您好，物业公司收取水电费在开票时，您可以参考以下情况处理：情况一：水电公司将发票直接开给住户，物业公司只是代收转付且不收取手续费，物业公司不需要向住户开具发票。情况二：水电公司将发票直接开给住户，物业公司代收水电费后收取手续费，物业公司收取的手续费应该按照“经纪代理服务”开票，一般纳税人税率6%，小规模3%（2027年12月31日前按1%）。情况三：水电公司将发票开给物业公司，然后物业公司在收取住户款项时再开票给住户，这种情况下，物业公司属于转售水电应该按照销售水电开票，转售电的，一般纳税人税率是13%，小规模3%（2027年12月31日前按1%）；物业转售自来水一般计税税率是9%，一般纳税人可以选择简易计税3%，小规模2027年12月31日前按1%开具。【注意】：2026年新增值税法执行后，物业公司销售自来水不再适用差额纳税。依据：《中华人民共和国增值税法》第十七条，《中华人民共和国增值税法实施条例》第十五条，财政部税务总局公告2026年第9号附件一适用9%增值税税率货物范围注释；财政部税务总局公告2026年第10号三、适用简易计税方法的项目。

您好，冲红的自产农产品销售的免税普通发票，由于是免税项目，对应的进项税额转出需要手动填写。具体操作如下：可以填写在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》附表二第14行“其中：免税项目用”栏次中，填写应转出的税额即可。注意：如果之前该发票未进行进项税额抵扣，则无需做进项税额转出。

您好，根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）第八条规定：资源回收企业销售报废产品适用增值税简易计税方法的，可以反向开具普通发票，不得反向开具增值税专用发票；适用增值税一般计税方法的，可以反向开具增值税专用发票和普通发票。资源回收企业销售报废产品，增值税计税方法发生变更的，应当申请对“反向开票”的票种进行调整。

您好，登记为一般纳税人之后，纳税期限不需要自行修改。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。登记为一般纳税人后，根据《增值税一般纳税入登记表》中“一般纳税人生效之日”选择的生效时间是“当月1日”还是“次月1日”确定从哪个属期开始按一般纳税人进行申报。小规模纳税人登记为一般纳税人后，主管税务机关会调整增值税税费种认定信息，您可通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要查询】--【一户式查询】--【纳税人信息查询】--【税费种认定信息】查看税费种认定信息。

您好，境内单位向境内单位提供的完全发生在境外的服务，是否可以开具免税发票，需根据具体服务性质判断。如果该服务属于完全在境外消费的服务，且符合跨境应税服务增值税免税的条件，可以开具免税发票。

您好，二手车交易应开具二手车销售统一发票，若企业销售自己使用过的二手车，取得了二手车销售统一发票，申报时请参考以下规定填写：一、列次填写：（一）取得了二手车销售统一发票，没有另行开具增值税专用发票的，应按二手车销售统一发票进行申报，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第3至4列“开具其他发票”列次。（二）取得了二手车销售统一发票同时另行开具增值税专用发票的，按增值税专用发票进行申报《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第1至2列“开具增值税专用发票”列次。二、栏次填写：（一）企业若是不适用简易计税，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第1栏“13%税率的货物及加工修理修配劳务”。（二）若是适用简易计税，则可以享受3%减按2%征收，填报在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第11栏“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”，再填写相应的减免税申报明细表。温馨提示：如果属于一般纳税人销售2013年8月1日前购进的车，或之后购进的按税法规定不得抵扣且没有抵扣进项税的，可按简易办法依3%减按2%征收增值税；销售2013年8月1日后购进的车（不是用于不得抵扣项目的），使用一般计税13%的税率。

您好，小规模出租不动产征收率3%，不享受征收率3%减按1%。注意：住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。住房租赁企业是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业。

您好，翻译服务和市场调查服务按照“生产生活服务-鉴证咨询服务-咨询服务”申报征收增值税。

您好，软件产品增值税即征即退优惠，首次办理时应报送：一、《税务资格备案表》2份；二、取得著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。后续申请增值税退税时，相关证明材料未发生变化的，无需重复提供，仅需提供退税申请材料并在退税申请中说明有关情况。享受增值税即征即退条件发生变化的，应当在发生变化后首次纳税申报时向主管税务机关书面报告。退税申请材料如下:《退（抵）税申请审批表》1份有以下情形的，还应提供相应材料：一、税务机关未能获取相关信息税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料1份二、因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料1份也可以通过电子税务局办理软件产品即征即退退税，办理路径为：登录全国统一规范电子税务局（深圳）后，选择【我要办税】--【一般退税管理】--【一站式退抵税（费）】进入办理。

