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电子税务局热点问题(河南2024.11)

新电子税局热点问题（河南2024.05）

1．新电子税局省内跨市设置分支机构，进行居民企业查账征收企业所得税月（季）度申报时，无法带出正确的分摊比例，如何处理？（河南）您好，居民企业仅在河南省内跨市设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业总分机构分摊比例为25%和75%。跨县（区）总分机构处理同跨市。河南省内跨市设置分支机构，在进行居民企业查账征收企业所得税月（季）度申报时，无法自动带出25%、75%分摊比例，带出的是跨省总分机构分摊比例，即33-35行分别为“总机构分摊25%，财政集中分配25%和全部分支机构分摊比例50%”。如出现该情况，需要纳税人自行修改分摊比例。2．新电子税局省内跨市设置分支机构，修改分支机构分配比例时，《A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中“分配比例”列为0，且无法删除，如何处理？（河南）您好，新电子税局《A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》修改分配比例为0时，若直接删除分配比例数据则系统不能识别比例为0，保存后系统依然默认修改之前的比例，修改失败。因此，必须手动输入0保存，系统才能识别，修改成功。3．跨区域报验户在新电子税务局中如何办理三方协议？（地方补充）您好，跨区域报验户可通过直接新增三方协议，也可以选择直接使用纳税主体已经签订的三方协议，无需重新签订。以跨区域报验户身份登录电子税务局，在三方协议签订界面，点击【查询机构所在地三方协议】，勾选需要使用的三方协议并点击【确定】。系统会自动带出银行账户信息，无需纳税人进行新增，即可使用已签订的三方协议划缴税费。如您需要新增其他银行账户签订三方协议，可通过报验户登录电子税务局后点击【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【三方协议签订】签订三方协议，如未备案银行存款账户信息的，需通过【存款账户账号报告】先填写并提交银行账户信息进行备案后再办理三方协议签订。温馨提醒：报验户签订三方协议时如系统提示“节点信息不存在”导致无法办理的，请您检查开户行是否已选到项目所在地；提示“收款单位代码与付款行代码不一致”的，建议先检查存款账户报告信息，若确认银行账户信息录入无误，可进入【三方协议签订】模块终止三方协议后再重新签约，重签时注意“清算行行号”填写主管税务机关所在地（跨区域报验户为项目地主管机关所在地）的清算行行号即可完成扣款。根据《各银行分地市清算行行号清册》查询经营地是否有该银行清算行。若有，修改为经营地行政区划和清算行行号。若没有，无法通过三方协议扣款，需选择其他缴款方式。4．如何在新电子税局办理重点税源补充信息采集？(地方补充)您好，重点税源补充信息采集主要是指税务机关依据重点税源报表制度，采集已标识为重点税源监测企业的纳税人涉税资料，形成《重点税源企业基本信息表》、《重点税源企业税收信息补充采集表》、《重点税源企业财务信息补充采集表》和《重点税源企业景气调查问卷补充采集表》等四种报表信息。具体采集操作步骤如下：一、登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报辅助信息报告】-【重点税源补充信息采集】功能菜单。二、系统对数据进行预填写，纳税人需按照实际情况进行修改和补录数据，纳税人点击【暂存】按钮，可对填写数据进行暂存。三、纳税人填写完成，确认数据无误后，点击【提交】，如果审核不通过，纳税人需要根据审核不通过的提醒进行调整。四、审核通过后，需要纳税人对本次采集结果进行确认声明，纳税人按提示补全声明信息后，点击【确认】即可提交申请。五、提交成功后，完成本次重点税源补充信息采集。5．新电子税局上如何进行水资源税税源信息报告？（地方补充）您好，水资源税税源信息报告是指您首次产生影响水资源税税源申报的信息或相关信息发生变化时应报送的有关明细事项。如您需要进行水资源税税源信息报告，您可以登录新电子税局，进行如下操作。一、登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】功能菜单进入功能。点击【新增税种】选择【水资源税】，在水资源税的卡片中点击【税源采集】；已核定水资源税税种的纳税人当期应申报的，系统会自动带出水资源税卡片，可直接点击【税源采集】。二、进入功能界面显示已采集的税源信息，系统会根据您当前每条水资源税税源信息的状态，匹配展示查询、新增、修改、删除和提交操作。（一）查询水资源税税源报告信息。输入水资源税税源编号、取水许可证状态、取水许可证号等信息，点击【查询】，系统带出查询条件对应的税源信息并提示查询成功。（二）新增水资源税税源报告信息。点击【新增税源】系统跳转水资源税税源采集界面，填写水资源信息、取水口所在地等信息，点击【保存】。系统提示保存成功后返回水资源税税源信息列表界面，确认信息无误点击【提交】。（三）修改水资源税税源报告信息。在列表中查询需要修改的税源信息，点击对应属期税源的【税源明细】可以查看已采集的税源信息，如有错误可以直接修改后，点击【保存】。系统提示保存成功后返回水资源税税源信息列表界面，确认信息无误点击【提交】。（四）删除水资源税税源报告信息。若为未申报的税源信息，则可以进行删除操作，在列表中查询需要修改的税源信息，点击【删除】，系统弹出提示框：“请确认是否删除该税源信息”，点击【确认】，系统提示：“删除成功”。6．新电子税务局中如何办理发票用票需求申请？(地方补充)您好，办理了涉税市场主体身份信息报告后需要使用发票的，应当向主管税务机关申请办理发票用票需求申请。主管税务机关根据您的经营范围和规模，确认发票的种类、数量和最高开票限额。若您已经办理过发票用票需求申请，也可申请重新核定其使用的发票种类、单次(月)领用数量和最高开票限额。一、申请发票用票可以登录新电子税局依次选择【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】功能菜单。二、进入【发票用票需求申请】功能界面后。若您为“首次”发票票种核定，系统已进行预填，可点击【新增】或【删除】，填写需要申请的发票票种核定信息。如果您为非一般纳税人的首次票种核定,系统不进行预填，可点击【增行】，填写需要申请的发票票种核定信息。