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业务操作指引（试点版）一般纳税人辅导期管理

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一、业务概述1.对税收遵从度低的一般纳税人，主管税务机关可以实行纳税辅导期管理。2.辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。3.主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。（一）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。（二）辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。4.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。预缴增值税时，纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联，主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。5.辅导期纳税人按第规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人。6.主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果，通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人。辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额，未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣。7.纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起不再实行纳税辅导期管理，主管税务机关应制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人；主管税务机关发现辅导期纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起按照本规定重新实行纳税辅导期管理，主管税务机关应制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。二、办理流程1、启动本事项可以分数据驱动发起和人工发起。数据驱动发起：（1）纳税人完成增值税一般纳税人登记后，系统自动判断符合主管税务机关设置的条件的，自动预填《一般纳税人辅导期管理认定表》，启动本事项，推送主管税务机关核实办理。（2）主管税务机关录入辅导期管理名单后，，在名单内且属于一般纳税人的，系统自动预填《一般纳税人辅导期管理认定表》，启动本事项，推送主管税务机关核实办理。（3）每月最后1日，系统自动扫描辅导期增值税一般纳税人数据，发现辅导期纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，系统自动预填《一般纳税人辅导期管理认定表》，启动本事项，推送主管税务机关核实办理，延长辅导期管理。人工发起。税务人员进入电子税务局一般纳税人辅导期管理功能模块，输入纳税人识别号，启动本事项。2、填报确认税务人员点击系统推送的待办任务，或者在电子税务局“一般纳税人辅导期管理”功能界面输入纳税人识别号，查询纳税人信息。系统提供预填服务，税务人员核对系统预填数据，并进行必要的数据补录后确认提交。核对有疑点的可以开展调查巡查。3、自动校验办结系统对税务人员确认提交的《一般纳税人辅导期管理认定表》进行完整性校验，校验通过的保存办结，启动文书发放流程，加注“辅导期一般纳税人”标签。同时系统检索纳税人票种核定信息，不符合监管规定的，发起票种核定待办事项，推送主管税务机关办理。4、发放经核实纳入辅导期管理的，系统自动制作《税务事项通知书》，启动文书发放流程。每月最后1日，系统自动检索当日到期的辅导期一般纳税人数据，未发现辅导期内纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，系统自动制作、送达结束辅导期管理的《税务事项通知书》，送达纳税人，从辅导期满次月1日起执行，同时取消“辅导期增值税一般纳税人”标签。纳税人有多缴税款的，向纳税人发送提示信息，同步推送退（抵）税办理链接。