取消勾选。3）若发票已进行退税勾选且已确认用途，尚未申报办理退税，可申请进项凭证回退，然后申请开具红字发票。4）若发票已申报办理退税，需带公章到二分局现场进行调整申报，申请进项凭证信息回退，进项凭证信息回退成功后申请开具红字发票。13发票上的商品部分出口，部分境内销售，境内销售的部分如何抵扣？先将整张发票确认为退税用途，针对内销部分开具出口转内销证明。14发票上的商品部分有退税率，部分无法退税视同内销，视同内销的部分如何抵扣？先将整张发票确认为退税用途，针对视同内销部分开具出口转内销证明。15申报操作、查询事项【请将操作教程网盘链接发送短信给纳税人】外贸企业出口退免税备案，备案变更，备案撤回申报怎么操作？【备案】外贸企业首次申报退税？信息有变动？要注销？统统离不开备案操作.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/1ENrNeqVXYWlT0YbBb3Qyaw?pwd=1234提取码:123416外贸企业没有收到退税款或只收到部分退税款，怎样查询原因？（怎样查询不予受理、不予办理通知书？）【查询税务文书】怎样查询税务文书？.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/1-ZbMFXmQAA-pAhCf0hMbbQ?pwd=1234提取码:123417怎样查询出口退税申报历史记录、证明申报历史记录以及其他业务申报历史记录？【查询历史记录】怎样查询出口退税申报历史记录、证明申报历史记录以及其他业务申报历史记录？.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/1rmO1jTA38-nfYE3zSp2mWA?pwd=1234提取码:123418怎样查询出口商品是否可以退税，退税率是多少？【查询退税率】怎样查询出口商品是否可以退税，退税率是多少？.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/13I92dB6RjOioYNOOFmf4bQ?pwd=1234提取码:123419外贸企业怎样申报出口退免税（含智能配单操作）？【免退税申报-智能配单版】外贸企业想快捷办理免退税申报？快来电子税务局使用智能配单吧！.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/1FujjKpkyOD-n_U6Q0fD0aA?pwd=1234提取码:123420怎样查询发票是否有信息了？该发票是否已经办理退税？【查询发票状态】怎样查询发票是否有信息了？该发票是否已经办理退税？.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/1yj-pc8yDBb5yhb1-_hEJ7A?pwd=1234提取码:123421如何查询出口企业类别？【查询企业类型】想知道企业是几类出口企业？跟我一起查询出口管理类别！.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/1E73rCdSHpELS-8FY5V4gPA?pwd=1234提取码:123422如何查询出口退税事项办理进度？如何撤销修改申报数据？【查询退税进度-撤销申报】怎么查询出口退税事项办理进度？如何撤销修改申报数据？.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/1KS6PmG7_yVmdtK8vhaGS_Q?pwd=1234提取码:123423如何查询报关单状态？怎样确认报关单是否被使用过，有没有办理过退税、退运或代理出口证明？【查询报关单状态】怎样确认报关单是否被使用过，有没有办理过退税、退运或代理出口证明？跟我一起来查询！.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/12RLvyvNc9PNOIzAG8WVYLw?pwd=1234提取码:123424外贸企业如何申报退税证明？电子税务局-我要办税-证明开具-开具出口退（免）税证明-选择对应的证明模块进行申请。25对于退税率有变化的商品，如何判断出口商品适用的退税率？根据《财政部税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部税务总局公告2026年第11号）第三条第（一）项“除财政部和税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率(以下简称退税率)外，出口业务的退税率为其适用税率。税务总局根据上述规定将退税率通过退税率文库予以发布。除另有规定外，出口业务的退税率执行时间，按照以下规定执行： 1）报关出口的(保税区及经保税区出口除外)，以海关出口货物报关单上注明的出口日期为准。 2）非报关出口的，以出口发票或者普通发票的开具日期为准。 3）保税区及经保税区出口的，以货物离境时海关出具的单证上注明的出境日期为准。举例：出口商品代码为85065000，其在退税率文库中退税率为9%（有效期起止：2024-12-01至2026-3-31）、6%（有效期起止：2026-04-01至2026-12-31），报关单上出口日期为2026年3月1日，申报退税日期为2026年4月10日，应按照报关单上出口日期判断适用退税率，即9%。26之前已通过智能配单方式进行退税申报，由于商品名称等原因被停止办理，再次申报时无法导入报关单或无法配单，怎么办？由于智能配单功能只能使用一次，再次申报时请在免退税申报模块的第四步填写明细表中手动填写对应的退税申报表。27来二分局大厅办税是否需要预约？不需要28企业更改名称，社会信用代码没变，是否影响退税？不影响，如提供的资料中名称与更改后的名称不符，可提供市场监督管理局开具的证明文件29申报有误已申报尚在办理中的退税发现申报有误，可以撤回申报吗，怎样撤回申报？电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-企业撤回申报数据申请。30退税申报有误，已收到退税款，如何进行调整申报？请到第二税务分局大厅填写调整申报表（带公章），并在电子税务局进行调整申报操作：电子税务局-我要办税-出口退税-退免税申报-调整申报-模块4“明细表填写”，为调整申报重新编写一个批次号，“原关联号”栏中填写原申报有误数据对应的关联号。31常见不予办理原因申报的美元离岸价（XXX）超过报关单电子数据中的（XXX)【处理方法】请按照报关单中的美元离岸价填写申报表重新申报。美元离岸价查询方法见问题38。32申报的发票（XXX）总申报计税金额（XXX）＞发票电子信息的（YYY）【处理方法】请修改本次申报的计税金额，确保该张发票的前期累计已申报计税金额加上本次申报的计税金额不超过发票总计税金额。33出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称不相符【处理方法】按照现行管理规定，出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称应相符，若相关凭证开具有误，可修改后重新申报。34出口货物报关单、增值税专用发票上的计量单位不相符【处理方法】按照现行管理规定，发票第一计量单位、第二计量单位应与报关单第一计量单位、第二计量单位相符，若相关凭证开具有误，可修改后重新申报。35证明领取出口退税证明如何领取？证明均已实现电子化开具，纳税人可在电子税务局下载电子证明.36地址迁移外贸企业跨区迁移需要做什么变更事项？1）若纳税人迁出地和迁入地都在二分局管辖范围内，不需要做备案变更。2）若纳税人迁出地和迁入地一个为二分局管辖，另一个非二分局管辖，需要做备案变更，变更内容为主管退税机关。3）若纳税人迁出地和迁入地均非二分局管辖，需要做备案变更，变更内容为主管退税机关。纳税人应向迁出地出口退税机关申请办理出口退（免）税备案变更。37出口发票出口发票怎样开具？在北京现行管理中，出口发票以形式发票的形式开具。38美元离岸价美元离岸价如何查询？查询路径：中国电子口岸-出口退税联网稽查系统-出口报关单查询下载-报关单查询下载，录入报关单信息，查询到

