业务操作指引（试点版)代理出口货物证明一、业务概述出口企业代理其他企业出口业务后，须在自货物报关出口之日起至次年4月15日前向其主管税务机关退税部门申请开具《代理出口货物证明》，并及时转交给委托方。委托方凭《代理出口货物证明》等凭证向其主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税相关业务。受托方被停止退（免）税资格期间的出口货物，不得申请开具代理出口货物证明。市场采购贸易经营者未按规定申请开具《代理出口货物证明》或未按本办法规定在市场采购贸易综合管理系统中录入商品名称等相关内容，或者存在其他违反税收管理行为的，主管税务机关除按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定进行处理外，可告知有关主管部门停止其使用市场采购贸易综合管理系统。另根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部税务总局2020年第2号公告）第四条的有关规定：纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税；未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税。二、办理流程自受理之日起5个工作日内办结。三、关联场景无四、功能路径1.我要办税-证明开具-开具出口退（免）税证明-代理出口货物证明。2.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“代理出口货物证明”进入。五、操作步骤登录新电子税局后，点击【我要办税】-【证明开具】-【开具出口退（免）税证明】-【代理出口货物证明】功能菜单。2.进入代理出口货物证明功能，默认展示出口报关单管理中的可申报数据列表。【数据管理】（1）点击“出口报关管理”展开列表：可申报数据、待处理数据、无电子信息数据、已使用数据查询。1）点击“可申报数据”标签，进入可申报数据列表页面。点击“生成到申请表”按钮，可将选中的报关单数据生成至“代理出口货物证明明细表”中。点击“报关单导入”按钮，弹出报关单导入页面，可将电子口岸下载的报关单数据导入至系统内。勾选数据点击【批量修改】按钮，可在批量修改界面中修改“原币汇率”、“美元汇率”、“委托方统一社会信用代码/纳税人识别号”、“委托方纳税人名称”、“委托（代理）协议合同号”和“折算数量”，如想修改多个字段，可点击【增加】按钮，新增行，输入修改内容后，点击【确定】按钮即可将数据保存。勾选需要删除的数据，可点击【删除】按钮，删除不需要的数据。2）点击“待处理数据”标签，系统自动将纳税人导入的出口报关单数据进行分类，分为“待补填币制”“待确认汇率数据”、“待补填委托企业数据”和“待确认运费数据”。点击“批量补录”可将勾选数据，批量填写“汇率”；点击“删除”可将勾选数据进行删除，删除时同步将“待确认汇率数据”、“待补填委托企业数据”和“待确认运费数据”中当前报关单数据同步删除。待补填委托企业数据：点击“批量补录”按钮，可将勾选数据，批量填写“委托方纳税人识别号”、“委托方海关企业代码”、“委托方纳税人名称”和“委托（代理）协议合同号”；点击“删除”可将勾选数据进行删除，删除时同步将“待确认汇率数据”、“待补填委托企业数据”和“待确认运费数据”中当前报关单数据同步删除。待确认运费数据：点击“批量补录”，可将勾选数据，批量填写“折算数量”；点击“删除”可将勾选数据进行删除，删除时同步将“待确认汇率数据”、“待补填委托企业数据”和“待确认运费数据”中当前报关单数据同步删除。3）点击“无电子信息数据”标签，进入无电子信息数据页面，导入报关单时可将核心系统无电子信息的数据转至“无电子信息数据”中点击“更新信息状态”按钮，可将当前筛选条件下的所有数据进行信息更新，如核心系统内存在外部数据将从此列表中移动至待处理数据中。点击“删除”按钮，可将勾选数据进行删除。4）点击“已使用数据查询”标签，进入已使用数据查询页面，导入报关单时可将已使用数据转至“已使用数据”页面中，并且当导入的报关单在系统内申报完毕，报关单数据也会同步转入此界面中。（5）点击“自用码表配置”展开列表：汇率列表。点击“汇率管理”标签，进入汇率管理页面，可对下载的报关单中的币种对应月份的汇率进行管理；1）点击“新增”按钮，弹出“汇率采集”页面框，录入需要的“币种代码”，自动带出币种名称，录入“汇率日期”、“汇率”值数据，点击“确定”按钮保存成功。2）需要修改已采集汇率信息时，点击“编辑”按钮，弹出“汇率采集”按钮，可修改已采集的信息。3）需要删除数据时，勾选数据点击“删除”按钮，弹出二次确认提示，点击“确认”按钮，则删除数据，点击“取消”则关闭弹窗。4）点击“汇率规则设置”按钮，可按照纳税人需求选择“出口日期当月1日汇率”或者“出口日期当日汇率”，点击“确定”进行保存。（6）点击“下一步”按钮，进入代理出口货物证明采集页面。（7）代理出口货物证明采集页面点击“新增”按钮，弹出“代理出口货物证明新增”页面，录入新增出口货物证明信息。点击“编辑”按钮，可对已采集的信息进行修改。需要删除数据是，点击“删除”按钮，弹出二次确认提示，点击“确认”按钮，删除数据，点击“取消”，则关闭弹窗。点击“上传资料”按钮，弹出上传附列资料的页面。2）自检数据：点击“数据自检”按钮，提示开始自检，稍后点击“自检查询”按钮查看自检结果。点击“自检查询”，弹出“疑点详情”页面，可查看疑点情况，点击“警告类”、“错误类”可切换tab页面，点击“导出”可将疑点详情导出成Excel文档。3、纳税人填写完成，确认无误后，点击“提交”按钮后提交到核心，显示申请成功。六、报送资料序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1主管税务机关要求报送的其他资料√√2代理出口协议复印件√√3委托出口货物证明√√七、注意事项无八、常见问题1.企业自检是系统出现疑点：“申报的发票无电子信息，应不予受理”，该如何处理？答：检查企业发票是否存在，如存在则可能缺少发票的稽核信息导致，等待销方申报后重新申报即可。2.纳税人的发票已退税勾选并确认退税勾选，但发票未用于退税申报。现在想把退税勾选外部数据调整为抵扣勾选，应该在出口退税哪个模块操作？答：企业可以申报下进货凭证信息回退申请。3.企业申报时出现疑点“总局代理出口货物证明数据中无此代理出口货物证明号”，该如何处理？答：建议企业检查代理证明号是否录入错误；如果错误录入建议修改证明号，如无录入错误情况，可联系专管员进行查询，如查询后依然无数据，建议在等等相关信息到核心数据库。

