您好，根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2026年第3号）的规定：“三、享受本公告规定优惠政策的纳税人须同时满足以下条件：1.纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）所辖全部行政区划范围。2.出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。”据此，云南省的居民出售的住房在昆明市西山区，购买的住房在滇中新区安宁市，可以享受居民换购住房个人所得税优惠政策，滇中新区在昆明市的行政区划范围内。

您好，退役士兵涉及以下优惠政策：一、自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。二、自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。自主就业退役士兵在2027年12月31日享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受该税收优惠政策；以前年度享受该税收优惠政策未满3年且符合《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号）规定条件的，可按上述公告规定享受优惠至3年期满。

国家税务总局各设区市及苏州工业园区税务局，局内各单位：按照《江苏省财政厅国家税务总局江苏省税务局关于调整残疾人等减征个人所得税政策的公告》（苏财税〔2025〕30号）有关规定，现将残疾人等个人所得税减征具体申报管理事项通知如下：一、个人首次申报享受残疾、孤老人员和烈属所得减征个人所得税，可通过自然人电子税务局、办税服务厅（场所）提交相关资格材料：（一）个人申报残疾人员减征个人所得税，应当提供残疾人联合会核发的《中华人民共和国残疾人证（1至4级）》，或退役军人事务部门核发的《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》《中华人民共和国伤残人民警察证（1至8级）》《中华人民共和国因公伤残人员证（1至8级）》《中华人民共和国伤残预备役人员证（1至8级）》《中华人民共和国伤残民兵民工证（1至8级）》《中华人民共和国残疾消防救援人员证（1至8级）》等有效证件。（二）个人申报孤老人员减征个人所得税，应当提供乡镇以上的民政部门或当地政府出具的孤老证明。（三）个人申报烈属减征个人所得税，应当提供民政部门出具的《烈士证明书》和能证明其为烈士的父母（抚养人）、配偶、子女，以及符合条件的兄弟姐妹的户口簿、结婚证等有效证件；如无有效证件，可提供当地乡镇以上公安部门或民政部门出具的身份证明。二、个人申报因自然灾害遭受重大损失减征个人所得税，应当通过办税服务厅（场所）办理税收减免核准事宜。相关部门或乡镇以上地方政府出具的自然灾害证明，或者保险公司理赔时出具的保险理赔文件等自然灾害损失相关证明材料由纳税人留存备查。三、纳税人同时取得的综合所得和经营所得，可自行选择减征顺序，一项所得减征不完的，可以在另一项所得中继续减征。请各地税务机关做好残疾人等减征个人所得税政策的贯彻落实，及时开展政策宣传和培训，对纳税人做好政策辅导和咨询解释工作。国家税务总局江苏省税务局办公室2026年2月13日

您好，个人销售货物或者提供服务代开发票可能涉及以下税费：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、印花税等，具体以实际业务为准，如有疑问，请联系当地主管税务机关咨询。

1．我已签订三方协议，想要变更账户名称、首选缴税账户、一般退税账户标识之外的其他信息，应当如何操作？（地方补充）您好，已经签订过三方协议的银行账户，可直接变更的信息包括账户名称、首选缴税账户、一般退税账户标识。如需修改其他信息，具体路径如下：一、电子税务局登录电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【存款账户账号报告】功能菜单，选择新增存款账户账号报告，或将已签订的三方协议终止后，进入【存款账户账号报告】功能修改银行账户信息，新增或修改后点击【立即办理银税三方(委托)划缴协议】可跳转至三方协议签订界面重新签订三方协议即可。二、电子税务局APP登录电子税务局APP，点击【办&查】-【综合信息】-【信息报告及变更】-【存款账户报告及三方协议签订】功能菜单，选择新增存款账户账号报告，或将已签订的三方协议终止后，进入【存款账户报告及三方协议签订】-【变更】功能修改银行账户信息，新增或修改后点击【签订三方】可跳转至三方协议签订界面重新签订三方协议即可。2．已经更新了银行账户信息，但在电票平台开票时的信息仍然是原来的怎么办？您好，请确认是否已完成存款账户报告业务办理，若没有请及时办理。同时若为新办该业务的纳税人，由于电票平台纳税人基础信息存在两个小时缓存，非实时更新，建议您在基础信息更新后等待两个小时后再进入开票业务界面操作。如需办理款账户报告业务，可以登录电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【存款账户账号报告】进行新增、变更、注销、签协议等操作；也可以登录电子税务局APP，通过【办＆查】-【综合信息】-【信息报告及变更】-【存款账户报告及三方协议签订】模块办理相关操作。3．在新电子税务局上进行财产行为税申报时，预填数据与实际情况不符，如何处理？（地方补充）您好，纳税人通过确认式申报模式进行纳税申报时，应当对系统预填的各项数据进行确认。如发现预填数据与实际情况不符，可点击页面上的“我要填表”按钮，进入完整的申报表录入界面对预填数据进行修改。您也可在点击【下一步】预览完整申报表时对数据进行修改。4．纳税人有多份海关缴款书需要采集，如何批量操作？（地方补充）您好，您登录电子税务局后，在【我要办税】中点击【税务数字账户】-【发票业务】跳转至电票平台，在电票平台中点击【海关缴款书采集】，进入页面后点击“下载模板”可下载批量导入文件模板（Excel格式文件），在模板中填写需要导入的海关缴款书信息后保存；点击【清单导入】按钮，选择已按模板格式要求填写好的清单文件，再点击“打开”按钮即实现批量导入海关缴款书的操作。5．涉税专业服务机构（人员）信用信息如何查询？（地方补充）您好，纳税人可以查询涉税专业服务机构的涉税专业服务信用等级和从事涉税服务人员的信用积分；涉税专业服务机构可以查询本机构的涉税专业服务信用等级及积分明细和所属从事涉税服务人员的信用积分；从事涉税服务人员可以查询本人的信用积分明细。具体可通过以下路径查询：一、新电子税局登录新电子税局后，点击【我要查询】-【涉税信息查询】-【涉税专业服务机构（人员）信用信息查询】功能菜单。（一）如果以纳税人身份进入系统，纳税人选择好查询条件后，点击查询，即可查看纳税人涉及的涉税专业服务机构信用信息。（二）如果以涉税代理机构身份进入系统，系统自动查询当前评价年度的涉税专业服务机构（人员）信用信息，涉税代理机构可以修改评价年度查询对应评价年度的涉税专业服务机构（人员）信用信息。涉税代理机构可以点击查看评价详情，即可查看机构信用评价指标明细和机构失信情况。涉税代理机构点击在职人数后，可以查询涉税专业服务人员信用信息。涉税代理机构选择好查询条件后，点击查询，即可查看涉税专业服务人员信用信息。（三）如果涉税专业服务人员以自然人身份进入系统，系统自动查询当前评价年度的涉税专业服务机构（人员）信用信息。自然人可以点击查看评价详情，即可查看人员信用评价指标明细和人员失信情况。