您好，登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集合并申报】，进入“土地增值税税源明细表”页面进行查看

为更好发挥土地增值税调节作用，促进房地产市场平稳健康发展，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（税务总局公告〔2024〕10号）等规定，现就调整我省土地增值税预征率相关事项公告如下。一、保障性住房预征率为零。二、普通标准住宅预征率为1%，其他各类型房地产预征率均为2%。三、本公告自2025年4月1日起施行，《国家税务总局四川省税务局关于土地增值税预征及核定征收有关事项的公告》（公告〔2023〕3号）第一条第一项关于预征率的规定同时废止。国家税务总局四川省税务局2025年6月13日

您好，采矿权不属于土地增值税的征税范围，不需要缴纳土地增值税。

您好，暂不征收土地增值税，政策依据：根据《财政部国家税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2024年第3号），村民委员会、村民小组按照农村集体产权制度改革要求，将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的，暂不征收土地增值税。 本公告所称的农村集体经济组织，应按规定在农业农村部门办理注册登记，被赋予以字母“N”开头的统一社会信用代码，并取得《农村集体经济组织登记证》。本公告自2024年1月1日起执行。

为更好发挥土地增值税调节作用，促进房地产市场平稳健康发展，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（2024年第10号）规定，现将青岛市房地产开发项目土地增值税预征率公告如下：一、普通住宅预征率调整为1.5%。二、非普通住宅、其他类型房地产预征率调整为2%。三、经政府批准建设的廉租住房、公共租赁住房、经济适用房等保障性住房，棚户区改造安置住房、危旧房改造安置住房等预征率为零。四、对转让房地产取得的全部价款及有关的经济收益，纳税人应于次月15日内向主管税务机关申报缴纳土地增值税税款。本公告自2025年5月1日起施行。《国家税务总局青岛市税务局关于土地增值税预征和核定征收有关问题的公告》（2018年第23号）第一条第一项同时废止。国家税务总局青岛市税务局2025年5月29日

您好，山西省免征土地增值税政策的最新执行标准如下：纳税人建造的居住用住宅，符合下列条件且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税：一、住宅小区建筑容积率在1.0以上；二、单套建筑面积在144平方米以下。

根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，本文中的免征增值税政策继续实施。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：为支持筹办成都2025年第12届世界运动会（以下简称成都世运会），现就有关税收政策通知如下：一、对第12届世界运动会执行委员会（以下简称执委会）取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入（货物和资金），免征增值税。二、对执委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产（如标志）特许权收入、宣传推广费收入、销售门票收入及所发收费卡收入，免征增值税。三、对执委会取得的与中国集邮有限公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入，免征增值税。四、对执委会取得的来源于广播、互联网、电视等媒体收入，免征增值税。五、对执委会按国际世界运动会协会核定价格收取的运动员食宿费及提供有关服务取得的收入，免征增值税。六、对执委会赛后出让资产取得的收入，免征增值税和土地增值税。七、对执委会使用的营业账簿和签订的各类合同等应税凭证，免征执委会应缴纳的印花税。八、对财产所有人将财产捐赠给执委会所书立的产权转移书据，免征印花税。九、对执委会为举办成都世运会进口的国际世界运动会协会或国际单项体育组织指定的，国内不能生产或性能不能满足需要的直接用于成都世运会比赛的消耗品，免征关税、进口环节增值税和消费税。享受免税政策的进口比赛用消耗品的范围、数量清单，由执委会汇总后报财政部会同海关总署、税务总局审核确定。十、对执委会进口的其他特需物资，包括：国际世界运动会协会或国际单项体育组织指定的，国内不能生产或性能不能满足需要的体育竞赛器材、医疗检测设备、安全保障设备、交通通讯设备、技术设备，在成都世运会期间按暂时进境货物规定办理，成都世运会结束后复运出境的予以核销；留在境内或作变卖处理的，按有关规定办理正式进口手续，并照章征收关税、进口环节增值税和消费税。十一、上述税收政策自2025年1月1日起执行。

您好，您提供建筑服务，自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。企业使用电子发票服务平台开票的，登录电子税务局后，在【我要办税】中依次选择【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】跳转至电票平台，点击【立即开票】，在特定业务中选择建筑服务后，开票内容中填写建筑服务发生地、建筑项目名称、土地增值税项目编号等信息，点击“发票开具”，开具成功后发票内容中显示建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，备注栏显示跨地（市）标志、土地增值税项目编号等信息。

您好，可以按照如下步骤进行操作:（1）登录安徽省电子税务局，找到【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【新建商品房房源信息采集】模块或在搜索栏搜索“新建商品房房源信息采集”中的关键字进行模糊查询。（2）选择“土地增值税项目编号”，选择“现预（销）售许可证号”进行查询，新增或批量导入新建商品房房源和销售信息。（3）核对信息准确无误后，点击“提交”即可。