业务操作指引（试点版）税收收入退还书一、业务概述对各种退抵税审批、出口退税核准等完成后（包含增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等全部征收项目，误收退抵税、入库减免退抵税、出口退税等全退库类型），税务机关对其结果开具税收收入退还书。税收收入退还书是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证，应当由县以上税务机关税收会计开具并向国库传递或发送。税收收入退还书具体包括：（1）《税收收入退还书》。税务机关向国库传递，依法为纳税人从国库办理退税时使用的纸质税收票证，国库据以办理税款退还的方式为手工退库。（2）《税收收入电子退还书》。税务机关通过横向联网电子缴税系统依法为纳税人从国库办理退税时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证，国库据以办理税款退还的方式为电子退库。二、办理流程受理办结。三、关联场景无。四、功能路径1.通过菜单进入：【国家税务总局税务人电子工作平台】-【会统核算】-【税费服务】-【退抵税费管理】-【税收收入退还书开具】。2.通过个人待办任务或岗位待办任务或在办任务进入。五、操作步骤1.税务人员登录国家税务总局税务人电子工作平台后，点击【国家税务总局税务人电子工作平台】-【会统核算】-【税费服务】-【退抵税费管理】-【税收收入退还书开具】功能菜单进入功能；也可通过搜索栏输入关键字查询后进入功能；如有待办任务，也可通过岗位待办任务、个人待办任务、在办任务等形式进入功能。以功能菜单进入为例：2.点击【税收收入退还书开具】进入功能。3.录入终审日期起、终审日期止，点击【查询】按钮。也可录入其他查询条件查询待开具信息。3.1如需查询制造业增值税留抵退税，需要勾选制造业增值税留抵退税选项。3.2如需查询账号错误退库退回的数据，需要勾选账号错误退库退回选项。3.3如需查询异名退税数据，需要勾选异名退税选项。3.4如需查询跨境退税数据，需要勾选是否跨境退税选项。3.5如需查询出口退税数据，退库凭证需选择：税收收入退还书（用于出口退税）或税收收入电子退还书（用于出口退税）。3.6如需查询特定纳税人的可退税数据，可输入纳税人识别号进行查询。4.查询出数据后，可核实纳税人信息是否有误，如需单独对纳税人开具收入退还书，可点击【开具】按钮进行开具；如需同时对多个纳税人开具收入退还书，可点击【批量开具】按钮进行开具；如纳税人待开具信息有误，可点击【回退】按钮将流程回退到审核环节；如需导出纳税人待开具信息，可点击【导出】按钮将数据导出。如需查看纳税人的退税资料信息，可点击【查看退税资料】按钮查看纳税人的退税信息。4.1开具4.1.1勾选一户纳税人的待开具信息，点击【开具】按钮。4.1.2系统提示“开具成功！”（如开具失败，会在收入退还书待开具信息栏，开具状态列显示开具失败原因）。4.2批量开具（适用于出口退税，如需对于非出口退税进行批量开具，需要税务机关通过参数配置开启后才可使用）。4.2.1同时对多个纳税人开具收入退还书。勾选待开具信息后，点击【批量开具】按钮。4.2.2系统弹出提示确认是否批量开具，点击【确定】按钮。4.2.3系统提示本次开具总条数和开具成功的条数（如开具失败，会在收入退还书待开具信息栏，开具状态列显示开具失败原因）。4.3回退4.3.1纳税人不满足退税条件或退税金额有误，可以点击回退按钮将流程重新回退到审批环节重新确认（可同时勾选多户纳税人的待开具信息进行回退）。选择需要回退的待开具信息，点击【回退】按钮。4.3.2系统弹出提示：“请先录入核对不通过原因！！！”。4.3.3录入核对不通过原因说明后，点击【回退】按钮。4.3.4系统弹出提示确认是否回退流程至审批环节，点击【确定】按钮。4.3.5系统提示本次回退的条数和回退成功的条数（如回退失败，会在收入退还书待开具信息栏，开具状态列显示回退失败原因）。4.4导出。点击【导出】按钮，可导出纳税人待开具信息。4.5查看退税资料。点击【查看退税资料】按钮查看纳税人的退税资料信息和审核信息。六、报送资料序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1《中华人民共和国税收收入退还书》√2《中华人民共和国税收收入电子退还书》√√3《税务事项通知书》（领取退税通知）√七、注意事项1.如果外部系统（如核心征管）对纳税人开具了收入退还书，且纳税人没有待开具信息，税务人员点击待办任务后，可按照提示手动关闭待办任务。八、常见问题1.批量开具收入退还书后，对应的收入退还书待办任务能否自动关闭？答:税务人员批量开具收入退还书后，会对纳税人的待开具信息进行扫描，如果纳税人没有待开具信息，则系统会自动关闭岗位待办任务、个人待办任务和在办任务。

一、业务概述此业务包括纳税信用修复、纳税信用复评、纳税信用补评、纳税信用复核等事项。纳税信用修复：a.对申请修复年度纳税信用评价结果无异议，且已对失信行为进行纠正的纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。（1）破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税信用失信行为的。（2）因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。（3）由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的。（4）因其他失信行为纳税信用直接判为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。（5）因上一年度纳税信用直接判为D级，本年度纳税信用保留为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。（6）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。（7）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。（8）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。主管税务机关自受理申请之日起15个工作日内完成修复工作，并向纳税人反馈纳税信用评价信息或提供评价结果的自我查询服务。b.符合《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第37号）第一条第（一）项“纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的”所列条件但失信行为尚未纳入纳税信用评价的，纳税人无需提出申请，税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整纳税人该项纳税信用评价指标分值并进行纳税信用评价。纳税信用复评：纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》，向主管税务机关申请复评。纳税信用补评：纳税人因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的原因未参加当年评价的，上述情形解除或对当期未予评价有异议的，可填写《纳税信用补评申请表》，向主管税务机关申请补充评价。纳税信用复核：纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出复核，主管税务机关在开展年度评价时审核调整，并随评价结果向纳税人提供复核情况的自我查询服务。二、办理流程相关事项受理申请之日起15个工作日内完。三、功能路径1.我要办税-纳税信用-纳税信用管理。2.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“纳税信用管理”进入。四、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用管理】功能菜单。2.进入功能后，会展示当前年度纳税信用评价情况。3.切换年度，可以查看不同年度的纳税信用评价情况，点击申请调整，系统会根据当前年度的纳税信用评价情况，自动推荐可办理业务，对于只符合补评条件的，系统自动跳转到纳税信用补评功能，纳税人选择补评原因后，提交申请。4.对于只符合复评条件的，系统自动跳转到纳税信用复评功能，纳税人选择复评原因后，提交申请。5.对于只符合复核条件的，系统自动跳转到纳税信用复核功能，纳税人选择复核原因后，提交申请。6.对于只符合修复条件的，系统自动跳转到纳税信用修复功能，纳税人选择修复原因后，提交申请。7.对于同时符合多个纳税信用事项办理条件的，会弹出确认框，由纳税人自行选择要办理事项。8.纳税人点击评价信息出具，可以开具所属年度的评价信息表。9.提交成功后，等待税务机关审批。10.经过税务人员受理处理后，该业务办理完成。五、报送资料序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查纳税信用复评&纳税信用复核1《纳税信用复评（核）申请表》√√纳税信用修复2《纳税信用修复申请表》√√3《xxx年度纳税信用评价信息》√4人民法院批准的重整计划或认可的和解协议√√纳税信用补评5《纳税信用补评申请表》√√6《xxx年度纳税信用评价信息》√六、注意事项无七、常见问题1.纳税信用补评如何申请？答：1.纳税人因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案；2.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结；3.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的等原因未予纳税信用评价，可待上述情形解除后，向主管税务机关申请补充评价。纳税人对未予纳税信用评价的原因有异议，也可向主管税务机关申请补充评价。2.什么情况本年度纳税信用评价直接评为D级？答：有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;(二)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;(七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。3.纳税信用评价年度是什么？答：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，税务机关及时进行纳税信用评价。