二、国家税务总局河南省税务局官方网站查找到国家税务总局河南省税务局官方网站（http://henan.chinatax.gov.cn），点击【我要查询】-【公众服务】-【涉税专业服务机构信息公告和查询】，输入社会信用代码、机构名称、信用年度和验证码信息后查看涉税专业服务机构信用信息和机构下在职人员信息。6．在新电子税务局已经开具过的税收完税证明丢失后还可以重新开具吗？（地方补充）您好，纳税人在电子税务局已经开具过税收完税证明丢失后可以申请补开。纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的，可以点击【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税证明】，进入开具税收完税证明界面，查询条件的“是否补打”选择“是”，查询到记录后可进行补打。如按上述方法操作后无法查询到凭证的，您可联系办税服务厅或通过“征纳互动”转人工客服咨询。您可通过网址https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询办税服务厅地址及联系电话。7．购买方企业如何通过电子税务局进行购销合同的真实性确认？（河南）您好，河南省暂未上线电子税务局购销合同真实性确认功能，外省销售方发起的真实性确认会在三个工作日后自动确认。8．设立公司后，涉及哪些税费？（地方补充）您好，如果属于有限责任公司等形式的，一般涉及以下税种：增值税、附加税费、企业所得税、印花税和水利建设基金等。需要代扣代扣缴员工的个人所得税（综合所得）。如果属于个体户、个人独资企业等形式的，一般涉及以下税种：增值税、附加税费、个人所得税（生产经营所得）、印花税、水利建设基金等。一般情况下主管税务机关会根据纳税人的经营范围核定相关的税费种，具体以主管税务机关核定的税费种为准。纳税人可通过电子税务局查看税费种认定信息，具体路径如下：一、点击【首页】-【热门服务】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块查看。二、点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块查看。三、点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【应申报税费种信息报告】模块查看。进入功能模块后，可查看纳税人认定税费种的征收项目、征收品目、征收子目、纳税期限、申报期限、征收率、税率或单位税额、主附税标志、征收代理方式、行业、缴款期限、认定有效期起、认定有效期止等数据信息。9．在新电子税务局里如何判断需要进行纳税信用补评、纳税信用复评或纳税信用修复？（地方补充）如何在电子税务局办理纳税缴费信用管理？（地方补充）您好，纳税人可以通过电子税务局或电子税务局APP进行办理纳税缴费信用管理。一、电子税务局登录电子税务局后，点击【我要办税】-【纳税缴费信用】-【纳税缴费信用管理】功能菜单。进入功能后，会展示当前年度纳税缴费信用评价情况，切换年度可以查看不同年度的纳税缴费信用评价情况，点击右上角【申请调整】进入“请确认”窗口，系统会根据当前年度的纳税缴费信用评价情况，自动推荐可办理业务：（一）对于只符合参评条件的，系统自动跳转到纳税缴费信用参评功能，选择参评原因并上传附送资料后提交申请；（二）对于只符合复评条件的，系统自动跳转到纳税缴费信用复评功能，选择复评原因并上传附送资料后提交申请；（三）对于只符合修复条件的，系统自动跳转到纳税缴费信用修复功能，选择修复原因并上传附送资料后提交申请；（四）对于只符合复核条件的，系统自动跳转到纳税缴费信用复核功能，选择复核原因并上传附送资料后提交申请；（五）对于同时符合多个纳税缴费信用事项办理条件的，系统会弹出确认框展示“可办理事项”与“不可办理事项及原因”，由纳税人自行选择要办理事项；（六）切换年度后，点击右上角【评价信息出具】，可以开具所属年度的评价信息表；（七）提交成功后，等待税务机关审批，经过税务人员受理处理后，该业务办理完成。二、电子税务局APP登录电子税务局APP切换为企业身份后，点击【办&查】-【综合信息】-【纳税缴费信用管理】功能菜单，进入功能页面默认展示近三年信用评价情况，您可点击对应年度卡片查看指标详情。（一）点击【申请调整】，系统将自动跳转至对应功能，纳税人补录完成后，即可提交申请；（二）点击【评价信息出具】，可以开具所属年度的评价信息表。10．如何查看增值税期末留抵税额退税申请表？（地方补充）您好，《增值税期末留抵税额退税申请表》的空白表样下载请在https://henan.chinatax.gov.cn/henanchinatax/nsfw/xzzx/bzdsxz/zs/201902201550624174634/index.html点击下载地址后方链接跳转。您可直接在电子税务局填写增值税期末留抵税额退税申请，登录后点击【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】-【增值税期末留抵退税】或点击【我要办税】-【一般退税管理】-【增值税留抵税额退税】功能模块填写并提交退税申请。提交的退税申请您可通过【我要查询】-【涉税信息查询】-【涉税事项进度查询】-【办税进度及结果信息查询】进行查询办理进度及结果。11．企业在做企业所得税申报时需要同时进行财务报表申报吗？（地方补充）您好，企业在做企业所得税申报时需要同时进行财务报表申报。企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。汇总纳税企业预缴申报时，总机构除报送企业所得税预缴申报表和企业当期财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表和各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)；分支机构除报送企业所得税预缴申报表(只填列部分项目)外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表。汇总纳税企业汇算清缴时，总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表(只填列部分项目)外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。温馨提醒：如企业通过电子税务局申报企业所得税提示“您单位尚未报送本属期的财务报表，先报送财务报表”，该提示为非阻断性提示。您可点击提示后面的【去报送】按键进入财务报表报送模块，也可点击下方的【继续办理】忽略该提示，直接进入企业所得税申报界面先办理企业所得税申报。12．在新电子税局中，如何在出口退税专用税票认证结果查询中查看某一特定税票的状态？（地方补充）您好，您可以通过【我要查询】-【一户式查询】-【出口退税相关信息查询】-【出口退税专用税票认证结果查询】模块，在页面上方的缴款单位（人）纳税人识别号、缴款书号码及填发日期中，填写或选择对应税票信息，并点击【查询】按钮，即可搜索特定税票的认证结果。13．新设立的企业需要向税务机关办理纳税申报吗？（地方补充）您好，新设立的企业需要向税务机关办理纳税申报。纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。您可登录电子税务局后，根据税费种认定情况进行纳税申报，税费种认定信息具体查询路径如下：一、首页的【热门服务】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块查看。二、【我要查询】-【一户式查

