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新电子税局热点问题（河南2024.05）

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1．新电子税局省内跨市设置分支机构，进行居民企业查账征收企业所得税月（季）度申报时，无法带出正确的分摊比例，如何处理？（河南）您好，居民企业仅在河南省内跨市设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业总分机构分摊比例为25%和75%。跨县（区）总分机构处理同跨市。河南省内跨市设置分支机构，在进行居民企业查账征收企业所得税月（季）度申报时，无法自动带出25%、75%分摊比例，带出的是跨省总分机构分摊比例，即33-35行分别为“总机构分摊25%，财政集中分配25%和全部分支机构分摊比例50%”。如出现该情况，需要纳税人自行修改分摊比例。2．新电子税局省内跨市设置分支机构，修改分支机构分配比例时，《A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中“分配比例”列为0，且无法删除，如何处理？（河南）您好，新电子税局《A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》修改分配比例为0时，若直接删除分配比例数据则系统不能识别比例为0，保存后系统依然默认修改之前的比例，修改失败。因此，必须手动输入0保存，系统才能识别，修改成功。3．跨区域报验户在新电子税务局中如何办理三方协议？（地方补充）您好，跨区域报验户可通过直接新增三方协议，也可以选择直接使用纳税主体已经签订的三方协议，无需重新签订。以跨区域报验户身份登录电子税务局，在三方协议签订界面，点击【查询机构所在地三方协议】，勾选需要使用的三方协议并点击【确定】。系统会自动带出银行账户信息，无需纳税人进行新增，即可使用已签订的三方协议划缴税费。如您需要新增其他银行账户签订三方协议，可通过报验户登录电子税务局后点击【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【三方协议签订】签订三方协议，如未备案银行存款账户信息的，需通过【存款账户账号报告】先填写并提交银行账户信息进行备案后再办理三方协议签订。温馨提醒：报验户签订三方协议时如系统提示“节点信息不存在”导致无法办理的，请您检查开户行是否已选到项目所在地；提示“收款单位代码与付款行代码不一致”的，建议先检查存款账户报告信息，若确认银行账户信息录入无误，可进入【三方协议签订】模块终止三方协议后再重新签约，重签时注意“清算行行号”填写主管税务机关所在地（跨区域报验户为项目地主管机关所在地）的清算行行号即可完成扣款。根据《各银行分地市清算行行号清册》查询经营地是否有该银行清算行。若有，修改为经营地行政区划和清算行行号。若没有，无法通过三方协议扣款，需选择其他缴款方式。4．如何在新电子税局办理重点税源补充信息采集？(地方补充)您好，重点税源补充信息采集主要是指税务机关依据重点税源报表制度，采集已标识为重点税源监测企业的纳税人涉税资料，形成《重点税源企业基本信息表》、《重点税源企业税收信息补充采集表》、《重点税源企业财务信息补充采集表》和《重点税源企业景气调查问卷补充采集表》等四种报表信息。具体采集操作步骤如下：一、登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报辅助信息报告】-【重点税源补充信息采集】功能菜单。二、系统对数据进行预填写，纳税人需按照实际情况进行修改和补录数据，纳税人点击【暂存】按钮，可对填写数据进行暂存。三、纳税人填写完成，确认数据无误后，点击【提交】，如果审核不通过，纳税人需要根据审核不通过的提醒进行调整。四、审核通过后，需要纳税人对本次采集结果进行确认声明，纳税人按提示补全声明信息后，点击【确认】即可提交申请。五、提交成功后，完成本次重点税源补充信息采集。5．新电子税局上如何进行水资源税税源信息报告？（地方补充）您好，水资源税税源信息报告是指您首次产生影响水资源税税源申报的信息或相关信息发生变化时应报送的有关明细事项。如您需要进行水资源税税源信息报告，您可以登录新电子税局，进行如下操作。一、登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】功能菜单进入功能。点击【新增税种】选择【水资源税】，在水资源税的卡片中点击【税源采集】；已核定水资源税税种的纳税人当期应申报的，系统会自动带出水资源税卡片，可直接点击【税源采集】。二、进入功能界面显示已采集的税源信息，系统会根据您当前每条水资源税税源信息的状态，匹配展示查询、新增、修改、删除和提交操作。（一）查询水资源税税源报告信息。输入水资源税税源编号、取水许可证状态、取水许可证号等信息，点击【查询】，系统带出查询条件对应的税源信息并提示查询成功。（二）新增水资源税税源报告信息。点击【新增税源】系统跳转水资源税税源采集界面，填写水资源信息、取水口所在地等信息，点击【保存】。系统提示保存成功后返回水资源税税源信息列表界面，确认信息无误点击【提交】。（三）修改水资源税税源报告信息。在列表中查询需要修改的税源信息，点击对应属期税源的【税源明细】可以查看已采集的税源信息，如有错误可以直接修改后，点击【保存】。系统提示保存成功后返回水资源税税源信息列表界面，确认信息无误点击【提交】。（四）删除水资源税税源报告信息。若为未申报的税源信息，则可以进行删除操作，在列表中查询需要修改的税源信息，点击【删除】，系统弹出提示框：“请确认是否删除该税源信息”，点击【确认】，系统提示：“删除成功”。6．新电子税务局中如何办理发票用票需求申请？(地方补充)您好，办理了涉税市场主体身份信息报告后需要使用发票的，应当向主管税务机关申请办理发票用票需求申请。主管税务机关根据您的经营范围和规模，确认发票的种类、数量和最高开票限额。若您已经办理过发票用票需求申请，也可申请重新核定其使用的发票种类、单次(月)领用数量和最高开票限额。一、申请发票用票可以登录新电子税局依次选择【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】功能菜单。二、进入【发票用票需求申请】功能界面后。若您为“首次”发票票种核定，系统已进行预填，可点击【新增】或【删除】，填写需要申请的发票票种核定信息。如果您为非一般纳税人的首次票种核定,系统不进行预填，可点击【增行】，填写需要申请的发票票种核定信息。