为贯彻落实党的二十届三中全会精神，促进房地产市场平稳健康发展，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《财政部税务总局住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（2024年第16号）授权及有关要求，经市政府同意，现将我市享受土地增值税优惠政策有关事项公告如下：一、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。二、享受免征土地增值税优惠政策的普通标准住宅应同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率1.0以上；单套建筑面积在144平方米以下。三、本公告自印发之日起施行。《重庆市地方税务局重庆市财政局重庆市国土资源和房屋管理局转发国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》（渝地税发〔2005〕172号）同时废止。重庆市财政局国家税务总局重庆市税务局重庆市住房和城乡建设委员会2025年5月9日（此件主动公开）

您好，因转让房地产而收取的定（订）金、违约金以及其他各种性质的经济收益，在计征土地增值税时，应并入房地产转让收入。但因房地产购买方违约，导致房地产未能转让，转让方收取的定（订）金、违约金等不作为与转让房地产有关的经济利益，不确认为房地产转让收入。

您好，房地产开发公司支付给建安施工企业的提前完工奖，事前正式合同约定，并取得合法有效凭证的，可作为开发成本在计算土地增值税增值额时予以扣除，但不能予以加计扣除。

您好，由于房地产开发企业取得的更名费是因销售房产而取得的，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第五条：“条例第二条所称的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。”的规定，房地产开发公司因购房者在履行购房合同时违约而收取的违约金及更名费，实际构成了房屋销售价格并在房屋转让时取得了收入。因此，房地产开发企业收取的该违约金及更名费应并入其房屋转让收入内，按照税法规定缴纳土地增值税。

为落实党的二十届三中全会精神，促进房地产市场平稳健康发展，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《财政部税务总局住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》(财政部税务总局住房城乡建设部公告2024年第16号)有关规定，经省政府同意，现将我省免征土地增值税优惠政策的执行标准公告如下：一、住宅小区建筑容积率在1.0以上;二、单套建筑面积在144平方米以下;三、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。纳税人建造同时满足以上条件的居住用住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。本公告自发布之日起执行。《河南省地方税务局河南省财政厅河南省建设厅转发国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》(豫地税函〔2005〕102号)第二条、《河南省地方税务局转发关于土地增值税清算有关问题的通知》(豫地税函〔2010〕202号)第四条同时废止。特此公告。河南省财政厅国家税务总局河南省税务局河南省住房和城乡建设厅2025年4月30日

为更好发挥土地增值税调节作用，促进房地产市场平稳健康发展，根据《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》(2024年第10号)规定，现将山东省(不含青岛市)土地增值税预征率公告如下：一、普通住宅预征率统一调整为1.5%。二、非普通住宅和其他类型房地产预征率在不低于1.5%的前提下，由设区的市税务局根据本地实际情况确定，并报省税务局备案。本公告自2025年5月1日起施行。《国家税务总局山东省税务局关于发布<国家税务总局山东省税务局土地增值税清算管理办法>的公告》(2022年第10号)第十二条同时废止。　　　　　　国家税务总局山东省税务局　　2025年4月29日

各市（州）人民政府，财政厅、住房城乡建设厅、四川省税务局：为贯彻落实党的二十届三中全会精神，促进房地产市场平稳健康发展，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《财政部税务总局住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2024年第16号）有关规定，现将有关事项通知如下：一、全省统一取消普通住宅和非普通住宅标准。二、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人建造同时满足以下三项条件的普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，继续免征土地增值税：（一）住宅小区建筑容积率在1.0以上；（二）单套建筑面积在140平方米以下；（三）实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。各市（州）此前依规确定的条件与本通知不一致的，由市（州）人民政府确定是否继续执行。确需继续执行的，由市（州）人民政府抄报财政厅、住房城乡建设厅、四川省税务局。本通知自印发之日起施行，有效期至2029年12月31日。2025年1月1日至本通知施行之前的取消普通住宅和非普通住宅标准有关事宜，按本通知执行。四川省人民政府2025年4月25日

您好，房地产开发项目实施先预征后清算的征管模式。纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，按照以下方法计算预缴土地增值税：应预缴税款=(预收款-应预缴增值税税款)×预征率公式中预征率按各市的预征率执行，各市可实行差别化预征率。

企业将房产卖给个人时，涉及的税费包括增值税及其附加、土地增值税、企业所得税或个人所得税、契税以及印花税，其中公司制企业需按企业所得税申报，个体工商户、个人独资企业、合伙企业需按个人所得税申报。买方个人需承担契税和印花税。

土地增值税项目编号是每个土地税收统计单位的唯一标识，填写完土地增值税项目报告后，系统会自动生成土地增值税项目编号，用于纳税人后续土地增值税预缴、清算等申报。

您好，大连地区房地产开发项目土地增值税清算核定征收率调整如下：1.普通标准住宅，最低核定征收率为5%。2.非普通标准住宅，最低核定征收率为6%。3.非住宅，最低核定征收率为8%。