为深入贯彻落实税收法定原则，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，现将有关事项公告如下：一、国家税务总局西藏自治区税务局决定废止《西藏自治区国家税务局关于休假探亲费和疗养费征收个人所得税问题的通知》（藏国税发〔2009〕77号）。二、本公告自2026年1月1日起施行。特此公告。国家税务总局西藏自治区税务局2026年2月12日

为做好2025年度个人所得税综合所得汇算清缴工作，根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）要求，现就我区办理个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报（以下简称邮寄申报）有关事项通告如下：一、邮寄申报的适用范围任职受雇单位所在地（无任职受雇单位的，为户籍所在地或经常居住地或主要收入来源地）在西藏自治区范围内，且根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）第七条规定的需要办理年度汇算的纳税人，不方便通过自然人电子税务局（个人所得税APP、WEB端）或办税服务厅办理的，可以通过邮寄申报办理个人所得税综合所得年度申报。二、邮寄申报的接收税务机关邮寄申报采用定点集中受理方式。国家税务总局西藏自治区税务局指定国家税务总局拉萨市税务局第一税务分局负责受理全区2025年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报业务。具体地址：西藏自治区拉萨市城关区纳如路1号，拉萨三级政务服务大厅417。（邮政编码：850000,联系电话：17758480138，收件人：文丹妮）。三、邮寄申报的报送资料纳税人选择办理邮寄申报方式办理年度汇算的，应报送纳税申报表及其他有关资料（一式两份）：（一）纳税人仅取得境内综合所得的，应根据规定填报《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》或《个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）》或《个人所得税年度自行纳税申报表（问答版）》。纳税人取得境外综合所得的，应填报《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》及《境外所得个人所得税抵免明细表》。（二）纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。（三）纳税人有按规定在税前扣除的商业健康保险的，需附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。（四）纳税人有按规定在税前扣除的税收递延型商业养老保险的，需附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。（五）纳税人有按规定在税前扣除的公益慈善事业的捐赠的，需附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。（六）纳税人重要基础信息发生变化的，需要报送《个人所得税基础信息表（B表）》。纳税人可通过下列方式获取申报表单：一是国家税务总局西藏自治区税务局官网“自然人电子税务局—下载服务”栏目下载；二是就近办税服务厅领取。四、申报时间需要通过邮寄申报方式办理2025年个人所得税综合所得汇算的纳税人，请在2026年6月30日前将申报资料以国内特快专递方式邮寄给指定的受理邮寄申报的税务机关。邮寄申报日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。五、年度汇算的退税、补税邮寄申报后涉及年度汇算应补税或者退税的，因涉及地方财政归属问题，纳税人应通过自然人电子税务局（个人所得税APP、WEB端）网上办理或者到汇算地主管税务机关办税服务厅办理。自然人电子税务局网址：https://etax.chinatax.gov.cn；个人所得税APP可以从官网下载或扫描以下二维码下载：六、注意事项（一）为便利纳税人办理年度汇算，税务机关为纳税人提供高效、便捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局（个人所得税APP、WEB端）办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务，简便快捷。对通过邮寄方式办理的纳税人，税务机关无法提供申报表预填服务，纳税人需逐项填写相关信息。（二）填报信息时，纳税人需认真阅读填表说明，仔细填写及核对，确保真实、准确、完整。申报表资料不全，申报表填写不清晰、不完整或者逻辑错误的，税务机关将不予受理并通知纳税人。为提高辨识度，寄送的申报表，建议使用电脑填报并打印、签字。（三）纳税人需在申报表上准确填写中国境内有效联系手机号码、能够接收信件的有效通讯地址等关键信息，以便税务机关能够准确寄送申报受理回执，沟通纳税申报事宜。纳税人如有疑问，请登陆国家税务总局西藏自治区税务局官网自然人电子税务局栏目查询或拨打12366纳税咨询服务热线。税务机关将竭诚为您服务，感谢您的理解、支持和配合。特此通告。国家税务总局西藏自治区税务局2026年2月12日

