您好，出口免税销售额具体填报规则如下：一、小规模纳税人享受出口免税优惠政策的，仅需填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表“（五）出口免税销售额”栏次，无需填写《增值税减免税申报明细表》“（二）免税项目”栏次。二、一般纳税人外贸企业享受出口免税优惠政策的，需填写《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主表8-10行“（四）免税销售额”相关栏次；填写《增值税及附加税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）18-19行“四、免税”相关栏次；填写《增值税减免税申报明细表》“二、免税项目”的“出口免税”栏次。如申报时上述栏次无法填写的，请核实是否已办理出口退（免）税备案。纳税人可通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【出口退税相关信息查询】-【企业备案信息查询】查看。

您好，云南省纳税人购买火车票的补票手续费如果体现在一张“注明旅客身份信息”的铁路车票（含电子客票）上，且属于因乘坐而产生的必要费用，可以作为国内旅客运输服务的一部分，计算抵扣增值税。

您好，个人(不含个体工商户中的一般纳税人，下同)将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。自2026年1月1日起施行。2026年1月1日前，个人销售住房涉及的增值税尚未申报缴纳的，符合以上规定的可按以上规定执行。小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个人销售购买的住房)，该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价允许从含税销售额中扣除。因此，个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含住房），该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价允许从含税销售额中扣除。

您好，如果您是北京纳税人，系统提示可能存在数据填写不准确。

您好，如果您是北京的纳税人，系统根据纳税人的涉税数据，按照业务规则实现数据预填。对预填数据与实际情况不符的，您在确认式申报模式时，可点击销售额输入框修改，完成后点击确认。如果需要修改其他数据，只能点击【我要填表】切换至填表式申报，对数据进行修改或填写。纳税人确认数据无误，点击【提交】即可完成申报。

您好，不可以。自2026年1月1日起，一般纳税人销售自产的商品混凝土（以水泥为原料）不再适用3%简易计税政策，需按照13%税率采用一般计税方法，可抵扣进项税额。

您好，小规模纳税人开具增值税专用发票后，申报增值税需根据销售额是否超过免税标准，按以下方式操作：一、登录电子税务局登录全国统一规范电子税务局，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】。二、选择申报模式系统会根据纳税人情况自动匹配确认式申报或填表式申报模式：（一）确认式申报：系统预填开票数据，纳税人需确认数据准确性，若存在未开票收入，可补充录入。（二）填表式申报：系统预填表单数据，纳税人可按实际情况调整。三、填写申报表（一）若季度销售额未超过30万元（月度未超过10万元）：1.将开具的增值税专用发票不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第2栏“增值税专用发票不含税销售额”（3%征收率）或第5栏（5%征收率）。2.免征增值税的普通发票销售额填入第10栏“小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”。3.减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，填入第18栏“本期应纳税额减征额”，并在《增值税减免税申报表》中选择“小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”项目，填写抵减额。（二）若季度销售额超过30万元（月度超过10万元）：1.将增值税专用发票不含税销售额填入第2栏或第5栏，普通发票销售额填入第3栏，两者总和填入第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。2.减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，填入第18栏，并在《增值税减免税申报表》中填写抵减额。四、提交申报确认数据无误后，点击【提交】，并对申报结果进行确认声明，完成申报。注意事项：若纳税人选择放弃减税政策，按3%征收率计算缴纳增值税，需在申报时明确标注，无需填写减征额。温馨提示：申报时需同时申报城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

您好，自然人发生下列情形，应当以当月发生全部应税交易的销售额，适用以一个月为一个计税期间的起征点标准：(一)自然人取得2025年8月8日起(含当日)新发行国债、地方政府债券、金融债券的利息。一次性收取利息的，以对应计息期月均分摊的利息，确定月销售额。(二)自然人出租不动产。一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金，确定月销售额。(三)互联网平台内从业人员自互联网平台企业取得服务收入，并由互联网平台企业按照规定办理增值税等税费代办申报。(四)自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品，并由资源回收企业按照规定办理增值税等税费代办申报。(五)保险代理人为保险企业提供保险代理服务，并由保险企业按照规定办理增值税等税费代办申报。证券经纪人、信用卡和旅游行业代理人比照执行。(六)国家税务总局规定的其他情形。因此，个人出租有形动产的同时，如发生上述规定以一个月为一个计税期间的起征点标准的情形的，则适用起征点为月销售额10万元的政策；如未在一个月内同时发生以一个月为一个计税期间的起征点标准的情形的，则适用起征点为每次(日)销售额1000元的政策。