若您为“非首次”发票票种核定，系统自动带出当前有效票种核定申请信息；可点击【新增】，填写需要申请的发票票种核定信息，也可对已申请发票票种核定信息进行修改。三、您勾选新增或修改的发票票种核定信息，点击【下一步】，系统跳转预览提交页面。四、您确认数据无误后，点击【提交】，完成发票票种核定申请；也可点【上一步】修改发票票种核定申请信息。五、提交后跳转到反馈界面，纳税人可点击页面下方的【去查看】查询办税进度及结果信息。满足自动审核条件的发票用票需求申请新电子税局自动办结。当您提交的申请不满足自动审核的条件时，触发人工审核。税务人员审核通过后办结。7．新电子税局如何查询纳税人的税费种认定信息？（地方补充)您好，纳税人登录新电子税局后，可以通过以下途径查询已认定的税费种信息：一、首页的【热门服务】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块查看。二、【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块查看。三、【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【应申报税费种信息报告】模块查看。进入功能模块后，可查看纳税人认定税费种的征收项目、征收品目、征收子目、纳税期限、申报期限、征收率、税率或单位税额、主附税标志、征收代理方式、行业、缴款期限、认定有效期起、认定有效期止等数据信息。8．新电子税局处于清算状态的企业，如何办理企业所得税季报和年报？（河南）您好，新电子税局当企业处于清算状态，需要办理当期企业所得税季报和年报时，只能通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【清算企业所得税申报】，由清算申报错误提示信息带出需要申报的季报和年报申报入口。温馨提醒：此两项申报事项在“我的待办”中不会提示，并且通过正常的申报入口也无法申报。9．如何申领增值税专用发票？（地方补充）您好，全面数字化电子发票纳税人办理信息确认后无需办理全面数字化电子发票的发票票种核定、发票领用，使用电子发票服务平台即可开票。如纳税人开具数电票时，发现无数电票票种，可登录新电子税局，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】提交用票申请，主管税务机关根据税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素授予发票总额度，您在当月可用额度内开具数电票即可。通过电子发票服务平台开具纸质专用发票仍需按照原规定和流程办理发票票种核定、最高开票限额和发票领用。可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理。具体路径如下：一、新电子税局办理您可登录新电子税局，在【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】模块完成纸质发票票种核定后，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票领用】模块，点击“新增”，可选择大厅取票或邮寄取票。二、办税服务厅办理（一）需提供以下材料：1.《纳税人领用发票票种核定表》1份；2.经办人居民身份证或其他证明身份的合法证件1份(查验后退回)；3.《税务登记证》副本(或未实行“多证合一、一照一码、两证整合”登记模式的纳税人报送，已实行实名办税的纳税人可取消报送)1份(查验后退回)符合条件调阅复用，免于重复提供。（二）办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。10．新电子税务局领用发票前需要先做票种核定吗？（地方补充）您好，全面数字化电子发票纳税人办理信息确认后无需办理全面数字化电子发票的发票票种核定、发票领用，使用电子发票服务平台即可开票。如纳税人发现未默认核定数电票，可登录新电子税局，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票用票需求申请】模块发起申请，或向主管税务机关申请办理数电票票种核定。纳税人开具纸质专用发票和纸质普票仍需按照原规定和流程办理发票票种核定、最高开票限额和发票领用。若您需要通过电子发票服务平台开具纸质发票，需先申请数电票票种，再申请核定增值税纸质发票票种，核定票种完成后可进行发票领用。11．哪些情况需要进行发票缴销？（地方补充）您好，纳税人因信息变更(指纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变主管税务机关的)或清税注销，跨区域经营活动结束，发票换版、损毁等原因按规定需要缴销发票的，到税务机关进行缴销处理。税务机关对纳税人领用的空白发票做剪角处理。发票缴销可以通过电子税务局线上申请，也可前往办税服务厅办理，具体路径如下：一、电子税务局登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票缴销】功能菜单办理发票缴销。若您申请缴销的发票为非电子发票（即普通纸票、数电纸票），需按照“销毁方式说明”对发票进行剪角处理，完成后再拍照上传，且需要税务机关审核。若您申请缴销的发票种类为电子发票（发票种类代码11或12或13）则无需上传附件，系统自动办结。二、办税服务厅您可携带需缴销的发票前往办税服务厅进行办理，办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。12．企业每期需要申报哪些税费？（地方补充）设立公司后，涉及哪些税费？（地方补充）新办企业一般需要完成哪些税费种申报？（地方补充）您好，如果属于有限责任公司等形式的，一般涉及以下税种：增值税、附加税费、企业所得税、个人所得税（综合所得代扣代缴）及印花税和水利建设基金等。如果属于个体户、个人独资企业等形式的，一般涉及以下税种：增值税、附加税费、个人所得税（生产经营所得）、个人所得税（综合所得代扣代缴）及印花税、水利建设基金等。一般情况下主管税务机关会根据纳税人的经营范围核定相关的税费种，具体以主管税务机关核定的税费种为准。您可通过电子税务局查看税费种认定信息，具体路径如下：一、点击首页的【热门服务】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块查看。二、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电子税务局如何零申报印花税？（广西）