一、业务概述此业务包括纳税信用修复、纳税信用复评、纳税信用补评、纳税信用复核等事项。纳税信用修复：a.对申请修复年度纳税信用评价结果无异议，且已对失信行为进行纠正的纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。（1）破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税信用失信行为的。（2）因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。（3）由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的。（4）因其他失信行为纳税信用直接判为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。（5）因上一年度纳税信用直接判为D级，本年度纳税信用保留为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。（6）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。（7）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。（8）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。主管税务机关自受理申请之日起15个工作日内完成修复工作，并向纳税人反馈纳税信用评价信息或提供评价结果的自我查询服务。b.符合《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第37号）第一条第（一）项“纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的”所列条件但失信行为尚未纳入纳税信用评价的，纳税人无需提出申请，税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整纳税人该项纳税信用评价指标分值并进行纳税信用评价。纳税信用复评：纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》，向主管税务机关申请复评。纳税信用补评：纳税人因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的原因未参加当年评价的，上述情形解除或对当期未予评价有异议的，可填写《纳税信用补评申请表》，向主管税务机关申请补充评价。纳税信用复核：纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出复核，主管税务机关在开展年度评价时审核调整，并随评价结果向纳税人提供复核情况的自我查询服务。二、办理流程相关事项受理申请之日起15个工作日内完。三、功能路径1.我要办税-纳税信用-纳税信用管理。2.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“纳税信用管理”进入。四、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用管理】功能菜单。2.进入功能后，会展示当前年度纳税信用评价情况。3.切换年度，可以查看不同年度的纳税信用评价情况，点击申请调整，系统会根据当前年度的纳税信用评价情况，自动推荐可办理业务，对于只符合补评条件的，系统自动跳转到纳税信用补评功能，纳税人选择补评原因后，提交申请。4.对于只符合复评条件的，系统自动跳转到纳税信用复评功能，纳税人选择复评原因后，提交申请。5.对于只符合复核条件的，系统自动跳转到纳税信用复核功能，纳税人选择复核原因后，提交申请。6.对于只符合修复条件的，系统自动跳转到纳税信用修复功能，纳税人选择修复原因后，提交申请。7.对于同时符合多个纳税信用事项办理条件的，会弹出确认框，由纳税人自行选择要办理事项。8.纳税人点击评价信息出具，可以开具所属年度的评价信息表。9.提交成功后，等待税务机关审批。10.经过税务人员受理处理后，该业务办理完成。五、报送资料序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查纳税信用复评&纳税信用复核1《纳税信用复评（核）申请表》√√纳税信用修复2《纳税信用修复申请表》√√3《xxx年度纳税信用评价信息》√4人民法院批准的重整计划或认可的和解协议√√纳税信用补评5《纳税信用补评申请表》√√6《xxx年度纳税信用评价信息》√六、注意事项无七、常见问题1.纳税信用补评如何申请？答：1.纳税人因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案；2.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结；3.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的等原因未予纳税信用评价，可待上述情形解除后，向主管税务机关申请补充评价。纳税人对未予纳税信用评价的原因有异议，也可向主管税务机关申请补充评价。2.什么情况本年度纳税信用评价直接评为D级？答：有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;(二)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;(七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。3.纳税信用评价年度是什么？答：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，税务机关及时进行纳税信用评价。

一、业务概述税务机关对出口企业或其他单位（以下简称“出口企业”）申请的出口退（免）税备案业务进行的专项管理。出口企业或其他单位首次向税务机关申报出口退（免）税，应向主管税务机关办理出口退（免）税备案。出口企业备案登记的内容发生变更的，需自变更之日起30日内办理备案变更。出口企业需撤回备案的应向主管税务机关申请办理撤回出口退（免）税备案手续，主管税务机关应按规定结清退（免）税款后办理。申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退（免）税备案。二、办理流程即时办结。三、功能路径1.我要办税-出口退税管理-出口退(免)税企业资格信息报告-出口退(免)税备案管理。2.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“出口退(免)税备案管理”进入。四、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退(免)税企业资格信息报告】-【出口退(免)税备案管理】功能菜单。2.进入系统后，根据纳税人历史办税记录，系统自动匹配备案申请模式，分别为出口退（免）税备案、出口退（免）税备案变更、出口退（免）税撤回：（1）出口退（免）税备案：未进行过备案的纳税人。1）纳税人确认预填信息或根据实际情况补录信息：2）纳税人确认数据无误，点击“提交”按钮提交到核心，显示申请成功。（2）出口退（免）税备案变更：已办理了出口退（免）税备案业务。1）纳税人可修改需要变更的备案信息。2）纳税人确认数据无误后，点击“变更”按钮，展示变更事项详情。3）点击“确认”按钮后提交到核心，显示申请成功。（3）出口退（免）税撤回：1）若纳税人需要撤回已办理的出口退免税备案，可点击“撤回”按钮进入出口退（免）税撤回页面。2）根据实际情况选择“是否分立合并”，可修改为“是”，同时展示“未结清税款确认书”模块。3）纳税人确认无误后，点击“提交”按钮，提交到核心，页面显示申请成功。五、报送资料出口退（免）税备案资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1提供“商业卫星发射服务”的《企业法人营业执照》或其他具有该服务资质的证明材料复印件√√2获得港澳线路运营许可船舶的物权证明复印件√√3期租、程租和湿租合同或协议复印件√√4国际汽车运输行车许可证复印件√√5出口退（免）税备案表√√6技术出口合同登记证复印件√√7符合财税〔2016〕121号文件第一条、第二条规定的研发机构的证明资料√√8融资租赁合同（有法律效力的中文版）√√9国际船舶运输经营许可证复印件√√10台湾海峡两岸间水路运输许可证复印件√√11持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明复印件√√12持《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明复印件√√13委托代理出口协议√√14从事融资租赁业务资质证明√√15通用航空经营许可证复印件√√16道路运输经营许可证复印件√√出口退（免）税备案变更资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1对外贸易经营者备案登记表（已办理备案登记并加盖备案登记专用章）√√2提供铁路客货运输的企业法人营业执照或其他具有该服务资质的证明复印件√√出口退（免）税备案撤回资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1有关变更项目的批准文件、证明材料复印件√√2增值税零税率应税服务对应资料√√3承继撤回备案企业权利和义务的企业在撤回备案企业所在地的开户银行名称及账号√√4相关部门有关合并、分立、改制重组的批件√√5合并、分立、改制重组企业章程√√6放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免税的声明√√7合并、分立、改制重组企业决议√√8承继撤回备案企业权利和义务的企业在撤回备案企业所在地的开户银行名称及账号√√六、注意事项七、常见问题1.系统如何判断纳税人适用哪种备案申请模式？答：系统根据纳税人的办理记录，自动适配纳税人的办税业务，系统共有三种备案申请，一是未办理过出口退（免）税备案的纳税人，纳税人可根据实际情况少量补录；二是针对已办理过出口退（免）税备案，想要变更备案信息的，纳税人可直接修改想要变更的内容，三是已办理过出口退（免）税备案想要撤回的，需要补录数据办理撤回申请。2.如果预填的数据与我公司实际数据存在差异，我应当如何修改？答：办理出口退（免）税备案，系统根据纳税人登记信息、存款账户账号信息进行预填，纳税人可点击下拉框内容修改退税机关、退税开户银行、账号等内容；。3.哪些企业可以办理出口退（免）税备案业务？答：所有的企业都可以办理出口退（免）税备案业务，但是增值税小规模类型的企业“企业类型”默认为“其他企业”，不可修改、“退(免)税计算方法”默认为“其他”，不可修改。

