您好，土地增值税清算扣除的税金暂不包括地方教育附加。

您好，土地增值税应以国家有关部门审批、备案的房地产开发项目为单位进行清算。对于分期开发的项目，应以住建部门或国土规划部门下发的《建设工程规划许可证》确定的分期建设项目作为清算单位。

您好，自2016年9月1日起，大连市房地产开发项目土地增值税清算核定征收率调整如下：普通标准住宅，最低核定征收率为5%。非普通标准住宅，最低核定征收率为6%。非住宅，最低核定征收率为8%。

您好，清算面积确认是房地产开发项目的建筑面积原则上以规划部门的批复文件（详细规划总平面图等）为准，对于项目最终测绘面积与规划部门批复文件不相符的，经规划等政府部门确认后，以测绘面积为准。

您好，您在新电子税局中办理土地增值税项目报告（企业集团）时，无需报送资料。

您好，集团内控式办税场景的土地增值税项目报告功能，管理企业根据授权范围为所管理的成员企业办理土地增值税项目报告的功能。

您好，房地产开发企业存在新的房地产开发项目时，应向税务机关报告土地增值税项目信息。报告后生成土地增值税项编号，用于纳税人后续土地增值税预缴、清算等申报。土地增值税项目报告主要涉及基础登记信息和第三方各类文件、证书、备案信息。其中第三方信息通过外部交换系统获取，也可以由纳税人在电子税务局手工录入。集团内控式办税场景的土地增值税项目报告功能，管理企业根据授权范围为所管理的成员企业办理土地增值税项目报告的功能。

为进一步推进农村集体产权制度改革，现就有关土地增值税政策公告如下：　　村民委员会、村民小组按照农村集体产权制度改革要求，将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的，暂不征收土地增值税。　　本公告所称的农村集体经济组织，应按规定在农业农村部门办理注册登记，被赋予以字母“N”开头的统一社会信用代码，并取得《农村集体经济组织登记证》。　　本公告自2024年1月1日起执行。　　特此公告。

业务操作指引（试点版）企业集团内控式办税_土地增值税项目报告一、业务概述房地产开发企业存在新的房地产开发项目时，应向税务机关报告土地增值税项目信息。报告后生成土地增值税项编号，用于纳税人后续土地增值税预缴、清算等申报。土地增值税项目报告主要涉及基础登记信息和第三方各类文件、证书、备案信息。其中第三方信息通过外部交换系统获取，也可以由纳税人在电子税务局手工录入。集团内控式办税场景的土地增值税项目报告功能，管理企业根据授权范围为所管理的成员企业办理土地增值税项目报告的功能。二、办理流程即时办结。三、关联场景无四、功能路径1.【我要办税】-【集团企业】-【业务办理】-【土地增值税项目报告（企业集团）】。2.通过首页搜索栏输入关键字搜索。五、操作步骤1.登录新电子税务局，点击【我要办税】-【集团企业】-【业务办理】-【土地增值税项目报告（企业集团）】功能菜单。2.系统跳转至土地增值税项目报告（企业集团）功能界面，首次进入页面，根据授权关系展示管理企业授权管理的成员企业信息，可进行条件查询操作。3.按条件查询管理企业授权管理的成员企业信息,在【纳税人名称】输入成员企业名称，选择对应成员企业点击【查询】；也可在【统一社会信用代码】输入完整成员企业统一社会信用代码，点击【查询】，可查询满足所选条件的成员企业信息。4.集团土地增值税项目报告操作。（1）选择成员企业信息点击【详情】（2）系统弹出提示框“即将打开土地增值税项目报告页面，并为您切换为【XX公司办税员】身份！请您在新页面中办理相关业务。”，点击【确定】（3）系统跳转到纳税人主管税务机关所在省的新电子税务局的“土地增值税项目信息报告”页面，后序具体操作步骤请参考“土地增值税项目信息报告”操作手册。（4）办理完业务后切换回原窗口，点击【切换回管理企业】（5）身份已切换回管理企业六、报送资料无。七、注意事项无。八、常见问题在租赁土地上建造的房产销售是否征土地增值税？答：集团内控式办税场景的土地增值税项目报告功能，管理企业根据授权范围为所管理的成员企业办理土地增值税项目报告的功能。土地增值税项目信息报告具体操作步骤请参考：“土地增值税项目信息报告”操作手册。

您好，湖南省主管税务机关自受理纳税人土地增值税清算申报之日起，90日（不含补正资料时间）内应完成清算审核工作。情况复杂的，经主管税务机关局长批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不超过30个工作日。