经纳税人同意，文书送达可以采用电子送达方式。三、功能路径管理服务-资格认定管理-一般纳税人辅导期管理。四、操作步骤1.登录电子工作平台后，点击【管理服务】-【资格认定管理】-【一般纳税人辅导期管理】功能菜单。2.税务人员录入“统一社会信用代码”后，带出该纳税人的基础信息，并根据数据驱动预填申请信息。3.税务人员确认所填信息无误后，点击“提交”按钮，提交到核心，页面显示提交成功。五、报送资料无六、注意事项1.进入一般纳税人辅导期管理功能模块时，系统校验该纳税人的登记状态是否为“非正常”、“注销”或“非正常注销”。如是，系统提示“该纳税人是非正常户（或已注销），不予受理”。2.进入一般纳税人辅导期管理功能模块时，系统校验该纳税人是否存在有效一般纳税人资格信息，如否，系统提示“该纳税人不是增值税一般纳税人，请核对纳税人信息。3.进入一般纳税人辅导期管理功能模块时，系统校验该纳税人是否存在逾期未申报信息，如是，系统提示“该纳税人有逾期未申报信息，请督促纳税人尽快完成申报”。七、常见问题1.满足什么条件纳税人可以办理此业务？答：纳税人为增值税一般纳税人或辅导期增值税一般纳税人。2.纳税人为什么状态时可以办理此业务？答：若纳税人为正常或清算状态。

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业务操作指引（试点版）免退税申报

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一、业务概述纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税。原实行免退税办法的转登记纳税人在一般纳税人期间出口货物劳务，尚未申报免退税的进项税额可继续办理免退税申报。二、办理流程管理类别为一类的出口企业在5个工作日内办结退（免）税手续；管理类别为二类的出口企业在10个工作日内办结退（免）税手续；管理类别为三类的出口企业在15个工作日内办结退（免）税手续；管理类别为四类的出口企业在20个工作日内办结退（免）税手续；自2022年6月20日至2023年6月30日期间，办理一类、二类出口企业正常退（免）税的平均时间，压缩在3个工作日内。三、功能路径1.我要办税-出口退税管理-出口退免税申报-免退税申报。2.我的消息进入办税功能。3.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“免退税申报”进入。四、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退免税申报】-【免退税申报】功能菜单。2.进入系统后，页面上方展示当前系统内待处理报关单条数和可配单报关单条数，界面下方展示所属期、批次、可退税额合计、增值税退税额和消费税退税额。（1）点击“待处理数据”卡片上的出口报关单条数和可配单数据”卡片上的出口报关单条数可对应跳转至“数据管理”-“处理数据”界面和“数据匹配”界面（2）点击【去导入】按钮，弹出导入报关单界面，可将从电子口岸下载的报关单数据导入至系统内；（3）点击【去配单】，可跳转至“匹配数据”界面；（4）点击【填写明细】和【退税申报】可分别跳转至“填写明细表”和“提交申报表”界面；3.导入报关单数据后，点击“待处理数据”出口报关单条数，跳转至“数据管理”-“处理数据”界面，带出需要待处理的数据。（1）出口报关单管理-待处理数据中，系统自动将纳税人导入的出口报关单数据进行分类，分为“待补填出口发票号数据”、“待确认汇率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”1）待补填出口发票号数据中点击【批量补录】可将勾选数据，批量填写“出口发票号”；点击【删除】可将勾选数据进行删除，删除时同步将“待补填出口发票号数据”、“待确认汇率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”中当前报关单数据同步删除。2）待确认汇率数据中点击【批量补录】可将勾选数据，批量填写“汇率”；点击【删除】可将勾选数据进行删除，删除时同步将“待补填出口发票号数据”、“待确认汇率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”中当前报关单数据同步删除。3）待确认商品码数据中点击【批量补录】可将勾选数据，批量填写“商品码”；点击【删除】可将勾选数据进行删除，删除时同步将“待补填出口发票号数据”、“待确认汇率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”中当前报关单数据同步删除。