若您为“非首次”发票票种核定，系统自动带出当前有效票种核定申请信息；可点击【新增】，填写需要申请的发票票种核定信息，也可对已申请发票票种核定信息进行修改。三、您勾选新增或修改的发票票种核定信息，点击【下一步】，系统跳转预览提交页面。四、您确认数据无误后，点击【提交】，完成发票票种核定申请；也可点【上一步】修改发票票种核定申请信息。五、提交后跳转到反馈界面，纳税人可点击页面下方的【去查看】查询办税进度及结果信息。满足自动审核条件的发票用票需求申请新电子税局自动办结。当您提交的申请不满足自动审核的条件时，触发人工审核。税务人员审核通过后办结。7．新电子税局如何查询纳税人的税费种认定信息？（地方补充)您好，纳税人登录新电子税局后，可以通过以下途径查询已认定的税费种信息：一、首页的【热门服务】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块查看。二、【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块查看。三、【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【应申报税费种信息报告】模块查看。进入功能模块后，可查看纳税人认定税费种的征收项目、征收品目、征收子目、纳税期限、申报期限、征收率、税率或单位税额、主附税标志、征收代理方式、行业、缴款期限、认定有效期起、认定有效期止等数据信息。8．新电子税局处于清算状态的企业，如何办理企业所得税季报和年报？（河南）您好，新电子税局当企业处于清算状态，需要办理当期企业所得税季报和年报时，只能通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【清算企业所得税申报】，由清算申报错误提示信息带出需要申报的季报和年报申报入口。温馨提醒：此两项申报事项在“我的待办”中不会提示，并且通过正常的申报入口也无法申报。9．如何申领增值税专用发票？（地方补充）您好，全面数字化电子发票纳税人办理信息确认后无需办理全面数字化电子发票的发票票种核定、发票领用，使用电子发票服务平台即可开票。如纳税人开具数电票时，发现无数电票票种，可登录新电子税局，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】提交用票申请，主管税务机关根据税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素授予发票总额度，您在当月可用额度内开具数电票即可。通过电子发票服务平台开具纸质专用发票仍需按照原规定和流程办理发票票种核定、最高开票限额和发票领用。可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理。具体路径如下：一、新电子税局办理您可登录新电子税局，在【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】模块完成纸质发票票种核定后，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票领用】模块，点击“新增”，可选择大厅取票或邮寄取票。二、办税服务厅办理（一）需提供以下材料：1.《纳税人领用发票票种核定表》1份；2.经办人居民身份证或其他证明身份的合法证件1份(查验后退回)；3.《税务登记证》副本(或未实行“多证合一、一照一码、两证整合”登记模式的纳税人报送，已实行实名办税的纳税人可取消报送)1份(查验后退回)符合条件调阅复用，免于重复提供。（二）办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。10．新电子税务局领用发票前需要先做票种核定吗？（地方补充）您好，全面数字化电子发票纳税人办理信息确认后无需办理全面数字化电子发票的发票票种核定、发票领用，使用电子发票服务平台即可开票。如纳税人发现未默认核定数电票，可登录新电子税局，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票用票需求申请】模块发起申请，或向主管税务机关申请办理数电票票种核定。纳税人开具纸质专用发票和纸质普票仍需按照原规定和流程办理发票票种核定、最高开票限额和发票领用。若您需要通过电子发票服务平台开具纸质发票，需先申请数电票票种，再申请核定增值税纸质发票票种，核定票种完成后可进行发票领用。11．哪些情况需要进行发票缴销？（地方补充）您好，纳税人因信息变更(指纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变主管税务机关的)或清税注销，跨区域经营活动结束，发票换版、损毁等原因按规定需要缴销发票的，到税务机关进行缴销处理。税务机关对纳税人领用的空白发票做剪角处理。发票缴销可以通过电子税务局线上申请，也可前往办税服务厅办理，具体路径如下：一、电子税务局登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票缴销】功能菜单办理发票缴销。若您申请缴销的发票为非电子发票（即普通纸票、数电纸票），需按照“销毁方式说明”对发票进行剪角处理，完成后再拍照上传，且需要税务机关审核。若您申请缴销的发票种类为电子发票（发票种类代码11或12或13）则无需上传附件，系统自动办结。二、办税服务厅您可携带需缴销的发票前往办税服务厅进行办理，办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。12．企业每期需要申报哪些税费？（地方补充）设立公司后，涉及哪些税费？（地方补充）新办企业一般需要完成哪些税费种申报？（地方补充）您好，如果属于有限责任公司等形式的，一般涉及以下税种：增值税、附加税费、企业所得税、个人所得税（综合所得代扣代缴）及印花税和水利建设基金等。如果属于个体户、个人独资企业等形式的，一般涉及以下税种：增值税、附加税费、个人所得税（生产经营所得）、个人所得税（综合所得代扣代缴）及印花税、水利建设基金等。一般情况下主管税务机关会根据纳税人的经营范围核定相关的税费种，具体以主管税务机关核定的税费种为准。您可通过电子税务局查看税费种认定信息，具体路径如下：一、点击首页的【热门服务】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块查看。二、

