您好，纳税人未按《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第2号)第五条规定期限办理相关手续的，自规定期限结束后5个工作日起按一般纳税人管理，一般纳税人生效之日按《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第2号)第六条规定确定。自2026年1月1日起施行。

您好，一、纳税人（不包括自然人）发生下列情形，应当按规定预缴增值税：（一）跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务；（二）采取预收款方式提供建筑服务；（三）采取预售方式销售房地产项目；（四）转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县(市、区、旗)内的不动产；（五）油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务。

您好，一、销售额，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款，不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额。二、所称全部价款，不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项：（一）政府性基金或者行政事业性收费；（二）受托加工应征消费税的消费品所产生的消费税；（三）车辆购置税、车船税；（四）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。三、以上规定自2026年1月1日起施行。

您好，增值税及附加税费申报表附列资料（一）的下载、填报说明等，请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/006/006.html

您好，《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》的下载、填报说明等，请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/009/009.html

您好，增值税及附加税费申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细)的下载、填报说明等，请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/008/008.html。

您好，增值税及附加税费申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）的下载、填报说明等，请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/010/010.html。

您好，自2026年2月1日起，《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》由发生应税交易允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或应纳税额的纳税人，转让金融商品的纳税人填写。其他纳税人不填写本表。

您好，外购电池、涂料大包装改成小包装或者外购电池、涂料不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的生产行为。发生上述生产行为的单位和个人应按规定申报缴纳消费税。

您好，城乡居民基本医疗保险筹资由财政补助和个人缴费两部分组成。2026年城乡居民基本医疗保险个人缴费标准为400元。医疗救助人员只缴医保未资助金额，缴费标准如下：2026年度城乡居民基本医疗保险个人缴费标准序号参保人员类别类别描述个人缴费标准（元）1正常参保人员城乡居民（含新生儿）400元2医疗救助人员特困人员、孤儿、事实无人抚养儿童、艾滋病病毒感染儿童0元城乡最低生活保障对象200元重点优抚对象200元低保边缘家庭成员中的重度残疾人（含享受残疾人生活补贴的重度残疾人）200元低保边缘家庭成员中60周岁及以上老年人、18周岁及以下未成年人200元返贫致贫人口、农村易返贫致贫人口（脱贫不稳定户、边缘易致贫户、突发严重困难户）200元稳定脱贫人口400元城乡支出型贫困家庭成员（刚性支出困难家庭）400元低保边缘家庭成员中18周岁以上（不含18周岁）至60周岁以下（不含60周岁）成年人400元

您好，申报年度缴费工资时按上年缴费人本人实际月平均工资去申报。

您好，登录新电子税务局点击【地方特色】-【自然人社保缴费】-【我要查询】-【退费结果查询】模块操作。

您好，根据省统计局统计数据测算，2023年全省全口径城镇单位就业人员平均工资为103711元/年（8643元/月）。确定2024年度社会保险缴费基数上限为25929元/月，缴费基数下限为5186元/月。

您好，《所有者权益变动表》的“本年金额”：按当年企业1月1日至本月末累计数填列，以2024年第2季报为例，填写企业2024年1月1日至2024年6月30日的累计数，依此类推。“上期金额”：即上年同期金额，以2024年第2季报为例，填写企业2023年1月1日至2023年6月30日的累计数，依此类推。

您好，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。个人采取一次性收取多月、多年租金形式出租不动产取得财产租赁收入的，凭合法、有效的租赁合同（协议），可在计算财产租赁所得应纳税所得额或应纳税额时，在对应的租赁期内按月平均分摊，以每月分摊的金额确定每月的法定减除费用等税前扣除金额或核定征收率。例：个人出租场地一次性收取10年的租金108000元，假设无其他税前扣除项目，其分摊后每月租金为108000/（12×10）=900元，适用法定减除费用800元，每月应纳税额=（900-800）×20%=20元，应纳税额合计=[(900-800)×20%]×12×10=2400元。