4）待确认运费数据中点击【批量补录】可将勾选数据，批量填写“商品码”；点击【删除】可将勾选数据进行删除，删除时同步将“待补填出口发票号数据”、“待确认汇率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”中当前报关单数据同步删除。（2）出口报关单管理-无电子信息数据界面，导入报关单时可将核心系统无电子信息的数据转至“无电子信息数据”中。1）无电子信息数据中点击【更新信息状态】按钮可将当前筛选条件下的所有数据进行信息更新，如核心系统内存在外部数据将从此列表中移动至待处理数据中。点击【删除】按钮，可将勾选数据进行删除。（3）出口报关单管理-已使用数据界面，导入报关单时可将已使用数据转至“已使用数据”页面中，并且当导入的报关单在系统内申报完毕，报关单数据也会同步转入此界面中。（4）出口报关单管理-不退税数据界面，导入报关单时可将不退税的数据转至“不退税数据”页面中。1）点击【删除】按钮，可将勾选数据进行删除。（5）选择汇率管理-汇率管理，可对下载的报关单中的币种对应月份的汇率进行管理；1）在汇率管理页面点击【新建】按钮，页面将弹出汇率采集框，录入需要的“币种代码”，自动带出币种名称，录入“汇率日期”、“汇率”值数据，点击“确定”按钮。2）需要编辑数据时，点击数据后方的【编辑】按钮进行编辑。3）需要删除数据时，勾选数据点击【删除】按钮，即可将勾选数据进行删除。4）在汇率管理界面，点击【汇率规则设置】，可按照纳税人需求选择“出口日期当月1日汇率”或者“出口日期当日汇率”，点击“确定”进行保存。4.点击【下一步】，跳转至“匹配数据”页面5.进入“匹配数据”界面后选择“按报关单配单”，界面展示已处理过的报关单数据。（1）点击报关单数据后面的【配单】按钮，跳转至“按报关单配单”界面。（2）“按报关单配单”界面，录入需要生成的“所属期”和“批次”，点击【选择发票信息】按钮，弹出“选择发票信息”窗口。（3）“选择发票信息”窗口中，输入查询条件，勾选对应的增值税专用发票，点击【确定】按钮，完成配单。（4）选择发票数据后，在“按报关单配单”界面下方，将出口进货明细配比平衡调整一致之后，点击【确定】，数据会进入到外贸企业出口退税出口明细申报表和外贸企业出口退税进货明细申报表中。（5）选择发票数据后，可在当前发票数据后方点击【删除】按钮，删除此行发票数据。6.进入“匹配数据”界面后选择“按发票配单”，界面展示当前纳税人的发票数据。（1）点击发票数据后面的【配单】按钮，跳转至“按发票配单”界面。（2）“按发票配单”界面，录入需要生成的“所属期”和“批次”和进货信息中的“拟配单金额”，点击【选择报关单信息】按钮，弹出“选择报关单信息”窗口。（3）“选择报关单信息”窗口中，输入查询条件，勾选对应的出口货物报关单数据，点击【确定】按钮，完成配单。（4）选择报关单数据后，在“按发票配单”界面下方，点击【确定】，数据会进入到外贸企业出口退税出口明细申报表和外贸企业出口退税进货明细申报表中。（5）选择报关单数据后，可在当前报关单数据后方点击【删除】按钮，删除此行报关单数据。7.点击页面下方的【上一步】可返回至“处理数据”界面，点击【下一步】按钮，可跳转至“填写明细表”界面。8.一般贸易申报时，明细数据采集是外贸企业出口退税出口明细申报表和外贸企业出口退税进货明细申报表，当采集好货物的明细数据后，便可以将数据进行数据申报（1）出口明细除通过“匹配数据”生成外，也可在外贸企业出口退税出口明细申报表中手工录入进行采集1）在外贸企业出口退税出口明细申报表，点击“新建”按钮，页面将弹出采集框2）需要修改数据时，点击该条数据后的“编辑”按钮进行编辑。3）勾选需要删除的数据，可点击“删除”按钮，删除不需要的数据。4）勾选数据点击【批量修改】按钮，可在批量修改界面中修改“所属期”、“申报批次”、“出口发票号”、“出口日期”、“美元离岸价”、“业务类型代码”、和“备注”，如想修改多个字段，可点击【增加】按钮，新增行，输入修改内容后，点击【确定】按钮即可将数据保存。（2）进货明细除通过“匹配数据”生成外，也可在外贸企业出口退税出口明细申报表中手工录入进行采集1）在外贸企业出口退税进货明细申报表，点击“新建”按钮，页面将弹出采集框2）需要修改数据时，点击该条数据后的“编辑”按钮进行编辑。3）勾选需要删除的数据，可点击“删除”按钮，删除不需要的数据。（3）出口退（免）税，属于免退税计算方法的货物数据，根据企业的业务情况可在此菜单对以下业务数据进行采集：“海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表”和“出口货物收汇申报表”，点击后可进入对应表单界面。