新电子税局热点问题（河南2024.04）

数电票热点问题（河南）

跨省（市）迁移涉税事项报告

代开增值税专用发票

红字增值税专用发票开具申请（新）

增值税税控系统专用设备初始发行（新）

【事项名称】增值税税控系统专用设备初始发行【申请条件】纳税人在初次使用或重新领购增值税税控系统专用设备开具发票之前，需要税务机关对增值税税控系统专用设备进行初始化发行，将开票所需的各种信息载入增值税税控系统专用设备。【设定依据】1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条2.《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第三条3.《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）第三条4.《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）第四条【办理材料】序号材料名称数量备注1金税盘（税控盘）、报税盘、税务UKey根据领购的税控系统专用设备报送2经办人身份证件原件1份查验后退回【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、自助办税终端、电子税务局办理，具体地点可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】即时办结【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理流程】【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。4.税务机关向需使用金税盘、税控盘的每一位纳税人发放《增值税税控系统安装使用告知书》（以下简称《使用告知书》），告知纳税人有关政策规定和享有的权利。服务单位凭《使用告知书》向纳税人销售专用设备，提供售后服务，严禁向未持有《使用告知书》的纳税人发售专用设备。5.纳税人办理初始发行后，可携带相关资料领取增值税发票。6.使用增值税发票管理系统纳税人应每月征收期申报前抄报增值税发票数据。7.纳税人取得由服务单位开具的增值税税控系统专用设备销售发票（初次购买）以及相关的技术维护费发票，可以按规定按照发票票面的价税合计全额抵减增值税税款，不足抵减的可结转下期继续抵减。8.增值税纳税人使用的税控盘、金税盘、报税盘、税务UKey等税控专用设备丢失、被盗，应及时向主管税务机关报告。9.税务机关向纳税人免费发放税务UKey，并依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的增值税电子专用发票开具服务。10.自2022年4月1日起，已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务UKey开具发票。