为做好2025年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“年度汇算清缴”）工作，满足广大纳税人多样化申报需求，根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，现将税务机关接受纳税人邮寄申报有关事项通告如下。一、邮寄申报适用范围根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）需要办理汇算清缴年度汇算的，且受理汇算清缴年度汇算申报税务机关在黑龙江省范围内的纳税人，不方便通过自然人电子税务局（包括手机个人所得税APP，下同）或办税服务厅办理的，可以通过邮寄申报方式办理。二、邮寄申报受理税务机关邮寄申报采用定点集中受理方式。国家税务总局黑龙江省税务局指定国家税务总局哈尔滨市南岗区税务局、国家税务总局大庆市让胡路区税务局负责受理全省汇算清缴年度汇算邮寄申报业务。受理邮寄申报税务机关的地址、邮政编码及联系电话请见附件。三、邮寄申报需报送的资料纳税人选择通过邮寄申报方式办理汇算清缴年度汇算的，应报送纳税申报表及其他有关资料（一式两份）：（一）纳税人仅取得境内综合所得的，应根据规定填报《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》或《个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）》或《个人所得税年度自行纳税申报表（问答版）》。纳税人取得境外综合所得的，应填报《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》及《境外所得个人所得税抵免明细表》。（二）纳税人选择在办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。（三）纳税人有按规定在税前扣除商业健康保险的，需附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。（四）纳税人有按规定在税前扣除税收递延型商业养老保险的，需附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。（五）纳税人有按规定在税前扣除公益慈善事业捐赠的，需附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。（六）纳税人重要基础信息发生变化的，需要报送《个人所得税基础信息表（B表）》。纳税人可通过下列方式获取申报表单：（一）登录国家税务总局黑龙江省税务局门户网站，进入“下载中心——表单文本下载”栏目下载。（二）就近到当地办税服务厅领取。四、申报时间需要通过邮寄申报方式办理汇算清缴年度汇算的纳税人，请于2026年6月30日前将申报资料以国内特快专递方式邮寄到受理邮寄申报的税务机关。邮寄申报日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。五、汇算清缴的退税、补税邮寄申报后涉及汇算清缴退税或补税的，纳税人需通过自然人电子税务局或者到汇算地主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度。涉及退税的，纳税人应提供其在中国境内开设符合条件的银行账户，税务机关按规定审核后，按国库管理有关规定办理税款退库；涉及补税的，纳税人应及时缴纳税款。手机个人所得税APP可从自然人电子税务局下载，网址：https://etax.chinatax.gov.cn。六、注意事项（一）为方便广大纳税人办理汇算清缴年度汇算，税务机关为纳税人提供高效、便捷的网络办税渠道。纳税人可通过自然人电子税务局办理汇算清缴年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务。对通过邮寄方式申报的纳税人，税务机关无法提供申报表预填服务，纳税人需逐项填写相关信息。（二）填报信息时，纳税人需认真阅读填表说明，仔细填写及核对，确保所填的信息真实、准确、完整。申报表资料不全，申报表填写不清晰、不完整或者逻辑错误的，税务机关将不予受理并通知纳税人。为确保准确辨识，建议使用电脑填报申报表并打印、本人签字。（三）纳税人需在申报表上准确填写中国境内有效联系手机号码、能够接收信件的有效通讯地址等关键信息，以便税务机关能够准确寄送申报受理回执，沟通纳税申报事宜。如有疑问，请拨打12366纳税缴费服务热线，税务部门将竭诚为您服务，感谢广大纳税人的理解、支持和配合。本通告自2026年3月1日起施行。附件：黑龙江省个人所得税邮寄申报受理机关.xls

1.如何修改所属国民经济行业？（地方补充）您好，您可通过电子税务局、电子税务局APP以及办税服务厅等多种方式修改所属国民经济行业。一、电子税务局登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】，点击【新增】，变更项目选择【国标行业】，变更前内容系统会自动带出，您需填写变更后内容，确认无误勾选后点击【确定】即可完成操作。二、电子税务局APP登录电子税务局APP，首次登录默认自然人身份需切换企业身份，点击【我的】-【账户中心】-【身份切换】或【首页】-【身份切换】，选择对应企业点击【切换】。切换身份后依次点击【办&查】-【综合信息】-【信息报告及变更】-【涉税市场主体信息变更】，点击【添加变更项目】，选择变更项目为【国标行业】点击【确定】，变更前内容系统会自动带出，您需填写变更后内容，确认无误勾选后点击【提交】即可完成操作。三、办税服务厅（一）办理资料：1.经办人身份证明1份；2.变更信息的资料或证明材料复印件1份，对于税务机关能够获取相关信息的可取消报送复印件。（二）办理地点查询方式：办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。2.如何在新电局查询发票票种核定信息？（地方补充）您好，登录新电子税局后，您可在【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票用票申请需求】界面中查看已有的票种核定信息。3.怎么查看核定金额？（地方补充）您好，您可登录电子税务局依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【核定征收信息】进行查询核定信息，或通过依次点击【首页】-【热门服务】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税人信息查询】-【核定征收信息】模块进行查询核定信息。定期定额个体工商户核定信息除可通过以上途径查询，还可在【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额核定及申报】-【定期定额核定及调整定额】模块或【我要查询】-【一户式查询】-【定期定额核定信息查询】功能菜单查看核定定额信息。4.房产由自用变为出租，如何通过电子税务局修改房产税税源信息？（河南）您好，纳税人的房产由自用变更为出租，可通过电子税务局修改房产税税源采集明细信息，具体操作步骤如下：一、登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】功能菜单；二、点击“房产税”选项标签中的【税源采集】；三、选择相应的房产税税源明细信息，点击【应税明细】；四、选择对应的房源信息，点击【变更】，在“房屋应税信息（从价）”中，录入“其中：出租房产原值”“其中：出租房产面积”，在“房屋应税信息（从租）”中，录入“出租面积”“申报租金收入”“申报期起”“申报期止”“变更时间”等信息，确认无误点击【提交】。【温馨提示】房产税、城镇土地使用税税源信息变更的生效日期为您选择的“变更时间”的次月。例如您的房产、土地相关信息在6月发生变更，则您需将“变更时间”选择到6月，税源变更信息将从7月开始生效。5.报税的网站是什么？（地方补充）您好，纳税人报税的网站如下：一、电子税务局办理报税：（一）网页登录登录国家税务总局河南省税务局官网首页，左上角“河南省电子税务局”模块点击进入，跳转后右上角点击【登录】进入登录页面。（二）网址登录通过网址：https://etax.henan.chinatax.gov.cn:8443进入全国统一规范电子税务局（河南），点击右上角【登录】进入登录页面。登录成功后在【我的待办】界面可以查看“本期应申报”信息，或者可通过【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】中的税（费）种认定信息，确定您每个申报期需要申报的税（费）种，再通过电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】模块找到对应税（费）种的申报模块进行申报。注意：定期定额个体工商户个人所得税生产经营所得申报，可以通过电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额户自行申报】模块进行申报。二、个税申报系统办理申报：代扣代缴个人所得税可通过自然人电子税务局（扣缴端）或自然人电子税务局WEB端，采集人员信息后进行申报；非定期定额个体工商户个人所得税生产经营所得申报可以通过在自然人电子税务局（扣缴端）进行代理申报，也可以投资人或业主在自然人电子税务局WEB端上自行申报。自然人电子税务局（扣缴端）下载或自然人电子税务局WEB端进入方法如下：（一）自然人电子税务局（扣缴端）可通过国家税务总局河南省税务局官网首页点击“ITS自然人客户端”模块，进入功能界面后点击右上角的“下载服务”，再点击左侧“软件工具”，然后点击自然人电子税务局（扣缴端）的“下载”，下载成功后安装使用。（二）自然人电子税务局网页版（WEB端）可通过国家税务总局河南省税务局官网首页点击“ITS自然人客户端”模块，进入自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn）进行报税。6.增值税小规模纳税人申报的办理地点是什么？（地方补充）您好，增值税小规模纳税人申报可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理，电子税务局APP可办理定期定额户自行申报及简易确认式申报。一、办税服务厅您可通过网址https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询地址及联系电话。二、电子税务局登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】功能菜单进入办理申报。三、电子税务局APP目前电子税务局APP仅支持定期定额户自行申报及简易确认式申报模式。企业登录电子税务局APP，点击【办&查】-【申报缴纳】-【定期定期户自行申报】或点击【办&查】-【场景办税】-【简易确认式申报】进行办理。7.残疾人就业保障金申报错误如何处理？（地方补充）您好，您办理纳税申报后，发现申报表存在错误，可以通过电子税务局进行修改更正或作废。电子税务局具体操作步骤如下：登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】模块，选择申报日期、税款所属期、申报表单后点击查询，勾选对应的申报记录信息后，点击【更正】/【作废】按钮进行后续操作。若更正申报后产生多缴费款的，可通过【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】功能菜单申请退税。【注意】作废申报表只能在对应申报当期的申报期限之内，且未开具完税凭证或划缴税款的情况下进行，否则不能作废申报表，只能对已申报的申报表进行更正处理。8.软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集有哪些方式？（地方补充）您好，您可通过登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报辅助信息报告】-【软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集】进入功能模块进行办理。或者携带《纳税人进项税额分摊方式备案报告》1份前往办税服务厅进行办理。办税服务厅具体地址及联系电话可通过通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。9.建安预缴的企业所得税填列？（地方补充）您好，一、项目部预缴方法建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。其中“实际经营收入”为收入概念，非所得概念，不扣除分包和其他扣除支付给其他单位的款项。电子税务局操作：纳税人在登录界面选择【企业业务】下方的特定主体登录，登录身份选择“跨区域报验户“，登录后点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【项目部预缴企业所得税】，跳转到项目部预缴企业所得税界面预缴；选择正确的“税款所属期起”、“税款所属期止”，录入“销售收入”，系统自动计算应纳税款，选择支付方式点击【立即缴款】若您为报验户且税源项目未超过报验管理有效期限，您在电子税务局预缴增值税时，可将“是否合并申报企业所得税预缴”项目选择为“是”，系统将自动申报企业所得税项目部预缴。二、总机构申报方法建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴：（一）总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳；（二）总机构只设二级分支机构的，按照文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款；（三）总机构既有直接管理的跨地区项目部，又有跨地区二级分支机构的，先扣除已由项目部预缴的企业所得税后，再按照规定计算总、分支机构应缴纳的税款。申报表填写：（一）预缴申报时，按照《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）（A200000）填报说明，第31行“特定业务预缴（征）所得税额”适用于填报建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的本年累计金额。本行本期填报金额不得小于本年上期申报的金额。电子税务局办理路径：在登录界面选择【企业业务】登录，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】模块进行申报。（二）汇缴申报时，按照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A100000）填报说明，第37行“本年累计预缴所得税额”适用于填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额、预缴时已享受的民族自治地区企业所得税地方分享部分减免金额。电子税务局路径：在登录界面选择【企业业务】登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】模块进行申报。10.新电子税务局中如何找回密码？（地方补充）您好，您可以通过以下方式找回密码：一、未登录状态打开电子税务局首页，点击【登录】按钮，进入登录页面后，点击页面右下方【忘记密码】模块，目前支持短信验证或者扫码验证两种方式重置密码。二、登录状态登录电子税务局后，首页右上角头像处点击【账户中心】-【个人信息管理】-【个人密码修改】模块，该功能支持密码验证、短信验证、扫脸验证三种方式重置密码。11.新电子税务局如何变更办税人员？（地方补充）您好，电子税务局中可通过以下途径办理变更税务登记等信息：一、企业法定代表人或财务负责人登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】进入功能模块。（一）添加办税人员：点击【新增】，在变更项目中选择“办税人（附）”，再次点击新增，录入办税人的姓名、身份信息、联系方式等其他信息，点击【确定】，再次点击页面下方的【确定】，系统提示保存成功。（二）变更办税人员：点击【新增】，变更项目选【办税人姓名】，在【变更后内容】栏选择或填写正确的信息，核实无误后点击【确定】即可。注意：以上添加或变更办税人员操作后，需由被添加或变更后的办税人员以“自然人业务”身份登录电子税务局，点击首页右上角头像处【账户中心】，依次点击【企业授权管理】-【待确认授权】，选择待确认信息，点击【确认】即可。二、企业法定代表人或财务负责人也可以登录电子税务局依次点击首页右上角头像处【账户中心】-【人员权限管理】模块调整办税人员。（一）新增办税人员：点击【人员权限管理】-【添加办税人员】，根据提示录入需要添加的办税人员姓名、选择证件类型并输入证件号码、选择身份类型、设置功能集及有效期截止日期。点击【确认】按钮，该办税人员信息转为待确认状态，被新增办税人员以“自然人业务”身份登录电子税务局，点击首页右上角头像处【账户中心】，依次点击【企业授权管理】-【待确认授权】，选择待确认信息，点击【确认】即可。确认完毕后信息添加成功。（二）修改办税人员权限：通过【人员权限