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您好，按期申报的印花税即使本期未发生纳税义务，也需完成零申报（按次申报的印花税税目若未发生纳税义务，则可以不申报）。电子税务局印花税一键零申报的操作步骤如下：一、登录电子税务局，依次进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。二、新增“印花税”税源采集卡片，进入采集界面。三、点击界面左上方的【一键零申报】，确认本期未发生纳税义务后，选择“是”，提交即可完成申报。

国家税务总局12366纳税服务平台| 2026-02-09 17:02:35印花税广西

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1.自然人在新电子税局申请代开数电票是否必须进行刷脸认证？（河南）您好，自然人在新电子税局申请代开数电票时必须进行刷脸认证。2.新电子税务局支持代开哪些业务的发票？（地方补充）您好，全国统一规范电子税务局（河南）支持自然人代开“货物、服务等一般代开”、“建筑服务”的数电发票，具体操作路径如下：登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开增值税发票】。同时支持办理纸质发票（增值税普通发票或增值税专用发票）代开申请，具体操作路径如下：登录电子税务局后，依次点击【地方特色】-【特色办税】-【发票代开】-【代开增值税普通发票申请】/【代开增值税专用发票申请】。3.如何在新电子税务局申请代开增值税发票？（地方补充）您好，电子税务局申请代开增值税发票，区分不同登录主体，代开发票渠道及发票类型有所不同。一、单位纳税人及个体工商户点击【企业业务】登录。（一）代开增值税普通发票或专用发票点击【地方特色】-【特色办税】-【发票代开】-【代开增值税普通发票申请】/【代开增值税专用发票申请】，可办理代开增值税普通发票或代开增值税专用发票业务。（二）网络货运平台企业申请汇总代开增值税专用发票符合条件网络货运平台企业，点击【地方特色】-【网络货运平台】-【代开增值税专用发票申请】，向其主管税务机关申请汇总代开增值税专用发票。（三）代开存量房发票点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【存量房代开发票申请】。（四）保险、证券等行业汇总代开保险行业、证券行业、信用卡行业、旅游行业等已接受税务机关委托代征税款的，向个人代理人支付佣金费用后，可以代个人代理人统一向主管税务机关申请增值税普通发票或增值税专用发票。点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【汇总代开发票申请】功能菜单。该模块提供“汇总代开（蓝字发票）”“查询汇总代开”功能。二、自然人点击【自然人业务】登录。（一）代开数电普票1.点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开增值税发票】功能菜单，可根据情况选择“货物服务一般代开”或“建筑服务”项目。2.在【代开增值税发票】界面，点击【申请代开】，进入【申请代开】填写界面。3.在【申请代开】界面，在【购买方信息】栏内填写购买方名称或者统一社会信用代码/纳税人识别号（带*的为必填项、必选项），根据需要修改补充购销双方地址、电话、开户银行、账号等。如果开具给自然人的，在【购买方信息】栏上方勾选【是否开票给自然人】即可。4.在【申请代开】界面，填写【项目名称】，支持模糊搜索，选择正确的项目名称；系统根据所选择的【项目名称】自动识别【个人所得税项目】；填写【金额（含税）】，系统会根据项目自动带出对应的【税率/征收率】和【税额】；按需填写【规格型号】、【单位】、【数量】；在页面左下角选择【应税发生地】，需要具体选择到街道乡镇，确认信息无误后，点击【下一步】。5.系统跳转至【提交申请】界面，并提示“若您对计税的税款金额有异议的，请至税务大厅线下代开点现场办理。”。页面左下方显示“应补（退）税费额合计：XXX元”，核对金额无误后，点击【提交申请】。6.系统跳转至申请成功界面，并显示需要预缴税款合计金额，点击【去缴款】可跳转至预缴开票页面。7.预缴开票页面可选择【微信、支付宝】、【云闪付】、【银联缴款】、【银行端（查询缴款）】等方式进行预缴税款，选择支付方式后，点击【立即缴款】（如需跨境缴税需勾选立即缴款前‘是否跨境缴税’按钮），即完成数电发票代开。8.在发票代开开具成功界面，点击【查看详情】后可以查看发票申请详细信息；点击【发票预览】后可以预览发票；点击【继续代开】后可以继续开具新的发票；点击【复制一张】后可以开具和该发票内容一模一样的新发票；点击【评价】后可以跳转至评价界面。（二）存量房发票代开点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【存量房代开发票申请】。（三）代开出租不动产发票点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开出租不动产(承租方)】4.新电子税局哪些情形不支持自然人代开数电票？