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业务操作指引（试点版）一站式退抵税（费）一、业务概述新电子税局将退抵税费多个功能整合简化入口，统一命名为：“一站式退抵税（费）”。“一站式退抵税（费）”提供以下几种退税场景入口，纳税人可以直接进入退税场景：增值税即征即退退税、其他减免退库、增值税制度性留抵税额退税、增值税期末留抵税额退税、委托代征税款退税、代扣代缴税款退税、代开发票预缴退税、耕地占用税退税。若以上场景不能满足纳税人退税需求，纳税人还可以通过“查询税票退税”及“申报产生的多缴税款”两种方式提交退税申请。二、办理流程符合自动审核的即时办结，触发人工审核的限时办结。三、关联场景无。四、功能路径1.【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】。2.通过推送的消息提醒快速进入功能。3.通过首页搜索栏输入关键字搜索。五、操作步骤纳税人登录新电子税局后，点击【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】功能菜单。进入一站式退抵税（费）界面后，系统提供即征即退退税、其它减免退库、增值税制度性留抵退税、增值税期末留抵退税、委托代征税款退税、代开发票预缴退税、代扣代缴税款退税和耕地占用退税等多种退税场景，以及“查询税票退税”和“申报产生的多缴税款”两个查询方式。界面显示如下：1.即征即退退税“即征即退退税”是指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退还已纳税款。如需进行即征即退退税，点击选择【即征即退退税】。（1）系统跳转至即征即退退税界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号、退抵税费依据文书字号、退抵税费原因类型和退抵税方式。（2）在待退税（费）明细栏输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入实际申请退税金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）系统跳转至附报资料界面，点击【上传】，选择文件，上传成功后，点击【下一步】。（5）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。（6）系统跳转至提交成功界面。2.其它减免退库“其它减免退库”是指纳税人经批准符合政策规范可以享受减免的税款，由于此前已经缴纳入库，纳税人可以申请退抵已缴纳的税款。如需进行其它减免退库，点击选择【其他减免退库】。（1）系统跳转至多缴确认界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号、退抵税费依据文书字号、退抵税费原因和退抵税方式。（2）在待退税（费）明细栏输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）系统跳转至附报资料界面，点击【上传】，然后选择文件，上传成功后，点击【下一步】。（5）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。（6）系统跳转至提交成功界面。3.增值税制度性留抵退税【增值税留抵税额退税】操作请参考《20013增值税留抵税额退税》操作指引。4.增值税期末留抵退税【增值税留抵税额退税】操作请参考《20013增值税留抵税额退税》操作指引。5.委托代征税款退税如需进行委托代征税款退税，点击选择【委托代征税款退税】。（1）系统跳转至委托代征税款退税界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式只能选择“抵欠”或“先抵后退”。并预填退税申请理由：“有委托代征单位帮我代征了税款，但交多了”，且退税申请理由可自行修改。（2）在待退税（费）明细中选择委托代征单位，并输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）进入提交预览界面，确认提交预览数据，如数据有误，请返回上一步修改后再提交。确认无误后，点击【提交】。（5）系统跳转至提交成功界面。6.代开发票预缴退税代开发票预缴退税是指当期因代开发票已经缴纳的税款，在发票全部联次退回或者按规定开具红字发票后，可以向主管税务机关申请退还。如需进行代开发票预缴退税，点击选择【代开发票预缴退税】。（1）系统跳转至代开发票预缴退税界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式默认带出“先抵后退”，并预填退税申请理由：“发票已红冲或作废，申请退还预缴税款”，且退税申请理由可自行修改。（2）在待退税（费）明细栏输入电子税票号码或输入发票代码和发票号码，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）系统跳转至提交预览界面，确认提交预览信息，如数据有误，请返回上一步修改后再提交。确认无误后，点击【提交】。（5）系统跳转至提交成功界面。7.代扣代缴税款退税如需进行代扣代缴税款退税，点击【代扣代缴税款退税】。（1）系统跳转至代开发票预缴退税界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认为“退税”，有欠税时退抵税方式默认为“先抵后退”，并预填退税申请理由：“有扣缴义务人帮我代扣代缴了税款，但交多了”，且退税申请理由可自行修改。（2）在待退税（费）明细栏选择扣缴义务人，输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退税金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。（5）系统跳转至提交成功界面。8.耕地占用税退税耕地占用税退税是指纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的，全额退还已缴纳的耕地占用税。如需进行耕地占用税退税，可点击选择【耕地占用税退税】。（1）进入耕地占用税退税界面，系统预填基本信息包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式默认带出“先抵后退”。退税申请理由默认为“已缴耕地占用税，因复垦需申请退税”。（2）在查询待退税（费）明细栏输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，请点击【下一步】。（4）系统跳转至附报资料界面，点击【上传】，然后选择文件，上传成功后，点击【下一步】。（5）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。（6）系统跳转至提交成功界面。9.查询税票退税查询税票退税是指通过税票号码查询来进行退税的方式。如需进行查询税票退税方式办理退税，点击选择【查询税票退税】-【立即查询】。（1）系统跳转至多缴确认界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号。无欠税时退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式默认带出“先抵后退”。（2）在待退税（费）明细栏输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）系统跳转至附报资料界面，点击【上传】，然后选择文件，上传成功后，点击【下一步】。（5）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。（6）系统跳转至提交成功界面。10.申报产生的多缴税款申报产生的多缴税款是指纳税人通过申报错误更正，产生多缴可退税款或实行分期预缴、按期汇算结算的纳税人，在清算过程中形成的多缴税款，可以向税务机关申请办理退抵税费。如需进行申报产生的多缴税款退税，点击【申报产生的多缴税款】-【立即查询】。（1）系统跳转至申报产生的多缴税款界面，系统自动预填基本信息包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式默认带出“先抵后退”。退税申请理由默认带出“申请多缴税款退税”。如果系统存在多缴税票，进入界面后会自动带出多缴数据。（2）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（3）系统跳转至附报资料提交界面，上传必要的证明材料后，点击【下一步】。（4）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。（5）提交成功后，如果提交的数据符合流程自动办结条件，会跳转申请成功界面（见图①），提示“您提交的申请资料符合自动退税条件，且已完成退税审批并已启动抵缴欠税审核流程，请关注审核进度。”；如果不符合流程自动办结条件，跳转到申请成功界面（见图②），提示“您提交的申请资料已被受理，请关注审核进度。”。图①申请成功（符合自动办结条件）图②申请成功（不符合自动办结条件）六、报送资料序号提交资料名称必报条件报送归档查验代保管核销1退（抵）税申请表√√2完税费（缴款）凭证复印件√√3税务稽查结论复印件√√4税务处理决定书复印件√√5纳税评估文书复印件√√6税务行政复议决定书复印件√√7生效的法院判决书复印件√√8税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料√√9由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料√√10建设用地人使用耕地用途符合《耕地占用税法》第七条第一款规定的免税情形的证明材料复印件√√七、注意事项1.纳税人需对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.当退税申请人名称、收款人名称不一致时，进行提示：“您填写的退税申请人名称‘XXX’与收款人名称‘XXX’不一致，请如实填写原因说明”。并在预填退税申请理由的基础上补充选择：“退税名称不一致原因说明”。3.如果是误收退税（费）而且申请日期–税款上解销号日期已经3年以上，则不允许退税。八、常见问题1.纳税人存在欠税，是否可以办理退（抵）税流程？答：存在欠税可以办理退（抵）税流程，需要先进行抵缴欠税，退抵税方式应选择“抵欠”或“先抵后退”。2.是否可以变更退款账户？答：根据纳税人实际特殊情况，不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户时，可变更退款账户，同时需要提供书面扫描件，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料。

