您好，印花税按次申报后再按季申报时，电子税务局不允许申报或提示“本期存在按次申报记录，不允许按季申报”，请您通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】模块查看同一属期是否已有印花税申报记录。存在申报记录的，可通过【申报更正与作废】模块作废无税款的按次申报记录后，再重新按季申报。如需作废有税款的申报记录需要联系主管税务机关处理。注意:印花税改为按季申报请查询属期内是否存在按季核定的税费种认定信息。可通过电子税务局点击热门服务下【税务数字账户】【账户查询】-【纳税信息查询】-【税费种认定信息】模块查看是否存在按季认定相应的印花税征收品目信息。

您好，纳税人享受“金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税”优惠，申报印花税时应选择减免性质代码和项目名称为:09041503对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

您好，在电子税务局申报印花税时，如果系统同时存在按年、按季、按次等不同期限的税源信息，提交后却只带出部分应纳税额，是由于系统按税款属期匹配并带出相应税源，不同属期的税源无法在同一张报表中合并申报。请按以下步骤操作:一、分次提交申报:先提交申报系统带出的同一属期税源的申报表。二、修改属期并继续申报:返回申报界面，将“税款属期”修改为未带出税额部分的税源对应的属期（报表属期和税源属期要一致），选择正确后，系统自动带出该属期采集的税源，勾选后提交申报。

您好，符合“六税两费”减免条件在申报时自动带出数据，无需在采集印花税税源信息时填写。已完成印花税税源信息采集的可进行财产和行为税申报，首先在全国统一规范电子税务局（深圳）点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】进入功能界面，系统自动带出本期应申报的税种信息。对于符合减免优惠政策的，自动计算减免税信息。确认后点击【提交申报】即可申报成功。

您好，在电子税务局采集印花税税源信息选择按次时，税目中无营业账簿选项。纳税人可先通过【我要查询】-【户式查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块核实税费种认定信息中是否有按年申报的营业账簿印花税税费种信息。若存在税费种认定信息，可在税源采集时所属期起止按年度选择；若没有税费种认定信息的，可点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【应申报税费种信息报告】模块，点击“补充应申报税费种信息”下的【新增】按钮进行税费种新增操作后再办理税源采集申报。

您好，按期申报的印花税即使本期未发生纳税义务，也需完成零申报（按次申报的印花税税目若未发生纳税义务，则可以不申报）。电子税务局印花税一键零申报的操作步骤如下：一、登录电子税务局，依次进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。二、新增“印花税”税源采集卡片，进入采集界面。三、点击界面左上方的【一键零申报】，确认本期未发生纳税义务后，选择“是”，提交即可完成申报。

您好，如果您是广东省纳税人，您可参考《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第14号)附件1《印花税税源明细表》填报说明进行填写。

您好，税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、出口货物劳务专用税收票证、印花税专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证。依据：《税收票证管理办法》国家税务总局令第28号第十二条。

您好，自然人出租房屋申请开具发票时，会被代征增值税及附加税费、个人所得税（分为核定征收或者核实征收）、房产税；印花税、城镇土地使用税需自行申报。一、自然人出租房屋代开增值税发票，个人所得税为核定征收时，具体分为以下情况：（一）个人出租自有住房1.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税普通发票：税收综合征收率为2.5%(房产税2%，个人所得税0.5%)。2.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税专用发票：税收综合征收率为4.0525%（增值税1.5%，房产税2%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%）。3.(不含税)月租金＞100000元，税收综合征收率为4.09%（增值税1.5%，房产税2%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%，教育费附加0.0225%，地方教育附加0.015%）。4.(不含税）月租金＝100000元，税收综合征收率为4.0525%（增值税1.5%，房产税2%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%）。（二）个人出租自有非住房1.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税普通发票：税收综合征收率为3%(房产税2%，个人所得税1%)。2.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税专用发票：税收综合征收率为6.105%（增值税3%，房产税2%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%）。3.(不含税)月租金＞100000元，税收综合征收率为6.18%(增值税3%，房产税2%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%，教育费附加0.045%，地方教育费附加0.03%)。4.(不含税）月租金＝100000元，税收综合征收率为6.105%（增值税3%，房产税2%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%）。（三）个人转租住房1.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税普通发票：税收综合征收率0.5%(个人所得税0.5%)。2.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税专用发票：税收综合征收率2.0525%（增值税1.5%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%）。3.(不含税)月租金＞100000元，税收综合征收率为2.09%（增值税1.5%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%，教育费附加0.0225%，地方教育附加0.015%）。4.(不含税)月租金＝100000元，税收综合征收率为2.0525%（增值税1.5%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%）（四）个人转租非住房1.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税普通发票：税收综合征收率为1%(个人所得税1%)。2.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税专用发票：税收综合征收率为4.105%（增值税3%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%）。3.(不含税)月租金＞100000元，税收综合征收率为4.18%(增值税3%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%，教育费附加0.045%，地方教育费附加0.03%)。4.(不含税）月租金＝100000元，税收综合征收率为4.105%（增值税3%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%）。二、当个人所得税为核实征收时：个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：(一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。(二)向出租方支付的租金。(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。(四)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。三、印花税：对个人出租、承租房产签订的租赁合同，租赁双方分别按照租赁金额千分之一贴花。（一）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。（二）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收印花税四、城镇土地使用税：以自然人自有房产实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。（税额标准见深圳市地方税务局公告2017年第3号公告）。（一）个人所有的居住房屋及院落用地，暂缓征收城镇土地使用税。（二）对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。（三）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收城镇土地使用税。