一、业务概述此业务包括纳税信用修复、纳税信用复评、纳税信用补评、纳税信用复核等事项。纳税信用修复：a.对申请修复年度纳税信用评价结果无异议，且已对失信行为进行纠正的纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。（1）破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税信用失信行为的。（2）因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。（3）由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的。（4）因其他失信行为纳税信用直接判为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。（5）因上一年度纳税信用直接判为D级，本年度纳税信用保留为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。（6）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。（7）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。（8）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。主管税务机关自受理申请之日起15个工作日内完成修复工作，并向纳税人反馈纳税信用评价信息或提供评价结果的自我查询服务。b.符合《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第37号）第一条第（一）项“纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的”所列条件但失信行为尚未纳入纳税信用评价的，纳税人无需提出申请，税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整纳税人该项纳税信用评价指标分值并进行纳税信用评价。纳税信用复评：纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》，向主管税务机关申请复评。纳税信用补评：纳税人因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的原因未参加当年评价的，上述情形解除或对当期未予评价有异议的，可填写《纳税信用补评申请表》，向主管税务机关申请补充评价。纳税信用复核：纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出复核，主管税务机关在开展年度评价时审核调整，并随评价结果向纳税人提供复核情况的自我查询服务。二、办理流程相关事项受理申请之日起15个工作日内完。三、功能路径1.我要办税-纳税信用-纳税信用管理。2.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“纳税信用管理”进入。四、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用管理】功能菜单。2.进入功能后，会展示当前年度纳税信用评价情况。3.切换年度，可以查看不同年度的纳税信用评价情况，点击申请调整，系统会根据当前年度的纳税信用评价情况，自动推荐可办理业务，对于只符合补评条件的，系统自动跳转到纳税信用补评功能，纳税人选择补评原因后，提交申请。4.对于只符合复评条件的，系统自动跳转到纳税信用复评功能，纳税人选择复评原因后，提交申请。5.对于只符合复核条件的，系统自动跳转到纳税信用复核功能，纳税人选择复核原因后，提交申请。6.对于只符合修复条件的，系统自动跳转到纳税信用修复功能，纳税人选择修复原因后，提交申请。7.对于同时符合多个纳税信用事项办理条件的，会弹出确认框，由纳税人自行选择要办理事项。8.纳税人点击评价信息出具，可以开具所属年度的评价信息表。9.提交成功后，等待税务机关审批。10.经过税务人员受理处理后，该业务办理完成。五、报送资料序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查纳税信用复评&纳税信用复核1《纳税信用复评（核）申请表》√√纳税信用修复2《纳税信用修复申请表》√√3《xxx年度纳税信用评价信息》√4人民法院批准的重整计划或认可的和解协议√√纳税信用补评5《纳税信用补评申请表》√√6《xxx年度纳税信用评价信息》√六、注意事项无七、常见问题1.纳税信用补评如何申请？答：1.纳税人因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案；2.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结；3.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的等原因未予纳税信用评价，可待上述情形解除后，向主管税务机关申请补充评价。纳税人对未予纳税信用评价的原因有异议，也可向主管税务机关申请补充评价。2.什么情况本年度纳税信用评价直接评为D级？答：有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;(二)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;(七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。3.纳税信用评价年度是什么？答：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，税务机关及时进行纳税信用评价。

一、业务概述税务机关对出口企业或其他单位（以下简称“出口企业”）申请的出口退（免）税备案业务进行的专项管理。出口企业或其他单位首次向税务机关申报出口退（免）税，应向主管税务机关办理出口退（免）税备案。出口企业备案登记的内容发生变更的，需自变更之日起30日内办理备案变更。出口企业需撤回备案的应向主管税务机关申请办理撤回出口退（免）税备案手续，主管税务机关应按规定结清退（免）税款后办理。申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退（免）税备案。二、办理流程即时办结。三、功能路径1.我要办税-出口退税管理-出口退(免)税企业资格信息报告-出口退(免)税备案管理。2.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“出口退(免)税备案管理”进入。四、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退(免)税企业资格信息报告】-【出口退(免)税备案管理】功能菜单。2.进入系统后，根据纳税人历史办税记录，系统自动匹配备案申请模式，分别为出口退（免）税备案、出口退（免）税备案变更、出口退（免）税撤回：（1）出口退（免）税备案：未进行过备案的纳税人。1）纳税人确认预填信息或根据实际情况补录信息：2）纳税人确认数据无误，点击“提交”按钮提交到核心，显示申请成功。（2）出口退（免）税备案变更：已办理了出口退（免）税备案业务。1）纳税人可修改需要变更的备案信息。2）纳税人确认数据无误后，点击“变更”按钮，展示变更事项详情。3）点击“确认”按钮后提交到核心，显示申请成功。（3）出口退（免）税撤回：1）若纳税人需要撤回已办理的出口退免税备案，可点击“撤回”按钮进入出口退（免）税撤回页面。2）根据实际情况选择“是否分立合并”，可修改为“是”，同时展示“未结清税款确认书”模块。3）纳税人确认无误后，点击“提交”按钮，提交到核心，页面显示申请成功。五、报送资料出口退（免）税备案资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1提供“商业卫星发射服务”的《企业法人营业执照》或其他具有该服务资质的证明材料复印件√√2获得港澳线路运营许可船舶的物权证明复印件√√3期租、程租和湿租合同或协议复印件√√4国际汽车运输行车许可证复印件√√5出口退（免）税备案表√√6技术出口合同登记证复印件√√7符合财税〔2016〕121号文件第一条、第二条规定的研发机构的证明资料√√8融资租赁合同（有法律效力的中文版）√√9国际船舶运输经营许可证复印件√√10台湾海峡两岸间水路运输许可证复印件√√11持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明复印件√√12持《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明复印件√√13委托代理出口协议√√14从事融资租赁业务资质证明√√15通用航空经营许可证复印件√√16道路运输经营许可证复印件√√出口退（免）税备案变更资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1对外贸易经营者备案登记表（已办理备案登记并加盖备案登记专用章）√√2提供铁路客货运输的企业法人营业执照或其他具有该服务资质的证明复印件√√出口退（免）税备案撤回资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1有关变更项目的批准文件、证明材料复印件√√2增值税零税率应税服务对应资料√√3承继撤回备案企业权利和义务的企业在撤回备案企业所在地的开户银行名称及账号√√4相关部门有关合并、分立、改制重组的批件√√5合并、分立、改制重组企业章程√√6放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免税的声明√√7合并、分立、改制重组企业决议√√8承继撤回备案企业权利和义务的企业在撤回备案企业所在地的开户银行名称及账号√√六、注意事项七、常见问题1.系统如何判断纳税人适用哪种备案申请模式？答：系统根据纳税人的办理记录，自动适配纳税人的办税业务，系统共有三种备案申请，一是未办理过出口退（免）税备案的纳税人，纳税人可根据实际情况少量补录；二是针对已办理过出口退（免）税备案，想要变更备案信息的，纳税人可直接修改想要变更的内容，三是已办理过出口退（免）税备案想要撤回的，需要补录数据办理撤回申请。2.如果预填的数据与我公司实际数据存在差异，我应当如何修改？答：办理出口退（免）税备案，系统根据纳税人登记信息、存款账户账号信息进行预填，纳税人可点击下拉框内容修改退税机关、退税开户银行、账号等内容；。3.哪些企业可以办理出口退（免）税备案业务？答：所有的企业都可以办理出口退（免）税备案业务，但是增值税小规模类型的企业“企业类型”默认为“其他企业”，不可修改、“退(免)税计算方法”默认为“其他”，不可修改。

一、业务概述税务机关按月采集纳税信用评价信息，对省税务机关传递的纳税信用评价结果进行确认或调整，发现纳税人的信用评价指标出现扣分情形且纳税信用级别下降至C、D级的，直接判D级的，通过电子税务局、邮件、短信、微信等方式，通知、提醒纳税人；非上述情形，电子税务局提供企业自我查询渠道。二、办理流程三、关联场景纳税人可以通过纳税信用管理功能查询当前年度纳税信用等级。四、功能路径1.我的消息-当前年度纳税信用状况提醒。2.我要查询-涉税信息查询-当前年度纳税信用状况提醒。3.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“当前年度纳税信用状况提醒”进入。五、操作步骤1.登录新电子税局后，在【我的消息】点击【当前年度纳税信用状况提醒】功能消息。2.进入消息后，提醒纳税人存在信用评价指标出现扣分且将影响信用级别下降的情况。3.点击【办理】后，进入系统，纳税人可以查看预评期间、预评结果、预评扣分和得分分数、预评明细信息。4.纳税人点击“我知道了”返回电子税务局首页。六、报送资料无七、注意事项八、常见问题1.什么样的纳税人本年度纳税信用评价直接评为D级？答：有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;(二)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;(七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。依据：国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告(国家税务总局公告2014年第40号)。2.我是D级纳税人，次年评价起评分是100吗？答：自开展2019年度评价时起，调整税务机关对D级纳税人采取的信用管理措施。对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年由直接保留D级评价调整为评价时加扣11分；税务机关应按照本条前述规定在2020年11月30日前调整其2019年度纳税信用级别，2019年度以前的纳税信用级别不作追溯调整。对于因直接判级评为D级的纳税人，维持D级评价保留2年、第三年纳税信用不得评价为A级。3.纳税信用评价有几个级别？答：纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告(国家税务总局公告2018年第8号)增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（一）新设立企业。（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

