A

一、业务概述定期定额户核定及调整定额，是指税务机关根据纳税人申请或者依职权对个体工商户或个人独资企业，进行核定或调整定额的一项业务。税务机关根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）和其他税收法律、行政法规的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额。二、办理流程1.启动纳税人自行申请定期定额核定及调整，或根据数据驱动规则启动该事项。1）人工发起纳税人登陆电子税务局，进入定期定额户核定及调整定额申请功能办理。2）数据驱动发起根据提醒数据驱动对符合核定及调整申请的纳税人推送提示提醒。3）系统批量发起根据提醒数据驱动对符合核定及调整申请的给纳税人推送提示提醒，且纳税人超过7天未办理核定及调整申请，系统根据数据预填规则自动预填数据，批量发起申请。2.确认由数据驱动发起的，推送提示纳税人，进入定期定额核定及调整定额申请模块后，对系统预填的纳税人基本信息及核定的定期定额信息进行确认。3.提交确认信息无疑问后，点击提交按钮，即可推送至税务人员进行受理、审核。三、功能路径1.【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额核定及申报】-【定期定额户申请核定及调整定额】。2.我的消息进入办税功能。3.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“定期定额户申请核定及调整定额”进入。四、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额核定及申报】-【定期定额户申请核定及调整定额】功能菜单。2.进入系统后，根据纳税人历史办税记录，系统自动匹配申请模式，分别为首次核定定额、调整定额、延续定额：（1）首次核定定额模式：1）对系统预填信息进行确认，如纳税人类型、核定日期起、核定日期止、月应纳税经营额等数据，可进行修改。“月应纳税经营额”的预填数是系统根据规则计算的建议值，纳税人可采纳也可根据实际经营情况进行修改。2）修改月应纳税经营额，月应纳税经营额会自动保留至千位。3）点击“应纳税额明细”，展开区域可查看明细税额信息。4）确认数据无误后，点击“提交”后显示提交成功。（2）调整定额模式：1）对系统预填信息进行确认，如纳税人类型、核定日期起、核定日期止、月应纳税经营额等数据，可进行修改，选择定额调整原因为“连续超或低于核定定额”。“月应纳税经营额”的预填数是系统根据规则计算的建议值，纳税人可采纳也可根据实际经营情况进行修改。2）修改月应纳税经营额，月应纳税经营额会自动保留至千位。3）点击“应纳税额明细”，展开区域可查看明细税额信息。4）点击“上传附报资料”（调减月应纳税额时可进行报送），页面展开附件上传区域，点击“上传”进行对应的附报资料上传提交。5）确认数据无误后，点击“提交”后显示办理成功。（3）延续定额模式：1）对系统预填信息进行确认，如纳税人类型、核定日期起、核定日期止、月应纳税经营额等数据，可进行修改，选择定额调整原因为“延续定期定额”。“月应纳税经营额”的预填数是系统根据规则计算的建议值，纳税人可采纳也可根据实际经营情况进行修改。2）修改月应纳税经营额，月应纳税经营额会自动保留至千位。3）点击“应纳税额明细”，展开区域可查看明细税额信息。4）点击“上传附报资料”，页面展开附件上传区域，纳税人点击“上传”进行对应的附报资料上传提交。5）确认数据无误后，点击“提交”后显示办理成功，等待税务人员受理。五、报送资料定期定额户核定及调整定额资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1商业健康保险税前扣除情况明细表√√2个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表√√3税务机关要求报送的其他资料√六、注意事项1.纳税人行业、税（费）种认定、核定信息应相互对应匹配，如果纳税人的行业属于应认定消费税而未认定消费税的情况，则会阻断办理。2.纳税人连续12个月的累计发票开具金额（不含税销售额，含自开、代开，剔除征收项目为销售不动产、不动产租赁的发票）达到500万元，不允许调整定额。3.登记注册类型不是“个体工商户”或“私营独资企业”，不能办理此业务。4.一般纳税人或辅导期一般纳税人不能办理此业务。5.调整、延续定额纳税人收到提示提醒，需要在7日内确认，7天内未确认的系统将按照规则批量办理。6.律师事务所、会计事务所、税务师事务所、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构，不符合定期定额管理条件。7.核定的有效期起季报，则默认为“申请当季季初”；月报，则默认为“申请当月月初”；有效期止默认为“当年12月31日”，可修改。核定有效期不超过12个月。七、常见问题1.系统如何判断纳税人适用哪种申请模式？答：系统根据纳税人的历史办税记录、开具的发票合计金额和定期定额到期日等数据，自动适配纳税人的办税模式，系统共有三种模式，一是针对新办纳税人未核定过定期定额的、查账征收转核定征收的纳税人，系统推荐首次核定定期定额模式；二是针对纳税人发票开具数据连续超过或低于核定定额的纳税人，系统推荐调整定额申请模式；三是针对定期定额核定及申请快到期的纳税人，系统推荐延续定额申请模式。2.如果预填的数据与我公司实际数据存在差异，我应当如何修改？答：系统根据纳税人发票的开具数据、所属行业、经营范围、经营地址、经济GDP等数据，按业务规则实现数据预填，预填结果与纳税人的实际经营不符的情况，纳税人可直接修改对应的要素，确认数据无误后，点击“提交”即完成定期定额核定及调整的申请。