（河南）您好，新电子税局目前不支持以下情形自然人代开数电票：一、增量房销售、不动产出租业务目前不支持出租方申请代开，仅支持承租方发起代开申请。二、从事烟草、危险化学品、烟花爆竹和矿产资源开采等涉及公共安全、特种行业，需要政府相关部门前置审批或后置审批的相关业务不得代开。三、销售应征消费税的货物不得代开。四、税收法律、法规规定的免税业务不得代开（不包括未达增值税起征点的经营收入）。五、连续12个月累计经营所得类代开发票金额超过120万元或发票代开份数超过12份的不得代开。5.新电子税局自然人代开数电票哪些情形会出现弹窗提醒并转人工审核？（河南）您好，新电子税局自然人代开数电票，出现下列情形之一的，会出现弹窗提醒并转人工审核：一、单次代开金额超过10万元的。二、申请人连续12个月内累计劳务报酬类代开发票份数超过12份或累计代开发票金额超过120万的。三、代开发票享受减免税额超过50元的。四、代开发票触发了“提交资料后代开”条件的。弹窗提示“提供资料后代开”的，申请人需要上传必报资料流转税务人员审核后，方能开具出发票。（一）代开人上传必报资料，勾选“确认已完全知晓以上提示信息，并继续办理该项业务”，点击【继续办理】后，转税务人员审核。（二）通过审核后代开人继续缴款开票路径：【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【税费缴纳】—缴纳税款—开具发票6.新电子税局自然人代开数电票哪些情形会阻断代开？（地方补充）您好，新电子税局自然人代开数电票，申请人连续12个月累计经营所得类代开发票金额超过120万元或发票代开份数超过12份的，系统会阻断无法继续线上代开。如需继续代开需携带相关资料前往办税服务厅办理。申请人连续12个月累计经营所得类代开发票金额超过120万元或发票代开份数超过12份的，应依法办理市场主体登记，以市场主体身份使用电子发票服务平台自行开具数电发票。申请人经主管税务机关提示办理市场主体登记后，仍未登记的，办税服务厅不再受理其代开发票业务。7.新电子税务局中代开数电普票有哪些税率？（地方补充）您好，电子税务局中代开数电普票时税率共有3种，分别为3%、1%、免税，您可根据实际情况进行选择。目前全国统一规范电子税务局（河南）代开数电普票时税率可选择2种，分别为3%、1%。如需代开免税发票，请到办税服务厅办理。8.自然人通过新电子税局申请代开数电票需要缴纳哪些税（费）？（河南）您好，自然人通过新电子税局申请代开数电票，可能涉及缴纳的相关税（费）种有：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税。温馨提示：注意相关税（费）种的征收范围及免税政策。一、享受免征增值税优惠的，相应城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加也随之免征。二、按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元，按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元的缴纳义务人免征教育费附加和地方教育费附加，该项优惠政策不包括城建税。三、非印花税征收范围的纳税人无需缴纳印花税。例如：个人书立的动产买卖合同不缴纳印花税。四、个人所得税征收区分以下情形：（一）对于个人取得劳务报酬、特许权使用费、稿酬综合所得需要代开发票的，在代开发票环节不再附征个人所得税。以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（二）对于取得生产经营所得，在申请代开发票时，其应纳的个人所得税由税务机关在代开发票环节征收。（三）代开货物运输业增值税发票时，代开环节不再预征个人所得税，从事货物运输经营活动的个人，个人所得税应依法自行申报缴纳经营所得。9.如何在新电子税务局代开出租不动产发票？（地方补充）如何代开私房出租的发票？（地方补充）您好，新电子税务局区分渠道代开不同的发票：一、目前电子税务局网页端仅支持自然人承租方代开不动产租赁数电票，操作路径如下：（一）承租方申请承租方以【企业业务】或【自然人业务】身份登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【代开出租不动产（承租方）】模块填写应提交。有授权信息，代开成功。无授权由承租方提交的申请需要出租方进行授权才可继续办理。（二）出租方授权承租方申请后，出租方需登录电子税务局，点击【我要办税】-【发票使用】-【代开出租不动产（承租方）】-【代开授权查询】界面，查询委托授权的对应信息无误后，点击“操作”栏次的“确认授权”，被授权人可在规定时间内代开该业务发票。（三）承租方处理及查询授权通过后承租方可在【我要办税】-【发票使用】-【代开出租不动产（承租方）】-【代开发票查询（承租方）】模块继续进行操作，可查看信息无误后，点击操作栏的“提交申请”等待税务机关审核，可在首页的【消息提醒】关注审核状态，等审核通过后即可在【代开发票查询（承租方）】页面缴款并开票。二、办理纸质发票（增值税普通发票或增值税专用发票）代开可在电子税务局或办税服务厅申请：（一）登录新电子税局，点击【地方特色】-【特色办税】-【发票代开】-【代开增值税普通发票】/【代开增值税专用发票】模块办理。