您好，根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)政策规定，“增值税小规模纳税人出口的货物，适用增值税免税政策。增值税小规模纳税人可以根据需要办理出口退(免)税备案。”因此应开具税率栏次为“免税”的增值税普通发票（不得开具增值税专用发票）。适用此政策的小规模纳税人，在申报增值税报表时填写在主表第13栏“(五)出口免税销售额”，如果出口货物的发票属于税控器具开具的增值税普通发票，需要同时填写第14栏，且无需填写《增值税减免税申报明细表》。另外，小规模纳税人提供跨境免税服务填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第13栏“出口免税销售额”、第14栏“其中：其他增值税发票不含税销售额”即可，不需要填写《增值税减免税申报明细表》的“出口免税”栏次。

您好，根据《财政部税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部税务总局公告2026年第11号）附件5《视同自产货物的具体范围》，如企业属于以下企业的视同自产业务，可以适用免抵退办法：集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及高新技术企业从事下列业务的，可以备案为生产企业，其下列出口货物视同自产货物：一、自主研发、设计由其他企业生产加工后进行收购或者委托国内其他企业生产加工后收回的货物出口。二、委托境外企业加工后进口再使用本企业品牌的货物出口。三、自主研发、设计软件，加载到外购的硬件设备中的货物出口。四、税务总局规定的其他情形。