国家税务总局12366纳税服务平台| 2026-02-02 15:34:47增值税全国

自然人代开数电票常见问题（河南）

1.自然人在新电子税局申请代开数电票是否必须进行刷脸认证？（河南）您好，自然人在新电子税局申请代开数电票时必须进行刷脸认证。2.新电子税务局支持代开哪些业务的发票？（地方补充）您好，全国统一规范电子税务局（河南）支持自然人代开“货物、服务等一般代开”、“建筑服务”的数电发票，具体操作路径如下：登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开增值税发票】。同时支持办理纸质发票（增值税普通发票或增值税专用发票）代开申请，具体操作路径如下：登录电子税务局后，依次点击【地方特色】-【特色办税】-【发票代开】-【代开增值税普通发票申请】/【代开增值税专用发票申请】。3.如何在新电子税务局申请代开增值税发票？（地方补充）您好，电子税务局申请代开增值税发票，区分不同登录主体，代开发票渠道及发票类型有所不同。一、单位纳税人及个体工商户点击【企业业务】登录。（一）代开增值税普通发票或专用发票点击【地方特色】-【特色办税】-【发票代开】-【代开增值税普通发票申请】/【代开增值税专用发票申请】，可办理代开增值税普通发票或代开增值税专用发票业务。（二）网络货运平台企业申请汇总代开增值税专用发票符合条件网络货运平台企业，点击【地方特色】-【网络货运平台】-【代开增值税专用发票申请】，向其主管税务机关申请汇总代开增值税专用发票。（三）代开存量房发票点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【存量房代开发票申请】。（四）保险、证券等行业汇总代开保险行业、证券行业、信用卡行业、旅游行业等已接受税务机关委托代征税款的，向个人代理人支付佣金费用后，可以代个人代理人统一向主管税务机关申请增值税普通发票或增值税专用发票。点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【汇总代开发票申请】功能菜单。该模块提供“汇总代开（蓝字发票）”“查询汇总代开”功能。二、自然人点击【自然人业务】登录。（一）代开数电普票1.点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开增值税发票】功能菜单，可根据情况选择“货物服务一般代开”或“建筑服务”项目。2.在【代开增值税发票】界面，点击【申请代开】，进入【申请代开】填写界面。3.在【申请代开】界面，在【购买方信息】栏内填写购买方名称或者统一社会信用代码/纳税人识别号（带*的为必填项、必选项），根据需要修改补充购销双方地址、电话、开户银行、账号等。如果开具给自然人的，在【购买方信息】栏上方勾选【是否开票给自然人】即可。4.在【申请代开】界面，填写【项目名称】，支持模糊搜索，选择正确的项目名称；系统根据所选择的【项目名称】自动识别【个人所得税项目】；填写【金额（含税）】，系统会根据项目自动带出对应的【税率/征收率】和【税额】；按需填写【规格型号】、【单位】、【数量】；在页面左下角选择【应税发生地】，需要具体选择到街道乡镇，确认信息无误后，点击【下一步】。5.系统跳转至【提交申请】界面，并提示“若您对计税的税款金额有异议的，请至税务大厅线下代开点现场办理。”。页面左下方显示“应补（退）税费额合计：XXX元”，核对金额无误后，点击【提交申请】。6.系统跳转至申请成功界面，并显示需要预缴税款合计金额，点击【去缴款】可跳转至预缴开票页面。7.预缴开票页面可选择【微信、支付宝】、【云闪付】、【银联缴款】、【银行端（查询缴款）】等方式进行预缴税款，选择支付方式后，点击【立即缴款】（如需跨境缴税需勾选立即缴款前‘是否跨境缴税’按钮），即完成数电发票代开。8.在发票代开开具成功界面，点击【查看详情】后可以查看发票申请详细信息；点击【发票预览】后可以预览发票；点击【继续代开】后可以继续开具新的发票；点击【复制一张】后可以开具和该发票内容一模一样的新发票；点击【评价】后可以跳转至评价界面。（二）存量房发票代开点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【存量房代开发票申请】。（三）代开出租不动产发票点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开出租不动产(承租方)】4.新电子税局哪些情形不支持自然人代开数电票？（河南）您好，新电子税局目前不支持以下情形自然人代开数电票：一、增量房销售、不动产出租业务目前不支持出租方申请代开，仅支持承租方发起代开申请。二、从事烟草、危险化学品、烟花爆竹和矿产资源开采等涉及公共安全、特种行业，需要政府相关部门前置审批或后置审批的相关业务不得代开。三、销售应征消费税的货物不得代开。四、税收法律、法规规定的免税业务不得代开（不包括未达增值税起征点的经营收入）。五、连续12个月累计经营所得类代开发票金额超过120万元或发票代开份数超过12份的不得代开。5.新电子税局自然人代开数电票哪些情形会出现弹窗提醒并转人工审核？（河南）您好，新电子税局自然人代开数电票，出现下列情形之一的，会出现弹窗提醒并转人工审核：一、单次代开金额超过10万元的。二、申请人连续12个月内累计劳务报酬类代开发票份数超过12份或累计代开发票金额超过120万的。三、代开发票享受减免税额超过50元的。四、代开发票触发了“提交资料后代开”条件的。弹窗提示“提供资料后代开”的，申请人需要上传必报资料流转税务人员审核后，方能开具出发票。（一）代开人上传必报资料，勾选“确认已完全知晓以上提示信息，并继续办理该项业务”，点击【继续办理】后，转税务人员审核。（二）通过审核后代开人继续缴款开票路径：【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【税费缴纳】—缴纳税款—开具发票6.新电子税局自然人代开数电票哪些情形会阻断代开？（地方补充）您好，新电子税局自然人代开数电票，申请人连续12个月累计经营所得类代开发票金额超过120万元或发票代开份数超过12份的，系统会阻断无法继续线上代开。如需继续代开需携带相关资料前往办税服务厅办理。申请人连续12个月累计经营所得类代开发票金额超过120万元或发票代开份数超过12份的，应依法办理市场主体登记，以市场主体身份使用电子发票服务平台自行开具数电发票。申请人经主管税务机关提示办理市场主体登记后，仍未登记的，办税服务厅不再受理其代开发票业务。7.新电子税务局中代开数电普票有哪些税率？（地方补充）您好，电子税务局中代开数电普票时税率共有3种，分别为3%、1%、免税，您可根据实际情况进行选择。