一、业务概述税务机关对出口企业或其他单位（以下简称“出口企业”）申请的出口退（免）税备案业务进行的专项管理。出口企业或其他单位首次向税务机关申报出口退（免）税，应向主管税务机关办理出口退（免）税备案。出口企业备案登记的内容发生变更的，需自变更之日起30日内办理备案变更。出口企业需撤回备案的应向主管税务机关申请办理撤回出口退（免）税备案手续，主管税务机关应按规定结清退（免）税款后办理。申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退（免）税备案。二、办理流程即时办结。三、功能路径1.我要办税-出口退税管理-出口退(免)税企业资格信息报告-出口退(免)税备案管理。2.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“出口退(免)税备案管理”进入。四、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退(免)税企业资格信息报告】-【出口退(免)税备案】功能菜单。2.进入系统后，根据纳税人历史办税记录，系统自动匹配备案申请模式，分别为出口退（免）税备案（未进行过备案的纳税人）、出口退（免）税备案变更（已办理了出口退（免）税备案业务）、出口退（免）税撤回（已办理了出口退（免）税备案业务）。（1）出口退（免）税备案：未进行过备案的纳税人。1）纳税人根据实际情况确认预填信息并补录信息。2）纳税人确认数据无误，点击“提交”按钮，弹出二次确认提示，点击“取消”按钮则关闭弹窗；点击“确定”按钮则提交到核心，页面显示申请成功。（2）出口退（免）税备案变更：已办理了出口退（免）税备案业务。1）纳税人可修改需要变更的备案信息。2）纳税人确认数据无误后，点击“变更”按钮，弹出“变更事项确定”弹出框，展示变更事项详情。3）点击“变更事项确定”弹出框中的“确定”按钮后提交到核心，显示申请成功。（3）出口退（免）税撤回：1）若纳税人需要撤回已办理的出口退免税备案，可点击“撤回”按钮进入“出口退（免）税撤回”页面。2）根据实际情况选择“是否分立合并”，默认为“否”，选择为“是”时，展示“未结清税款确认书”模块。3）纳税人确认无误后，点击“提交”按钮，弹出二次确认提示，点击“取消”按钮则关闭弹窗；点击“确定”按钮则提交到核心，页面显示申请成功。五、报送资料出口退（免）税备案资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1提供“商业卫星发射服务”的《企业法人营业执照》或其他具有该服务资质的证明材料复印件√√2获得港澳线路运营许可船舶的物权证明复印件√√3期租、程租和湿租合同或协议复印件√√4国际汽车运输行车许可证复印件√√5出口退（免）税备案表√√6技术出口合同登记证复印件√√7符合财税〔2016〕121号文件第一条、第二条规定的研发机构的证明资料√√8融资租赁合同（有法律效力的中文版）√√9国际船舶运输经营许可证复印件√√10台湾海峡两岸间水路运输许可证复印件√√11持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明复印件√√12持《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明复印件√√13委托代理出口协议√√14从事融资租赁业务资质证明√√15通用航空经营许可证复印件√√16道路运输经营许可证复印件√√六、注意事项无七、常见问题1.系统如何判断纳税人适用哪种备案申请模式？答：系统根据纳税人的办理记录，自动适配纳税人的办税业务，系统共有三种备案申请，一是未办理过出口退（免）税备案的纳税人，纳税人可根据实际情况少量补录；二是针对已办理过出口退（免）税备案，想要变更备案信息的，纳税人可直接修改想要变更的内容，三是已办理过出口退（免）税备案想要撤回的，需要补录数据办理撤回申请。2.如果预填的数据与我公司实际数据存在差异，我应当如何修改？答：办理出口退（免）税备案，系统根据纳税人登记信息、存款账户账号信息进行预填，纳税人可点击下拉框内容修改退税机关、退税开户银行、账号等内容；。3.哪些企业可以办理出口退（免）税备案业务？答：所有的企业都可以办理出口退（免）税备案业务，但是增值税小规模类型的企业“企业类型”默认为“其他企业”，不可修改、“退(免)税计算方法”默认为“其他”，不可修改。