您好，如果属于有限责任公司等形式的，一般涉及以下税种：增值税、附加税费、企业所得税、个人所得税（综合所得）及印花税和水利建设基金等。如果属于个体户、个人独资企业等形式的，一般涉及以下税种：增值税、附加税费、个人所得税（生产经营所得）、个人所得税（综合所得）及印花税、水利建设基金等。一般情况下主管税务机关会根据纳税人的经营范围核定相关的税费种，具体以主管税务机关核定的税费种为准。选择企业业务登录全国统一规范电子税务局（深圳）后，依次点击【我要查询】--【一户式查询】--【纳税人信息查询】，进入纳税人信息查询模块后，点击“税费种认定信息”页签，即可查看已认定的税费种信息。依据：《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98号）；《中华人民共和国企业所得税法》第一条；《中华人民共和国个人所得税法》第一条；《国家税务总局关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第2号）第一条；《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条；《中华人民共和国印花税法》第一条；《中华人民共和国城市维护建设税法》第一条

您好，纳税人符合下列情形之一的，可以申请开具税收完税证明，申请开具完税证明存在文书式和表格式两类。一、通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库(经收处)后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的。二、扣缴义务人代扣、代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的。三、纳税人遗失已完税的各种税收票证(《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外)，需要重新开具的。四、对纳税人特定期间完税情况出具证明的。五、国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具完税凭证情形。（个人所得税纳税人就税款所属期为2019年1月1日（含）以后缴（退）税情况申请开具证明的，税务机关为其开具个人所得税《纳税记录》，不再开具税收完税证明（文书式））

您好，零申报无法开具完税证明。根据《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）“第十七条 税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。其适用范围是：（一）纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的；（二）扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的；（三）纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的;（四）对纳税人特定期间完税情况出具证明的；（五）国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具完税凭证情形。”

您好，电子税务局提示“本期存在按次申报，不允许按季申报”，原因在于申报期限冲突，建议您前往办税服务厅处理或点击【人工】进入征纳互动人工咨询，或者远程办处理。

您好，是否可以免征印花税要区分房屋性质，根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)规定：“二、支持住房租赁市场发展的税收政策……(二)对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。”

您好，若您发现申报有误，可以进行更正，更正后多退少补。印花税修改需要先修改税源采集信息才能进行更正申报。路径参考：登录全国统一规范电子税务局（深圳）后，点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【财产和行为税税源采集及合并申报】--【税源采集】操作。更正后可以申请退税，路径如下：全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【一般退税管理】--【一站式退抵税（费）】。如上述无法操作，请往办税服务厅办理。

您好，对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。一、房屋原值具体为:(一)商品房:购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。……二、转让住房过程中缴纳的税金是指:纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。三、合理费用是指:纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。工本费作为手续费可以扣除。但根据<<中华人民共和国民法典>>(中华人民共和国主席令第四十五号)第二百八十一条:"建筑物及其附属设施的维修资金，属于业主共有资产。”个人转让住房在计算个人所得税时，实际缴纳的维修基金不应计入房产原值。

您好，属于财产租赁过程中缴纳的税费的，包括财产租赁所应纳的印花税、城市维护建设税和地方教育附加，计算财产租赁所得个人所得税时，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。

您好，申报失败的原因较为复杂，可能是申报期限冲突，或税目过期。建议您在【征纳互动】界面，点击【人工】进入人工咨询。