您好，企业一次性补发以前月份的交通补贴、通讯补贴，应按以下规则处理：一、计税与扣除规则计税时点：补发金额应全额计入实际发放当月的工资薪金收入，合并计算个人所得税。扣除标准：允许按补发月份所对应的累计扣除限额，在发放当月一次性税前扣除。二、申报操作指引当前申报方式：在《个人所得税扣缴申报表》中，将累计可扣除额填写在“其他扣除”的“其他”栏。务必在备注栏详细说明：补发所属期间、补发总额及税前扣除总额。2026年起自然人电子税务局系统更新：自2026年税款所属期起，自然人电子税务局（扣缴端/网页端）的申报模块中，【本期其他扣除】项下将增设【公务交通费用】和【通讯费用】专用栏。届时，您可直接在相应栏目填写累计扣除额，并同样需要在备注栏附注补发详情。

1．税费种如何认定？（地方补充）您好，税费种由主管税务机关在纳税人进行税务信息确认时进行核定，您可以通过以下方式查看、新增或修改税费种认定信息：一、查看税费种认定信息。登录电子税务局，点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块，或【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【应申报税费种信息报告】模块，查询已认定的税费种信息。二、新增税费种认定信息。如纳税人后续需要增加税费种认定，通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【应申报税费种信息报告】-【补充税费种信息】-【新增】，可进行新增税费种操作。三、修改税费种纳税期限（仅针对增值税小规模纳税人开放选项）。如增值税小规模纳税人需要修改增值税纳税期限（如增值税按季度纳税改为按月纳税），可通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【应申报税费种信息报告】，在展示的税费种上方点击【变更纳税期限】，系统提示：“纳税期限已经变更后，一年内不可再次变更，请确认是否变更？”确定需要变更，选择对应的“纳税期限”后确认即可办理。四、修改“纳税期限”以外的税费种信息。可选择【转人工】由征纳互动坐席为您办理。如需线下办理，可前往办税服务厅，具体地点可点击征纳互动对话框右下角【快捷入口】-【办税地图】查看，或者从河南省税务局网站【办税地图】（https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/）栏目查看。2．新办智能开业登记时，会自动认定所有的税费种信息吗？（地方补充）您好，新办智能开业登记时，系统会根据纳税人在市场监管部门登记时勾选的“是否使用发票”区分是否给纳税人自动认定税费种信息：一、对于有用票需求的纳税人，系统自动进行税费种认定，包括增值税、消费税（根据经营项目选择）、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税（或生产经营个人所得税，根据登记注册类型匹配）、个人所得税（代扣代缴）、残保金等税种。二、对没有用票需求的纳税人，系统不自动认定税费种。纳税人如需新增税费种认定信息，可以通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【应申报税费种信息报告】，点击“补充应申报税费种信息”下的【新增】按钮进行新增，也可选择【转人工】由征纳互动坐席为您办理，或者办税服务厅进行税费种认定。3．新电子税务局中哪些情况可以通过新办纳税人开业模块操作？（地方补充）您好，新电子税局涉税市场主体身份信息报告将一照一码户信息确认和两证整合个体工商户信息确认整合到【新办纳税人开业】模块，未在市场监管部门办理登记的纳税人类型增加了个体工商户。办理路径：自然人身份登录新电子税局【首页】-【热门服务】-【新办纳税人开业】或【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【新办纳税人开业】进行登记信息确认。温馨提醒：以企业身份登录新电子税局时，符合智能开业的纳税人，系统会自动弹出办理新办智能开业。4．如何办理税务登记？（地方补充）您好，新设立的企业、农民专业合作社和个体工商户由市场监管部门核发加载统一社会信用代码的营业执照，无需单独办理税务登记。纳税人应在首次办理涉税事宜时，通过办税服务厅（场所）、电子税务局进行登记信息确认。一、办理材料：一照一码户纳税人以及“两证整合”个体工商户办理登记信息确认无需提供材料。二、办理方式：登记信息确认可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理。三、新电子税局办理路径：（一）新办智能开业：符合智能开业的纳税人以企业身份登录新电子税局，密码为身份证后六位，首次登录时，系统自动弹出“新办智能开业的通知”点击“我知道了”，系统默认开业操作。如工商传入的数据缺少街道乡镇，需要纳税人选择街道乡镇。点击“我知道了”，显示确认信息。全部确认信息后，显示一键办理菜单。（二）新办纳税人开业：法定代表人、财务负责人以自然人身份登录新电子税局【首页】-【热门服务】-【新办纳税人开业】或【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【新办纳税人开业】进行登记信息确认。四、办理时限：即时办结。5．如何申请领用发票？（地方补充）您好，纳税人办理税务登记后需领用发票的，向主管税务机关申请办理发票领用手续。主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，确认领用发票的种类、数量、开票限额等事宜。已办理发票票种核定的纳税人，当前领用发票的种类、数量或者开票限额不能满足经营需要的，可以向主管税务机关提出调整。具体办理流程如下：一、进行税费种认定无有效的税费种认定信息，无法领用发票。如增值税税种不在有效期内或无该税种，可登录电子税务局在【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【应申报税费种信息报告】，点击“补充应申报税费种信息”下的【新增】按钮进行新增税费种的操作，也可选择【转人工】由征纳互动坐席为您办理，或者办税服务厅进行税费种认定。二、发票票种核定（一）新电子税局未办理发票票种核定的纳税人，【企业业务】登录新电子税局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票用票需求申请】，点击“新增”，选择需申领的发票种类，然后点击“下一步”，点击“提交”。满足自动审核条件的发票用票需求申请新电子税局自动办结。当您提交的申请不满足自动审核的条件时，触发人工审核。税务工作人员在后台进行审核。纳税人可通过【我要查询】-【涉税信息查询】-【涉税事项进度查询】-【办税进度及结果信息查询】，查询办理进度。（二）办税服务厅纳税人选择办税服务厅办理票种核定，请携带以下办理材料：1.《纳税人领用发票票种核定表》1份；2.经办人居民身份证或其他证明身份的合法证件1份；3.《税务登记证》副本1份（未实行“多证合一、一照一码、两证整合”登记模式的纳税人报送，已实行实名办税的纳税人可取消报送）。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。三、发票领用（一）非数电票有对应票种的纳税人以【企业业务】登录电子税务局后，依次选择【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票领用】，点击“新增”，选择取票方式：若选择大厅取票，则在“取票税务大厅”下拉选择可取票的税务大厅；若选择邮寄取票，则选取收票人并填写邮寄地址。（二）数电票全面数字化电子发票纳税人办理信息确认后无需办理全面数字化电子发票的发票票种核定、发票领用，在发票额度范围内使用电子发票服务平台即可开票；如纳税人发现未默认核定数电票，在电子税务局【发票用票需求申请】模块进行新增，也可向主管税务机关申请核定数电票。6．企业即办注销预检通过后如何在新电子税务局办理后续注销流程？（地方补充）您好，即办注销预检通过后（满足即办资格及即办条件，且不存在未办结事项时），您可按以下步骤操作办理后续注销流程：一、系统提示“尊敬的纳税人：您符合税务即办注销条件，确认是否注销！”，点击【确定】，如图1所示。图1系统提示确认界面二、系统提示“尊敬的纳税人，清税申报业务已办理成功，您可以点击下方按钮，下载清税证明。”，点击【下载清税证明】，如图2所示。图2【下载清税证明】按钮界面三、系统跳转至清税证明界面，点击【下载】进行清税证明下载，如图3所示。图3清税证明下载界面四、事后下载打印《清税证明》，可通过【我要查询】-【办税进度及结果信息查询】，选择事项名称为“清税申报（税务注销办理）”，选择办理日期等查询条件，点击“查询”，展示“清税申报（税务注销办理）”事项，点击“进度详情”，如事项进度为“办结”，可点击【下载文书】进行清税证明下载、打印。注意：通过老电局注销的企业无法在新电子税局下载打印证明，可通过新电子税局-【地方特色】-【特色查询】-【办税进度及结果信息查询】，查询清税申报办理进度及下载清税证明。7．代开增值税普通发票需要什么资料？（地方补充）您好，符合代开条件的单位和个人发生增值税应税行为，需要开具增值税普通发票时，可向主管税务机关申请代开。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向税务机关申请代开增值税普通发票。一、提供资料《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份。有以下情形的，还应提供相应材料：（一）纳税人出租不动产、转让取得的不动产:不动产权属资料原件及复印件1份（原件查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）、不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件1份（原件查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）。（二）自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）。（三）已办理税务登记的纳税人：1.加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）；2.经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）。二、线上办理渠道：（一）新电子税局：登录新电子税局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开增值税发票】模块办理代开发票。（二）电子税务局APP：登录电子税务局APP，点击【办&查】-【发票使用】-【代开增值税发票】模块申请代开发票。注意：目前电子税务局APP仅支持代开“货物、服务等一般代开”、“建筑服务”的数电票。8．如何在新电子税局中查询一般纳税人资格？(地方补充)您好，如果您需要查询一般纳税人资格，可以通过以下方式查询：一、您登录电子税务局后，点击【公众服务】-【一般纳税人资格查询】，输入纳税人识别号或纳税人名称进行查询。查询后系统显示查询结果的则表示该企业为一般纳税人，反之系统显示“暂无数据”表示该企业为小规模纳税人。二、您登录电子税务局后，依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】或【我要办税】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税人信息查询】，在【资格信息查询】一栏中，可查看本企业的一般纳税人资格。三、您可以通过进入国家税务总局河南省税务局官方网站，点击【首页】的页面中间位置【一般纳税人资格查询】或首页【我要查询】-【公众服务】-【一般纳税人资格查询】输入纳税人识别号以及验证码后点击查询。查询后系统显示查询结果中显示“纳税人资格”为“是”，“状态类型名称”为“增值税一般纳税人”，显示有效期起止以及主管税务机关的则表示该企业为一般纳税人，若查询结果显示“纳税人资格”为“否”，则表示该企业为小规模纳税人。温馨提示：增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人。非一般纳税人，即为小规模纳税人。无小规模纳税人资格证明出具。9．如何办理跨区域涉税事项信息反馈？（地方补充）您好，纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。经营地税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》后，及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关，纳税人不需要另行向机构所在地的税务机关反馈。企业可通过法定代表人、财务负责人、跨区域涉税事项报告表上的经办人及联系人的身份，在电子税务局登录界面选择【企业业务】-【特定主体登录】-【跨区域报验户】进行特定主体跨区域报验户登录。登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【跨区域涉税事项反馈】模块进行反馈操作。如需线下办理，办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。10．新电子税局如何进行增值税的异地预缴？（地方补充）您好，您可以通过以下方式进入进行增值税异地预缴：一、注册地企业的身份从“企业业务”入口进行登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费预缴申报】功能菜单进入预缴。二、非注册地企业登录包含跨区域报验户身份登录和跨区税源登记身份登录，您可在电子税务局登录界面通过【企业业务】下方【其他登录】中【特定主体登录】入口进入。登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【