一、业务概述符合条件的增值税一般纳税人，由于特定事项产生的留抵税额，按照一定的计算公式予以计算退还，主要包括：1.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。2.对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。3.符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。4.自2019年4月1日起，同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（1）2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额（是指2019年3月底相比新增加的期末留抵税额，下同）均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（2）纳税信用等级为A级或者B级；（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。5.符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。符合条件的特定行业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额；符合条件的制造业等行业中型企业和大型企业，可以分别自2022年5月和6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。符合条件的“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”企业（含个体工商户），可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额，并一次性退还存量留抵税额。二、办理流程符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税和对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税事项，15个工作日内办结；其他增值税期末留抵税额退税事项，10个工作日内办结。三、功能路径1.【我要办税】-【一般退税管理】-【增值税留抵税额退税】。2.【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】-【增值税制度性留抵退税】或【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】-【增值税期末留抵退税】。3.在首页搜索栏输入关键字查找。4.增值税制度性留抵税额退税可通过消息提醒跳转至功能后快捷办理。四、操作步骤登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【一般退税管理】-【增值税留抵税额退税】功能菜单。进入增值税留抵税额退税选择界面，有增值税制度性留抵税额退税和增值税期末留抵税额退税两种退税项目。（一）办理增值税期末留抵税额退税选择【增值税期末留抵税额退税】，点击【确定】，进入增值税期末留抵税额退税申请界面。1.退抵税企业类型为“大型客机和新支线飞机企业”当退抵税企业类型为“大型客机和新支线飞机企业”，进入页面后自动预填纳税人名称、纳税人识别号、银行账户信息和退抵税企业类型等信息。选择退抵税方式，录入申请退税额和退税申请理由，点击【提交】。（2）系统提示申请成功。点击【查看申报表】可查看申报表，点击【返回办税首页】返回办税首页，点击【查看】可查看办税进度。2.退抵税企业类型为“2类油品（石脑油、燃料油）企业”当退抵税企业类型为“2类油品（石脑油、燃料油）企业”时。系统自动带出纳税人信息、银行账户信息和退抵税企业类型等信息。（1）选择退抵税方式。（2）可添加增值税专用发票信息，点击【模板下载】下载《增值税期末留抵税额退税导入模板-增值税专用发票信息.xls》。（3）填写《增值税期末留抵税额退税导入模板-增值税专用发票信息.xls》。（4）点击【批量导入】，弹出批量导入界面。（5）点击【选择文件】添加文件。（6）点击【继续选择】可继续添加上传文件。（7）点击【删除】可删除待上传状态文件。（8）点击【点击上传】上传已选择文件。（9）上传过程中可点击【取消上传】取消文件上传。（10）不点击【取消上传】，等待文件上传成功。（11）上传成功后点击界面框右上角【×】关闭批量导入界面，增值税专用发票信息栏带出已导入的发票信息。（12）如需删除发票信息，请点击【删除】，系统弹出“确认删除数据吗”提示框，点击【确定】可删除发票信息。（13）如需单张逐笔输入，点击【新增】。（14）录入发票号码、金额（元）和税额（元），选择开票日期。（15）如需添加海关进口专用缴款书信息，点击【模板下载】下载《增值税期末留抵税额退税导入模板-海关进口专用缴款书信息.xls》。（16）填写《增值税期末留抵税额退税导入模板-海关进口专用缴款书信息.xls》。（17）点击【批量导入】，系统弹出批量导入界面。（18）点击【选择文件】，添加《增值税期末留抵税额退税导入模板-海关进口专用缴款书信息.xls》文件。（19）点击【点击上传】上传已选择文件。（20）点击界面框右上角【×】关闭批量导入界面，海关进口专用缴款书信息栏带出已导入的海关进口专用缴款书信息。（21）如需单张逐笔输入，点击【新增】。（22）录入缴款书号码、完税价格（元）和代征增值税税额（元），选择填发日期。（23）添加外购2类油品已缴纳消费税信息，点击【模板下载】。（24）填写《增值税期末留抵税额退税导入模板-外购2类油品消费税信息.xls》。（25）点击【批量导入】系统弹出批量导入界面。（26）点击【选择文件】，添加《增值税期末留抵税额退税导入模板-外购2类油品消费税信息.xls》文件。（27）点击【点击上传】。（28）点击界面右上角【×】关闭批量导入界面框，外购2类油品已缴纳消费税信息栏自动带出已导入的2类油品已缴纳消费税信息。（29）如需单张逐笔输入，点击【新增】。（30）录入完税凭证号码、金额（元）和税额（元），选择开票日期。（31）录入接收信息栏，需填写申请退税额和退税申请理由，点击【提交】。（32）系统跳转至上传附报资料界面。（33）点击【上传】，上传附报资料。（34）点击【提交】，系统弹出确认提交提示框。（35）点击【确定】，系统提示申请成功。3.退抵税企业类型为“集成电路企业”当退抵税企业类型为“集成电路企业”，系统自动预填纳税人信息、银行账户信息和退抵税企业类型等信息。（1）选择退抵税方式。（2）在增值税专用发票信息栏点击【模板下载】。（3）填写《增值税期末留抵税额退税导入模板-增值税专用发票信息.xls》。（4）点击【批量导入】。（5）点击【选择文件】。（6）点击【点击上传】。（7）点击界面框右上角【×】关闭批量导入界面，增值税专用发票信息栏自动带出已导入的增值税专用发票信息。（8）如需单笔逐张输入，点击【新增】。（9）录入发票号码、金额（元）和税额（元），选择开票日期。（10）如需批量添加海关进口专用缴款书信息，点击【模板下载】。（11）填写《增值税期末留抵税额退税导入模板-海关进口专用缴款书信息.xls》。（12）点击【批量导入】。（13）点击【选择文件】，添加《增值税期末留抵税额退税导入模板-海关进口专用缴款书信息.xls》文件。（14）点击【点击上传】。（15）点击界面框右上角【×】关闭批量导入界面框，海关进口专用缴款书信息栏带出已导入的关进口专用缴款书信息。（16）点击【新增】。（17）录入缴款书号码、完税价格（元）和代征增值税税额（元），选择填发日期。（18）填写申请退税额和退税申请理由。（19）点击【提交】，系统提示申请成功。（20）在申请成功界面中，点击【查看申请表】，可跳转至查看申请表界面，点击【返回办税首页】可返回办税首页。（二）办理增值税制度性留抵税额退税在增值税留抵税额退税选择界面，选择【增值税制度性留抵税额退税】，点击【确定】。系统跳转至增值税留抵退税申请页面，退税企业类型分为“小微企业”、“特定行业”和“一般企业”。（1）若退税企业类型属于“小微企业”（小型企业或微型企业）的，系统自动带出留抵退税申请信息。纳税人根据实际情况修改留抵退税申请信息，点击【提交】，系统跳转申请表单预览界面。（2）若退税企业类型属于“特定行业”（“制造业、科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”、“交通运输、仓储和邮政业”、“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”）的，系统自动带出留抵退税申请信息。纳税人根据实际情况修改留抵退税申请信息，点击【提交】，系统跳转申请表单预览界面。（3）若退税企业类型属于“一般企业”的，系统自动带出留抵退税申请信息。纳税人根据实际情况修改留抵退税申请信息，点击【提交】，系统跳转申请表单预览界面。（4）确认预览数据无误后，点击【提交】。（5）系统跳转申请成功界面。可点击【撤销申请】按钮撤销本次退税申请，点击【返回办税首页】按钮回到首页。五、报送资料序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1《增值税期末留抵税额退税申请表》√√2生产乙烯、芳烃类化工产品企业购进合同复印件√√3生产乙烯、芳烃类化工产品企业进口协议复印件√√4生产乙烯、芳烃类化工产品企业生产乙烯、芳烃类化工产品企业进口货物报关单复印件√√5外购的2类油品已缴纳消费税的证明材料√√六、注意事项1.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税，对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税，纳税人应于每月申报期结束后10个工作日内向主管税务机关申请退税。其他符合条件的纳税人申请办理留抵退税，应于符合留抵退税条件的次月起，在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，提出申请，政策另有规定的除外。2.若为2类油品企业，纳税人需填写外购2类油品已缴纳消费税信息。3.退抵税费企业类型为“2类油品企业”，纳税人仅限于《石脑油、燃料油消费税退（免）税资格备案表》填报企业，不属于《石脑油、燃料油消费税退（免）税资格备案表》填报企业时，系统提示：“不属于石脑油、燃料油消费税对应增值税退税企业范围”，并结束。4.办理增值税制度性留抵税额退税时，允许纳税人单独修改“企业划型”，但修改后的企业划型和系统预填的企业划型不一致时，系统提示：“您提交的企业划型与根据填报信息判断的企业划型不一致，请确认提交是否准确。”。确认后正常修改企业划型。但无论是否修改企业划型，均不阻断提交。5.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后，仍符合留抵退税条件的，可以申请退还留抵税额。但适用免抵退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。6.纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2022年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额。7.纳税人申请留抵退税完成后，若发现存在问题，可以通过【留抵退税缴回】功能申请缴回退还的税款。七、常见问题1.纳税人当期未做增值税申报，可否办理增值税期末留抵税额退税业务？答：不可以，纳税人需要完成当期增值税申报才能办理。

您好，登陆电子税务局后在【我要查询】-【出口退税信息查询】-【企业备案信息查询】，在“扩展信息”界面就可以查询到企业分类管理类别了。

首先，在电子税务局点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退（免）税备案】，对企业进行备案操作。在【出口退（免）税备案】页面，“海关企业代码”的填报分三种情况，已“多证合一”、不单独办理海关报关单位备案的，填写统一社会信用代码；未“多证合一”的，填写海关注册编码（10位）。未办理海关报关单位备案登记的，不填写该项目。标注“*”的栏次需要依次选择录入，其中“企业类型”按照企业实际情况勾选“内资生产企业”、“外商投资企业”、“外贸企业”或“其他企业”；“退税开户银行”和“退税开户银行账号”必须是《纳税人存款账户账号报告表》中的开户行和开户行银行账号；“退税机关名称”如何选择可提前咨询主管税务机关。“是否提供零税率应税服务”一般选择“否”，如果企业存在国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供完全在境外消费的服务业务，则选择“是”，并按照实际情况选择“供零税率应税服务名称”和“提供零税率应税服务子项名称”。最后，点击“提交”，等待税务机关审核，即可完成出口退（免）税备案。