北京市高速公路人工收费车道通行费（MTC）数字化电子发票开票手册北京市高速公路人工收费车道通行费（MTC）数字化电子发票的开票流程为：一、一般开票方式（一）开票程序获取方式一：“乐速通ETC”微信小程序在微信内搜索“乐速通”，选择“乐速通ETC”微信小程序。进入首页后，直接点击【人工收费发票】即可进入【人工收费发票】服务页面；“乐速通ETC”微信小程序首页选择【更多】-【其他服务】或在首页选择【我的】-【发票服务】，同样可进入【人工收费发票】服务页面。“乐速通ETC”微信小程序截图“乐速通ETC”微信小程序首页入口方式二：“乐速通”APP用户通过各应用市场搜索安装“乐速通”APP，开具发票方式与小程序一致。应用市场示意图方式三：“速通卡”服务号通过“速通卡”服务号内【智能服务】栏中的【人工收费发票】进入小程序【人工收费发票】服务页面。“速通卡”服务号截图人工收费发票服务页面（二）开票操作流程1.通行交易开票点击进入【通行交易开票】（绑定车辆，便捷开票，根据绑定的车辆获取通行记录并申请开票）第一步添加车辆点击“添加车辆”按钮，进入添加车辆页面，输入车牌号，选择车牌颜色，上传行驶证照片，进行车辆绑定认证。第二步查询可开票交易车辆绑定认证后，自动展示该车牌号移动支付及现金通行记录列表，用户可选择通行记录（可多选）申请开票。第三步输入或选择发票抬头开票输入或选择发票抬头，添加发票接收电子邮箱，并提交开票申请。【通行交易开票】申请开票页面2.移动支付开票第一步获取支付订单号进入微信、支付宝、云闪付的支付账单，点击对应支付信息页面，复制商户订单号或截图账单条形码页面。微信、支付宝商户订单号获取方式示意图云闪付商户订单号获取方式示意图第二步通过订单号查询通行记录点击进入【移动支付开票】（无需绑定，临时开票，识别微信/支付宝/云闪付支付订单号申请开票），在“支付订单号”输入框，输入复制的商户订单号或添加账单条形码页面截图进行识别，系统自动展示识别的通行记录。第三步输入或选择发票抬头开票点击“去开票”，输入或选择发票抬头，添加发票接收邮箱，并提交开票申请。【移动支付开票】申请开票页面3.交易分享开票（交易已上传发票平台）第一步绑定用户查询交易已绑定用户进入【通行交易开票】页面，在可开票交易列表选择通行记录。第二步选择交易生成分享二维码点击“分享”按钮，生成行程分享二维码，被分享人可拍照留存提取凭证二维码，后续可通过二维码进入小程序开票。交易分项页面4.创建临时交易（现金交易暂未上传发票平台）第一步创建临时交易已绑定用户进入【通行交易开票】页面，点击“暂无交易”，根据提示点击“创建临时交易”，进入手工录入交易页面。第二步录入关键信息生成分享码输入交易金额信息（车牌号、交易时间自动填充），点击“保存订单并生成分享码”，生成行程分享二维码，被分享人可拍照留存提取凭证二维码，后续可通过二维码进入小程序开票。创建临时交易分项页面5.开票申请记录发票申请后，可在【开票申请记录】中查看提交的开票申请及开票结果。进入发票详情页，可查看发票基本信息、发票文件。已开票记录页面支持输入新邮箱，选择发票格式重新推送发票。支持更换发票抬头进行换票申请，不支持部分换票，只能全额换票。换票重推页面二、出租车、网约车乘客开票操作说明移动支付交易上传发票平台时间约在5分钟内，现金交易上传发票平台时间约在30分钟内，建议出租车乘客使用移动支付开票方式。（一）首选方式（依据订单号开票）1.乘客使用移动支付订单开票乘客使用微信、支付宝、云闪付支付后，自行通过【移动支付开票】功能开具电子发票（票据）。2.司机使用移动支付订单开票司机使用微信、支付宝、云闪付支付后，将支付账单的支付信息页面（商户订单号、账单条形码），通过截图或者屏幕拍照方式分享给乘客，由乘客自行通过【移动支付开票】功能开票。（二）次选方式（仅支持通行记录已上传发票平台）出租车司机使用移动支付、现金支付后，通过【通行交易开票】绑定车辆后，如可查询到通行记录（移动支付交易上传约5分钟、现金交易上传约30分钟），点击【分享】生成发票提取凭证二维码（包含交易信息），乘客拍照留存提取凭证二维码，后续可通过二维码进入小程序开票。（三）备选方式（使用现金交费，通行记录未上传发票平台）司机现金支付后，可通过【通行交易开票】中的“暂无交易-创建临时交易”功能，填写车牌（自动填充）、交易金额等信息，系统生成发票提取凭证二维码，乘客拍照留存提取凭证二维码，后续可通过二维码进入小程序申请发票。