（二）办税服务厅：出租方可携带资料向不动产所在地主管税务机关申请代开不动产租赁增值税发票。所需办理材料如下：1.增值税普通发票：（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份；（2）不动产权属资料原件及复印件1份（原件查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）；（3）不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件1份（原件查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）；（4）自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）；（5）已办理税务登记的纳税人：①加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）；②经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）。2.代开增值税专用发票：（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份；（2）房屋租赁合同；（3）自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）；??（4）已办理税务登记的纳税人：①加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）；②经办人身份证件原件及复印件1份(原件查验后退回）。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。10.代开增值税电子普通发票如何冲红？（地方补充）您好，当已代开增值税电子普通发票内容开具有误、购货方退货、销售货物发生折让或服务中止等，需要冲红已代开增值税电子普通发票。一、销售方发起，无需购买方确认红字发票开具原因选择“开票有误”“服务终止”且对应蓝字发票的“增值税用途状态”为未勾选、“消费税用途标签”为未勾选、“入账状态”为“未入账”或“已入账撤销”的,仅可由销售方单方发起红字发票开具流程，税务人员审核。具体流程：（一）登录新电子税局后，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【发票代开红冲】功能菜单。（二）进入【红字发票代开业务】界面后，纳税人选择【红字发票确认信息录入】按钮。（三）录入查询条件后点击【查询】按钮。选择蓝字发票点击【选择】按钮,进入红字确认单页面。（四）点击【提交】按钮,开具红字通知单，跳转至提交成功界面。（四）点击【提交】按钮,开具红字通知单，跳转至提交成功界面。（五）进入界面后提示“代开申请信息已提交税务人员审核，您可以通过代开申请记录查看办理进度”。点击【代开申请记录】可以查看当前申请红字发票确认信息进度。点击【关闭申请】返回首页。点击【继续申请】可以继续申请开具红字发票确认单。二、销售方发起，需要购买方确认除以上情况开具红字发票的情形外，还有另一种应由购买方确认后启动红字发票开具流程的情形。注意：（一）购买方在销售方发起红字发票开具流程后的72小时内未确认的，该流程自动作废，仍需开具红字发票的，应重新发起流程。（二）当蓝字发票被认定为异常发票时以及对应蓝字发票增值税用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【事项名称】财产和行为税税源信息报告【申请条件】纳税人首次申报城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、资源税（含水资源税）、耕地占用税、契税、土地增值税、环境保护税、烟叶税纳税时，或相关税源信息发生变化时，应进行财产和行为税税源信息报告。税源信息变更和税源信息注销同样适用该事项。【设定依据】1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条2.《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）第一条3.《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号）第五条4.《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）第一条第一款5.《国家税务总局财政部水利部关于水资源税有关征管问题的公告》（国家税务总局财政部水利部公告2024年第12号）第五条【办理材料】1.城镇土地使用税纳税人：序号材料名称数量备注1《城镇土地使用税房产税税源明细表》2份2不动产权属、土地面积、土地用途等资料复印件1份2．房产税纳税人：序号材料名称数量备注1《城镇土地使用税房产税税源明细表》2份从价计征缴纳房产税的纳税人不动产权属、房产原值等资料复印件1份2《城镇土地使用税房产税税源明细表》2份从租计征缴纳房产税的纳税人不动产权属、租赁协议等资料复印件1份3.