您好，根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）规定：“二、对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税。”

您好，根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2025年第20号)规定，三、纳税人适用7号公告规定的留抵退税政策，有纳税缴费信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理留抵退税提交《退(抵)税申请表》时的纳税缴费信用级别确定。

您好，根据《财政部海关总署税务总局关于调整风力发电等增值税政策的公告》（财政部海关总署税务总局公告2025年第10号）第一条明确：“自2025年11月1日起至2027年12月31日，对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。”因此，销售外购风力发电产品不享受增值税即征即退优惠。

您好，登记成为一般纳税人后，可以红冲小规模时候开具的发票。一般纳税人在小规模期间发生的增值税应税销售行为，发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

您好，根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题》（国家税务总局公告2016年第53号）第九条第十一款规定，增加6“未发生销售行为的不征税项目”用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。“未发生销售行为的不征税项目”下设602“销售自行开发的房地产项目预收款”使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应该填写不征税，不得开具增值税专用发票。

您好，根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进行税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定：“十二、关于餐饮服务税目适用”纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

您好，根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）第三条第一款：“自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税。”，其第1项：“销售自行采掘的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，和以自行采掘的砂、土、石料或其他矿物连续自行生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。”

您好，根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）规定：三、纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6%。本公告所称补充耕地指标，是指根据《中华人民共和国土地管理法》及国务院土地行政主管部门《耕地占补平衡考核办法》的有关要求，经省级土地行政主管部门确认，用于耕地占补平衡的指标。

您好，若赔偿款与应税行为直接相关，属于价外费用，需开具发票。若赔偿款与应税行为无关，不属于增值税征税范围，无需开具发票。

您好，根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)规定：“三、非直接销售和自用房地产的收入确定(一)房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入按下列方法和顺序确认：1.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定;2.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。”

您好，向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务备案可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理。电子税务局路径：一、若是小规模纳税人适用于免税的，可通过全国统一规范电子税务局（深圳）-【我要办税】-【税收减免】-【跨境应税行为免征增值税报告】申请备案。若是一般纳税人适用于零税率的，可以通过【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退(免)税企业资格信息报告】-【出口退(免)税备案】申请备案。办税服务厅地址可以通过“国家税务总局深圳市税务局网站-纳税服务-办税地图”栏目查询（网址：https://shenzhen.chinatax.gov.cn/siteapps/bdmap/tree_map.jsp）。

您好，自然人出租房屋申请开具发票时，会被代征增值税及附加税费、个人所得税（分为核定征收或者核实征收）、房产税；印花税、城镇土地使用税需自行申报。一、自然人出租房屋代开增值税发票，个人所得税为核定征收时，具体分为以下情况：（一）个人出租自有住房1.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税普通发票：税收综合征收率为2.5%(房产税2%，个人所得税0.5%)。2.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税专用发票：税收综合征收率为4.0525%（增值税1.5%，房产税2%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%）。3.(不含税)月租金＞100000元，税收综合征收率为4.09%（增值税1.5%，房产税2%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%，教育费附加0.0225%，地方教育附加0.015%）。4.(不含税）月租金＝100000元，税收综合征收率为4.0525%（增值税1.5%，房产税2%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%）。（二）个人出租自有非住房1.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税普通发票：税收综合征收率为3%(房产税2%，个人所得税1%)。2.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税专用发票：税收综合征收率为6.105%（增值税3%，房产税2%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%）。3.(不含税)月租金＞100000元，税收综合征收率为6.18%(增值税3%，房产税2%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%，教育费附加0.045%，地方教育费附加0.03%)。4.(不含税）月租金＝100000元，税收综合征收率为6.105%（增值税3%，房产税2%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%）。（三）个人转租住房1.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税普通发票：税收综合征收率0.5%(个人所得税0.5%)。2.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税专用发票：税收综合征收率2.0525%（增值税1.5%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%）。3.(不含税)月租金＞100000元，税收综合征收率为2.09%（增值税1.5%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%，教育费附加0.0225%，地方教育附加0.015%）。4.(不含税)月租金＝100000元，税收综合征收率为2.0525%（增值税1.5%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%）（四）个人转租非住房1.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税普通发票：税收综合征收率为1%(个人所得税1%)。2.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税专用发票：税收综合征收率为4.105%（增值税3%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%）。3.(不含税)月租金＞100000元，税收综合征收率为4.18%(增值税3%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%，教育费附加0.045%，地方教育费附加0.03%)。4.(不含税）月租金＝100000元，税收综合征收率为4.105%（增值税3%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%）。二、当个人所得税为核实征收时：个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：(一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。(二)向出租方支付的租金。(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。(四)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。三、印花税：对个人出租、承租房产签订的租赁合同，租赁双方分别按照租赁金额千分之一贴花。（一）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。（二）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收印花税四、城镇土地使用税：以自然人自有房产实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。（税额标准见深圳市地方税务局公告2017年第3号公告）。（一）个人所有的居住房屋及院落用地，暂缓征收城镇土地使用税。（二）对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。（三）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收城镇土地使用税。

您好，如果属于有限责任公司等形式的，一般涉及以下税种：增值税、附加税费、企业所得税、个人所得税（综合所得）及印花税和水利建设基金等。如果属于个体户、个人独资企业等形式的，一般涉及以下税种：增值税、附加税费、个人所得税（生产经营所得）、个人所得税（综合所得）及印花税、水利建设基金等。一般情况下主管税务机关会根据纳税人的经营范围核定相关的税费种，具体以主管税务机关核定的税费种为准。选择企业业务登录全国统一规范电子税务局（深圳）后，依次点击【我要查询】--【一户式查询】--【纳税人信息查询】，进入纳税人信息查询模块后，点击“税费种认定信息”页签，即可查看已认定的税费种信息。依据：《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98号）；《中华人民共和国企业所得税法》第一条；《中华人民共和国个人所得税法》第一条；《国家税务总局关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第2号）第一条；《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条；《中华人民共和国印花税法》第一条；《中华人民共和国城市维护建设税法》第一条

您好，软件企业增值税即征即退可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理。若是在电子税务局办理软件产品即征即退，操作流程如下：一、备案：全国统一规范电子税务局（深圳）-【我要办税】-【税收减免】-【税收减免报告】；二、即征即退申请：全国统一规范电子税务局（深圳）-【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】。办税服务厅地址可以通过“国家税务总局深圳市税务局网站-纳税服务-办税地图”栏目查询（网址：https://shenzhen.chinatax.gov.cn/siteapps/bdmap/tree_map.jsp）。注意：申请退税的前提是已经申报完成增值税，税款已入库。

您好，对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。一、房屋原值具体为:(一)商品房:购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。……二、转让住房过程中缴纳的税金是指:纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。三、合理费用是指:纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。工本费作为手续费可以扣除。但根据<<中华人民共和国民法典>>(中华人民共和国主席令第四十五号)第二百八十一条:"建筑物及其附属设施的维修资金，属于业主共有资产。”个人转让住房在计算个人所得税时，实际缴纳的维修基金不应计入房产原值。

您好，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业费用成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。除上述规定计算劳务报酬所得可以扣除附加税费以外，其他劳务报酬所得应按政策规定计算缴纳个人所得税，不得扣除附加税费。

您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。所称企业是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。

您好，全国增值税发票查验平台不可以直接下载税控纸质发票，但可以查验真伪。

您好，根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)规定：“七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。新增值税法仅对“劳务”术语进行调整，但财政补贴的增值税处理仍以《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）第七条及后续解读为准。

您好，符合增值税发票抵扣要求的发票可以抵扣。