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湖南省跨地区固定业户总分支机构汇总缴纳增值税需要符合什么条件？

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您好，在湖南省范围内跨县（市、区）设立的固定业户总机构和非独立核算分支机构（以下简称跨地区经营固定业户总分支机构），除财政部、国家税务总局另有规定外，同时符合以下条件的，可以汇总缴纳增值税。一、非独立核算分支机构（以下简称分支机构）由总机构全资设立；二、总机构和分支机构实行统一经营、统一采购配送商品或提供服务、统一财务核算，实行计算机联网，财务核算规范；三、总机构能够根据合法、有效凭证进行财务核算，能够提供准确税务资料，能够准确提供总机构和分支机构的相关财务数据，能够正确划分各分支机构销售额和提供税款分配的计算依据；四、总机构纳税信用等级为A级、B级；五、截至申请受理日，总分支机构不存在以下情形：（一）近三年发生税务违法行为；（二）欠缴税款、滞纳金、罚款；（三）法定代表人（负责人）担任非正常户的法定代表人（负责人）；（四）享受增值税即征即退政策。

国家税务总局12366纳税服务平台| 2024-04-08 15:57:53汇总缴纳湖南

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企业取得专项用途财政性资金作为不征税收入而未按规定进行管理的应如何处理？

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您好，一、企业取得的不征税收入，应按照《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号，以下简称《通知》)的规定进行处理。凡未按照《通知》规定进行管理的，应作为企业应税收入计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。二、(一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。　　(二)对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。　　(三)纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。　　上述所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。　　三、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：　　(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;　　(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;　　(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

