您好，企业在全国统一规范电子税务局（深圳）申请退税后查询审核进度，区分以下情形：一、如您是通过电子税务局【一般退税管理】模块办理退税业务的，可通过【我要查询】-【涉税信息查询】-【涉税事项进度查询】-【办税进度及结果信息查询】模块查看退税审核进度。二、如属于出口退税类业务退税的，可通过【我要查询】-【一户式查询】-【出口退税相关信息查询】-【退税审核进度查询】模块查看退税审核进度。

您好，【持有权益性投资情况】提交后如需修改，可在自然人电子税务局扣缴端办理；如需作废，需至主管税务局大厅处理。

您好，电子发票服务平台开具红字发票的操作路径如下：一、登录全国统一规范电子税务局（深圳），在首页点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【红字发票开具】-【红字信息确认单录入】选择需要开具红字发票对应的数电票信息，确认已选发票信息，包括基本信息、数电票票种、开具红字发票原因，点击提交并确认。二、开具的蓝字数电票的“增值税用途标签”为空、“消费税用途标签”为“未勾选库存”“入账状态标签”为“未入账”或“已入账撤销”的，由销售方单独发起红冲，不需对方确认，在完成“红字发票确认信息录入”后即开票，无需再进行开具红票操作。三、如果是需要对方对“红字信息确认单”进行确认，需要提醒对方进行确认，对方超过72小时未进行操作则该红字信息确认单作废。经过购、销双方确认后的红字信息确认单，销方可在红字发票开具模块开具红字发票。当红冲数电票种选择为“电子发票”时即确认即开票流程，无需单独进行红字发票开具操作，系统自动生成红字发票。四、开具后可以通过【税务数字账户】-【发票查询统计】-【全量发票查询】，点击“冲红类”确认红字发票是否开具成功或查询发票的红冲记录。五、注意事项（一）税控开具的普通发票（电子普票和纸质普票），只有在税控设备注销了的情况下可以在数电平台发起红字确认信息确认单。（二）红字信息确认单状态为销方录入待购方确认，购方录入待销方确认不支持下载红字信息确认单（三）收购类发票抵扣勾选后发起红字信息无需对方确认，可以直接开具红票。（四）纸质发票在红字信息确认单录入中可选择红冲票种，选择为‘电子发票’时，进行确认即开票流程处理，选择‘与原蓝票一致票种的纸质发票’时，不按照确认即开票流程进行红冲。

您好，纳税人填报本企业投资比例位列前10位的股东投资比例，纳税人股东数量超过10位的，应将其余股东有关数据合计后填入“其余股东合计”行次。投资比例合计为1。

您好，一、汇总纳税的总机构申报企业所得税季报时，需要填写A202000《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》；二、汇总纳税的总机构申报年度企业所得税汇算清缴时，需要填写A109010《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》以及A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》。

您好，分支机构办理“居民企业所得税汇总纳税总分机构信息报告”提示“暂未查询到总机构xxxx的汇总纳税报告信息，请您联系总机构完成汇总纳税报告再办理。”，请分支机构先核实税务登记的总机构信息是否正确；税务登记总机构信息不正确的请办理税务登记变更。税务登记的总机构信息无误的，再核实总机构是否已办理居民企业所得税汇总纳税总分机构信息报告”，如未完成，请先办理总机构居民企业所得税汇总纳税总分机构信息报告”，再办理分支机构汇总纳税信息报告。如总机构已完成居民企业所得税汇总纳税总分机构信息报告”，则核实总机构信息报告中登记的分支机构信息是否准确，分支机构提交的汇总信息报告中的有效期是否在总机构汇总信息报告有效期范围内。

您好，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。”

您好，自然人电子税务局扣缴端【人员信息采集】界面，目前取消了人员状态信息（即取消“正常”和“非正常”的状态信息），新增“是否离职后补发工资”、“实际补发工资的月份”信息。扣缴义务人为离职人员申报补发的工资薪金、全年一次性奖金等时，需在【人员信息采集】如实填写“任职受雇从业日期”、“离职日期”，并选择“是否离职后补发工资”、“实际补发工资的月份”；然后进入【综合所得申报】页面，选择对应的小类进行申报。

您好，纳税人按照实际取得综合所得的时间，确定综合所得所属纳税年度。取得境外所得的境外纳税年度与公历年度不一致的，以境外纳税年度最后一日所在的公历年度，为境外所得对应的我国纳税年度。如，实际取得工资是在2023年的12月31日，则所得属于2023年度；实际取得工资是在2024年的1月1日，则所得属于2024年度。

您好，享受企业所得税研发费用加计扣除政策需区分以下两种情形：（一）如果您属于7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时或10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时享受研发费用加计扣除政策的，您可以登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】，进入居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报模块，填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(上半年或前三季度)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)与规定的其他资料一并留存备查。（二）如果您属于年度汇算时企业所得税时享受研发费用加计扣除政策的，您可以登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】，进入居民企业（查账征收）企业所得税年度纳税申报模块，填报《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）有关栏次。