由于报表填写规则变化,新电子税局已取消【视同自产进货明细清单】,纳税人可以在申报环节的第四个环节“填写明细表”中,选择需视同自产进货的报关单数据信息,点击【编辑】按钮,在“业务类型”据实选择“STZC”类型。

一、业务概述符合条件的生产企业在已办理出口退（免）税备案后，首次委托综服企业代办退税前，应当向主管税务机关办理委托代办出口退税备案。委托代办退税生产企业的《代办退税情况备案表》内容发生变化的，应自发生变化之日起30日内重新报送该表。二、办理流程纳税人（生产企业）在已办理出口退（免）税备案后，首次委托综服企业代办退税前，通过电子税务局人工发起，填报《代办退税情况备案表》并提供代办退税账户并提交税务机关。《代办退税情况备案表》内容发生变化的，应自发生变化之日起30日内重新报送该表。系统自动向税务机关申报受理岗推送任务提醒，税务人员按规定受理并核对相关备案资料，即时办结本事项。三、功能路径1.我要办税-出口退税管理-出口退(免)税企业资格信息报告-生产企业委托代办退税情况备案。四、操作步骤1.登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退(免)税企业资格信息报告】-【生产企业委托代办退税情况备案】功能菜单。2.进入系统后，根据纳税人是否首次备案进行区分，按钮置灰情况，如纳税人首次进行此功能备案，则不可选择“变更”和“撤回”仅可选择“备案”，如纳税人非首次备案，则可选择“备案”、“变更”和“撤回”。首次备案：非首次备案：数据录入完毕后，点击下方【提交】按钮，即可将数据提交至核心系统，同时跳转至跳转成功界面。3.纳税人非首次备案进入系统，选择“变更”，系统自动带出已备案内容，纳税人可进行修改，修改完毕后点击【提交】按钮，即可将数据提交至核心系统，同时跳转至跳转成功界面。4.纳税人非首次备案进入系统，选择“撤回”，系统自动带出已备案内容，选择需撤回的备案数据，点击【提交】按钮，即可将数据提交至核心系统，同时跳转至跳转成功界面五、报送资料无六、注意事项无七、常见问题1.系统如何判断首次备案或非首次备案？答：若纳税人有历史备案信息，即纳税人之前做过生产企业委托代办退税情况备案，则认定纳税人为非首次备案。

一、业务概述以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物，出口企业应当在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，按规定提供资料向主管税务机关办理代理报关备案。出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口的货物，按上述规定已备案的，不属于增值税应税范围，其仅就代理费收入进行增值税申报。主管税务机关应定期对出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物的备案情况进行核查，发现出口企业未按照本条规定办理代理报关备案的，按有关规定处理。二、办理流程纳税人通过电子税务局人工发起，填报《以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表表》并提交税务机关，系统自动向税务机关申报受理岗推送任务提醒，税务人员按规定受理并核对相关备案资料，即时办结本事项。以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表若发生备案内容变更，直接使用备案受理流程，系统应留下变更痕迹。以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表不需要单独撤回，该备案信息随着集团公司总部以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表的撤回而失效。三、功能路径1.我要办税-出口退税管理-出口退(免)税企业资格信息报告-边贸代理出口备案。四、操作步骤1.登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退(免)税企业资格信息报告】-【边贸代理出口备案】功能菜单。2.进入系统后，展示明细列表，列表中可显示已采集的明细数据，同时提供【新增】、【删除】、【上传资料】、【编辑】和【提交】按钮：（1）点击【新增】按钮系统弹出“边贸代理出口备案”界面，此界面可采集明细数据：（2）点击【取消】按钮，可关闭当前窗口：（3）点击【保存】按钮，可将当前录入数据保存至系统内，同时关闭窗口：（4）点击【保存并新增】按钮，可将当前数据保存至系统内，同时保留采集窗口，支持纳税人继续采集（5）勾选数据点击【删除】按钮，可将勾选数据进行删除：（6）点击【上传资料】按钮，弹出上传附列资料界面，可在界面中选择需上传的资料进行上传：（7）点击明细数据后方的【编辑】按钮，可弹出数据编辑界面，在此界面可进行数据编辑（8）确认数据无问题后，可点击【提交】按钮，将数据提交至核心系统3.提交成功后，跳转至提交成功界面。五、报送资料边贸代理出口备案资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1代理出口协议复印件√√2代理出口协议的中文翻译版本√√3委托方经办人护照或外国边民的边民证复印件√√六、注意事项无七、常见问题1.纳税人应该何时办理边贸代理出口备案？答：以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物，出口企业应当在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，按规定提供资料向主管税务机关办理代理报关备案。

一、业务概述集团公司需要按收购视同自产货物申报免抵退税的，集团公司总部需提供以下资料，向主管税务机关备案：1.《集团公司成员企业备案表》及电子申报数据；2.集团公司总部及其控股的生产企业的营业执照副本复印件；3.集团公司总部及其控股生产企业的章程复印件；4.主管税务机关要求报送的其他资料。对集团公司总部提供上述备案资料齐全、《集团公司成员企业备案表》填写内容符合要求的，主管税务机关应当场予以备案。对不符合上述要求的，主管税务机关应一次性告知企业，待其补正后备案。集团公司备案后，主管税务机关按照集团公司总部和成员企业所在地情况，传递《集团公司成员企业备案表》至集团公司总部、成员企业所在地税务局。二、办理流程纳税人通过电子税务局人工发起，填报《集团公司成员企业备案表》并提交税务机关，系统自动向税务机关申报受理岗推送任务提醒，税务人员按规定受理并核对相关备案资料，即时办结本事项。集团公司成员企业备案若发生备案内容变更，直接使用备案受理流程，系统应留下变更痕迹。集团公司成员企业备案不需要单独撤回，该备案信息随着集团公司总部集团公司成员企业备案的撤回而失效。三、功能路径1.我要办税-出口退税管理-出口退(免)税企业资格信息报告-集团公司成员企业备案。四、操作步骤1.登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【出口退税】-【出口退(免)税企业资格信息报告】-【集团公司成员企业备案】功能菜单。2.进入当前功能，界面上方显示“总部信息”，下方可维护“控股企业信息”，提供【新增】、【删除】、【上传资料】和【提交】按钮：（1）点击【新增】按钮，可新增控股企业信息，可录入控股企业：（2）勾选数据，点击【删除】按钮，可删除所勾选的控股企业信息：（3）点击【上传资料】按钮，弹出上传附列资料界面，纳税人可自由选择上传资料：（4）数据录入完毕后，可点击【提交】按钮，将数据提交至核心系统：3.提交成功后，跳转至提交成功界面。五、报送资料序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1集团公司总部及其控股的生产企业的营业执照副本复印件√√2集团公司总部及其控股生产企业的章程复印件√√六、注意事项无。七、常见问题1.进行集团公司成员企业备案需要集团公司总部提供什么资料？答：需要准备以下材料：（1）《集团公司成员企业备案表》及电子申报数据；（2）集团公司总部及其控股的生产企业的营业执照副本复印件；（3）集团公司总部及其控股生产企业的章程复印件；（4）主管税务机关要求报送的其他资料。