车船税纳税人：序号材料名称数量备注1《车船税税源明细表》2份4.印花税纳税人：序号材料名称数量备注1《印花税税源明细表》2份5.资源税纳税人：序号材料名称数量备注1《资源税税源明细表》2份6.耕地占用税纳税人：序号材料名称数量备注1《耕地占用税税源明细表》2份2经办人身份证件查验后退回有以下情形的，还应提供相应材料适用情形材料名称数量备注经批准占用应税土地农用地转用审批文件复印件或临时占用耕地批准文件复印件1份未经批准占用应税土地实际占地的相关证明材料复印件1份7.契税纳税人：序号材料名称数量备注1《契税税源明细表》2份2不动产权属转移合同原件及复印件1份原件查验后退回3经办人身份证件原件及复印件1份原件查验后退回有以下情形的，还应提供相应材料适用情形材料名称数量备注享受契税优惠减免契税证明材料原件及复印件1份原件查验后退回交付经济利益方式转移土地、房屋权属土地、房屋权属转移相关价款支付凭证原件及复印件，其中，土地使用权出让为财政票据，土地使用权出售、互换和房屋买卖、互换为增值税发票1份原件查验后退回因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因素发生土地、房屋权属转移生效法律文书或监察文书等原件及复印件1份原件查验后退回根据人民法院、仲裁委员会的生效法律文书发生土地、房屋权属转移，纳税人不能取得销售不动产发票人民法院、仲裁委员会的生效法律文书原件及复印件1份原件查验后退回人民法院执行裁定书等原件及复印件1份原件查验后退回8.土地增值税项目登记的纳税人：序号材料名称数量备注1《土地增值税税源明细表（土地增值税项目登记表）》3份取得土地使用权，并获得房地产开发项目开工许可后，以及每次转让（预售）房地产9.土地增值税预征纳税人：序号材料名称数量备注1《土地增值税税源明细表（1.从事房地产开发的纳税人预缴适用）》2份10.土地增值税清算纳税人：序号材料名称数量备注1《土地增值税税源明细表（2.从事房地产开发的纳税人清算适用）》2份进行土地增值税清算申报的查账征收的纳税人2《土地增值税税源明细表（3.从事房地产开发的纳税人按核定征收方式清算适用）》2份进行土地增值税清算申报的核定征收的纳税人3《土地增值税税源明细表（4.纳税人整体转让在建工程适用）》2份整体转让在建工程的纳税人4土地增值税清算附表2份由各地根据本地实际情况制定5预售许可证等与转让房地产的收入、成本和费用有关资料原件及复印件1份原件查验后退回有以下情形的，还应提供相应材料适用情形材料名称数量备注办理房地产开发项目土地增值税清算的纳税人报送，整体转让在建工程的纳税人视情况报送房地产开发项目清算说明、项目竣工决算报表复印件、银行贷款利息结算通知单原件及复印件、项目工程合同结算单原件及复印件、商品房购销合同统计表、房地产销售明细表1份原件查验后退回需要进行相关成本费用扣除的纳税人取得土地使用权所支付的地价款凭证原件及复印件、国有土地使用权出让合同原件及复印件1份原件查验后退回主管税务机关需要相应项目记账凭证的相关记账凭证复印件1份享受土地增值税优惠的项目减免土地增值税证明材料原件及复印件1份原件查验后退回11.清算后尾盘销售土地增值税纳税人：序号材料名称数量备注1《土地增值税税源明细表（5.从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）》2份有以下情形的，还应提供相应材料适用情形材料名称数量备注享受土地增值税优惠的纳税人减免土地增值税证明材料复印件1份12.转让旧房及建筑物土地增值税纳税人：序号材料名称数量备注1《土地增值税税源明细表（6.转让旧房及建筑物的纳税人适用）》2份查账征收的纳税人2《土地增值税税源明细表（7.转让旧房及建筑物的纳税人核定征收适用）》2份核定征收的纳税人3不动产权属资料、房产买卖合同、房地产评估报告复印件1份有以下情形的，还应提供相应材料适用情形材料名称数量备注享受土地增值税优惠的纳税人减免土地增值税证明材料原件及复印件1份原件查验后退回13.环境保护税纳税人：序号材料名称数量备注1《环境保护税税源明细表》2份14.烟叶税纳税人：序号材料名称数量备注1《烟叶税税源明细表》2份15.水资源税纳税人序号材料名称数量备注1《水资源税税源明细表》2份【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】土地增值税清算、契税税源信息报告办理时间由省税务机关确定；其他即时办结。【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理流程】【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。4.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。5.纳税人应逐一申报全部城镇土地使用税的税源明细信息，地理位置、不动产权证号、宗地号、土地等级、土地用途等不相同的土地，分别进行土地税源明细报告。6.房产税源明细信息包括从价和从租，在申报从租计征税源信息之前，必须申报从价计征税源信息。同一产权证涉及多个房产的，应分别进行税源明细申报。7.