一级二级三级四级操作手册编号及名称我要办税综合信息身份信息报告身份信息报告新办纳税人开业001【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【新办纳税人开业】-纳税人端（自然人）解除相关人员关联关系002【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【解除相关人员关联关系】-纳税人端（自然人）非居民企业身份信息采集003【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【非居民企业身份信息采集】纳税人端（自然人）制度信息报告存款账户账号报告004【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【存款账户账号报告】-纳税人端（自然人）三方协议签订005【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【三方协议签订】-纳税人端（自然人）税费申报及缴纳财产和行为税申报财产和行为税税源采集及合并申报006我要办税-税费申报及缴纳-财产和行为税申报-耕地占用税税源采集及申报-纳税人端（自然人）007我要办税-税费申报及缴纳-财产和行为税申报-资源税申报-纳税人端（自然人）申报更正申报更正与作废008我要办税-税费申报及缴纳-申报更正-申报更正与作废-纳税人端（自然人）税费缴纳税费缴纳009我要办税-税费申报及缴纳-税费缴纳-税费缴纳-纳税人端（自然人）申报辅助信息报告跨境交易合同信息管理010【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【跨境交易合同信息管理】(纳税人端（自然人）非税收入申报非税收入通用申报非税收入通用申报（主管部门核定）证明开具开具税收完税（费）证明开具税收完税证明011我要办税-证明开具-开具税收完税（费）证明-开具税收完税证明-收规（表格式）纳税人端（自然人）012我要办税-证明开具-开具税收完税证明(文书式)-纳税人端（自然人）开具无欠税证明013【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税（费）证明】-【开具无欠税证明】-纳税人端（自然人）服务贸易等项目对外支付税务备案服务贸易等项目对外支付税务备案014【我要办税】-【证明开具】-【服务贸易等项目对外支付税务备案】(纳税人端（自然人）)开具中央非税收入统一票据开具中央非税收入统一票据其他事项申请其他涉税事项申请涉税申请资料补正一般退税管理一般退税管理一站式退抵税（费）015我要办税-一般退税管理-一站式退抵税（费）-纳税人端（自然人）车辆购置税退税法律追责与救济事项行政救济税务行政补偿查阅行政复议资料申请复议听证赔偿申请处理赔偿申请撤回违法处置税务行政处罚听证稽查检查陈述申辩稽查陈述申辩稽查随机抽查自查随机抽查对象自查016我要办税—稽查检查—稽查随机抽查自查—随机抽查对象自查—纳税人端（自然人）我要查询涉税信息查询纳税信用状态信息查询涉税专业服务机构（人员）信用信息查询017我要查询-涉税信息查询-涉税专业服务机构（人员）信用信息查询-纳税人端（自然人）涉税事项进度查询办税进度及结果信息查询历史办税操作查询一户式查询一户式查询申报信息查询未申报查询催缴欠税查询房产交易查询土地增值税申报查询证明信息查询缴款信息查询被代征人申报缴款查询预缴税款查询税收减免备案信息查询税收减免核准信息查询已享受所得税优惠情况查询增值税减免税明细查询减免税（费）额查询纳税人信息查询欠税信息查询催缴欠税查询公众服务宣传辅导税费知识库最新法规办税地图办税指南办税日历服务诉求纳税服务投诉018公众服务-服务诉求-纳税服务投诉-纳税人端（自然人）小微企业诉求与意见快速响应意见建议019公众服务-服务诉求-意见建议-纳税人端（自然人）服务事项好差评评价020公众服务-服务诉求-服务事项好差评评价-纳税人端（自然人）公众查询纳税信用A级纳税人名单公布栏欠税公告查询证明信息公共查询重大税收违法案件查询涉税专业服务机构信息公告和查询发票查询全国增值发票查询平台纳税人状态查询车辆购置税完税证明查询出口退税率查询车船税信息查询一般纳税人资格查询全国税收票证查验税务检查证查验税收违法行为检举管理税收违法行为检举管理地方特色我要办税税费申报及缴纳车购税申报021地方特色