目前全国统一规范电子税务局（河南）代开数电普票时税率可选择2种，分别为3%、1%。如需代开免税发票，请到办税服务厅办理。8.自然人通过新电子税局申请代开数电票需要缴纳哪些税（费）？（河南）您好，自然人通过新电子税局申请代开数电票，可能涉及缴纳的相关税（费）种有：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税。温馨提示：注意相关税（费）种的征收范围及免税政策。一、享受免征增值税优惠的，相应城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加也随之免征。二、按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元，按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元的缴纳义务人免征教育费附加和地方教育费附加，该项优惠政策不包括城建税。三、非印花税征收范围的纳税人无需缴纳印花税。例如：个人书立的动产买卖合同不缴纳印花税。四、个人所得税征收区分以下情形：（一）对于个人取得劳务报酬、特许权使用费、稿酬综合所得需要代开发票的，在代开发票环节不再附征个人所得税。以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（二）对于取得生产经营所得，在申请代开发票时，其应纳的个人所得税由税务机关在代开发票环节征收。（三）代开货物运输业增值税发票时，代开环节不再预征个人所得税，从事货物运输经营活动的个人，个人所得税应依法自行申报缴纳经营所得。9.如何在新电子税务局代开出租不动产发票？（地方补充）如何代开私房出租的发票？（地方补充）您好，新电子税务局区分渠道代开不同的发票：一、目前电子税务局网页端仅支持自然人承租方代开不动产租赁数电票，操作路径如下：（一）承租方申请承租方以【企业业务】或【自然人业务】身份登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【代开出租不动产（承租方）】模块填写应提交。有授权信息，代开成功。无授权由承租方提交的申请需要出租方进行授权才可继续办理。（二）出租方授权承租方申请后，出租方需登录电子税务局，点击【我要办税】-【发票使用】-【代开出租不动产（承租方）】-【代开授权查询】界面，查询委托授权的对应信息无误后，点击“操作”栏次的“确认授权”，被授权人可在规定时间内代开该业务发票。（三）承租方处理及查询授权通过后承租方可在【我要办税】-【发票使用】-【代开出租不动产（承租方）】-【代开发票查询（承租方）】模块继续进行操作，可查看信息无误后，点击操作栏的“提交申请”等待税务机关审核，可在首页的【消息提醒】关注审核状态，等审核通过后即可在【代开发票查询（承租方）】页面缴款并开票。二、办理纸质发票（增值税普通发票或增值税专用发票）代开可在电子税务局或办税服务厅申请：（一）登录新电子税局，点击【地方特色】-【特色办税】-【发票代开】-【代开增值税普通发票】/【代开增值税专用发票】模块办理。（二）办税服务厅：出租方可携带资料向不动产所在地主管税务机关申请代开不动产租赁增值税发票。所需办理材料如下：1.增值税普通发票：（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份；（2）不动产权属资料原件及复印件1份（原件查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）；（3）不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件1份（原件查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）；（4）自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）；（5）已办理税务登记的纳税人：①加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）；②经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）。2.代开增值税专用发票：（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份；（2）房屋租赁合同；（3）自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）；??（4）已办理税务登记的纳税人：①加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）；②经办人身份证件原件及复印件1份(原件查验后退回）。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。10.代开增值税电子普通发票如何冲红？（地方补充）您好，当已代开增值税电子普通发票内容开具有误、购货方退货、销售货物发生折让或服务中止等，需要冲红已代开增值税电子普通发票。一、销售方发起，无需购买方确认红字发票开具原因选择“开票有误”“服务终止”且对应蓝字发票的“增值税用途状态”为未勾选、“消费税用途标签”为未勾选、“入账状态”为“未入账”或“已入账撤销”的,仅可由销售方单方发起红字发票开具流程，税务人员审核。具体流程：（一）登录新电子税局后，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【发票代开红冲】功能菜单。（二）进入【红字发票代开业务】界面后，纳税人选择【红字发票确认信息录入】按钮。（三）录入查询条件后点击【查询】按钮。选择蓝字发票点击【选择】按钮,进入红字确认单页面。（四）点击【提交】按钮,开具红字通知单，跳转至提交成功界面。（四）点击【提交】按钮,开具红字通知单，跳转至提交成功界面。（五）进入界面后提示“代开申请信息已提交税务人员审核，您可以通过代开申请记录查看办理进度”。点击【代开申请记录】可以查看当前申请红字发票确认信息进度。点击【关闭申请】返回首页。点击【继续申请】可以继续申请开具红字发票确认单。二、销售方发起，需要购买方确认除以上情况开具红字发票的情形外，还有另一种应由购买方确认后启动红字发票开具流程的情形。注意：（一）购买方在销售方发起红字发票开具流程后的72小时内未确认的，该流程自动作废，仍需开具红字发票的，应重新发起流程。（二）当蓝字发票被认定为异常发票时以及对应蓝字发票增值税用