您好，已办理身份信息报告的扣缴义务人未发生解散、破产、撤销以及其他情形，未依法终止纳税义务，仅依法终止扣缴义务的，应当持有关证件和资料向税务机关申报办理取消扣缴税款登记。您可通过电子税务局办理该业务，具体操作如下：一、登录电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【取消扣缴税款登记】，进入功能菜单，如图1所示。图1取消扣缴税款登记功能路径二、进入取消扣缴税款登记功能页面，如图2所示。图2取消扣缴税款登记功能页面三、选择取消原因，点击【预检】，如图3所示。图3进入预检（一）当纳税人符合自动审核条件时，系统提示：“您的取消扣缴税款登记申请已通过，是否确认办理！”点击【确定】，系统提示：办理成功，您提交的取消扣缴税款登记已办理成功，点击查看《税务事项通知书》（准予注销扣缴税款登记通知），可点击【返回首页】按钮回到首页，如图4、图5所示。图4确认办理提示图5办理成功界面（二）当纳税人不符合自动审核条件时，系统提示：“您的取消扣缴税款登记申请需提交主管税务机关受理办结，请确认是否继续办理。”点击【确定】，系统提示：申请成功，系统提示您发起的取消扣缴税款登记申请已提交，税务机关将在2日内受理，如有疑问可通过征纳互动或拨打12366主管税务机关电话等方式进行咨询。可通过链接查看进度，可点击【返回首页】按钮回到首页，如图6、图7所示。图6确认办理提示图7申请成功界面（三）纳税人不存在取消扣缴税款资格时，系统提示：“您不存在当前有效的扣缴税资格信息。”如图8所示。图8不支持该操作提示

您好，您可以以法人/财务负责人/办税员等身份登录电子税务局后，通过下列方式办理：1、点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财务报表报送】办理财务报表报送。2、通过电子税务局首页搜索栏输入关键字“财务报表报送”搜索；3、通过电子税务局的应申报提示提醒信息申报链接进入财务报表报送。注：若提示当前未查询到备案信息，可通过【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【财务会计制度及核算软件备案报告】功能进行财务会计制度备案，然后再进行财务报表报送。之前已进行财务会计制度备案但未备案“财务报表报送小类”的需先修改财务会计制度备案增加报送小类后才能进行财务报表报送。

您好，科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，应依法缴纳个人所得税。将职务科技成果转化为股份、投资比例的科研机构、高等学校或者获奖人员，应在授（获）奖的次月15日内向主管税务机关备案。

您好，国家机关、企事业单位及其他组织(以下简称单位)在住房制度改革期间，按照所在地县级以上人民政府规定的房改成本价格向职工出售公有住房，职工因支付的房改成本价格低于房屋建造成本价格或市场价格而取得的差价收益，免征个人所得税。除此以外，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。所称差价部分，是指职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额。单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合《财政部国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕13号）第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率－速算扣除数

您好，以下情况无法通过客户端申报，只能去主管局申报：1、补报新增人员2、更改以前月份的累计专项附加扣除的金额3、电脑本地数据丢失（如果人员信息不超过300人，可以让法人给办税人员在app上做办税权限授权，然后通过web端进行更正申报报表。）4、该月已经在税务局更正过（如果人员信息不超过300人，可以让法人给办税人员在app上做办税权限授权，然后通过web端进行更正申报报表。）5、有人员进行综合所得汇算，想要更正该年度的预缴申报表6、2019年7月及以前的申报表需要去大厅进行更正7、开通下载历史数据功能后下载的申报表

您好，企业由上市公司持股比例不低于30%的，其员工以股权激励方式持有上市公司股权的，可以按照《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）规定的计算方法，计算应扣缴的股权激励个人所得税，不再受上市公司控股企业层级限制。《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）第七条第（一）项括号内“间接控股限于上市公司对二级子公司的持股”废止。

您好，高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，企业应于发生股权奖励的次月15日内，向主管税务机关办理报告备案。1.获得股权奖励的企业技术人员需要分期缴纳个人所得税的，应自行制定分期缴税计划，由企业于发生股权奖励的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续。办理股权奖励分期缴税，企业应向主管税务机关报送高新技术企业认定证书、股东大会或董事会决议、《个人所得税分期缴纳备案表(股权奖励)》、相关技术人员参与技术活动的说明材料、企业股权奖励计划、能够证明股权或股票价格的有关材料、企业转化科技成果的说明、最近一期企业财务报表等。高新技术企业认定证书、股东大会或董事会决议的原件，主管税务机关进行形式审核后退还企业，复印件及其他有关资料税务机关留存。2.纳税人分期缴税期间需要变更原分期缴税计划的，应重新制定分期缴税计划，由企业向主管税务机关重新报送《个人所得税分期缴纳备案表》。

您好，个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的，被投资公司应于取得技术成果并支付股权之次月15日内，向主管税务机关报送《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》、技术成果相关证书或证明材料、技术成果投资入股协议、技术成果评估报告等资料。被投资企业可以通过自然人电子税务局扣缴端报送《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》，登录后【代扣代缴】模块下依次点击【优惠备案与信息报送】-【递延纳税】，下拉【添加】按钮，选择“技术成果投资入股递延纳税备案表”，录入被投资单位基本情况、技术成果基本情况和技术成果投资入股情况，点击【添加】,录入申请人员的具体备案信息。个人以技术成果投资入股取得的股票(权)，实行递延纳税期间，扣缴义务人应于每个纳税年度终了后30日内，向主管税务机关报送《个人所得税递延纳税情况年度报告表》。依次点击【优惠备案与信息报送】-【递延纳税】，下拉【添加】按钮，选择“递延纳税情况年度报告表”。

您好，未按规定期限代扣代缴，未按规定履行代扣代缴义务会影响纳税缴费信用等级。1.未按规定期限代扣代缴（按月计算）扣5分；2.已代扣代收税费款，未按规定解缴的（按月计算）扣11分；3.未履行扣缴义务，应扣未扣，应收不收税费款（按次计算）扣5分。

您好，如果您想查询已送达的文书，可登录电子税务局，点击【我要查询】-【税务文书电子送达查询】-【税务文书送达确认】。输入文书种类、送达起止日期、是否已查阅等条件，点击【查询】即可。