1．新电子税局省内跨市设置分支机构，进行居民企业查账征收企业所得税月（季）度申报时，无法带出正确的分摊比例，如何处理？（河南）您好，居民企业仅在河南省内跨市设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业总分机构分摊比例为25%和75%。跨县（区）总分机构处理同跨市。河南省内跨市设置分支机构，在进行居民企业查账征收企业所得税月（季）度申报时，无法自动带出25%、75%分摊比例，带出的是跨省总分机构分摊比例，即33-35行分别为“总机构分摊25%，财政集中分配25%和全部分支机构分摊比例50%”。如出现该情况，需要纳税人自行修改分摊比例。2．新电子税局省内跨市设置分支机构，修改分支机构分配比例时，《A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中“分配比例”列为0，且无法删除，如何处理？（河南）您好，新电子税局《A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》修改分配比例为0时，若直接删除分配比例数据则系统不能识别比例为0，保存后系统依然默认修改之前的比例，修改失败。因此，必须手动输入0保存，系统才能识别，修改成功。3．跨区域报验户在新电子税务局中如何办理三方协议？（地方补充）您好，跨区域报验户可通过直接新增三方协议，也可以选择直接使用纳税主体已经签订的三方协议，无需重新签订。以跨区域报验户身份登录电子税务局，在三方协议签订界面，点击【查询机构所在地三方协议】，勾选需要使用的三方协议并点击【确定】。系统会自动带出银行账户信息，无需纳税人进行新增，即可使用已签订的三方协议划缴税费。如您需要新增其他银行账户签订三方协议，可通过报验户登录电子税务局后点击【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【三方协议签订】签订三方协议，如未备案银行存款账户信息的，需通过【存款账户账号报告】先填写并提交银行账户信息进行备案后再办理三方协议签订。温馨提醒：报验户签订三方协议时如系统提示“节点信息不存在”导致无法办理的，请您检查开户行是否已选到项目所在地；提示“收款单位代码与付款行代码不一致”的，建议先检查存款账户报告信息，若确认银行账户信息录入无误，可进入【三方协议签订】模块终止三方协议后再重新签约，重签时注意“清算行行号”填写主管税务机关所在地（跨区域报验户为项目地主管机关所在地）的清算行行号即可完成扣款。根据《各银行分地市清算行行号清册》查询经营地是否有该银行清算行。若有，修改为经营地行政区划和清算行行号。若没有，无法通过三方协议扣款，需选择其他缴款方式。4．如何在新电子税局办理重点税源补充信息采集？(地方补充)您好，重点税源补充信息采集主要是指税务机关依据重点税源报表制度，采集已标识为重点税源监测企业的纳税人涉税资料，形成《重点税源企业基本信息表》、《重点税源企业税收信息补充采集表》、《重点税源企业财务信息补充采集表》和《重点税源企业景气调查问卷补充采集表》等四种报表信息。具体采集操作步骤如下：一、登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报辅助信息报告】-【重点税源补充信息采集】功能菜单。二、系统对数据进行预填写，纳税人需按照实际情况进行修改和补录数据，纳税人点击【暂存】按钮，可对填写数据进行暂存。三、纳税人填写完成，确认数据无误后，点击【提交】，如果审核不通过，纳税人需要根据审核不通过的提醒进行调整。四、审核通过后，需要纳税人对本次采集结果进行确认声明，纳税人按提示补全声明信息后，点击【确认】即可提交申请。五、提交成功后，完成本次重点税源补充信息采集。5．新电子税局上如何进行水资源税税源信息报告？（地方补充）您好，水资源税税源信息报告是指您首次产生影响水资源税税源申报的信息或相关信息发生变化时应报送的有关明细事项。如您需要进行水资源税税源信息报告，您可以登录新电子税局，进行如下操作。一、登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】功能菜单进入功能。点击【新增税种】选择【水资源税】，在水资源税的卡片中点击【税源采集】；已核定水资源税税种的纳税人当期应申报的，系统会自动带出水资源税卡片，可直接点击【税源采集】。二、进入功能界面显示已采集的税源信息，系统会根据您当前每条水资源税税源信息的状态，匹配展示查询、新增、修改、删除和提交操作。（一）查询水资源税税源报告信息。输入水资源税税源编号、取水许可证状态、取水许可证号等信息，点击【查询】，系统带出查询条件对应的税源信息并提示查询成功。（二）新增水资源税税源报告信息。点击【新增税源】系统跳转水资源税税源采集界面，填写水资源信息、取水口所在地等信息，点击【保存】。系统提示保存成功后返回水资源税税源信息列表界面，确认信息无误点击【提交】。（三）修改水资源税税源报告信息。在列表中查询需要修改的税源信息，点击对应属期税源的【税源明细】可以查看已采集的税源信息，如有错误可以直接修改后，点击【保存】。系统提示保存成功后返回水资源税税源信息列表界面，确认信息无误点击【提交】。（四）删除水资源税税源报告信息。若为未申报的税源信息，则可以进行删除操作，在列表中查询需要修改的税源信息，点击【删除】，系统弹出提示框：“请确认是否删除该税源信息”，点击【确认】，系统提示：“删除成功”。6．新电子税务局中如何办理发票用票需求申请？(地方补充)您好，办理了涉税市场主体身份信息报告后需要使用发票的，应当向主管税务机关申请办理发票用票需求申请。主管税务机关根据您的经营范围和规模，确认发票的种类、数量和最高开票限额。若您已经办理过发票用票需求申请，也可申请重新核定其使用的发票种类、单次(月)领用数量和最高开票限额。一、申请发票用票可以登录新电子税局依次选择【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】功能菜单。二、进入【发票用票需求申请】功能界面后。若您为“首次”发票票种核定，系统已进行预填，可点击【新增】或【删除】，填写需要申请的发票票种核定信息。如果您为非一般纳税人的首次票种核定,系统不进行预填，可点击【增行】，填写需要申请的发票票种核定信息。若您为“非首次”发票票种核定，系统自动带出当前有效票种核定申请信息；可点击【新增】，填写需要申请的发票票种核定信息，也可对已申请发票票种核定信息进行修改。三、您勾选新增或修改的发票票种核定信息，点击【下一步】，系统跳转预览提交页面。四、您确认数据无误后，点击【提交】，完成发票票种核定申请；也可点【上一步】修改发票票种核定申请信息。五、提交后跳转到反馈界面，纳税人可点击页面下方的【去查看】查询办税进度及结果信息。满足自动审核条件的发票用票需求申请新电子税局自动办结。当您提交的申请不满足自动审核的条件时，触发人工审核。税务人员审核通过后办结。7．新电子税局如何查询纳税人的税费种认定信息？（地方补充)您好，纳税人登录新电子税局后，可以通过以下途径查询已认定的税费种信息：一、首页的【热门服务】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块查看。二、【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块查看。三、【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【应申报税费种信息报告】模块查看。进入功能模块后，可查看纳税人认定税费种的征收项目、征收品目、征收子目、纳税期限、申报期限、征收率、税率或单位税额、主附税标志、征收代理方式、行业、缴款期限、认定有效期起、认定有效期止等数据信息。8．新电子税局处于清算状态的企业，如何办理企业所得税季报和年报？（河南）您好，新电子税局当企业处于清算状态，需要办理当期企业所得税季报和年报时，只能通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【清算企业所得税申报】，由清算申报错误提示信息带出需要申报的季报和年报申报入口。温馨提醒：此两项申报事项在“我的待办”中不会提示，并且通过正常的申报入口也无法申报。9．如何申领增值税专用发票？（地方补充）您好，全面数字化电子发票纳税人办理信息确认后无需办理全面数字化电子发票的发票票种核定、发票领用，使用电子发票服务平台即可开票。如纳税人开具数电票时，发现无数电票票种，可登录新电子税局，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】提交用票申请，主管税务机关根据税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素授予发票总额度，您在当月可用额度内开具数电票即可。通过电子发票服务平台开具纸质专用发票仍需按照原规定和流程办理发票票种核定、最高开票限额和发票领用。可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理。具体路径如下：一、新电子税局办理您可登录新电子税局，在【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】模块完成纸质发票票种核定后，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票领用】模块，点击“新增”，可选择大厅取票或邮寄取票。二、办税服务厅办理（一）需提供以下材料：1.《纳税人领用发票票种核定表》1份；2.经办人居民身份证或其他证明身份的合法证件1份(查验后退回)；3.《税务登记证》副本(或未实行“多证合一、一照一码、两证整合”登记模式的纳税人报送，已实行实名办税的纳税人可取消报送)1份(查验后退回)符合条件调阅复用，免于重复提供。（二）办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。10．新电子税务局领用发票前需要先做票种核定吗？（地方补充）您好，全面数字化电子发票纳税人办理信息确认后无需办理全面数字化电子发票的发票票种核定、发票领用，使用电子发票服务平台即可开票。如纳税人发现未默认核定数电票，可登录新电子税局，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票用票需求申请】模块发起申请，或向主管税务机关申请办理数电票票种核定。纳税人开具纸质专用发票和纸质普票仍需按照原规定和流程办理发票票种核定、最高开票限额和发票领用。若您需要通过电子发票服务平台开具纸质发票，需先申请数电票票种，再申请核定增值税纸质发票票种，核定票种完成后可进行发票领用。11．哪些情况需要进行发票缴销？（地方补充）您好，纳税人因信息变更(指纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变主管税务机关的)或清税注销，跨区域经营活动结束，发票换版、损毁等原因按规定需要缴销发票的，到税务机关进行缴销处理。税务机关对纳税人领用的空白发票做剪角处理。发票缴销可以通过电子税务局线上申请，也可前往办税服务厅办理，具体路径如下：一、电子税务局登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票缴销】功能菜单办理发票缴销。若您申请缴销的发票为非电子发票（即普通纸票、数电纸票），需按照“销毁方式说明”对发票进行剪角处理，完成后再拍照上传，且需要税务机关审核。若您申请缴销的发票种类为电子发票（发票种类代码11或12或13）则无需上传附件，系统自动办结。二、办税服务厅您可携带需缴销的发票前往办税服务厅进行办理，办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。12．企业每期需要申报哪些税费？（地方补充）设立公司后，涉及哪些税费？（地方补充）新办企业一般需要完成哪些税费种申报？（地方补充）您好，如果属于有限责任公司等形式的，一般涉及以下税种：增值税、附加税费、企业所得税、个人所得税（综合所得代扣代缴）及印花税和水利建设基金等。如果属于个体户、个人独资企业等形式的，一般涉及以下税种：增值税、附加税费、个人所得税（生产经营所得）、个人所得税（综合所得代扣代缴）及印花税、水利建设基金等。一般情况下主管税务机关会根据纳税人的经营范围核定相关的税费种，具体以主管税务机关核定的税费种为准。您可通过电子税务局查看税费种认定信息，具体路径如下：一、点击首页的【热门服务】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块查看。二、