财政部税务总局关于明确增值税应税交易销售额计算口径的公告

国家税务总局12366纳税服务平台| 2026-01-30增值税

财政部税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告

根据《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称增值税法实施条例）有关规定，延续现行制度和做法，现将增值税进项税额抵扣等有关事项公告如下：一、关于增值税进项税额抵扣（一）一般纳税人购进机动车取得机动车销售统一发票的，按照发票上列明的增值税税额确定可以从销项税额中抵扣的进项税额。（二）一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票外，按照以下规定确定可以从销项税额中抵扣的进项税额：1.取得电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）的，为发票上列明或包含的增值税税额；2.取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%（三）一般纳税人购进道路、桥、闸通行服务，除取得增值税专用发票外，按照以下规定确定可以从销项税额中抵扣的进项税额：1.取得收费公路通行费增值税电子普通发票、带有“通行费”字样的电子发票（普通发票）的，为发票上列明的增值税税额；2.取得桥、闸通行费发票的，按照下列公式计算进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上列明的金额÷（1+5%）×5%通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。（四）一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，按照下列公式计算当期不得抵扣的进项税额：（五）一般纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。纳税人未按规定提供上述资料的，不得抵扣。二、关于资产重组（一）纳税人通过合并、分立、出售、置换等方式实施资产重组，同时符合下列条件的，不属于增值税应税交易和增值税法实施条例第二十二条规定的不得抵扣非应税交易，涉及的货物、金融商品、无形资产、不动产（以下统称资产）转让，不征收增值税，对应的进项税额可以按规定从销项税额中抵扣:1.资产重组的标的是可以相对独立运营的经营业务。2.纳税人实施资产重组时，应当将全部或者部分资产，与相关联的对应债权、负债和员工共同组成资产包，一并转让。资产包中应当同时包括资产、债权、负债和员工。3.资产重组应当具有合理的商业目的，且不以减少、免除、推迟缴纳增值税税款或者提前退税、多退税款为主要目的。4.资产重组的转让方属于一般纳税人的，接收方也应当属于一般纳税人。（二）纳税人因实施上述资产重组被合并，办理注销税务登记的，注销登记前尚未抵扣的进项税额，可以由合并后的纳税人继续抵扣。三、关于一项应税交易涉及两个以上税率一般纳税人发生下列情形，应当按照应税交易的主要业务适用税率：（一）销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等服务，适用软件产品的税率。（二）销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。（三）充换电业务中销售电力产品的同时收取的蓄电池更换、定位、维护等服务费，适用电力产品的税率。（四）提供交通工具租赁服务的同时收取的信息技术等服务费，适用租赁服务的税率。纳税人发生的与本条上述情形类似的应税交易，比照执行。四、关于纳税义务发生时间（一）纳税人生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为收到款项或者书面合同确定的付款日期的当日。（二）纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日，按照孰先原则确定纳税义务发生时间，纳税人应当就收到的全部价款申报缴纳增值税。（三）纳税人销售不动产，完成权属登记或者实际交付不动产，属于增值税法实施条例第三十九条、第四十条所称的不动产转让完成；完成权属登记且实际交付不动产的，按照孰先原则确定不动产转让完成的时间。（四）金融机构发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。上述所称金融机构，是指银行、信用社、财务公司、信托公司、证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司以及其他经中国人民银行、金融监管总局、中国证监会批准成立且经营金融保险业务的金融机构。本公告自2026年1月1日起施行。此前规定与本公告规定不一致的，以本公告为准。特此公告。