（4）如纳税人需要申报调整申报可选择“外贸调整申报”，可填写外贸调整申报表，其中点击【新增】按钮，可弹出新增窗口进行数据录入操作，勾选数据点击【删除】按钮，可将勾选数据进行删除。（5）如纳税人需要跨境应税行为申报可选择“外贸企业外购服务免退税申报”，可填写跨境应税行为免退税申报明细表，其中点击【新增】按钮，可弹出新增窗口进行数据录入操作，勾选数据点击【删除】按钮，可将勾选数据进行删除。9.点击页面下方的【上一步】可返回至“匹配数据”界面，点击【下一步】按钮，可跳转至“提交申报表”界面。10.“提交申报表”界面中，展示“填写明细表”中的数据，可将列表中的数据进行“上传资料”、“数据自检”和“提交”等操作。1）勾选已生成的数据，点击【数据自检】按钮，如存在系统校验，即可弹出校验窗口。2）点击【数据自检】按钮后，数据自检状态显示为“自检中”；点击【自检刷新】按钮，刷新当前列表中数据自检情况，自检完毕后，数据自检状态显示为“自检完成”，数据自检情况显示疑点个数，点击具体的数字可查看详细的疑点描述。3）勾选数据，点击【上传资料】按钮，可上传此条记录的附列资料。4）勾选数据，点击【提交】按钮，可上传此条记录转至核心系统。5）数据提交成功后，界面跳转至提交成功界面。五、报送资料增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1出口合同复印件√√2与被维修的国外（地区）企业签订的维修合同√√3国际航班乘务长签字的送货清单（须注明航空公司名称、航班号等内容）√√4对外承包工程合同√√5收汇凭证√√6航空公司提供的配餐计划表（须注明航班号、起降城市等内容）√√7出口发票√√8由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明（正本）√√9收款凭证复印件√√10出口销售明细账（复印件）√√11出境货物备案清单√√12中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同√√13与航空公司签订的配餐合同√√14商务部及其授权单位批准其在境外投资的文件副本√√15境外带料加工装配企业批准证书复印件√√16与境外单位、个人签署的修理修配合同√√17招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》√√18中标机电产品用户招标产品的收货清单√√19维修工作单（对外修理修配飞机业务提供）√√20与中标人签署的分包合同（协议）（国外企业中标再分包给国内企业供应的机电产品提供）√√21中标人按照标书规定及供货合同向用户发货所提供的发货单√√22分包合同（协议）√√23融资租赁合同复印件√√24海洋工程结构物销售合同√√25国外（地区）企业的航班机长签字确认的维修单据√√26国外（地区）企业的外轮船长签字确认的维修单据√√27行业主管部门出具的在有效期内的影视制作许可证明复印件√√28银行出具给跨国公司资金集中运营（收付）公司符合规定的收款凭证复印件√√29提供合同已在商务部“服务外包及软件出口管理信息系统”中登记并审核通过，由该系统出具的证明文件复印件√√30提供增值税零税率应税服务所开具的发票（经主管税务机关认可，可只提供，原始凭证留存备查）√√31从与之签订提供增值税零税率应税服务合同的境外单位取得收入的收款凭证复印件√√32期租、程租和湿租的合同或协议复印件（程租、期租、湿租服务方式需要提供）√√33与境外单位签订的提供增值税零税率应税服务的合同复印件√√34增值税零税率应税服务的载货、载客舱单或其他能够反映收入原始构成的单据凭证复印件（以水路运输、航空运输、公路运输方式的需要提供）√√35清算资金通知清单√√36行业主管部门出具的在有效期内的发行版权证明、发行许可证明复印件√√37与提供增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件及其数据表√√38提供合同已在商务部“文化贸易管理系统”中登记并审核通过，由该系统出具的证明文件复印件√√六、注意事项无七、常见问题1.企业自检是系统出现疑点：“申报的发票无电子信息，应不予受理”，该如何处理？答：检查企业发票是否存在，如存在则可能缺少发票的稽核信息导致，等待销方申报后重新申报即可。2.纳税人的发票已退税勾选并确认退税勾选，但发票未用于退税申报。现在想把退税勾选外部数据调整为抵扣勾选，应该在出口退税哪个模块操作？？答：企业可以申报下进货凭证信息回退申请。3.企业申报时出现疑点“总局代理出口货物证明数据中无此代理出口货物证明号”，该如何处理？答：建议企业检查代理证明号是否录入错误；如果错误录入建议修改证明号，