您好，关于北京市纳税人转让旧房如何确定扣除项目金额问题，对纳税人不能够提供购房发票证明的，以实际取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一交纳的有关税费及房地产评估机构按照重置成本评估法，评定的房屋及建筑物价格，作为扣除项目的金额，税务机关需对评定的房屋及建筑物价格进行确认。

您好，二、企业专区“一个环节”。（一）当场发放权证。登记窗口以纳税人申报价格作为计税依据，当场计算契税应纳税款，企业可选择当场缴税、当场领证，或先领证、后网上缴税。（二）加强事后监管。税务部门在事后监管过程中发现纳税人申报价格明显偏低的，将按规定核实调整并补征税款。出售方企业满足条件的，其预缴增值税、土地增值税可由纳税人在取得权证后另行申报缴纳。

您好，“对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。”“……五、公租房经营管理单位购买住房作为公租房的，在申请税收减免时，除应当提供申报表、单位身份证明、购房相关支付凭证等资料外，在其房地产交易合同中还应载明用于公租房。转让旧房增值额未超过扣除项目金额20%的，转让方凭同一房地产交易合同，向主管税务机关办理土地增值税减免手续。六、除上述有关资料外，公租房经营管理单位在建设和运营期间其他涉税事项仍按有关税种管理的现行规定办理。”

您好，在【账户】-【税费中认定】中核对两个地方：1、主税有无“土地增值税”；2、主税“土地增值税”前面的“＋”号是否是黑色的，能否点开，只有能点开才表示同时核定了土地增值税的子目。只有以上两点都符合，才能正常填报。如果都没有，或者缺少一项，那么属于核定问题，请点击【账户】——【更新核定】

您好，“房地产开发企业应当在每月15日前，以住宅开发项目为单位如实填报《房地产开发企业预缴土地增值税申报表》及附表，向主管税务机关办理土地增值税纳税申报。非住宅开发项目的土地增值税纳税申报按照本条办理。”

您好，关于普通住房标准调整政策衔接有关问题的掌握口径一、个人出售住房涉及的营业税、个人所得税和个人购买住房涉及的契税，凡在新标准执行之日起受理申报的，均按调整后的新普通住房标准执行。二、购买期房已缴纳契税，尚未办理产权证的，待期房交接办理产权证时，按调整后的普通住房标准重新确定契税税率，并办理补、退税。三、对于在新普通住房标准执行之日已受理，但尚未全部办结的涉税事项，即尚未将个人住房房产税认定通知书和契税完税证明发放给纳税人的，可以适用新的普通住房标准。四、对于在新普通住房标准执行之日交易涉税事项已办结，但产权尚未过户的，如纳税人终止原交易并能提供终止交易相关资料的，按终止交易程序处理后，再由纳税人重新办理申报纳税。五、尚未完成土地增值税清算的房地产开发项目，在普通住房认定中，房地产开发企业可选择统一使用新标准或签订房屋买卖合同时的普通住房标准。但同一清算项目只能选择使用一个标准。在新标准执行前已完成清算的项目则不再进行调整。已完成土地增值税清算，是指主管税务机关已按照《土地增值税清算管理规程》规定，清算审核结束，已将审核结果通知纳税人，并确定办理补、退税期限。

您好，自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》(附件1)。纳税人新增税源或税源变化时，需先填报《财产和行为税税源明细表》(附件2)。《废止文件及条款清单》(附件3)所列文件、条款同时废止。

您好，自2020年7月1日起，纳税人需申报缴纳企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税中一个或多个税种时，可选择税种综合申报。其中，企业所得税纳税人暂不涵盖跨地区经营汇总纳税企业。如您还有疑问，可拨打12366热线具体咨询。

您好，土地增值税核定征收的适用范围：纳税人有下列情形之一的，可以实行核定征收。（一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（四）符合土地增值税清算条件，但未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（五）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；（六）转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票；（七）法律、法规规定的其他情形。

您好，一、根据《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》(国税发〔2009〕91号)第十五条规定：“主管税务机关受理纳税人清算资料后，应在一定期限内及时组织清算审核。具体期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关确定。”　　二、根据上海市地方税务局《关于土地增值税清算管理有关问题的通知》(沪地税财行[2010]1号)第三条规定：“对《规程》第十五条，主管税务机关受理纳税人清算资料后，应在30个工作日内完成清算审核工作。情况复杂的，经主管税务机关分管局领导批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不超过15个工作日。”