—我要办税—税费申报及缴纳—车购税申报—纳税人端（自然人）车船税申报个人增量房交易022地方特色-我要办税-税费申报及缴纳-纳税人端（自然人）-个人增量房交易综合信息报告跨区税源登记（外省市）023【地方特色】-【我要办税】-【综合信息报告】-【跨区税源登记（外省市）】-纳税人端（自然人）发票使用个人出租房屋代开发票（增值税电子普通发票）个人出租房屋代开红字发票（增值税电子普通发票）自然人代开增值税普通发票用户管理授权管理申请添加组织临时登记添加办税人员024【地方特色】-【用户管理】-【申请添加组织临时登记添加办税人员】-纳税人端（自然人）社保业务城乡居民医疗城乡居民基本医疗保险费办理025地方特色-社保业务-城乡居民医疗-城乡居民基本医疗保险费办理-纳税人端（自然人）城乡居民医疗已申报作废026地方特色-社保业务-城乡居民医疗-城乡居民医疗已申报作废-纳税人端（自然人）城乡居民医疗已缴费查询027地方特色-社保业务-城乡居民医疗-城乡居民医疗已缴费查询-纳税人端（自然人）城乡居民养老城乡居民养老保险办理028地方特色-社保业务-城乡居民养老-城乡居民养老保险办理-纳税人端（自然人）城乡居民养老保险选择缴费金额029地方特色-社保业务-城乡居民养老-城乡居民养老保险选择缴费金额-纳税人端（自然人）缴费金额作废030地方特色-社保业务-城乡居民养老-缴费金额作废-纳税人端（自然人）城乡居民养老保险申报记录查询031地方特色-社保业务-城乡居民养老-城乡居民养老保险申报记录查询-纳税人端（自然人）城乡居民养老保险已缴费查询032地方特色-社保业务-城乡居民养老-城乡居民养老保险已缴费查询-纳税人端（自然人）灵活就业灵活就业人员社保缴费办理033地方特色-社保业务-灵活就业-灵活就业人员社保缴费办理-纳税人端（自然人）灵活就业人员缴费基数申报034地方特色-社保业务-灵活就业-灵活就业人员缴费基数申报-纳税人端（自然人）灵活就业人员缴费记录查询035地方特色-社保业务-灵活就业-灵活就业人员缴费记录查询-纳税人端（自然人）证明管理开具社会保险费缴费记录036地方特色-社保业务-证明管理-开具社会保险费缴费记录-纳税人端（自然人）社保缴费证明下载037地方特色-社保业务-证明管理-社保缴费证明下载-纳税人端（自然人）社保缴费证明查验038地方特色-社保业务-证明管理-社保缴费证明查验-纳税人端（自然人）协议管理个人委托扣款缴费协议039地方特色-社保业务-协议管理-个人委托扣款缴费协议-纳税人端（自然人）

您好，自2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除。

您好，小规模纳税人未达起征点的免税销售额（不包括符合其他增值税免税政策的销售额），应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“其中：小微企业免税销售额”。个体工商户和自然人不填写本栏次。个体工商户和自然人纳税人未达起征点的免税销售额（不包括符合其他增值税免税政策的销售额），应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第11栏“未达起征点销售额”。第18栏“其中：小微企业免税额”根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率（3%）计算。第19栏“未达起征点免税额”根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率（3%）计算。

您好，纳税人采取预收款方式提供建筑服务，适用一般计税方法计税的预征率为2%，适用简易计税方法计税的预征率为3%。按照《财政部税务总局关于发布<增值税预缴税款管理办法>的公告》（财政部税务总局公告2026年第14号）规定应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（不含增值税）合计未达到增值税起征点的，无需预缴税款。小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税;按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款(均不含增值税)合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。