国家税务总局12366纳税服务平台| 2024-04-03 10:47:10管理全国

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国家税务总局江西省各市、县（区）税务局，局内各单位：现将《税收服务制造业重点产业链现代化建设“1269”行动计划15条措施》印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。国家税务总局江西省税务局2024年2月29日税收服务制造业重点产业链现代化建设“1269”行动计划15条措施为深入贯彻落实省委、省政府有关会议精神和《江西省制造业重点产业链现代化建设“1269”行动计划（2023-2026年）》工作部署，提升税收服务制造业高质量发展质效,助力构建体现江西特色和优势的现代化产业体系，现结合实际提出如下措施。一、落实减税降费政策，全力促进制造业重点产业链高质量发展（一）支持制造业重点产业链培育壮大。一是制造业重点产业链纳税人属于增值税小规模纳税人的，依法享受月销售额10万元以下（含本数）免征增值税、月销售额10万元以上减按1%征收率征收增值税政策。二是制造业重点产业链纳税人属于小型微利企业的，依法享受减按25%计算应纳税所得额、按20%税率缴纳企业所得税政策。三是制造业重点产业链纳税人属于个体工商户的，依法享受年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税政策。四是制造业重点产业链纳税人属于增值税小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户的，依法享受减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加政策。（二）支持先进制造业集群发展。一是符合条件的先进制造业企业依法享受增值税进项税额加计抵减5%政策。二是符合条件的工业母机企业依法享受增值税进项税额加计抵减15%政策。三是符合条件的集成电路企业依法享受增值税进项税额加计抵减15%政策。（三）支持制造业重点产业链创新发展。一是落实研发费用税前加计扣除政策，制造业企业开展研发活动依法享受研发费用税前加计扣除100%政策，集成电路企业和工业母机企业开展研发活动依法享受研发费用税前加计扣除120%政策，制造业企业出资用于基础研究的支出依法享受税前加计扣除100%政策，支持产业链科技创新联合体协同攻关，突破一体关键共性技术，推动产业链迈向中高端。二是支持符合条件的制造业重点产业链企业申请认定高新技术企业，按规定享受按15%税率征收企业所得税政策。三是支持制造业重点产业链企业科技成果转化，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；居民企业技术转让依法享受减免企业所得税优惠政策。（四）支持制造业重点产业链赋能升级。一是增值税一般纳税人销售符合条件的软件产品，对其增值税实际税负超3%部分实行即征即退政策。二是国家鼓励的软件企业依法享受企业所得税“两免三减半”政策；国家鼓励的重点软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%税率征收企业所得税。三是符合条件的集成电路生产企业或项目依法享受企业所得税“十年免征”“五免五减半”或“两免三减半”政策；国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业依法享受企业所得税“两免三减半”政策；国家鼓励的重点集成电路设计企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%税率征收企业所得税。（五）支持制造业重点产业链绿色发展。一是对符合条件的新能源汽车依法减征或免征车辆购置税，全力支持新能源汽车产业发展。二是对纳税人销售自产的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。三是企业购置并实际使用列入环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可依法享受按专用设备投资额的10％抵免企业所得税应纳税额政策。四是增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。（六）支持制造业重点产业链技改升级。一是符合条件的制造业等行业企业，可依法向主管税务机关申请退还增量留抵税额及一次性退还存量留抵税额政策。二是企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，可依法享受一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除政策。三是制造业重点产业链企业设立的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备依法享受全额退还增值税政策。