您好，《代开增值税发票缴纳税款申报单》的下载和填写说明等，请点击：http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/content/N4318.html。

您好，企业办理土地增值税尾盘申报时电子税务局无法带出相关税源项目信息，可能存在以下情形:一、企业未完成土地增值税清算审核流程。需要完成土地增值税清算审核后，才能办理尾盘销售申报。您可以与主管税务机关核实企业是否完成该项目的清算审核流程。二、如已完成清算审核流程，请联系主管税务机关维护【土地增值税项目管理】状态，修改为“已清算有尾盘”。

您好，通过电子税务局中报增值税时提示“出口应征税报关单的用途确认结果与本期申报的数据存在差异”，可按以下方式排查处理:一、企业已办理报关单用途确认但未做统计确认。二、企业办理了统计确认后，又进行了报关单用途确认的调整，但未重新统计确认。三、可以点击该提示页面的【去确认】按钮，返回到“出口应征税报关单用途确认”功能，进行“统计确认”或“重新生成”。四、如仍无法解决问题的，建议您可以联系主管税务机关或通过“征纳互动”转人工客服咨询处理。

您好，使用乐企平台时系统提示“未上传发票汇总确认信息”，是纳税人未在乐企平台上传对应的发票汇总确认信息所致。可通过乐企平台“接入管理”下的“上传发票完成确认查询”菜单，查询相关属期发票汇总确认信息是否成功，通过乐企平台完成上月汇总确认信息后，当前属期申报才能继续，申报完成后开票额度就会恢复。提示“未获取到进项信息”时，请确认是否为一般纳税人用票灰名单企业，未获取到进项发票信息的用票灰名单企业，增值税及附加税费申报时，请通过增值税发票综合服务平台“发票抵扣”功能进行勾选、统计、确认，完成后重新进行申报。

您好，电子税务局己经采集重点群体或自主就业退役士兵就业信息，但是中报增值税时系统提示:“申报失败，失败原因:增值税及附加税费申报调用系统出错，异常原因:101001005减免税额合计值大于减免额度”，可能存在以下原因:一、采集的人员信息非本年度采集。如2024年申报增值税，则人员信息需在2024年采集。往期年度人员信息采集，可通过采集页面右上角【采集2024年前所属期】入口进行采集。二、如人员信息采集无问题，请检查本年已享受减免金额以及计算本年剩余可减免金额，核实申报时减免金额是否填写错误。

您好，企业首次通过电子税务局申报增值税差额征收不需要办理备案或登记，由企业自行判别，申报时填写申报表享受，相关资料留存备查。

您好，报验户通过电子税务局预缴增值税时涉及的“项目编号”是由提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号。根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项日或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。

您好，销售复合肥料，一般纳税人适用税率为9%，小规模纳税人适用征收率为3%。复合肥料，是用化学方法合成或混配制成含有氮、磷、钾中的两种或两种以上的营养元素的肥料。含有两种的称二元复合肥，含有三种的称三元复合肥料，也有含三种元素和某些其他元素的叫多元复合肥料。主要产品有硝酸磷肥、磷酸铵、磷酸二氢钾肥、钙镁磷钾肥、磷酸一铵、磷粉二铵、氮磷钾复合肥等。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

您好，自然人开具增值税普通发票是否免税分以下情形：一、自然人发生下列情形，应当以当月发生全部应税交易的销售额，适用10号公告第一条规定的以一个月为一个计税期间的起征点标准：（一）自然人取得2025年8月8日起（含当日）新发行国债、地方政府债券、金融债券的利息。一次性收取利息的，以对应计息期月均分摊的利息，确定月销售额。（二）自然人出租不动产。一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金，确定月销售额。（三）互联网平台内从业人员自互联网平台企业取得服务收入，并由互联网平台企业按照规定办理增值税等税费代办申报。（四）自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品，并由资源回收企业按照规定办理增值税等税费代办申报。（五）保险代理人为保险企业提供保险代理服务，并由保险企业按照规定办理增值税等税费代办申报。证券经纪人、信用卡和旅游行业代理人比照执行。（六）国家税务总局规定的其他情形。自2026年1月1日至2027年12月31日，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。即月销售额小于10万开具增值税普通发票享受免税。二、自然人发生应税交易，除上述情形外，应当实行按次纳税，自2026年1月1日至2027年12月31日，按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。即按次纳税日销售额小于1000元开具增值税普通发票享受免税。三、自然人可以享受月销售额不超10万（或季不超30万）免征教育费附加、地方教育附加的优惠政策。政策依据：《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第4号）第二条；《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）第一条；《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）。

您好，自然人发生下列业务可以申请代开专用发票：一、根据《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）“第三条规定接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。第七条规定：证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。”二、其他个人销售取得的不动产或是出租不动产，购买方或是承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向税务机关申请代开增值税专用发票。