您好，如果您是北京的纳税人，增值税申报模块有前期未申报监控，判断纳税人上一期是否存在应申报未申报的增值税申报，存在则提示“您存在往期未申报的增值税，请先完成往期申报后再进行办理。”点击【去办理】，打开逾期未申报记录弹窗。

您好，按次纳税的，起征点为每次(日)销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。因此，同一天多次代开发票合计金额达到1000元的，应当缴纳增值税。

您好，一般纳税人提供人力资源服务增值税税率是6%。

您好，自2026年1月1日起，自然人发生下列情形，应当以当月发生全部应税交易的销售额，适用《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）第一条第一项规定的起征点标准：一、自然人取得2025年8月8日起（含当日）新发行国债、地方政府债券、金融债券的利息。一次性收取利息的，以对应计息期月均分摊的利息，确定月销售额。二、自然人出租不动产。一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金，确定月销售额。三、互联网平台内从业人员自互联网平台企业取得服务收入，并由互联网平台企业按照规定办理增值税等税费代办申报。四、自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品，并由资源回收企业按照规定办理增值税等税费代办申报。五、保险代理人为保险企业提供保险代理服务，并由保险企业按照规定办理增值税等税费代办申报。证券经纪人、信用卡和旅游行业代理人比照执行。六、国家税务总局规定的其他情形。

您好，托儿所、幼儿园、养老机构、残疾人服务机构提供的育养服务，婚姻介绍服务，殡葬服务免征增值税。所称的殡葬服务，是指收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定，或者实行政府指导价管理的遗体接运（含抬尸、消毒）、遗体整容、遗体防腐、存放（含冷藏）、遗体火化、骨灰寄存、吊唁设施设备租赁、墓穴租赁及管理等服务。自2026年1月1日起施行。

您好，已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、服务，发生《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）第二十二条第三项至第五项规定情形的，应当将对应的进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定对应的进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。自2026年1月1日起施行。

您好，由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，残疾人个人提供的服务，免征增值税。所称残疾人个人提供的服务，是指残疾人本人为社会提供的服务。自2026年1月1日起施行。

您好，《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）第十三条所称应税交易，应当同时符合下列条件：一、包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务；二、业务之间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。以上规定自2026年1月1日起施行。

您好，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额的计算。举例说明：某批发零售业小规模纳税人C，2026年1月至12月销售服装等货物销售额合计450万元，2026年5月偶然转让名下一处不动产，销售额为100万元，按照规定该100万元不计入年应征增值税销售额的计算，C在2026年1月至12月的年应征增值税销售额计算为450万元。

您好，如果您是江苏省纳税人，通过以下三种路径进入【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】功能页面，不需要选择“适用减免政策起止时间”，系统预判别，纳税人自行确认申报数据是否正确后享受。路径一：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】。路径二：首页搜索栏输入关键字查找出【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】。路径三：首页热门服务模块点击【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】。增值税一般纳税人在填表式申报时，在附列资料五（附加税费情况表）中，符合条件的纳税人在“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”一栏选择【是】，“适用减免政策起止时间”为当期所属期。若纳税人通过首页“我的待办”点击【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】后面的【填写申报表】则进入“综合关联式申报”模式，在增值税及附加税费申报需享受“六税两费”优惠时，符合条件的纳税人选择“是”，“适用减免政策起止时间”选择当期所属期。

您好，根据财政部会计司《关于〈关于深化增值税改革有关政策的公告〉适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》中规定，生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定，对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费—未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。因此，企业享受增值税加计抵减政策，应当把加计抵减的金额计入企业所得税利润总额，以此计算缴纳企业所得税。

您好，纳税人预缴的增值税税款，凭完税凭证可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。一般纳税人填写《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）和《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》“分次预缴税额”栏次，小规模纳税人填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期预缴税额”栏次。