您好，自2026年1月1日起至2027年12月31日，实施办法第五条“企业从业人数”，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，具体执行与小型微利企业所得税优惠政策征管的从业人数口径一致。劳动关系的确认，根据《中华人民共和国劳动合同法》《中华人民共和国劳动合同法实施条例》相关规定执行。

您好，自2026年1月1日起至2027年12月31日，实施办法第五条“实际支付的工资不低于我区最低工资标准，并足额缴纳社会保险费”，是指通过用人单位在西藏开立的银行账户发放工资薪金，实际支付的工资不低于西藏最低工资标准，且按规定扣缴申报个人所得税，并依照《中华人民共和国社会保险法》规定按时足额缴纳国家法律法规规定的企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险等社会保险。

您好，一、跨地区建筑企业需要预缴：（一）企业所得税：建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等)，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。（二）增值税：纳税人跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务，应当按照规定的纳税义务发生时间，向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税。纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的预征率为2%，适用简易计税方法计税的预征率为3%。纳税人跨地区提供建筑服务，以该建筑服务当期全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照下列公式计算应预缴的增值税：应预缴税款=（当期全部含税价款-支付的分包款）÷（1+适用税率或征收率）×预征率按照规定应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（不含增值税）合计未达到增值税起征点的，无需预缴税款。（三）个人所得税：总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。（四）城市维护建设税和附加税：纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。（五）工会经费：按照项目工程总造价的15%计算全部职工工资总额，缴纳工会经费。其中建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后余额的15%计算全部职工工资总额，缴纳工会经费。详情请咨询当地税务机关。二、操作路径：（一）增值税及附加税费：通过特定主体登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】-【增值税及附加税费预缴申报】进入界面，可进行增值税预缴申报。（二）企业所得税：通过特定主体登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】-【项目部预缴企业所得税】进入界面可进行企业所得税预缴申报。（三）工会经费：通过特定主体(跨区域报验户)登录电子税务局，进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非税收入申报】-【通用申报(工会经费)】模块，征收子目选择：发票代开进行办理工会经费预缴。（四）个人所得税：外省市来赣提供建筑安装服务的企业，可以通过自然人电子税务局扣缴端进行全员全额申报。申报前，其申报密码需联系工程所在地税务机关进行获取或者重置。

您好，具备高新技术企业资格的纳税人在办理年度企业所得税汇算清缴申报时，不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需勾选“填报”《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）并完成三项指标的填写，仅“减免税额”栏可不填。

您好，根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第34号)相关规定：“二、纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。三、本公告适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。”因此，年度企业所得税汇算清缴有多缴税款的情形，应及时按有关规定办理退税。

您好，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。

您好，总机构纳税人需先完成企业所得税汇总信息报告后，再办理企业所得税月（季）度预缴申报。

您好，企业在迁出地申报的企业所得税申报数据，需在迁出地更正。

您好，企业所得税季度预缴申报时，应勾选附报事项中的“资产损失”项目，根据本年度是否发生资产损失事项相应勾选“是”或“否”，如发生损失请留存相关资料备查。

您好，请先确认总机构的年度汇算清缴是否完成申报，如已申报，需要查看总机构的年度申报表中《汇总纳税分支机构所得税分配表》是否存在该分支机构。如存在，则需要再核实分配表中的分支机构社会信用代码识别号、纳税人名称等与分支机构税务登记的社会信用代码和纳税人名称是否一致；总机构汇总信息报告中该分支机构备案信息与分支机构汇总信息报告中的备案信息是否一致。如存在不一致的情况，应及时修改汇总信息报告后再办理纳税申报。

您好，《中华人民共和国企业所得税法》第一条“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。”如您属于企业所得税纳税人，但当前没有有效的企业所得税税种，可以通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【综合信息报告】--【身份信息报告】--【应申报税费种信息报告】模块，点击“补充税（费）种”下的【新增】按钮进行税（费）种新增操作。如您无法办理，您可点击【人工】进入征纳互动进行办理。

您好，企业所得税预缴申报时，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税，填入预缴申报表第31行“特定业务预缴（征）所得税额”。该行系统自动带出异地缴纳数据，如该数据与企业实际缴纳数据不一致的，您可到项目所在地主管税务机关核实情况。

您好，如您是分支机构，需要申报企业所得税季报，提示未完成企业所得税汇总信息报告。请您先确认总机构是否已经完成汇总备案。如总机构已完成办理，您可以通过企业业务登录全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【综合信息报告】--【特定涉税信息报告】--【汇总纳税报告】进行办理。

您好，如提示您尚未报送财务报表，可通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【财务报表报送】--【财务报表报送及更正】模块进行办理。在报送财务报表前，您需先完成财务会计制度及核算软件备案报告，可通过【我要办税】--【综合信息报告】--【财务会计制度及核算软件备案报告】办理。

您好，企业所得税年度纳税申报时，如《A106000企业所得税弥补亏损明细表》带出的“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额”，是根据以前年度的待弥补亏损额和本年度所得额数据自动计算填报的；如果该数据不正确，则先核实以前年度的待弥补亏损额是否正确；如数据不正确，可先核实上年度企业所得税年度申报数据是否正确，如上年度数据正确，本年度数据错误，可以通过更正上年度申报，重新保存后更新亏损结转数据，然后再办理本年度申报；如上年度也错误，则继续向上查询，从数据正确的年度逐年进行更正。如上述方法无法解决，请联系主管税务机关处理。

您好，一、季初资产总额：填报税款所属季度的季初资产总额。季度中间开业的纳税人，“季初”填报开业时资产总额的金额。二、季末资产总额：填报税款所属季度的季末资产总额。季度中间停止经营的纳税人，“季末”填报停止经营时资产总额的金额。注意：填报单位为人民币万元，保留小数点后2位。

您好，“自营出口收入”栏应申报出口本企业生产销售货物对应的收入，不包含运费。

您好，企业所得税季报A类表的“自营出口收入”取数口径为海关出口报关单数据表，汇总企业出口日期在本年1月1日至本期预缴申报所属期止日的出口额（人民币离岸价）合计数。