您好，根据（原）《深圳市国家税务局关于发布《深圳市软件产品增值税即征即退管理办法》的公告》（深圳市国家税务局公告2011年第9号）的规定，“（二）软件产品的核算和发票开具对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，应与计算机网络、计算机硬件、机器设备等非软件部分分开核算其销售额、进项税额，销售时单独开具软件收入部分发票。”根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（（财税〔2011〕100号）“七、对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受本通知规定的增值税政策。”，销售嵌入式软件产品开具发票以下3种开具方式均符合规定：一、销售嵌入式软件产品开具发票时，若软件、硬件可独立核定且分别开具发票，则备注栏无需重复注明软件的销售额。二、销售嵌入式软件产品开具发票时，可将软件和硬件销售额合并开具发票，并同时在发票备注栏注明软件销售额。三、销售嵌入式软件产品开具发票时，也可将软件和硬件销售额分两行开在同一张发票，无需另行在备注栏注明软件销售额。

您好，纳税人采取预收款方式提供建筑服务，以当期取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照下列公式计算应预缴的增值税：应预缴税款=（当期取得的预收款-支付的分包款）÷（1+适用税率或征收率)×预征率适用一般计税方法计税的，税率为9%，预征率为2%；适用简易计税方法计税的征收率为3%，预征率为3%。自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税;按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款(均不含增值税)合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（不含增值税）合计未达到增值税起征点的，无需预缴税款。小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：（一）以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。（二）按次纳税的，起征点为每次(日)销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的，以扣除相关价款后的不含税余额，适用本条起征点标准。纳税人扣除支付的分包款后的余额为负数的，可以结转下期预缴税款时继续扣除。纳税人应当按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。本规定自2026年1月1日起施行。

您好，增值税法2026年执行后，不动产经营租赁税率如下：一、一般纳税人：一般计税税率9%；出租其2016年4月30日前取得的不动产，自2026年1月1日至2027年12月31日，可以选择适用简易计税5%征收率。二、小规模纳税人：征收率为3%，不能按1%开具。三、自然人：征收率为3%，不能按1%开具。四、优惠政策：（一）住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。（二）住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照3%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。参考《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号）。（三）自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税（仅适用于自然人和小规模个体户）。依据：《中华人民共和国增值税法》第十一条；《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）第三条。

您好，按照相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入属于增值税征税范围，应按代理服务申报缴纳增值税。一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%征收率（自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税）。注意：手续费金额是属于含税收入，需要换算成不含税收入申报。

您好，纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（以下称抵减前的应纳税额）后，区分以下情形加计抵减：一、抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减；二、抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；三、抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。根据增值税一般纳税人申报表主表逻辑关系，应纳税额等于当期销项税额-当期实际抵扣的税额，当期实际抵扣的进项税额包含了上期的留抵税额。综上，申报时应先扣减上期的留抵税额。

您好，出口免税销售额具体填报规则如下：一、小规模纳税人享受出口免税优惠政策的，仅需填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表“（五）出口免税销售额”栏次，无需填写《增值税减免税申报明细表》“（二）免税项目”栏次。二、一般纳税人外贸企业享受出口免税优惠政策的，需填写《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主表8-10行“（四）免税销售额”相关栏次；填写《增值税及附加税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）18-19行“四、免税”相关栏次；填写《增值税减免税申报明细表》“二、免税项目”的“出口免税”栏次。

您好，自然人(不含个体工商户中的一般纳税人)转让取得的住房区分以下情况缴纳增值税：一、自然人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。二、自然人将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税。三、自然人销售自建自用住房免征增值税。自2026年1月1日起施行。2026年1月1日前，个人销售住房涉及的增值税尚未申报缴纳的，符合以上规定的可按以上规定执行。个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间。纳税人申报时，同时出具房屋产权证和契税完税证明且二者所注明的时间不一致的，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的，以房屋产权证注明的时间为购买房屋的时间；契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的，以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。依据：《财政部税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第17号）；《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部税务总局公告2026年第10号)。

您好，个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。住房互换行为可以按照该规定享受免征增值税政策。依据：《财政部税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第17号）

您好，一般纳税人申请增值税留抵税额抵减欠税后，《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》需填写在以下栏次：一、《增值税及附加税费申报表附列资料二》填写第21栏“上期留抵税额抵减欠税”，该栏次填写本期经税务机关同意，使用上期留抵税额抵减欠税的数额。二、《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》：（一）填写第31栏“本期缴纳欠缴税额”，该栏次反映纳税人本期实际缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。（二）填写第13栏“上期留抵税额”，该栏次为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金--应交增值税”明细科目借方月初余额一致。（三）填写第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”，该栏次为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”减去抵减欠税额后的余额数。

您好，按照《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号）规定，国铁集团所属运输企业、非控股合资公司以及地方铁路企业（统称铁路运输企业）通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务时，可开具电子发票（铁路电子客票）。铁路运输企业办理退票业务开具的电子发票（铁路电子客票）具有抵扣功能，购买方为增值税一般纳税人的，可进行用途确认，按规定办理增值税进项税额抵扣。