国家税务总局12366纳税服务平台| 2026-01-30抵扣

企业破产涉税事项办理操作指南3.0（上海）

发票票种核定

【事项名称】发票票种核定【申请条件】纳税人需领用发票的，向主管税务机关申请办理发票领用手续。主管税务机关根据单位和自然人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况确定或调整其领用发票的种类、数量、额度以及领用方式。已办理发票票种核定的纳税人，当前领用发票的种类、数量或者开票限额不能满足经营需要的，可以向主管税务机关提出调整。【设定依据】《中华人民共和国发票管理办法》第十五条【办理材料】序号材料名称数量备注1《纳税人领用发票票种核定表》1份2加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供3经办人身份证件原件1份查验后退回【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】5个工作日内办结；办理增值税普通发票、增值税电子普通发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票票种核定事项，除税务机关按规定确定的高风险等情形外，即时办结；本事项办结时限不包含增值税防伪税控系统最高开票限额审批环节时限。【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理流程】【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。5.领用增值税发票管理系统开具的增值税专用发票的纳税人，在完成票种核定后，还需办理增值税防伪税控系统最高开票限额审批事项。6.根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）规定，增值税小规模纳税人（自然人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用电子发票服务平台或增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。7.纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。以上两类纳税人生产经营情况发生变化，需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照规定即时办理。8.符合《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第29号)中规定的新办纳税人首次申领增值税发票条件的，主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结，有条件的主管税务机关当日办结。税务机关为符合条件的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。9.增值税电子发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税纸质发票相同。增值税电子发票的号段，由税务后台征管系统同步至增值税电子发票系统，通过增值税电子发票系统赋予纳税人。10.对纳税缴费信用评价为D级的经营主体，结合经营主体风险评估情况，限额限量领用增值税专用发票，限制数电发票额度；普通发票的领用实行交（验）旧领新、严格限量供应。11.按照《国家税务总局工业和信息化部公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》（国家税务总局工业和信息化部公安部公告2020年第23号）规定，对使用机动车发票开具模块的销售方，需要调整机动车发票用量的，可以按需要即时办理。对于同时存在其他经营业务申领发票的，仍应按现行有关规定执行。