您好，若用人单位已在自然人电子税务局扣缴端填写离职员工的“离职日期”的，该人员重新入职后，收入及减除费用按照新入职时间开始累计。若用人单位删除该人员的“离职日期”且未发放工资月份均进行了零申报的，后续申报其工资薪金时则会累积之前的收入和费用。请用人单位根据实际情况如实申报。

您好，自2019年起对“综合所得”个人所得税采用按年计税方法后，对年度中间住房公积金个人所得税税前扣除限额调整的情形，已无需逐月修改更正年初至调整前的个人所得税申报表。因此，年中在岗职工平均工资标准及住房公积扣除限额出台后，企业当年之前月份按未调整前的住房公积金扣除限额的，企业可在住房公积金个人所得税税前扣除限额调整后的当月填写《个人所得税扣缴申报表》时，在“其他扣除”栏中填写前期未扣完的住房公积金，并在备注栏注明“补扣前期(具体月份)住房公积金”。若纳税人通过自然人电子税务局系统（扣缴端或网页端）申报的，自2026年税款所属期起，自然人电子税务局系统（扣缴端或网页端）中的综合所得个人所得税预扣预缴申报模块，删除了【本期其他扣除】中的【其他】栏次，因为系统设置有住房公积金扣除上限，所以住房公积金调整补充扣除时填写不完的特殊情形需前往办税服务厅进行办理。

您好，2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日，税务部门将为纳税人提供预约办理服务。纳税人需在3月1日至3月20日期间办理的，可以自2月25日起通过个人所得税APP提前预约；3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可以随时办理。

您好，建筑企业跨地区设立的项目部需就地预缴企业所得税及增值税税款，同时需要在所在地税务机关代扣代缴个人所得税。一、企业所得税政策根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）第三条规定，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等），应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。其中“实际经营收入”为收入概念，并非为所得概念，因此并不扣除分包和其他扣除支付给其他单位的款项。本市企业跨区经营无需在项目所在地预缴企业所得税。二、增值税及附加税费政策（一）税款计算方式对于一般纳税人，适用一般计税方法计税的，以取得的全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(当期全部含税价款-支付的分包款)÷(1+适用税率)×预征率；选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款。对于小规模纳税人，跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务，以取得的全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(当期全部含税价款-支付的分包款)÷(1+适用征收率)×预征率。(至2027年，小规模纳税人的预征率为1%）注意：1、纳税人扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。2、纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。（二）纳税人异地预缴增值税涉及的城市维护建设税和教育费附加纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。三、个人所得税政策根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）的规定，总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

1.证券交易投资者在证券交易时如何缴纳印花税？（地方补充）您好，证券交易场所和证券登记结算机构扣缴证券交易印花税，应当在证券公司给参与集中交易的投资者开具的成交过户交割凭单(以下简称交割单)、证券登记结算机构或证券公司给办理非集中交易过户登记的投资者开具的过户登记确认书(以下简称确认书)中注明应予扣收税款的计税金额、税率和扣收税款的金额，交割单、确认书应加盖开具单位的相关业务章戳。已注明扣收税款信息的交割单、确认书可以作为纳税人已完税的证明。证券交易印花税的计税依据为成交金额，税率为成交金额的千分之一。自2023年8月28日起，对应缴纳的证券交易印花税实施减半征收。证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人，应当向其机构所在地的主管税务机关申报解缴税款以及银行结算的利息。若您是证券交易印花税的扣缴义务人，可登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【代扣代缴证券交易印花税申报】功能菜单进行办理代扣代缴申报。2.企业所得税申报逾期怎么办？（地方补充）您好，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。在一个自然年度内首次违反且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予处罚。在税务机关发现前主动改正或者经税务机关责令限期改正后改正的，且不属于轻微情形的，对个人（个体工商户）处每次20元的罚款，且罚款总额在200元以下；对企业或其他组织处每次50元的罚款，且罚款总额在2000元以下。造成较大负面社会影响或者有其他恶劣情形的，对个人（个体工商户）处2000元的罚款；对企业或其他组织处以2000元以上1万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。违法行为较轻、配合税务机关检查，或者在税务机关对其违法行为作出税务处理前主动补缴税款的，处不缴或者少缴的税款百分之五十以上一倍以下的罚款；情节较重的，不配合税务机关检查，且不属于严重情节的，或者有其他较重违法情形的，处不缴或者少缴的税款一倍以上二倍以下的罚款；情节严重的，造成较大负面社会影响的，或者有其他恶劣情节的，处不缴或者少缴的税款二倍以上五倍以下的罚款。一、您可通过电子税务局处理相应处罚，具体操作如下：（一）不予处罚情形处理：1.登录电子税务局后，依次点击【我的待办】-【待签收文书】-【责令限期改正通知书】或【我要查询】-【税务文书电子送达查询】-【税务文书送达确认】-【责令限期改正通知书】查看并确认《责令限期改正通知书》。2.根据责令限期改正内容，进申报模块补充申报(首违不罚必须在期限内补充申报)，申报提交后弹窗提醒如下：“您已完成申报，符合首违不罚政策，请在‘我的待办-待签收文书’中签收《首违不罚承诺书》、《不予税务行政处罚决定书》”。3.当责令限改事项已改正，系统自动判断违法行为是否符合首违不罚规则，若符合规则，自动推送处罚决定书及首违不罚承诺书。可登录电子税务局，进入【我的待办】-【待签收文书】-【不予税务行政处罚决定书】查看文书。（二）简易处罚缴纳罚款：1.进入【我的待办】-【其他】-【简易行政处罚通知】，点击【办理】跳转至简易行政处罚通知界面，若对简易行政处罚事项告知书无异议，可直接点击【接受处罚】，系统生成《税务行政处罚决定书（简易）》并弹窗告知，点击确定进入【税费缴纳】进行缴纳罚款；2.接受处罚决定并缴纳罚款后，进入【我的待办】-【待签收文书】-【税务行政处罚决定书（简易）】，点击【签收】查看《税务行政处罚决定书（简易）》；3.若对处罚决定存在异议，须在陈述申辨期内发起陈述申辩，选择“有异议”并录入陈述申辨理由。如有异议申辨资料，点击【上传】；4.提出异议申辨后，由税务人员进行审批。可以进入【我的待办】-【待签收文书】，查看异议申辩审批结果，点击【办理】即可查看通知。二、您可通过电子税务局办理逾期申报，具体操作如下：通过新电子税局【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】查询企业的未申报记录，选择对应的未申报记录后的【去申报】进行逾期申报。也可点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】，进入企业所得税申报功能模块，系统会自动检测上期未申报的企业所得税，并提示“您上期未申报，请先完成往期申报后进行办理”，点击【去办理】进行逾期申报。3.缴纳的税款可以开发票吗？（地方补充）您好，缴纳税款时由税务机关开具完税凭证，不属于发票开具范围。若您需要开具税收完税证明，您可通过登录电子税务局，点击【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税证明】查询并开具完税证明；也可通过电子税务局APP，点击首页【开具税收完税证明】或【办&查】-【证明开具】-【开具税收完税证明】查询并开具。企业扣缴个人所得税后需要打印完税证明的，可登录自然人电子税务局扣缴客户端，点击左侧【查询统计】-【缴税记录查询】开具缴纳的个人所得税完税证明。个人申请开具个人所得税缴税情况证明的，可以通过个人所得税APP【办&查】-【办税】-【纳税记录开具】模块开具；或登录自然人电子税务局WEB端，点击【我要办税】-【其他】-【纳税记录开具】模块进行开具完税证明。4.在税务机关代开增值税发票的开票要求有哪些？（地方补充）全面营改增后，税务机关代开发票有何要求？（地方补充）您好，税务机关代开发票按照以下规定执行：一、按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)，税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。二、提供建筑服务，税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。三、销售不动产，税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。四、出租不动产税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。五、个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。六、税务机关代开增值税发票时，“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码(免税代开增值税普通发票可不填写)。七、税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)，代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”字样。八、专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）纸质专用发票的发票联和抵扣联加盖发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章(为其他个人代开的特殊情况除外)。税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。目前纳税人也可以通过电子税务局或电子税务局APP申请代开数电票：一、登录电子税务局依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开增值税发票】模块办理。二、登录电子税务局APP依次点击【办&查】-【发票使用】-【代开增值税发票】模块办理。5.既有应退税款又有欠缴税款的，应该如何处理？（地方补充）您好，除出口退税以外，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将纳税人的应退税款和利息先抵扣欠缴的税款；抵扣后有余额的，纳税人可以申请办理应退余额的退库。新电子税局办理路径如下：企业业务登录后，点击【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】功能菜单，点击对应退税模块进入退税界面，无欠税时系统退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式默认带出“先抵后退”。6.预缴税款在汇算清缴期间如何处理？（地方补充）您好，预缴税款在汇算清缴期间区分情形进行处理：一、纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；二、对于2021年度及以后年度的汇算清缴，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。申请办理退税您可登录新电子税局后，点击【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】-【申报产生的多缴税款】功能菜单，查询并提交退税申请。7.非独立核算的分支机构应在哪里办理税务登记？（地方补充）您好，税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。非独立核算的分支机构也应当按照规定向生产经营所在地税务机关办理税务登记。已实行“多证合一、一照一码”登记模式的纳税人，由工商行政管理部门核发一个加载统一社会信用代码的营业执照，不需要再单独办理税务登记证，应在首次办理涉税事宜时，到税务机关进行登记信息确认。纳税人可以通过自然人身份登录电子税务局，点击【首页】-【热门服务】-【新办纳税人开业】或【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【新办纳税人开业】办理税务登记。8.涉税专业服务机构（人员）信用信息如何复核？（地方补充）您好，涉税专业服务机构和从事涉税服务人员对信用积分、信用等级和执业负面记录有异议的，可以在信用记录产生或结果确定后12个月内，向主管税务机关提供相关资料或者证明材料，申请复核。涉税专业服务机构和从事涉税服务人员对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起10个工作日内提出申辩理由，向税务机关申请复核。复核可通过办税服务厅（场所）、电子税务局申请，具体路径如下：一、电子税务局登录电子税务局后，点击【我要查询】-【涉税信息查询】-【涉税专业服务机构（人员）信用信息查询】。在涉税专业服务机构（人员）信用信息查询界面中查看本机构的信用信息，点击【复核】可进行机构信用复核申请操作。二、办税服务厅（场所）可以前往主管税务机关办税服务厅办理复核。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动模块查询。9.非居民企业企业所得税年报申报错误可否更正？（地方补充）您好，企业在所得税汇算清缴期限内，发现当年度所得税申报有误的，应当在年度终了之日起5个月内向主管税务机关重新办理年度所得税申报。您可以通过电子税务局或办税服务厅进行办理：电子税务局可通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正及作废】模块进行操作。办税服务厅地址及联系电话可通过网址https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。10.新电子税务局什么情况下需要进行清税申报？（地方补充）您好，电子税务局清税申报（税务注销办理）功能整合了原电子税务局注销税务登记、税务注销即时办理、一照一码户清税申报、两证整合个体工商户清税申报等功能。纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记前，须先向税务机关申报清税。清税完毕后，税务机关向纳税人出具《清税证明》，纳税人持《清税证明》到原