Q

A

为了贯彻落实《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号），完善和规范税收票证管理工作，国家税务总局广西壮族自治区税务局制定了《国家税务总局广西壮族自治区税务局税收票证管理实施办法》，现予以发布，自发布之日起施行。特此公告。国家税务总局广西壮族自治区税务局税收票证管理实施办法第一章总则第一条为了规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号，以下简称《办法》）,结合广西壮族自治区税务系统税收票证管理实际制定本办法。第二条广西壮族自治区区域范围内的税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在广西壮族自治区内印制、使用、管理税收票证，适用本办法。第三条本办法所称税收票证，是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。税收票证包括纸质形式和数据电文形式。数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。第四条国家税务总局广西壮族自治区税务局(以下简称广西壮族自治区税务局)将根据国家税务总局的要求，积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。第五条税务机关、代征代售人征收税款时应当开具税收票证。通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当开具。扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人应当开具。第六条税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。第七条纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存；报查联由税务机关做会计凭证或备查。广西壮族自治区税务局可根据税收票证管理情况，确定除收据联以外的税收票证启用联次。新启用联次由广西壮族自治区税务局另行公告发布。第八条各级税务机关的规划核算部门主管税收票证管理工作。广西壮族自治区税务局及各设区的市、县(区、市)税务机关规划核算部门应当设置税收票证管理岗位并配备专职税收票证管理人员；直接向税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人发放税收票证并办理结报缴销等工作的征收分局、税务所、办税服务厅等机构（以下简称基层税务机关）应当设置税收票证管理岗位，由税收会计负责税收票证管理工作。税收票证管理岗位和税收票证开具岗位（含印花税票销售岗）应当分设，不得一人多岗。扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人应当由专人负责税收票证管理工作。第九条各级税务机关应依照《办法》做好行政区域内的税收票证管理工作，其职责包括：（一）广西壮族自治区税务局税收票证管理职责：1.根据《办法》，制定广西壮族自治区税务系统税收票证管理实施办法及有关规定，并监督其贯彻实施；2.负责本级权限范围内的各种税收票证的用量计划编制、设计、印制、领发、保管、盘点工作；3.负责本级和广西壮族自治区税收票证的核算及报表的编报工作；4.组织广西壮族自治区税收票证检查工作；5.组织广西壮族自治区税收票证管理工作经验的交流和业务培训；6.负责权限范围内税收票证停用、交回、损失核销、销毁等工作；7.负责广西壮族自治区税收票证信息化工作的组织、指导和推广。（二）设区的市税务机关税收票证管理职责：1.贯彻实施《办法》、本实施办法及相关规定；2.负责权限范围内税收票证的用量计划编制、领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、审核、检查、销毁、盘点等工作；3.指导和监督本级及本地区税务机关、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证管理工作；4.负责职责范围内税收票证的核算及报表的编报工作；5.组织本地区税收票证检查工作；6.组织本地区税收票证管理工作经验的交流和业务培训；7.负责本级及本地区税收票证信息化工作的组织、指导和具体实施。（三）县(区、市)级税务机关税收票证管理职责：1.贯彻实施《办法》、本实施办法及相关规定；2.负责权限范围内税收票证的用量计划编制、领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、审核、检查、销毁、盘点等工作；3.指导和监督本级及本地区税务机关、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证管理工作；4.负责本级及本地区税收票证的核算及报表的编报工作；5.组织本地区税收票证检查和业务培训。设区的市税务机关的车辆购置税征收管理分局参照县(区、市)税务机关税收票证管理职责执行。（四）使用税收票证的税务机关（部门）票证管理人员的主要职责：1.负责本单位（部门）税收票证的领发和保管工作，确保税收票证及时供应和安全存放；2.指导和监督税务人员、扣缴义务人和委托代征单位(人)正确填用票证和及时结报缴销税收票款；3.对税务人员、扣缴义务人和代征单位(人)结报缴销的票证进行严格审核；4.负责本单位（部门）税收票证的盘点和缴销工作；5.负责本单位（部门）税收票证的核算及税收票证报表的编报。第十条扣缴义务人和代征代售人在代扣代缴、代收代缴、代征税款过程中应当做好税收票证的管理工作。其职责包括：（一）妥善保管从税务机关领取的税收票证，并按照税务机关要求建立、报送和保管税收票证账簿及有关资料；（二）为纳税人开具并交付税收票证；（三）按时解缴税款、结报缴销税收票证；（四）其他税收票证管理工作。第二章种类和适用范围第十一条税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、出口货物劳务专用税收票证、印花税专用税收票证、当场处罚罚款收据、税务代保管资金专用收据、车辆购置税完税证明以及国家税务总局规定的其他税收票证。第十二条税收缴款书是纳税人据以缴纳税款，税务机关、扣缴义务人以及代征代售人据以征收、汇总税款的税收票证。