纳税人的土地、房产相关信息发生变化的，应申报税源变更明细信息，具体情形包括：（1）房屋、土地权属发生转移或变更的，如出售、分割、赠与、继承等。（2）减免税信息发生变化的。（3）土地纳税等级或税额标准发生变化的，房产原值或租金发生变化的。（4）面积、用途、坐落地址等基础信息发生变化的。（5）其他导致税源信息变化的情形。8.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构作为扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税。首次申报车船税的纳税人，需要填报《车船税税源明细表》，报告全部车辆、船舶的税源信息。此后办理纳税申报时，如果车船及相关信息未发生变化，可不再报告。9.印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。10.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日。因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地的纳税义务发生时间为自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地的当日。纳税人改变原占地用途，不再属于免征或减征情形的，应自改变用途之日起30日内申报补缴税款，补缴税款按改变用途的实际占用耕地面积和改变用途时当地适用税额计算。11.契税申报以不动产单元为基本单位。纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等发生土地、房屋权属转移的；因改变土地、房屋用途等情形应当缴纳已经减征、免征契税的，因改变土地性质、容积率等土地使用条件需补缴土地出让价款，应当缴纳契税的，纳税义务发生时间为改变土地使用条件当日。发生上述情形，按规定不再需要办理土地、房屋权属登记的，纳税人应自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳契税。交付经济利益方式转移土地、房屋权属的，提交土地、房屋权属转移相关价款支付凭证，其中，土地使用权出让为财政票据，土地使用权出售、互换和房屋买卖、互换为增值税发票；因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因素发生土地、房屋权属转移的，提交生效法律文书或监察文书等。购买新建商品房的纳税人，因销售新建商品房的房地产开发企业已办理注销税务登记或者被税务机关列为非正常户等原因不能取得销售不动产发票的，可在税务机关核实有关情况后办理契税纳税申报。根据人民法院、仲裁委员会的生效法律文书发生土地、房屋权属转移，纳税人不能取得销售不动产发票的，持人民法院执行裁定书原件及相关材料办理。12.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理土地增值税纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。房地产所在地，是指房地产的坐落地。纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。13.对于符合应进行土地增值税清算条件的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。对于符合可要求纳税人进行土地增值税清算的项目，由主管税务机关确定是否进行清算；对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续。14.纳税人在首次申报环境保护税时，应向主管税务机关报告环境保护税基础税源信息，此后办理纳税申报时，如果基础税源信息未发生变化，可不再报告，发生变化时，仅就变化的内容进行填报。环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。纳税人申报缴纳时，应当向税务机关报送所排放应税污染物的种类、数量，大气污染物、水污染物的浓度值，以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。15.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。16.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日。未经批准取用水资源的，水资源税的纳税义务发生时间为水行政主管部门认定的纳税人实际取用水资源的当日。水资源税按月或者按季申报缴纳，由主管税务机关根据实际情况确定。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。对超过规定限额的农业生产取用水，可以按年申报缴纳。纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按年申报缴纳的，应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