【事项名称】委托代办税费申报【申请条件】1.资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”时，应按规定为出售者代办增值税及附加税费、个人所得税的申报事项。2.符合条件的从业人员自互联网平台企业（含其相关运营主体）取得服务收入的，互联网平台企业可按规定为其办理增值税及附加税费代办申报。从业人员是指通过互联网平台以个人名义提供营利性服务的自然人。【设定依据】1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、第二十六条、第二十七条2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十三条、第三十五条、第三十七条3.《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）4.《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》（国家税务总局公告2025年第16号）【办理材料】适用情形材料名称数量备注资源回收企业向出售者“反向开票”《代办税费报告表》2份《代办税费明细报告表》从业人员自互联网平台企业取得服务收入《互联网平台企业代办申报表（为从业人员代办适用）》2份从业人员一个月度内自两个以上互联网平台企业取得服务收入《互联网平台企业代办汇总申报表（为从业人员代办适用）》2份【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】即时办结【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理流程】【纳税人注意事项】1.受托代办人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。3.自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品、从业人员自互联网平台企业取得服务收入并由互联网平台企业代办申报的，均可按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。后续如小规模纳税人相关税费优惠政策调整，按照调整后的政策执行。4.自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品，当月销售额超过10万元的，对其“反向开票”的资源回收企业，应当根据当月各自“反向开票”的金额为出售者代办增值税及附加税费申报，并按规定缴纳代办税费。从业人员一个月度内自两个以上互联网平台企业取得服务收入，且合计超过小规模纳税人增值税免税标准需要计算缴纳税费的，互联网平台企业应当根据当期各自代办申报的销售额，进行确认式代办汇总申报。5.自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品，按照销售额的0.5%预缴经营所得个人所得税。自然人报废产品出售者在“反向开票”的次年3月31日前，应当自行向经营管理所在地主管税务机关办理经营所得汇算清缴，资源回收企业应当向出售者提供“反向开票”和已缴税款等信息。6.自然人销售报废产品连续12个月“反向开票”累计销售额超过500万元的，资源回收企业不得再向其“反向开票”。资源回收企业应当引导持续从事报废产品出售业务的自然人依法办理经营主体登记，按照规定自行开具发票。从业人员连续12个月自互联网平台企业取得服务收入累计超过500万元的，互联网平台企业应当引导其依法办理市场主体登记，由其自行申报缴纳增值税。7.资源回收企业首次向出售者“反向开票”时，应当就“反向开票”和代办税费事项征得该出售者同意，并保留相关证明材料。该出售者不同意的，资源回收企业不得向其“反向开票”，出售者可以向税务机关申请代开发票。8.互联网平台企业为从业人员办理增值税及附加税费代办申报的，应当应当按规定对从业人员的身份信息进行实名核验；在为从业人员办理增值税及附加税费代办申报前，取得从业人员的书面同意并留存备查。9.互联网平台企业已为从业人员同时办理个人所得税扣缴申报、增值税及附加税费代办申报，且已完成税费缴纳的，可凭个人所得税扣缴申报表、个人所得税完税凭证、互联网平台企业代办申报表、增值税及附加税费完税凭证作为扣除凭证，在企业所得税税前据实扣除向从业人员支付的劳务报酬10.互联网平台企业为从业人员同时办理扣缴申报、代办申报的，不需要按照《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025年第15号）重复报送从业人员的身份信息和收入信息。11.资源回收企业未按规定期限缴纳代办税费的，主管税务机关暂停其“反向开票”资格，并按规定追缴不缴或者少缴的税费、滞纳金。互联网平台企业虚假办理扣缴申报、代办申报的，税务机关依法追究其责任，并将相关情形纳入纳税缴费信用评价管理。

您好，自然人转让二手房会涉及到增值税及附加税费、个人所得税、印花税、土地增值税。一、增值税（一）个人销售其取得的不动产（不含自建、不含销售购买的住房），以含税销售额允许扣除该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价，按照3%的征收率计算应纳税额。（二）个人（不含个体工商户中的一般纳税人）销售自建自用住房免征增值税。（三）个人（不含个体工商户中的一般纳税人）将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。（四）涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产免征增值税。家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。二、附加税费（一）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据；城市维护建设税根据纳税人所在地不同分别按照7%、5%、1%的税率计算缴纳；教育费附加费率为3%，地方教育附加费率为2%。（二）月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。（三）至2027年12月31日，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加减半征收。三、个人所得税（一）个人转让二手房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，税率20%。对转让二手房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。自2024年12月1日起，对个人转让住房未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，根据规定实行个人所得税核定征税，以转让收入的1%核定应纳个人所得税额。（二）个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（三）以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：1.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；2.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；3.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。（四）通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。四、印花税（一）个人转让不动产按“产权转移书据”万分之五缴纳印花税。至2027年12月31日享受印花税减半征收政策。（二）对个人销售或购买住房暂免征收印花税。五、土地增值税（一）土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额（增值额为转让房地产所取得的收入减除取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用或者旧房及建筑物的评估价格、与转让房地产有关的税金等扣除项目金额后的余额）和四级超率累进税率（30%-60%）计算征收。（二）纳税人有隐瞒、虚报房地产成交价格、提供扣除项目金额不实的、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的按照房地产评估价格计算征收，对个人转让存量非住宅依法核定征收的，核定征收率为5%。（三）对个人销售住房暂免征收土地增值税。（四）以下继承及赠与房地产的行为不征收土地增值税：1.房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。2.房产所有人、土地作用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。

2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日，税务部门将为纳税人提供预约办理服务。纳税人需在3月1日至3月20日期间办理的，可以自2月25日起通过个人所得税APP提前预约；3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可以随时办理。特此通告。