您好， 办理出口退（免）税备案主要是为了纳税人后续办理出口退（免）税申报、出口退（免）税证明等相关出口退税业务。根据《财政部税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财税〔2026〕11号）第六条第（一）项规定，增值税小规模纳税人出口货物实行出口免征增值税政策。若不需要办理出口退（免）税证明等相关出口退税业务，可不办理出口退（免）税备案。

您好，一、根据企业出口货物（包括被加工修理修配的货物）出口货物报关单上的商品代码和出口日期，查询适用的退税率。方法一：在全国统一规范电子税务局（深圳）--【公众服务】--【公众查询】--【出口退税率查询】模块，或者登录后点击【我要查询】--【一户式查询】--【出口退税率文库查询】查询。方法二：百度进入“出口退税咨询网”查询。二、外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。三、根据《财政部税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部税务总局公告2026年第11号）三、增值税出口退税率（二）第2条，纳税人对外修理修配服务，其退税率为修理修配货物的退税率；纳税人委托加工收回后出口的货物、委托修理修配收回后出口的货物，加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。

您好，外贸企业出口退税的路径参考：企业业务登录全国统一规范电子税务局（深圳）【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退（免）税申报】-【免退税申报】，界面展示当前系统内待处理报关单条数和可配单报关单条数，界面下方展示所属期、批次、可退税额合计、增值税退税额和消费税退税额。具体操作步骤参考以下：一、导入报关单点击“待处理数据”—“去导入”按钮，弹出导入报关单界面，选择电子口岸下载并经解密后的报关单数据，点击“导入”按钮完成关单导入。二、报关单数据处理“待处理数据”会显示成功导入的出口报关单条数，点击条数，跳转至“数据管理”-“处理数据”界面（一）【待处理数据】中，系统自动将导入的出口报关单数据分为“待补填出口发票号数据”、“待补填币制”、“待确认汇率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”。出口发票号码数据补录完成后，数据会跳到后面的环节，根据需要填写即可。（二）【无电子信息】，导入报关单时核心系统无电子信息的数据将跳转至此界面。点击【更新信息状态】可将当前筛选条件中的所有数据进行信息更新，如核心系统内存在外部数据将从此列表中移动至待处理数据中。（三）导入报关单时已使用数据将转至【已使用数据查询】页面中，且当导入的报关单在系统内申报完毕，报关单数据也会同步转入此界面中。（四）【不退税数据查询】界面显示的是导入报关单时不退税的数据。三、智能配单已处理过的报关单数据会在“可配单数据”中展示，点击条数可进入“智能配单”界面，按实际需求选择配单模式。智能配单完成后，系统可自动生成出口、进货明细申报表，无需再进行手工录入数据。四、填写明细表（一）生成《出口/进货明细申报表》数据。已完成智能配单、已自动生成《外贸企业出口退税出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》数据的，不用再进行明细数据的手工录入。（二）部分业务需要生成其他明细申报数据。比如须按照规定提供出口商品代码调整数据、收汇数据的，可选择右侧功能栏“海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表”/“出口货物收汇情况表”，按照系统提示生成相关明细数据。（三）外贸企业调整申报（即外贸企业免退税冲减申报）。已办结退税的出口货物免退税申报，若外贸企业发现申报数据有误，可作调整申报。（四）外贸企业外购服务免退税申报。需要跨境应税行为申报可填写跨境应税行为免退税申报明细表。五、提交申报表在“免退税申报”-“退税申报”模块，或直接点击上方流程的“提交申报表”，界面展示“填写明细表”中的数据，可将列表中的数据进行“上传资料”、“数据自检”和“提交”等操作。（一）数据自检。勾选已生成的数据，点击【数据自检】，数据自检后，在没有疑点或者没有错误类疑点的情况下，才可以进行正式申报。若存在错误类疑点，则需根据疑点原因进入“填写明细表”页面修改出口/进货明细数据，再重新生成申报数据，进行数据自检。（二）资料上传。勾选数据，点击【上传资料】按钮，可上传此条记录的附列资料。（三）正式提交勾选数据，点击【提交】按钮，可上传此条记录转至核心系统。数据提交成功后，界面跳转至提交成功界面。