（七）支持制造业重点产业链吸引创业投资。一是创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上的，可依法享受按照其对中小高新技术企业投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额政策。二是公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于符合条件的初创科技型企业满2年（24个月）的，可依法享受按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额政策。三是有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于符合条件的初创科技型企业满2年（24个月）的，可依法享受法人合伙人按照其对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得、个人合伙人按照其对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得政策。四是天使投资个人采取股权投资方式直接投资于符合条件的初创科技型企业满2年的，可依法享受按照其投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额政策。二、优化税收服务举措，全力助推制造业重点产业链高质量发展（八）开展税收直通服务。各级税务机关要成立专项服务团队，对纳入制造业重点产业链链主企业、重点培育清单企业开展税收直通服务，实行台账式网格管理，每年逐户上门开展政策宣传辅导不少于2次，征求企业对税务部门的意见建议，了解企业生产经营情况，协调解决企业生产经营中遇到的各类涉税涉费问题，确保各项税费优惠政策第一时间落实到位,助力培育创新型中小企业，“专精特新”、专业化“小巨人”和制造业单项冠军企业。（九）推进政策直达快享。编印《江西省支持制造业发展税费优惠政策指南》，深化“政策找人”，拓展“自动算税”，扩大外部门数据的获取，智能分析政策享受情况，全面实行疑点数据“一户式”统筹推送应对，确保税费优惠政策应知尽知、应享尽享、应享快享。发挥八部门常态化打击涉税违法犯罪工作机制作用，严厉打击骗取税费优惠违法犯罪行为，坚决不让政策红包落入不法分子的腰包。（十）提升税费服务质效。围绕“高效办成一件事”，加大新电子税务局推广，大力推进跨区域通办、全省通办，为制造业重点产业链纳税人缴费人提供更多便捷高效的办税缴费服务。深入开展“便民办税春风行动”“春雨润苗”“中小企业服务月”等活动，打造具有江西特色的“税联会企”服务品牌。做优我省“税路通·加油赣”服务子品牌，助力制造业重点产业链开放合作。（十一）维护纳税人合法权益。加力创建新时代“枫桥式”税务所，完善政务、税务一体化矛盾协调化解机制，推进税费争议矛盾化解，维护纳税人缴费人合法权益。优化新设立纳税人复评机制，落实纳税信用修复机制，引导制造业重点产业链纳税人及早纠正失信行为。不断规范“银税互动”，帮助制造业重点产业链纳税人缴费人更好累积信用资产，拓展发展空间。开展税收营商环境领域突出问题专项治理，推动营商环境优化升级。（十二）做深产业链经济分析。围绕制造业重点产业链现代化建设“1269”行动计划，将具备发展潜力的企业纳入重点税源监控范围，广泛开展合作，与省工信厅建立联合工作机制，与江西财经大学签署战略合作框架协议，充分发挥各方优势共同推进全省制造业重点产业链现代化建设“1269”行动计划落实。持续跟踪分析产业链状况，完善统计分析机制，拓宽效应分析深度，“一链一策”提出延链补链强链的对策和涵养壮大税源的建议，助力制造业重点产业链高质量发展。三、健全工作制度机制，全力保障制造业重点产业链高质量发展（十三）强化组织领导。在省税务局税费优惠政策落实工作领导小组领导下，由政策法规处牵头负责税收服务制造业重点产业链现代化建设“1269”行动计划工作，相关职能部门各司其职、密切配合、齐抓共管，推动各项工作落地见效。结合处室职责分工，按照“一产业链一牵头处室”原则，明确12条制造业重点产业链具体牵头责任处室，负责协调落实对应产业链各项工作任务。（十四）强化问题办理。对省工业强省办、重点产业链牵头部门交办及基层税务机关反映的产业链涉税问题，省税务局牵头责任处室要建立问题办理台账，认真研究协调解决好，并填写《省重点产业链链长制问题台账》，于每季度末报送省税务局政策法规处梳理汇总。（十五）强化监督管理。全省各级税务机关应将服务制造业重点产业链现代化建设“1269”行动计划工作情况纳入重点工作调研督导、政治巡察、绩效考评等内容，凝聚“全省税务系统一盘棋”意识，形成抓服务制造业重点产业链现代化建设的工作合力。持续深入推进“作风不实、为税不廉”大整顿，重点整治税务干部在服务制造业重点链现代化建设工作中不作为、慢作为、乱作为等问题，涉嫌违规违纪违法的，发现一起、查处一起，严格监督执纪问责，确保各项政策措施不折不扣落实到位。附件：1.制造业重点产业链具体牵头责任处室分工2.省重点产业链链长制问题台账