国家税务总局12366纳税服务平台| 2026-01-29 16:56:07发票

依申请发票额度人工调整（浙江省）

一、适用范围涉及的内容：纳税人因实际经营情况发生变化需申请调整发票总额度且不存在动态风控阻断类监控的，可向主管税务机关要求调整额度，经主管税务机关核实确认后，调整发票赋额。适用对象：法人/其他组织适用对象说明：需要调整发票额度的纳税人。二、事项审查类型即审即办三、办理依据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（国家税务总局公告2024年第11号）第六条四、受理机构主管税务机关办税服务厅（场所）五、决定机构主管税务机关六、数量限制无数量限制七、申请条件纳税人因实际经营情况发生变化需申请调整发票总额度且不存在动态风控阻断类监控的，可向主管税务机关要求调整额度，经主管税务机关核实确认后，调整发票赋额。八、禁止性要求无禁止性要求九、申请材料目录材料名称来源渠道纸质材料份数材料类型出具单位材料依据备注能证明额度调整申请需求的真实性和合理性的材料，如购销合同（或凭注明信息清晰的订单、发货单、购销确认邮件等材料）、固定资产清单、银行转账记录等材料申请人自备1份原件《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（国家税务总局公告2024年第11号）第六条注:1.请各位纳税人在办理涉税事项时，按照《办税指南》中所涉及的相关表单的规定携带或事先加盖单位公章或相关印章。2.材料类型如为复印件，须注明与原件一致，并加盖公章。3.纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料，通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作报送电子版资料。4.代理委托办理相关涉税事宜，申请材料中需提交代理委托书和代理人身份证件原件。5.我省目前正积极推进实名办税工作，敬请各位纳税人上门办理涉税事项时注意携带相应身份证件用于查验。对已实名办税纳税人的经办人、代理人，免于提供个人身份证件。十、申请接收申请方式：上门申请、网上申请、移动终端申请。十一、办理基本流程环节办理时限办理人员审查标准办理结果说明申请\\\\\受理即办（当场）窗口业务受理岗对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，受理申请；纳税人提交资料不齐全或不符合法定形式的，制作《税务事项通知书》（补正通知），一次性告知纳税人需补正的内容；依法不属于本机关职权或本业务受理范围的，制作《税务事项通知书》（不予受理通知），告知纳税人不予受理的原因。1.材料齐全符合法定形式的，受理申请；2.材料不齐全或不符合法定形式的出具《税务事项通知书》（补正通知）；3.不属于本机关职权或本业务受理范围的，制作《税务事项通知书》（不予受理通知）。审核即办（当场）业务审核岗提交材料是否齐全、是否符合法定形式；材料需要核实的，核实相关材料。审核通过的予以办结；审核不通过的退回。办结即办（当场）业务审核岗根据审核情况，对申请材料进行整理并归档后，将办理结果以指定方式送给申请人。办结该事项送达即办（当场）窗口业务受理岗将办理结果反馈给纳税人十二、办理方式上门办理、网上办理、移动终端办理。十三、办结时限法定时限：即时办结承诺期限：即时办结时限说明：无十四、收费依据及标准不收费十五、办理结果无十六、结果送达自作出决定之日起0个工作日内送达。送达方式：当场送达/快递送达/电子文件网上送达十七、行政相对人权利和义务（一）依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》（2009年第1号）等法律法规，申请人在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利：1、知情权2、保密权3、税收监督权4、纳税申报方式选择权5、申请延期申报权6、申请延期缴纳税款权7、申请退还多缴税款权8、依法享受税收优惠权9、委托税务代理权10、陈述与申辩权11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查12、税收法律救济权13、依法要求听证的权利14、索取有关税收凭证的权利。（二）依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》（2009年第1号）等法律法规，申请人在纳税过程中负有以下义务：1、依法进行税务登记的义务2、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务3、财务会计制度和会计核算软件备案的义务4、按照规定安装、使用税控装置的义务5、按时、如实申报的义务6、按时缴纳税款的义务7、代扣、代收税款的义务8、接受依法检查的义务9、及时提供信息的义务10、报告其他涉税信息的义务。十八、咨询途径电话咨询：0571-12366网上咨询：https://zhejiang.chinatax.gov.cn/hdpt/front/main.do?sysid=7十九、监督投诉渠道电话投诉：0571-12366-4网上投诉：https://zhejiang.chinatax.gov.cn/hdpt/front/main.do?sysid=8二十、办公地址和时间详见门户网站“办税地图”模块。网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/二十一、办事者到办事现场次数0次次数说明：无附录1依申请发票额度人工调整流程图附录2常见问题解答1、问题：代理委托办理相关涉税事宜，需要提交什么材料？解答：代理委托办理相关涉税事宜，申请材料中需提交代理委托书和代理人身份证件原件。2、问题：上门办理涉税事宜需要携带身份证件吗？解答：申请人通过办税窗口申请的，提供经办人、代理人身份证件原件，税务机关查验后退回；通过电子税务局等网上办税途径申请的，提供经办人、代理人身份证件原件电子照片或者扫描件。对已实名办税纳税人的经办人、代理人，免于提供个人身份证件。

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