具体包括：（一）《税收缴款书（银行经收专用）》。由纳税人、税务机关、扣缴义务人、代征代售人向银行传递，通过银行划缴税款（出口货物劳务增值税、消费税除外）到国库时使用的纸质税收票证。其适用范围是：1.纳税人自行填开或税务机关开具，纳税人据以在银行柜面办理缴税（转账或现金），由银行将税款缴入国库；2.税务机关收取现金税款、扣缴义务人扣缴税款、代征代售人代征税款后开具，据以在银行柜面办理税款汇总缴入国库；3.税务机关开具，据以办理“待缴库税款”账户款项缴入国库。（二）《税收缴款书（税务收现专用）》。纳税人以现金、刷卡（未通过横向联网电子缴税系统）方式向税务机关缴纳税款时，由税务机关开具并交付纳税人的纸质税收票证。代征人代征税款时，也应开具本缴款书并交付纳税人。《税收缴款书（税务收现专用）》分固定面额和非固定面额两种。固定面额的《税收缴款书（税务收现专用）》，专门用于临时性、流动性零散税收的征收管理，不得用于征收固定纳税户的税款，也不得发放给扣缴义务人使用。其票面金额根据实际需要印制,但是单种面额不得超过一百元。为方便征收管理，非固定面额的《税收缴款书（税务收现专用）》分限额和非限额两种，限额的印有大写金额格式，其限额为千元。广西壮族自治区税务局根据管理工作实际，启用四联式《税收缴款书（税务收现专用）》（在《税收缴款书（税务收现专用）》基础上增设存档（备案）联，用于税务机关留存作征管档案资料或是房产、国土等部门备案使用），专用于纳税人以现金、刷卡方式向税务机关缴纳车辆购置税、契税时，由税务机关开具并交付纳税人的纸质税收票证。（三）《税收缴款书（代扣代收专用）》。扣缴义务人依法履行税款代扣代缴、代收代缴义务时开具并交付纳税人的纸质税收票证。扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具了税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证的，可不再开具本缴款书。税务机关委托的代征人代征税款时不得使用《税收缴款书（代扣代收专用）》。（四）《税收电子缴款书》。税务机关将纳税人、扣缴义务人、代征代售人的电子缴款信息通过横向联网电子缴税系统发送给银行，银行据以划缴税款到国库时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。第十三条税收收入退还书是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。具体包括：（一）《税收收入退还书》。税务机关向国库传递，依法为纳税人从国库办理退税时使用的纸质税收票证。（二）《税收收入电子退还书》。税务机关通过横向联网电子缴税系统依法为纳税人从国库办理退税时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。税收收入退还书应当由县级以上税务机关税收会计开具并向国库传递或发送。第十四条印花税专用税收票证是税务机关或印花税票代售人在征收印花税时向纳税人交付、开具的纸质税收票证。具体包括：（一）印花税票。印有固定金额，专门用于征收印花税的有价证券。纳税人缴纳印花税，可以购买印花税票贴花缴纳，也可以开具税收缴款书缴纳。采用开具税收缴款书缴纳的，应当将纸质税收缴款书或税收完税证明粘贴在应税凭证上，或者由税务机关在应税凭证上加盖印花税收讫专用章。（二）《印花税票销售凭证》。税务机关和印花税票代售人销售印花税票时一并开具的专供购买方报销的纸质凭证。税务机关、代售人销售印花税票应当同时开具《印花税票销售凭证》。第十五条税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。其适用范围是：（一）纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的；（二）扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的；（三）纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的；（四）对纳税人特定期间完税情况出具证明的；（五）国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具完税凭证情形。税务机关在确保纳税人缴、退税信息全面、准确、完整的条件下，可以开展前款第四项规定的税收完税证明开具工作。第十六条出口货物劳务专用税收票证是由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税或者证明该纳税人再销售给其他出口企业的货物已缴纳增值税、消费税的纸质税收票证。具体包括：（一）《税收缴款书（出口货物劳务专用）》。由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税时使用的纸质税收票证。纳税人以银行经收方式，税务收现方式，或者通过横向联网电子缴税系统缴纳出口货物劳务增值税、消费税时，均使用本缴款书。纳税人缴纳随出口货物劳务增值税、消费税附征的其他税款时，税务机关应当根据缴款方式，使用其他种类的缴款书，不得使用本缴款书。（二）《出口货物完税分割单》。已经缴纳出口货物增值税、消费税的纳税人将购进货物再销售给其他出口企业时，为证明所售货物完税情况，便于其他出口企业办理出口退税，到税务机关换开的纸质税收票证。第十七条列入税收票证管理的其他凭证。（一）当场处罚罚款收据。按照《中华人民共和国行政处罚法》当场收缴罚款时使用的财政部门统一制发的罚款收据。（二）税务代保管资金专用收据。税务机关根据法律、行政法规、规章或有关规定，为履行征管职责，向纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或者其它当事人收取的款项时使用的专用凭证。（三）国家税务总局、广西壮族自治区税务局规定的其他税收凭证。第十八条税收票证专用章戳是指税务机关印制税收票证和征、退税款时使用的各种专用章戳，具体包括：（一）税收票证监制章。套印在税收票证上，用以表明税收票证制定单位和税收票证印制合法性的一种章戳。（二）征税专用章。税务机关办理税款征收业务，开具税收缴款书、税收完税证明等征收凭证时使用的征收业务专用公章。（三）退库专用章。税务机关办理税款退库业务，开具《税收收入退还书》等退库凭证时使用的，在国库预