Q

印花税税源采集中应税凭证书立日期指什么？（江西省）

A

您好，申报借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、产权转移书据、营业账簿等税目的，填写应税凭证书立日期。合并汇总填报应税凭证时，应税凭证书立日期为税款所属期止。

国家税务总局12366纳税服务平台| 2026-01-26 11:32:32应税凭证书立日期江西

Q

自然人如何办理股权转让呢？（海南）

A

您好，自然人股权转让办理步骤如下：一、自然人转让方登录自然人电子税务局WEB端（网址：https://etax.chinatax.gov.cn）后，点击【我要办税】-【分类所得申报】-【个人股权转让所得】，在该模块进行信息填报并提交。二、转让方提交后需受让方进行确认：（一）单位受让方：登录自然人电子税务局扣缴端或自然人电子税务局WEB端查看并确认股权转让信息；（二）自然人受让方：登录个人所得税APP或自然人电子税务局WEB端查看并确认股权转让信息。三、信息确认无误后该事项流转至税务机关受理审核。若信息有误，税务机关会填写原因说明，并通过短信、弹屏、站内信方式通知自然人转让方修改股权转让信息。四、税务机关审核通过后，资料报送流程结束，并发送短信、弹屏、站内信消息提醒转让方正式发起申报流程。五、自然人股权转让涉及的印花税可以通过自然人账号登录电子税务局，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块申报。六、申报完毕后，个人转让股权完税信息表可通过电子税务局（网址：https://etax.hainan.chinatax.gov.cn）联系征纳互动“转人工”获取。

国家税务总局12366纳税服务平台| 2026-01-26 10:27:17股权转让海南

Q

经营性文化事业单位转制为企业，企业所得税优惠政策主要内容？

A

您好，一、经营性文化事业单位转制为企业，可以享受以下过渡期税收优惠政策：(一)经营性文化事业单位于2022年12月31日前转制为企业的，自转制注册之日起至2027年12月31日免征企业所得税。……上述所称“经营性文化事业单位”，是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位。转制包括整体转制和剥离转制。其中，整体转制包括：(图书、音像、电子)出版社、非时政类报刊出版单位、新华书店、艺术院团、电影制片厂、电影(发行放映)公司、影剧院、重点新闻网站等整体转制为企业;剥离转制包括：新闻媒体中的广告、印刷、发行、传输网络等部分，以及影视剧等节目制作与销售机构，从事业体制中剥离出来转制为企业。上述所称“转制注册之日”，是指经营性文化事业单位转制为企业并进行企业法人登记之日。对于经营性文化事业单位转制前已进行企业法人登记的，则按注销事业单位法人登记之日，或核销事业编制的批复之日(转制前未进行事业单位法人登记的)确定转制完成并享受本公告所规定的税收优惠政策。　上述所称“2022年12月31日前转制为企业”，是指经营性文化事业单位在2022年12月31日及以前已转制为企业、进行企业法人登记，并注销事业单位法人登记或批复核销事业编制(转制前未进行事业单位法人登记的)。二、对经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的企业所得税、增值税、城市维护建设税、契税、印花税等，符合现行规定的享受相应税收优惠政策。上述所称“经营性文化事业单位”，是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位。转制包括整体转制和剥离转制。其中，整体转制包括：(图书、音像、电子)出版社、非时政类报刊出版单位、新华书店、艺术院团、电影制片厂、电影(发行放映)公司、影剧院、重点新闻网站等整体转制为企业;剥离转制包括：新闻媒体中的广告、印刷、发行、传输网络等部分，以及影视剧等节目制作与销售机构，从事业体制中剥离出来转制为企业。　　上述所称“转制注册之日”，是指经营性文化事业单位转制为企业并进行企业法人登记之日。对于经营性文化事业单位转制前已进行企业法人登记，则按注销事业单位法人登记之日，或核销事业编制的批复之日(转制前未进行事业单位法人登记的)确定转制完成并享受本公告所规定的税收优惠政策。

国家税务总局12366纳税服务平台| 2026-01-22 17:10:04企业全国

Q

海南省纳税人的营业账簿印花税的申报时间及计税依据是什么？

A

您好，应税营业账簿实行按年计征,实行按年计征的，纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款,因此印花税营业账簿应按年申报缴纳税款。应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。如实收资本和资本公积未增加的，也应进行零申报。

国家税务总局12366纳税服务平台| 2026-01-22 15:29:04印花税海南