一、业务概述已放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2020年3月1日前发生变化的，已放弃适用出口退（免）税政策的纳税人，无论是否已恢复退（免）税，均可以向主管税务机关声明，对其自2019年4月1日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。符合规定的纳税人，可在增值税税率或出口退税率发生变化之日起［自2019年4月1日起恢复适用出口退（免）税政策的，自2020年3月1日起］的任意增值税纳税申报期内，按照现行规定申报出口退（免）税，同时一并提交《恢复适用出口退（免）税政策声明》。二、办理流程纳税人通过电子税务局人工发起，填报《恢复适用出口退（免）税政策声明》并提交税务机关，系统自动向税务机关申报受理岗推送任务提醒，税务人员按规定受理并核对相关备案资料，即时办结本事项。三、功能路径1.我要办税-出口退税管理-出口退(免)税企业资格信息报告-出口货物劳务恢复退（免）税备案。四、操作步骤1.登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【出口退税】-【出口退(免)税企业资格信息报告】-【出口货物劳务恢复退（免）税备案】功能菜单。2.纳税人首次进入当前功能，显示可显示当前“已放弃退(免)税信息”，可自由选择“恢复时间”和“恢复原因”，纳税人可自由选择：（1）按照企业实际情况进行填写，填写完毕后可点击下方【提交】按钮，将数据提交至核心系统：3.提交成功后，跳转至提交成功界面。五、报送资料无六、注意事项无七、常见问题1.进行出口货物劳务恢复退（免）税备案事项的前提条件是什么？答：纳税人办理过出口货物劳务放弃退（免）税权。

一、业务概述出口企业或其他单位可以放弃全部适用退（免）税政策出口货物劳务的退（免）税，并选择适用增值税免税政策或征税政策。放弃适用退（免）税政策的出口企业或其他单位，应向主管税务机关报送《出口货物劳务放弃退（免）税声明》，办理备案手续。自备案次日起36个月内，其出口的适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，适用增值税免税政策或征税政策。（36个月不得变更）已放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。增值税零税率应税服务提供者提供适用增值税零税率的应税服务，如果放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税的，应向主管税务机关报送《放弃适用增值税零税率声明》，办理备案手续。自备案次月1日起36个月内，该企业提供的增值税零税率应税服务，不得申报增值税退（免）税。（36个月不得变更）。二、办理流程对出口企业或其他单位申请办理放弃适用退（免）税政策，纳税人通过电子税务局人工发起，填报《出口货物劳务放弃退（免）税声明》并提交税务机关；增值税零税率应税服务提供者提供适用增值税零税率的应税服务，如果放弃适用增值税零税率，应填写《放弃适用增值税零税率声明》向主管税务机关提交相关资料，系统自动向税务机关申报受理岗推送任务提醒，税务人员按规定受理并核对相关备案资料，即时办结本事项。三、功能路径1.我要办税-出口退税管理-出口退(免)税企业资格信息报告-出口货物劳务及服务放弃退（免）税权。四、操作步骤1.登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【出口退税】-【出口退(免)税企业资格信息报告】-【出口货物劳务及服务放弃退（免）税权】功能菜单。2.纳税人首次进入当前功能，显示可放弃“出口货物劳务放弃退(免)税声明”和“放弃适用增值税零税率声明”下的“退税和免税权”和“退税权”，纳税人可自由选择：（1）按照企业实际情况进行填写，填写完毕后可点击下方【提交】按钮，将数据提交至核心系统：3.纳税人如上次选择放弃“退税权”，再次进入功能，显示仅可放弃“免税权”，并且界面下方需填写“出口货物劳务放弃免税信息”，填写完毕后可点击【提交】按钮，将数据提交至核心系统。4.提交成功后，跳转至提交成功界面。五、报送资料无六、注意事项无七、常见问题1.提交出口货物劳务放弃退（免）税声明后何时生效？答：自备案次日起生效，36个月内不得变更，若未满36个月，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。2.提交放弃适用增值税零税率声明后何时生效？答：自备案次月1日起生效，36个月内不得变更。

一、业务概述出口企业从事来料加工委托加工业务的，应当在海关办结核销手续的次年5月15日前，持海关签发的核销结案通知书、《来料加工出口货物免税证明核销申请表》和相关资料及正式申报电子数据，向主管税务机关办理来料加工出口货物免税核销手续。未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办理免税核销规定的，出口企业应按规定补缴增值税、消费税。二、办理流程纳税人通过电子税务局人工发起，填报《来料加工出口货物免税证明核销申请表》并提交税务机关。系统自动向税务机关申报受理岗推送任务提醒，税务人员按规定受理、审核、复审和发放出口证明。三、功能路径1.我要办税-证明开具-开具出口退（免）税证明-来料加工免税证明核销。2.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“来料加工免税证明核销”进入。四、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【证明开具】-【开具出口退（免）税证明】-【来料加工免税证明核销】功能菜单。2.进入系统后，展示明细列表，列表中可显示已采集的明细数据，同时提供【新增】、【删除】、【上传资料】、【编辑】和【提交】按钮：（1）点击【新增】按钮系统弹出“来料加工免税证明核销”界面，此界面可采集明细数据：1）点击【取消】按钮，可关闭当前窗口：2）点击【保存】按钮，可将当前录入数据保存至系统内，同时关闭窗口：3）点击【保存并新增】按钮，可将当前数据保存至系统内，同时保留采集窗口，支持纳税人继续采集（2）勾选数据点击【删除】按钮，可将勾选数据进行删除：（3）点击【上传资料】按钮，弹出上传附列资料界面，可在界面中选择需上传的资料进行上传：（4）点击明细数据后方的【编辑】按钮，可弹出数据编辑界面，在此界面可进行数据编辑（5）确认数据无问题后，可点击【提交】按钮，将数据提交至核心系统3.提交成功后，跳转至提交成功界面。五、报送资料来料加工免税证明核销资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1核销结案通知书√√2来料加工免税证明√√3加工企业开具的加工费普通发票原件及复印件√√4主管税务机关要求提供的其他资料√√六、注意事项无七、常见问题1、纳税人出口退免税备案刚刚审核已经完成，但是登录电子税务局，点击出口退税模块，提示纳税人未登记注册。答：出口退免税备案审核完结，过几个小时之后，再登录电子税务局的“我要查询-出口退税相关信息查询-企业备案信息查询-基础信息”查询到信息，即可登录出口退税管理模块。

一、业务概述生产企业在办理年度进料加工业务核销后，如认为《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”与企业当年度实际情况差别较大的，可向主管税务机关退税部门申请调整年度计划分配率并提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由后，经税务机关核准后，将预计的进料加工计划分配率作为该年度的计划分配率。二、办理流程生产企业填报《进料加工企业计划分配率调整表》及本年度预计进料加工计划分配率的书面理由向主管税务机关申报调整年度计划分配率。系统自动向税务机关申报受理岗推送任务提醒，税务人员按规定受理、审核、复审和发放。三、功能路径1.我要办税-出口退税管理-出口退免税申报-调整年度计划分配率。四、操作步骤1.登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退免税申报】-【调整年度计划分配率】功能菜单。2.进入系统后，显示“调整年度计划分配率”、“上年度已核销手(账)册综合实际分配率(%)”、“调整原因”和上传附列资料功能，其中“上年度已核销手(账)册综合实际分配率(%)”可根据当前纳税人数据，自动带出，纳税人如需上传附列资料，则可将选择数据进行上传。同时界面下方存在【提交】按钮，用于提交申报数据：3.数据填写完毕，点击页面下方【提交】按钮，可将数据提交至核心系统：4.提交成功后，界面跳转至提交成功界面。五、报送资料序号提交资料名称必报条件报送归档查验代保管核销1本年度预计进料加工计划分配率的书面理由√√六、注意事项无七、常见问题1.一般申请后多久可以在退税审核进度中查询到进度情况？是否需要等整单审核完才能看到吗？答：退税申报后在正式申报页面可以查询数据的受理和作废情况，在电子税务局"我要查询-一户式查询-出口退税相关信息查询-退税审核进度查询”中,待税务人员受理数据后即可查询到退税进度。