Q

开数电票时提示您当期存在增值税、消费税申报比对不符或逾期未申报的记录，已暂停赋额且不可开具增值税发票。

A

您好，存在逾期未申报、比对异常、抄报申报顺序不符合“抄报—申报—比对（自动或手动）—清零解锁”等情况，系统会阻断其开票，建议：1、排查是否存在未申报或存在逾期申报产生的责令未处理的情况。2、排查是否存在申报比对不通过的情况。3、如申报前税控设备未抄报税，需进行抄报后重新保存增值税申报表。4、经排查以上情况均无问题，请联系主管税务机关进行比对异常排查及解锁。

国家税务总局12366纳税服务平台| 2024-06-06 08:46:44安徽

Q

制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度的部分税费都包括哪些？

A

您好，制造业中小微企业延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季度缴纳），即纳税人应当依法于2021年11月、12月及2022年1月申报期内申报的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

国家税务总局12366纳税服务平台| 2024-05-30 15:25:11制造业中小微企业海南

业务操作指引（试点版）增值税留抵税额退税

业务操作指引（试点版） 消费税及附加税费申报

业务操作指引（试点版）增值税及附加税费申报（一般纳税人）

财政部 海关总署 税务总局关于哈尔滨2025年第九届亚洲冬季运动会税收政策的通知

业务操作指引（试点版）定期定额户自行申报

业务操作指引（试点版）来料加工免税证明核销

业务操作指引（试点版）出口卷烟已免税证明

业务操作指引（试点版）生产企业出口非自产货物消费税退税申报

业务操作指引（试点版）油价调控风险准备金申报

为什么在新电子税局申报消费税时找不到《本期准予扣除税额计算表》？

对江西省南昌莲塘高粱酒业有限公司白酒消费税核定的最低计税价格是多少？

业务操作指引（试点版）来料加工免税证明

业务操作指引（试点版）先退税后核销资格申请

业务操作指引（试点版）对纳税人变更纳税定额的核准

业务操作指引（试点版）免退税申报

业务操作指引（试点版）税务事项通知书

财政部 生态环境部 商务部 海关总署 税务总局关于在中国（上海）自由贸易试验区试点暂时进境修理有关税收政策的通知

国家税务总局广西壮族自治区税务局关于发布《税收票证管理实施办法》的公告

开数电票时提示您当期存在增值税、消费税申报比对不符或逾期未申报的记录，已暂停赋额且不可开具增值税发票。

制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度的部分税费都包括哪些？

业务操作指引（试点版）消费税及附加税费申报

财政部海关总署税务总局关于哈尔滨2025年第九届亚洲冬季运动会税收政策的通知

财政部生态环境部商务部海关总署税务总局关于在中国（上海）自由贸易试验区试点暂时进境修理有关税收政策的通知