您好，律师顾问费属于鉴证咨询服务，可按“生产生活服务--鉴证咨询服务--咨询服务”税目缴纳增值税。

您好，小规模纳税人跨境应税行为适用免税的，在办理《跨境应税行为免征增值税报告》后，根据实际情况将销售额填写至《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表第13栏至14栏“出口免税销售额”，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

您好，根据《中华人民共和国增值税法》规定：“第三条　在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物、服务、无形资产、不动产（以下称应税交易），以及进口货物的单位和个人（包括个体工商户），为增值税的纳税人，应当依照本法规定缴纳增值税。销售货物、服务、无形资产、不动产，是指有偿转让货物、不动产的所有权，有偿提供服务，有偿转让无形资产的所有权或者使用权。第四条　在境内发生应税交易，是指下列情形：（一）销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内；（二）销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内；（三）销售金融商品的，金融商品在境内发行，或者销售方为境内单位和个人；（四）除本条第二项、第三项规定外，销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人。”根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第四条“增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；（二）境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关；（三）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。”因此，境外企业向境内小规模企业提供加工服务，不属于境外现场消费，属于在境内发生应税交易，以购买方为扣缴义务人。

您好，专利权转让享受免征增值税优惠，在科技部门备案后，无需再向税务局备案，仅需按规定将相关资料留存备查即可。

您好，根据《财政部税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第9号）《销售服务、无形资产、不动产注释》“（六）生产生活服务。1.研发和技术服务。（1）研发服务，也称技术开发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。”属于增值税应税范围。

您好，增值税小规模纳税人申报渠道如下：一、线上办理:登录全国统一规范电子税务局(深圳)后，通过【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】模块进行办理；二、线下办理:可通过办税服务厅办理，地址可以通过“国家税务总局深圳市税务局网站--纳税服务--办税地图”栏目查询（网址：https://shenzhen.chinatax.gov.cn/siteapps/bdmap/tree_map.jsp）。该业务全城通办，第三税务分局、宝安区局第三税务所办税服务厅除外。

您好，二手车销售统一发票不可以抵扣增值税。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票（包含带有“增值税专用发票”字样的全面数字化的电子发票）、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。为保障二手车购买方纳税人的进项抵扣权益，如果购买方不是消费者个人，并且索取增值税专用发票的，应当在开具二手车销售统一发票后，由二手车销售方按规定开具增值税专用发票，以此作为增值税抵扣凭证。

您好，小规模纳税人申报免税的无票收入时，可以根据以下情况进行报表填写：一、本期不含税销售额未达到起征点时，将无票收入+开票收入销售额填写到10栏或11栏；二、如果超过起征点，参考以下规定填写：（一）非出口免税销售额：本期不含税销售额超过起征点时，免税部分需先填写《增值税减免税申报明细表》，主表12栏自动生成对应免税部分销售额，对应免征的税额填写主表19栏。（二）出口免税销售额：小规模纳税人出口货物、服务适用增值税免税政策的，将免税销售额直接填写在《增值税纳税申报表（小规模适用）》第13栏“出口免税销售额”，有开具发票的，还需要填写主表第14栏。不需要填写《增值税减免税申报明细表》。注意：一、填写的是不含税销售额。二、若超过起征点，涉及1%优惠时，减免明细表需填写减征2%部分。

您好，请根据一般纳税人或小规模纳税人，区分一下：一、如果是一般纳税人，当增值税主表的第23行“应纳税额减征额”本期数有数据时，请填写《增值税减免税申报明细表》的第一部分“减税项目”。二、如果是小规模纳税人，当主表18行“本期应纳税额减征额”有数据时，请填写《增值税减免税申报明细表》的第一部分“减税项目”。注意：如果主表相关行次没有数据，则无需填写，空表保存即可。

您好，电子普通发票票样详见《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）文件中的附件1。数电票的发票票样详见《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（国家税务总局公告2024年第11号）文件中的附件1。

您好，通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人，在申报时，可自行蒋不抵扣勾选数据填报至增值税及附加税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）的抵26、27、35栏次。如果是通过增值税发票服务平台选择了“发票不抵扣勾选”后，在申报纳税时不需要采集此部分不抵扣的进项税额。